证券代码:000676证券简称:智度股份公示序号:2023-036
我们公司及股东会全体人员确保信息公开内容真正、精确、详细,并没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
智度科技发展有限公司(下称“企业”或“智度股份”)于2023年6月7日接到深圳交易所上市公司管理二部下达的《关于对智度科技股份有限公司2022年年报的问询函》(公司部年报问询函〔2023〕第286号,下称“问询函”)。董事会十分重视,机构有关部门对问询函里的有关问题用心审查,现回应如下所示:
一、报告期,贵公司完成营业收入27.28亿人民币,较降低53.31%,完成归属于上市公司股东的纯利润为-4.04亿人民币,较上年同期降低403.24%;经营活动产生的净现金流量7.86亿人民币,较上年同期提升333%。麻烦你企业融合报告期企业业务种类、经营情况、同业竞争可比公司状况、销售量变化、利润率转变等表明公司净利润及扣非后净利润大幅度下降的原因和合理化,以及企业净资产为负但经营活动产生的净现金流量大幅上升的主要原因。
企业回应:
(一)公司净利润及扣非后净利润大幅度下降的原因和合理化。
1、报告期,公司经营状况如下所示:
企业:万余元
2、报告期,企业企业种类的毛利率情况如下:
企业:万余元
3、报告期,企业主要财务指标变化情况如下所示:
企业:万余元
报告期,公司管理人员紧紧围绕董事会的战略安排,压实第一曲线网络媒体和数据营销业务基盘,勤奋发展趋势第二曲线的已有声学材料知名品牌业务流程,与此同时推动第三曲线图元宇宙概念、数据科技业务流程、区块链应用及应用领域,平稳进行各类经营工作,积极主动优化配置,打造核心竞争力、运营能力和整体实力。企业紧紧塑造“现金流量第一、盈利第二、收益第三”的经营模式,不断、积极收拢低毛利率服务、新零售等业务领域,提升现金流监管及风险管控等方面的工作并适时提升业务架构,优化配置。
报告期,企业整体利润率23.12%,较上年同期12.54%提高10.58%。与此同时,企业进一步严格控制相关费用类开支,营业费用和期间费用与去年同比各自降低23.48%和10.17%、销售费用与去年同比增加大幅度下降85.44%。企业在提高整体利润率、操纵花费提高运营效率等多个方面取得一定成果,企业基本面以及后期持续盈利进一步获得提升。
报告期,公司净利润及扣非后净利润大幅度下降,导致业绩亏本主要因素系2022年期间相关资产计提资产减值准备。
(1)应收账款资产减值1.37亿人民币
依据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》(财务会计〔2017〕7号),企业以单项工程金融衍生工具或金融工具组合为载体评定预估信贷风险和计量检定预期信用损失。应以金融工具组合为载体时,企业以一同风险特征为基础,将金融衍生工具划分成不一样组成,参照历史时间信用损失工作经验,融合当前情况以及对于经济发展趋势情况预测,根据毁约杠杆比率与未来12个月或全部持有期预期信用损失率,测算预期信用损失1.37亿人民币。
(2)资产重组2.99亿人民币
国内外繁杂的趋势下,中国经济发展碰到多种超过预期要素冲击性,要求收拢、供给冲击、预估变弱,中国宏观经济经济增速放缓,市场下行压力越来越大,相关领域情况和总体交易环境破坏等多种因素,一部分分公司运营没有达到预估,结合公司证监会《会计监管风险提示第8号—商誉减值》及《企业会计准则第8号-资产减值》的有关规定,对所有资产组展开了系统化减值测试,在其中上海市智度亦复信息科技有限公司(下称“上海市亦复信息公司”)、北京市掌汇天下科技公司(下称“掌汇天下”)、海南省诚品区块链应用有限责任公司(下称“海南省诚品企业”)资产组所形成的信誉发生资产减值征兆,综合性客观原因与未来市场拓展分辨,企业对之上三家分公司所属资产组的商誉计提减值提前准备2.99亿人民币。
(3)长期股权投资资产减值约0.54亿人民币
企业对各类长期股权投资展开了减值测试,在其中,参股子公司北京市奇酷工厂科技公司(下称“奇酷企业”)企业所属行业为游戏市场,2022本年度受市场影响,多种市场指标出现下滑,依据检测结果,企业对该项长期股权投资新增加计提减值准备约0.54亿人民币。
(4)无形资产减值0.77亿人民币
分公司智度投资(中国香港)有限责任公司(下称“智度注册香港公司”)在中国内地之外地域向BitMaintech公司采购云算力服务项目所形成的数字货币(BTC),结合公司年末核查状况,预估可收回金额小于其帐面价值,因此,企业记提无形资产减值损害0.61亿人民币;分公司GenimousInteractiveInvestmentCo.Ltd.依据本年度无形资产减值检测并根据企业具体生产经营情况、国家宏观政策及外界局势转变等因素,企业分辨无形资产摊销中客户关系管理一项几无实用价值和出让使用价值,归属于无法满足企业运营需求的财产且不必为企业提供经济收益的注入。经清除确定,必须计提无形资产减值实际损失金额为0.16亿人民币。
(二)报告期,同业竞争可比公司得比较
企业:万余元
注:1、利欧股份利润率只指其线上业务的利润率;2、博瑞传播的利润率只指其新闻媒体业务利润率
2022年仍处于广告业的低迷期,依据北京中关村互动推广试验室公布的《2022中国互联网广告数据报告》的信息,互联网广告业全年度完成广告收益5,088亿人民币(没有港澳地区),同比减少6.38%,市场容量在多次获得提高后第一次出现降低。广告商对网络广告营销服务要求不断下降,一部分大企业早已削减了巨额的广告推广开支。依据《广告时代》统计,腾讯官方在2022年以前九个月的广告和营销推广开支削减了31%——那也是2022年至今下滑最大的一个广告商;阿里在截止到9月30日的六个月里,把它销售和营销花费削减了14%(以人民币计)。“高效率”“提升”变成网络媒体公司营销开支核心关键词。受其影响业内企业主营业务收入及盈利均遭受很大影响。
依据上述10家同行上市企业2022本年度主营业务收入、利润率及纯利润变化趋势能够得知,7家公司主营业务收入较上一年度同期相比产生不一样力度的降低,6家公司利润率产生不一样力度的降低,过半数企业有一定程度的亏本,且4家企业较上年同期对比销售业绩力度超出100%(一部分企业还对有关资产计提比较大金额的资产减值)。从以上同业竞争上市企业主营业务收入及净利数据信息能够得知,大部分企业主营业务收入与纯利润广泛下降,公司和同业竞争可比公司经营效益整体发展趋势一致,和行业赢利发展趋势相符合,企业2022本年度纯利润及扣非后净利润大幅度下降存有合理化。
(三)企业净资产为负但经营活动产生的净现金流量大幅上升的主要原因
1、主营业务收入、经营活动产生的净现金流量剖析
企业:万余元
报告期经营活动产生的净现金流量78,596.67万余元,较2021年18,143.79万余元提高60,452.88万余元,年增长率333.19%。这主要源于企业紧紧围绕董事会的战略安排,塑造“现金流量第一、盈利第二、收益第三”的经营模式,不断、积极收拢低毛利率服务、新零售等业务领域,提升现金流监管及风险管控等方面的工作并适时提升业务架构,优化配置。
具体来说,按上述经营模式,(1)数据营销业务领域,企业提升资金管控及其应收帐款的催款幅度,综合性采用业务流程催款、免除逾期利息、起诉、庭前调解等多种手段加强催款效果,网络媒体及数据营销业务等经营活动产生的现金流净增长额28,413.93万余元,与此同时,网络媒体业务流程业绩增长显著,推动经营性现金流入有所增加。(2)网络金融业务流程,为保证企业财产安全、减少坏账风险、企业综合性实施了减少贷款时间、缩紧顾客资信评估核查尺寸、提升顾客贷后管理个人信用跟踪及其业务流程催款、免除逾期利息、起诉、庭前调解等多种手段,保证到期贷款取回。与此同时,融合宏观经济经济增速放缓背景,企业充分考虑总体经营风险,适时收拢了一部分资信评估比较低顾客的借款,客户贷款及垫付净增加额为借款资金回笼35,876万余元,该板块经营活动产生的净现金流量较去年同期提升32,038.95万余元。
2、纯利润同经营活动现金流量调节剖析
企业:万余元
2022本年度,纯利润与经营活动现金流量的差别,主要系非付现成本、货币性性损害事项危害,如无形资产减值提前准备、长期股权投资资产减值准备、商誉减值准备、折旧摊销等,及根据企业经营模式,收拢低毛利率服务,提升资金管控,积极主动回收利用应收账款等各项因素的影响、调节而致。
二、依据年度报告,贵公司分一季度主营业务收入分别是8.19亿人民币、7.17亿人民币、5.60亿人民币、3.63亿人民币;归属于上市公司股东的纯利润分别是0.31亿人民币、0.47亿人民币、0.40亿人民币、-5.24亿人民币;经营活动产生的净现金流量分别是0.84亿人民币、2.09亿人民币、4.22亿人民币、0.70亿人民币。
(1)麻烦你企业融合行业现状、收入准则和开支费用归集及结转成本现行政策表明第四季度纯利润显著相对较低的缘故,同时结合企业业务一季度发展趋势及其近些年分一季度财务报表转变剖析以上一季度间收益、纯利润行情的合理化,及其主营业务收入与纯利润分一季度转变不一致的重要依据及合理化。
企业回应:
一、企业收入准则现行政策
我们公司收益按业务性质归类主要包含成效类广告宣传业务收入、排表推广类广告宣传业务收入、精准流量分成收入、网络金融经营收入,各种业务流程收入准则的实际步骤如下:
1、成效类广告业务
企业提供广告营销服务咨询,用户在企业履行合同的前提下即获得并耗费我们公司履行合同所产生的经济收益,归属于在某一时间段内执行履约义务。企业依照广告宣传合理投入量确认收入,将应对顾客返利做为应付客户对价抵减成交价。
2、排表推广类广告业务
企业和客户承诺广告营销计划方案或排期表(包含新闻媒体、部位、方式等),依据投放方案或排期表实行广告投放,用户在企业履行合同的前提下即获得并耗费我们公司履行合同所产生的经济收益,归属于在某一时间段内执行履约义务,企业各月依照广告营销计划方案或广告宣传排表的落实进展确认收入,将应对顾客返利做为应付客户对价抵减成交价。
3、检索流量分成
企业提供广告和网络应用引流方法服务项目,获得检索流量分成,用户在企业履行合同的前提下即获得并耗费我们公司履行合同所产生的经济收益,归属于在某一时间段内执行履约义务。企业各月依据广告和网络应用中所发生的合理正确引导总流量按比例分配确认收入。
4、网络金融业务流程
利息费用,依照实际利率法确定。
手续费及佣金收入,按权责发生制原则在提供一些服务时确定。
2022年公司收入准则现行政策未发生变化,各一季度都为持续之前年度收入准则的基本原则确认收入,与此同时相对应结转销售成本花费。
二、2022年、2021年分一季度表明关键财务状况
2022本年度企业的分一季度关键财务报表见下表:
企业:万余元
2021年度企业的分一季度关键财务报表见下表:
2期比照变化情况如下所示:
由以上得知,2022年归属于上市公司股东的纯利润为-40,479.29万余元,较上年同期降低53,828.44万余元;2022年四季度归属于上市公司股东的纯利润为-52,367.23万余元,较上年同期降低50,082.36万余元,2022年第四季度纯利润降低通常是企业记提资产减值损失43,896.89万余元危害而致。
2期各一季度主营业务收入、归属于上市公司股东的纯利润(扣减减值损失)行情预测
图1:2期各一季度收益变化趋势
由图中看得见,企业近些年各一季度收益变化趋势基本一致,均展现出前三个季度收益比较高,第四个一季度收益相对较低的一致发展趋势。据剖析,企业近些年一季度收益起伏会受到企业的广告商年度广告营销要求前高后低、广告营销节奏感前快后慢、广告营销成本预算的应用不匀等规律性因素的影响而致。
图2:2期各一季度利润率发展趋势
图3:2022年各一季度收入和纯利润发展趋势数据分析
由图中看得见,2022年度扣减减值损失危害后各一季度纯利润与收益变化趋势基本一致。
近些年成本费用分一季度占有率剖析
由以上得知,2022年各一季度成本费用占全年度成本费用占比起伏比较小,与去年同期占有率基本一致。
(一)资产减值准备比较大关键根本原因如下所示:
1、资产重组
2022年末,企业计提商誉减值提前准备状况:
企业:万余元
(1)掌汇天下业务流程资产重组
1)掌汇天下业务流程信誉的建立
上海市烈鹰网络有限公司(下称“上海市烈鹰”)于2015年6月30日回收掌汇天下53.125%股份,智度股份于2016年4月30日回收掌汇天下46.875%股份,智度股份总计拥有该企业100%股份。
智度股份回收掌汇天下46.875%股份造成信誉3,062.54万余元,上海市烈鹰回收掌汇天下53.125%股份造成信誉3,720.63万余元。2020年7月上海市烈鹰将其持有的掌汇天下53.125%公司股权转让给智度股份,智度股份立即拥有掌汇天下100%股份,企业将掌汇天下业务流程总体视作一个资产组。智度股份拥有掌汇天下所产生的信誉原始确定总金额6,783.17万余元。
2)掌汇天下生产经营情况
A、关键财务报表
企业:万余元
B、主营状况
掌汇天下主营业务是经营Android移动应用商店——安智市场Appchina.com,该店铺的主要功能是由开发人员提交、网络爬虫来聚集移动互联经营规模级系统软件,根据强烈推荐、排行榜、检索、归类以及其他App发觉作用,为消费者提供挪动App的研究、访问、检索、免费下载、组装、点评、攻略大全、小区等业务,并且从运用开发人员处获得营销推广收益。
2022年掌汇天下主营业务收入和净利润同期相比大幅下降,主要因素如下所示:
受移动互联互联网红利逐降、手机制造商应用商城比较快发展趋势,移动应用商店同质竞争比较严重,市场中新增加需要量降低,而公司自已的经营战略并没有产生很大的变化,自主创新能力降低,对行业、关键消费者的需求掌握不够,随着国内的低迷,大顾客的预算降低,且没有关键新增加的用户,造成掌汇天下的综合管理平台安智市场平台流量骤减,竞争能力大幅度下降,业绩发生大幅下降。鉴于以上分辨掌汇天下业务流程信誉资产组产生资产减值征兆。
3)掌汇天下业务流程资产重组状况
依据原水致诚资产报告评估有限公司于2023年4月25日开具的以2022年12月31日为基准日的原水致诚评报字[2023]第010097号《智度科技股份有限公司并购北京掌汇天下科技有限公司所涉及的以财务报告为目的的商誉减值测试项目资产评估报告》,与信誉有关的掌汇天下业务流程资产组的可收回金额为670万余元。经剖析,信誉产生资产减值6,113.17万余元。
(2)上海市亦复信息公司资产重组
1)上海市亦复信息内容业务流程信誉的建立
2016年,智度股份以发行股份购买资产的形式回收上海市亦复信息公司股东所有股份,回收合同款38,500万余元,回收时上海市亦复信息公司可辨认净资产的投资性房地产11,680.04元,产生信誉26,819.96万余元。
2)上海市亦复信息内容公司经营状况
A、关键财务报表
企业:万余元
B、主营状况
上海市亦复信息内容公司主要业务为做互联网推广专业化服务,企业以效果营销为主体,以用户市场需求为导向,为用户提供借助互联网和互联网时代的数据整合营销方案。企业有多元化的营销方式,积攒了大量网络用户的特点数据信息,企业在深层次了解客户需求业务与品牌发展战略、长期与短期内营销推广要求的前提下,为客户定制并执行具备有针对性的移动互联网移动互联网营销计划方案,帮助企业有效提升广告营销精确度和质量、减少营销费用,能够更好地做到市场营销计划。
2022年上海市亦复信息公司主营业务收入和净利润同期相比大幅下降,主要因素如下所示:
受中国宏观经济经济放缓、产业市场环境破坏、互联网技术互联网红利逐降以及市场市场竞争激烈等多种因素,造成用户在营销预算和营销方案不断变缓和收拢,从而费用预算要求减少推广降低,以及企业进一步优化数据营销版块业务架构,将利润率比较低与此同时坏账风险相对较高的效果营销项目进行大幅度收拢产生的影响,数据营销业务流程主营业务收入大幅降低,利润总额降低,鉴于以上分辨上海市亦复信息内容业务流程信誉资产组产生资产减值征兆。
3)上海市亦复信息内容业务流程资产重组状况
依据原水致诚资产报告评估有限公司于2023年4月25日开具的以2022年12月31日为基准日的原水致诚评报字[2023]第010098号《智度科技股份有限公司收购上海智度亦复信息技术有限公司所涉及的以财务报告为目的的商誉减值测试项目资产评估报告》,与信誉有关的北京亦复业务流程资产组组合可收回金额为2,819.75万余元,经剖析,信誉产生资产减值23,773.28万余元。
2、无形资产减值
2022年企业对数字货币(BTC)计提资产减值损害6,080.87万余元,对没有实用价值和出让意义的客户关系管理计提资产减值损害1,628.50万余元,二项无形资产摊销计提资产减值损害总计为7,709.38万余元。
无形资产减值提前准备详情如下:
(1)对数字货币(BTC)计提减值准备
1)无形资产摊销的建立
企业数字货币(BTC),系企业之分公司智度注册香港公司在中国内地之外地域向BitMaintech公司采购云算力服务项目所形成的数字货币(BTC)。
2)无形资产摊销确认和计算
依据《企业会计准则第6号——无形资产》,无形资产摊销主要是指有着或是掌控的并没有实体形态可辨认非货币资产。BTC归属于公司具有基本上没有实体形态可辨认非货币资产,且合同和法律法规没有明确使用期限,没法适时调整该等财产为公司发展产生经济收益时限,归属于使用期限不确定性的无形资产摊销。
无形资产摊销依照产品成本开展初始计量,即选购云算力服务项目收取的合同款以及相关直接成本。企业在每年的本年度终结,对使用期限不确定性的无形资产摊销的使用期开展核查,与之前可能不同类型的,调节原来估计数,并按照会计政策变更解决。
3)无形资产摊销产生资产减值计提减值准备的重要依据和方法
依据《企业会计准则第8号——资产减值》,使用期限不确定性的无形资产摊销,不论是否存有资产减值征兆,每一年都应该开展减值测试。可收回金额应根据资产投资性房地产减掉处置费用后净收益与财产在未来现金流的折现率二者之间较多者明确。
报告期末,企业对所持有的数字货币(BTC)开展减值测试,存有资产减值征兆,因其预估可收回金额小于其帐面价值,因而计提减值准备6,301.43万余元。详细如下(已折算金额为):
减值测试计算方式:
企业所持有的数字货币(BTC)帐面价值为16,798,465.28美金,约合人民币116,994,591.29元;企业以比特币市场价格(期终收市价格)作为投资性房地产,确认其可收回金额。报告期末,可收回金额=期终收市价格×预估拥有总数-在未来产品成本=7,750,659.58美金,约合人民币53,980,243.74元;其帐面价值超过可收回金额,存有资产减值,资产减值总金额9,047,805.70美金,约合人民币63,014,347.57元(含外币报表折算差额)。
(2)对没有实用价值和出让意义的客户关系管理计提减值准备
1)无形资产摊销确认和计算
公司在2016年5月回收Spigot,Inc.溢价增资平摊时鉴别所形成的客户关系管理,企业将其作为使用期限不确定性的无形资产摊销。
2)无形资产摊销产生资产减值计提减值准备的重要依据
依据《企业会计准则第8号——资产减值》第四条有关“因公司合并所产生的信誉和使用期限不确定性的无形资产摊销,不论是否存有资产减值征兆,每一年都应该开展减值测试”的相关规定,企业在报告期末对客户关系管理展开了减值测试。根据企业具体情况、国家宏观政策及外界局势转变等因素,企业分辨无形资产摊销几无实用价值和出让使用价值,归属于无法满足企业运营需求的财产且不必为企业提供经济收益的注入。
3、长期股权股资资产减值
2022年企业对拥有奇酷企业的长期股权投资开展减值测试,并计提减值准备5,423.81万余元。
奇酷企业系公司之合营企业,企业持股比例为20%,依照权益法核算。奇酷公司在2014年创立,注册资金1000万余元。奇酷企业以游戏的定位产品研发、代理发行为主营业务,以3D中重度手游游戏为主导,休闲网游辅助。
2022年度,奇酷企业代理游戏的代理商合同时限相继期满,奇酷公司和游戏制作公司未续期代理商合同,及其奇酷企业自主研发游戏产品市场反应效果不佳,造成奇酷企业2022年收益1,020.97万,较上年同期降低75.49%,纯利润-2,123.51万余元,较上年同期降低6,100.31%。
经中水致诚资产报告评估有限责任公司出示《北京奇酷工场科技有限公司股东部分权益公允价值估值报告》(原水致诚评咨字[2023]第010023号),对奇酷企业一部分权利的投资性房地产展开了公司估值,企业拥有股份的评估价值为581.20万余元,2022年我们公司对拥有奇酷企业的长期股权投资开展资产减值,资产减值总金额5,423.81万余元。
总的来说,2022年前三季度间收益、纯利润行情比较稳定,第四季度因为记提超大金额资产减值损失造成纯利润发生周期性起伏,从而导致了企业主营业务收入与纯利润分一季度转变差异很大。因而,企业2022年度主营业务收入与纯利润分一季度转变的差别具备合理化。
(2)请结合公司业务模式、近些年企业现金流一季度间起伏状况、同业竞争相比上市企业现状分析企业经营活动产生的净现金流量的一季度间差异很大的原因和合理化。
1、近些年各业务领域生产经营现金流量遍布见下表所显示:
2022年度现金流一季度状况
2021年度现金流一季度状况
2022年与2021年同比变动
报告期经营活动产生的净现金流量78,596.67万余元,较2021年18,143.79万余元提高60,452.88万余元,年增长率333.19%;在其中,(1)网络媒体及数据营销业务等经营活动产生的现金流净增长额28,413.93万余元,主要系紧紧围绕董事会的战略安排,塑造“现金流量第一、盈利第二、收益第三”的经营模式,不断、积极收拢低毛利率服务、新零售等业务领域,提升现金流监管及风险管控等方面的工作并适时提升业务架构,优化配置,在提高整体利润率、操纵花费提高运营效率,提高利润质量与经济实力以抗风险能力等多个方面切实加强。按上述经营模式,对数据营销业务领域积极主动调节,提升资金管控,及网络媒体业务流程业绩增长相对应经营性现金流入提升。(2)网络金融业务流程,客户贷款及垫付净增加额为借款资金回笼35,876万余元,该板块生产经营造成的净现金流量较去年同期提升32,038.95万余元。
2、同业竞争现金流量一季度间起伏状况
企业:万余元
依据上述10家同行上市企业2022年、2021年各一季度经营活动现金流量遍布及变化剖析,各企业因业务分部不一样、客源、网络媒体差别,市场占有率,市场竞争水准,经营模式的差别,经营活动现金流量遍布各有特色。
企业以上“1、近些年各业务领域生产经营现金流量遍布见下表所显示”中上述危害经营活动现金流量的事宜,从2021年即逐渐开始方案、贯彻落实,经营活动现金流量随业务计划的落实,融合顾客、新闻媒体个人信用回款,顾客贷款年限、按时资金回笼逐渐贯彻落实,资产遍布在多个一季度。因而,企业分一季度经营活动产生的净现金流量变化差异很大具备合理化。
三、依据年度报告,报告期末贵公司交易性金融资产账户余额为5.80亿人民币,最初为69.26万余元。麻烦你公司说明:
(1)交易性金融资产具体内容,同时结合你公司的管理有关资产的运营模式,表明把它划分成交易性金融资产的重要依据。
企业回应:
2022年交易性金融资产的清单如下所示:
交易性金融资产是企业向合作金融机构选购有关投资理财产品,投资理财产品明细如下所示:
《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十九条要求,按照本规则第十七条归类以摊余成本计量的资产和按照本规则第十八条归类以公允价值计量并且其变化记入其他综合收益的资产以外的资产,企业需要将其分类以公允价值计量并且其变化计入的资产。
企业海外分公司EightpointTechnologiesLtd.SEZC及Spigot,Inc.分别向SiliconValleyBank签署了投资理财购买协议,合同中承诺产品是非保本理财,其日化回报率为当日基金回报率扣减汇款手续费率,汇款手续费率以当日理财账户的投入本钱为载体测算,每日波动。
融合政府会计准则的相关规定及其以上投资理财产品详细情况,企业所持有的投资理财产品为有关产品风险等级比较低,且不给予本钱维护但投资人本钱亏钱的几率低投资理财产品,归属于非保本浮动收益投资理财产品,不符合仅是对本金利息以未偿还本钱额度为核心的贷款利息付款合同现金流特点,因而不符归类以摊余成本计量的资产和以公允价值并且其变化记入其他综合收益的资产的前提条件。综上所述,企业将所持有的投资理财产品归类以公允价值计量并且其变化计入的资产,考虑到理财产品持有期限在一年之内,因而在交易性金融资产列示。
(2)报告期交易性金融资产大幅上升的重要原因及合理化,有关公允价值变动损益确定过程与合理化。
以上资产公允价值变动收益的清单如下所示:
报告期以公允价值计量并且其变化计入的资产大幅上升主要系购买投资理财产品而致。
融合美国国内的经济形势及市场状况,2022年度美联储会议持续7次升息,总计升息425个百分点,其准备金率总体目标区段上涨至4.25%-4.50%。为进一步提高临时闲置不用自筹资金的使用率、减少财务成本,创造更多的经济收益,在不改变企业正常运营融资需求和保证资产安全的情况下,企业海外分公司EightpointTechnologiesLtd.SEZC及Spigot,Inc.应用一部分临时闲置不用自筹资金开展委托理财。
负债表日,交易性金融资产的投资性房地产高过其账面净值的差值,记入公允价值变动损益。企业以每期终利润分配日和上期终利润分配日的投资性房地产差值为载体测算公允价值变动损益。
(3)是因为你公司也以上项目投资履行信息披露义务和决议流程的状况(如可用)。
就以上项目投资,企业履行信息披露义务和决议程序流程如下所示:
公司在2021年2月18日举行的第九届股东会第一次会议审议通过了《关于使用暂时闲置的自有资金进行委托理财的议案》,允许公司及分公司在不改变企业正常运营融资需求和保证资产安全的情况下,应用一部分临时闲置不用自筹资金开展委托理财,总金额度不得超过6亿人民币,投资周期不得超过12月,公司及分公司在金额及时限范围之内循环再生翻转应用,受权董事长在信用额度范围之内履行投资决策权并签订有关法律条文。主要内容详细公司在2021年2月20日公布在巨潮资讯网(www.cninfo.com.cn)里的《关于使用暂时闲置的自有资金进行委托理财的公告》(公示序号:2021-026)。
公司在2022年4月26日举行的第九届股东会第九次大会审议通过了《关于使用暂时闲置的自有资金进行委托理财的议案》,允许公司及分公司在不改变企业正常运营融资需求和保证资产安全的情况下,应用一部分临时闲置不用自筹资金开展委托理财,总金额度不得超过3亿人民币,投资周期不得超过12月,公司及分公司在金额及时限范围之内循环再生翻转应用,受权董事长在信用额度范围之内履行投资决策权并签订有关法律条文。主要内容详细公司在2022年4月28日公布在巨潮资讯网(www.cninfo.com.cn)里的《关于使用暂时闲置的自有资金进行委托理财的公告》(公示序号:2022-019)。
能够更大限度地提升企业已有闲钱的使用率,创造更多的经济收益,同时保证流通性,企业根据实际情况于2022年6月2日举办第九届股东会第十一次大会审议通过了《关于调整使用暂时闲置自有资金进行委托理财额度的议案》,董事会同意将企业和各合并报表范围内分公司应用闲置不用自筹资金开展委托理财额度调整至6亿人民币,投资周期自企业第九届股东会第十一次会议审议根据之日起止2023年4月25日。详细情况详细公司在2022年6月3日公布在巨潮资讯网(http://www.cninfo.com.cn)里的《关于调整使用暂时闲置自有资金进行委托理财额度的公告》(公示序号:2022-029)。
为充分运用短期内闲钱的功效,进一步提高自筹资金的使用率,提升资金收益,从而为公司及公司股东提供更好的回报率,公司在2022年10月14日召开第九届股东会第十三次大会审议通过了《关于调整使用暂时闲置自有资金进行委托理财额度的议案》,董事会同意将闲置不用自筹资金的投资理财信用额度调整至12亿人民币,投资周期自企业第九届股东会第十三次会议审议根据之日起止2023年4月25日。详细情况详细公司在2022年10月15日公布在巨潮资讯网(http://www.cninfo.com.cn)里的《关于调整使用暂时闲置自有资金进行委托理财额度的公告》(公示序号:2022-043)。
依据《深圳证券交易所股票上市规则》及《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号——主板上市公司规范运作》等相关规定,以上项目投资已提交董事会表决通过,独董均发布了确立赞同的建议,不用递交股东大会审议;表决通过后公司已经立即履行信息披露义务。因而,目前已经依法履行对应的信息披露义务和决议程序流程。
会计回应
(一)审查程序流程
只需根据我国注册会计师审计规则的需求,对于以上问题实施的关键程序流程如下所示:
1、了解并评价公司项目投资交易性金融资产有关的关键所在内控制度设计,并且对操纵运作实效性进行检测;
2、获得股东会关于投资交易性金融资产的有关文件,查验具体投资额是不是超过股东会准许的投入信用额度;
3、获得并注意有关理财产品协议书及产品手册等,点评理财的风险水平;
4、可向高管了解,掌握公司的管理资产的运营模式和资产合同现金流特点,分辨其分类是否正确;
5、获得投资理财产品买卖账表,并和账务处理纪录进行确认,点评其完好性,抽样检验有关投资理财产品投资及收回账务处理,点评投资理财产品以及盈利确定与计量检定精确性;
6、获得金融机构理财账户银行对账单,并且对所持有的投资理财产品以及相关的资金帐户开展询证,并注意过后投资收回状况;
7、检查和交易性金融资产相关的内容是不是已经在财务报告中进行适当列示。
(二)会计建议
经核实,对于我们来说:企业将投资银行理财划分为交易性金融资产的重要依据是足够的,投资性房地产明确方式是合理的,报告期公允价值变动已记入公允价值变动损益,交易性金融资产已根据政府会计准则的相关规定在财务报告中做出适当列示和公布。
四、依据年度报告,贵公司资产减值准备4.42亿人民币,大多为资产重组2.98亿人民币。在其中,对上海烈鹰网络有限公司剩下信誉全额的记提了资产减值。你企业收购上海市烈鹰时合同约定的业绩承诺期是2015年、2016年、2017年和2018年,业绩承诺期限内上海市烈鹰均实现承诺销售业绩。业绩承诺期满,上海市烈鹰销售业绩大幅下降,贵公司已经在2020年停业整顿业务。麻烦你企业解释说明2022年记提上海市烈鹰剩下资产重组的原因和合理化,贵公司在之前年度对上海烈鹰的资产重组记提存不存在不全面、不到位的现象。
企业回应:
1、信誉附表(来自2022年度财务审计报告)
(1)信誉账面原值
表明:今天因为汇率变化造成Spigot.Inc的信誉入账价值提升13,458.12万余元。
(2)商誉减值准备
表明:今天因为汇率变化造成商誉减值准备提升10,893.17万余元。
(3)资产组或资产组组合
企业将信誉分派至从公司合并的协同作用中受益的资产组或是资产组组合,分别是SPE业务流程、上海市烈鹰业务组合(在其中,包含“上海市烈鹰业务流程”及其“掌汇天下业务流程”两个部分组成该资产组组合)及上海市亦复信息内容业务流程。
(4)商誉减值测试全过程
①资产组上海市烈鹰业务流程
上海市烈鹰业务组合里的“上海市烈鹰业务流程”的信誉已经在2020年末全额的计提减值准备,今天期终资产重组额度402,195,345.37元(上一期期终:402,195,345.37元)。
②资产组掌汇天下业务流程
可收回金额的测试标准
上海市烈鹰业务组合里的“掌汇天下业务流程”期终可收回金额依照在未来现金流的折现率明确,并且经过资产报告评估结论明确。“掌汇天下业务流程”依据高管核准的财务计划在未来5年之内现金流,之后本年度所采用的现金流年增长率预估为0.00%,不能超过资产组生产经营活动的持续年均增长率。高管依据往日主要表现以及对行业的发展趋势预估编写以上财务计划。计算未来现金流量折现率所使用的税前工资贴现率为13.38%(上一期:14.14%),已体现了相较于相关各分部风险。
高管在未来现金净流量的关键所在主要参数及折现率如下所示:
依据减值测试得到的结果,今天计提商誉减值额度61,131,730.09元(上一期期终:无)。
2、附表列报现状分析
上海市烈鹰业务流程资产组包含两个部分,分别是“上海市烈鹰业务流程”和“掌汇天下业务流程”。企业收购上海市烈鹰所形成的信誉总共470,027,075.45元。在其中“上海市烈鹰业务流程”的信誉402,195,345.37元,“掌汇天下业务流程”的信誉67,831,730.08元。“上海市烈鹰业务流程”的信誉已经在2020年末全额的计提减值准备402,195,345.37元。
回收时,因为智度股份和上海烈鹰各自持仓掌汇天下46.875%、53.125%股份,故各自依照占股比例相对应的合并成本,减掉相对应的合拼日资产总额投资性房地产,测算得到信誉各自列示上海市区烈鹰37,206,348.41元,掌汇天下30,625,381.67元。
企业今天依据评定减值测试结论,对“掌汇天下业务流程”所形成的信誉计提商誉减值,总金额61,131,730.09元,各自体现在附表的差异清单新项目下,另外在商誉减值测试环节中进行了叙述表明。
综上所述,如以上2中上述,公司表示上海市烈鹰业务流程资产组剩下资产重组计提金额充足,具备合理化。
五、依据年度报告,贵公司其他流动资产2.95亿人民币,期初数为6.60亿人民币,较上年同期大幅降低。麻烦你企业详细描述你企业贷款及垫付业务流程实际情况,包含但是不限于运营主体、所取得的车牌及批准具体情况、信贷业务的用户、顾客是不是同你公司存在关联性,是否属于资金占用费,是因为你企业对于信贷业务定制的内控制度及实效性,有关内部控制能不能确保资产安全性,同时结合小额借贷业务利息费用、贷款利息及手续费支出、贷款损失说明进行金融业务的重要性和合理化。
企业回应:
1、企业贷款及垫付业务流程实际情况(运营主体、所取得的车牌及批准具体情况、信贷业务的用户、关联性等)
公司在2017年9月21日接到广州越秀区金融工作局下发的《关于同意设立广州市智度互联网小额贷款有限公司的通知》,广州智度互联网技术小额借贷有限责任公司(下称“智度小额贷”)于2017年9月22日获得企业营业执照,公司注册资金50,000.00万余元,企业类型为有限公司(法人独资企业),为智度股份控股子公司,主营业务为小额借贷业务流程(主要经营范围以金融管理部门签发批件为标准)。智度小额贷正式成立积极主动筹划开张相关的事宜,于2017年11月22日接到广州越秀区金融工作局下发的《关于同意广州市智度互联网小额贷款有限公司开业的通知》,于当天起宣布获客运营。
智度小额贷主营业务为支撑智度股份的业务优势,借助互联网开展获客,主要是为有固定固定收入、无信用不良记录的个人和客户需求,以自筹资金为用户提供小额借贷服务项目。截至2022年12月31日,智度小额贷本年累计放贷56数万笔,总计发放贷款7.70亿人民币。智度小额贷在获客环节中严格执行有关金融监管机构规定,谨慎获客,全部顾客都为智度小额贷借助智度股份在数据营销领域内的从业经验及网络资源水平,通过网络独立获得,信贷业务小额贷款分散化。
信贷业务的用户截止到2022年12月31日,企业小额贷顾客总计贷款额7,089.56万余元,该等客户均系根据网络平台办理小额贷款的用户,共为4.73万多名顾客,均值贷款额1,497.84元。
截止到2022年12月31日,企业员工贷及个人经营贷顾客总计贷款额1,185.93万余元,基于对每一位借款人身份核查,企业与本等客户不会有关联性,不构成资金占用费。
2、对于信贷业务定制的内控制度合理,确保财产安全
企业对于信贷业务设立了内控制度并且在报告期有效落实。详情如下:
(1)成立公司了适度的管理体制,对智度小额贷内开设股东会、贷审会,股东会受权贷审会对企业日常运营重点项目的成立及运营方案做决议、审核;
(2)成立公司并实施了与贷前调查审批有关的内控制度,在征信服务、贷款审核等各个环节,不同种类财产或不同的产品都应贷审会开展审核,重大合同签订和大额资金使用都应通过审核;
(3)成立公司并实施了与贷后催收有关的内控制度,定期检查贷后管理账款开展风险监管、对贷款逾期账款开展催款;
(4)成立公司并实施了与信息管理系统有关的内控制度;
(5)成立公司并实施了与财务报表有关的内控制度。
报告期,企业信贷业务内部控制设计与执行合理,有关内部控制能确保资产安全性。
3、融合小额借贷业务利息费用、贷款利息及手续费支出、贷款损失说明进行金融业务的重要性和合理化。
智度股份在it行业深耕多年,具有一定的行业优势、市场优势、资产优点及其平台资源,注册成立互联网技术小贷公司能整合优化企业优质资源,进行企业“互联网技术流量来源、流量经营服务平台、数据流量变现及产业服务”的战略部署,是必需且科学合理的。智度小额贷自开业以来,借助智度股份在电商行业的区位优势,以技术引领金融改革,专注于进行安全性、全透明、更专业的网络借贷平台业务流程,是智度股份三位一体发展战略不可或缺的一部分。智度小额贷自主研发了根据AI、云计算技术的互联网小贷系统软件、风险控制决策引擎、运维管理系统、智能化引流平台,并通过网络线上展会业,进行小额贷款零散的普惠金融业务。
2022年度,融合宏观经济经济增速放缓背景,企业充分考虑总体经营风险,适时收拢了一部分资信评估比较低客户贷款。2022年度小额借贷业务利息费用、贷款利息及手续费支出、贷款损失情况如下:
(1)利息费用和利息支出
企业:元
(2)手续费及佣金收入和手续费及佣金支出
企业:元
(3)放贷及垫付
企业:元
(下转C19版)
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