证券代码：603278证券简称：伟业股权公示序号：2023-066

可转债编码：113535可转债通称：伟业可转债

本公司董事会及整体执行董事确保本公告内容不存在什么虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对信息的真实性、准确性完好性担负某些及法律责任。

山东省伟业有限责任公司（下称“企业”、“伟业股权”）于2023年5月29日接到上海交易所上市公司管理一部《关于山东大业股份有限公司2022年年度报告的信息披露监管工作函》（上证指数申请函〔2023〕0616号）（下称“监管工作函”），企业现将《监管工作函》提的问题回应如下所示：

难题1.有关资金占用费。年度报告表明，公司存在大股东及其它关联企业非营利性资金占用费情况。全面地，关联自然人所控制的山东省科耐德机械制造公司2022年11月14日从企业拆掉账款1000万余元，11月22日偿还，之上流动资金组成关联企业非营利性资金占用费。请企业补充披露：（1）与山东科耐德经济往来背景、报告期买卖内容包括额度，有关资金占用费发生的原因、实际占有方法、利率计算方法等；（2）全面自查存不存在别的应公布未公布的资金占用费状况，如果是，请公布有关占有产生背景、占有方、实际占有方法、额度，并公布目前为止采用的实际改进措施及进度。请年检会计和公司独立董事表达意见。

企业回应：

（一）与山东科耐德经济往来背景、报告期买卖内容包括额度，有关资金占用费发生的原因、实际占有方法、利率计算方法等。

1、2022年公司关联方山东省科耐德机械制造公司（下称“山东省科耐德”）因周转资金不够，向伟业股权贷款1,000.00万余元。彼此依照约定书，依据资产具体占有日数和年5%利率算利息。实际见下表所显示：

企业：万余元

2、2022年伟业股权因急缺流动性流动资金，向山东省科耐德借入270.00万余元，彼此依照约定书，依据资产具体占有日数和年5%利率算利息。实际见下表所显示：

企业：万余元

所述关联方交易事宜早已企业第四届董事会第二十八次会议、第四届职工监事第二十次会议2023年第二次股东大会决议填补确定，公司独立董事发布了赞同的单独建议，主要内容详细公司在2023年3月23日在规定新闻媒体公布的《关于补充确认2022年度关联交易的公告》（公示序号：2023-021）。

（二）全面自查存不存在别的应公布未公布的资金占用费状况，如果是，请公布有关占有产生背景、占有方、实际占有方法、额度，并公布目前为止采用的实际改进措施及进度。

新公司成立自纠自查领导小组，对比有关法律法规对资金占用费情况进行用心全方位检查，公司和关联企业存在的关联方交易全部采用本期销售市场成交价，每一个关联方交易等重大企业决策都是按照企业的各种会议制度和管理方案的相关规定实行，找不到别的应公布未公布的资金占用费状况。

为进一步规范公司和关联企业的经济往来，切实保护企业财产安全，最大限度确保投资人权益，企业实施了下列改进措施：（1）机构制订《防范股东及关联方占用资金专项制度》，认真落实工作纪律要求的落实，避免自然人股东及其它关联企业资金占用费状况的再次出现。与此同时，依据《企业内部控制基本规范》及各类引导的相关要求进一步完善内控制度，健全内控制度管理体系，标准内部控制打开程序，加强资金分配的管理体系。（2）健全企业内审部门的职责，在董事会审计委员会的带领下履行决定权，提升内审部门对公司内控制度的重要性的监管力度，提升内审工作的深度广度，对有关各个部门大额资金使用开展实时跟踪，催促企业认真履行有关审批流程、推动企业规范管理发展趋势。（3）要求其整体管理者及财会人员努力学习有关法律法规和各类金融监管规矩的学习培训，提升公司职员法律法规及危机意识；定时和经常性地进行证劵有关法律法规培训学习，加强重要岗位的风险管控岗位职责；机构企业实际控股人、执行董事、公司监事、高管人员参与证劵有关法律法规、全新监管措施，加强内控制度监管，确保公司持续、平稳、良性发展。

年检会计建议：

1、审查程序流程

对于以上事宜，会计实施的审查程序流程包含但是不限于：

（1）掌握、评估和检测高管与关联企业资金占用费有关的关键所在内部控制设计运行实效性；

（2）获得公司关联方明细与银行流水账单，查验大额资金银行流水中存不存在与控股股东或是关联企业存有非营利性经济往来的现象，并和账目核查，审查存不存在未入账的关联企业资金占用费状况；

（3）根据采访公司实际控制人、财务经理及董秘，掌握在报告期关联企业资金占用费状况，包含资金占用费金额、主要用途及偿还状况，掌握存不存在控股股东资金占用费或对外担保的现象；

（4）获得关联企业资金占用费合同，计算贷款利息额度准确性；

（5）根据实行金融机构函证程序，应检查银行账户余额的现象，确认是否存有资产受到限制、贷款担保或质押贷款等状况；

（6）根据登陆老百姓银行征信查询，查看公司及子公司个人征信信息，查验企业存不存在未公布的贷款担保或质押贷款的现象。

2、审查建议

对于以上事宜，经核实，会计觉得：

（1）根据我们伟业股权2022年度的财务报告总体发布审计报告意见实施的内控审计，就财务报告总体公允价值体现来讲，对于我们来说企业有关关联企业资金占用费的公布是完整的，符合规定信息公开的相关规定。

（2）根据我们伟业股权2022年度的财务报告总体发布审计报告意见实施的内控审计，就财务报告总体公允价值体现来讲，对于我们来说企业不会有别的应公布未公布的关联企业资金占用费状况。

独董建议：

纬向企业掌握有关情况并审查相关信息，对于我们来说本次交易事宜符合公司具体情况，具备科学性和可行性分析，有关买卖做价具备公允性，对财务状况、经营业绩不构成重要不良影响，不会有造成损害企业及其它股东利益的情形，没有发现别的应公布未公布的资金占用费状况。

难题2.有关经营效益。年度报告表明，公司主要业务为胎圈钢丝、钢帘线及橡胶软管不锈钢丝的开发、生产销售。当年度公司实现营业收入52.13亿人民币，同比增长2.48%；完成归母净利-2.55亿人民币，同期相比由盈转亏。实际业务来说，企业胎圈钢丝业务流程实现营收21.63亿人民币，同比减少5.95%；利润率为4.23%，比上年同期降低4.58％。除此之外，企业2021年以17亿人民币回收胜通钢帘线，2022年公司钢帘线业务流程实现营收25.70亿人民币，同比增长15.23%；利润率为-1.36%，比上年同期降低5.86％。注意到，企业扣非后所属总公司股东纯利润已连续四年降低。请企业：（1）融合胎圈钢丝行业发展前景、市场的需求、产品构造、市场价格、原料价格起伏情况等，比照同业竞争可比公司状况，数据统计分析企业胎圈钢丝经营收入、利润率同比下降的原因和合理化；（2）融合企业收购胜通钢帘线后有关业务整合状况、实际运营模式、产品成本转变、市场整体发展趋势等，数据统计分析钢帘线业务流程利润率今天由正转负的原因和合理化；（3）解释说明企业为提升营运能力拟采取措施。

企业回应：

（一）融合胎圈钢丝行业发展前景、市场的需求、产品构造、市场价格、原料价格起伏情况等，比照同业竞争可比公司状况，数据统计分析企业胎圈钢丝经营收入、利润率同比下降的原因和合理化

2021及2022本年度，企业主营产品胎圈钢丝销售量、平均单价与销售工资明细列报如下所示：

2020至2022本年度，企业胎圈钢丝平均单价与产品成本及盘圆购置价格状况见下表所显示：

2020至2022本年度，胎圈钢丝的毛利率及利润率情况如下：

企业主营产品胎圈钢丝2020至2022年利润率分别是10.39%、8.81%、4.23%，呈逐渐下降趋势，毛利率下降主要因素如下所示：

（1）中下游市场的需求乏力，市场整体生产量不太高

2022年塑胶框架领域受经济下滑、国际局势矛盾、货运物流受阻、原料价格变化大及能源需求增涨等众多不利条件冲击性，中下游市场的需求疲软，市场整体生产量不太高，行业利润相比去年展现比较大降低。依据中国橡胶工业协会骨架材料专家委员会对43家会员企业统计分析，2022年骨架材料领域销售额同比减少3.63%，盈利降低44.04%，年利税降低25.50%。在2021年高基数环境下，2022年塑胶骨架材料关键出产量均出现一定程度的下降，据中国橡胶工业协会骨架材料专家委员会对43家会员企业数据表明，2022年塑胶骨架材料总产值431.13万吨级，减少9.79%。

（2）海运费用大幅波动，出入口提高成果比较有限

2021年国际航线出现海运集装箱急缺、运输能力忙碌的状况,国际性海运运费快速上涨，对企业的出入口订单交付和物流成本导致了一定不良影响，出入口毛利率下降。货箱急缺状况于2022年年底得到缓解，利润率与2021年低数量对比虽有一定的修复，但是由于企业出入口市场份额占非常小，相比于其他同业竞争上市企业，企业通过国外出入口提高合理填补中国生存压力和提高产品总体毛利率的效果比较有限。

（3）原料盘条价格起伏显著，能源成本持续增长

企业胎圈钢丝商品销售价格和盘圆的采购成本密切相关，2021年中下游车胎产业链恢复，推动胎圈钢丝产品销售价格升高，尽管企业每月调节商品市场价，标价具有很高的协调能力，但主要材料盘条价格的上升幅度比较大，降低了新产品的利润率。2022年尽管关键采购供应价钱下降，但由于胎圈钢丝的市场价格同期相比亦出现下滑，加上电费、蒸气及天燃气成本增加，总体毛利率下降。

同业竞争可比公司利润率情况如下：

2021及2022本年度，企业主营业务毛利率分别是6.97%、1.76%，同业竞争可比公司均值主营业务毛利率分别是12.11%、5.16%。2022年同业竞争可比公司主营业务毛利率亦发生比较明显下降，企业主营业务毛利率变化趋势与相比上市企业变化趋势基本一致。同业竞争可比公司里只有兴达国际性利润率比较高，关键则是国外市场开发设计比较早，国外市场约占销量的31.1%，均值市场价及利润率相对性较高，与此同时江苏兴达有着自备电厂，蒸汽和电的使用相比公司具有成本费价格的优势。

（二）融合企业收购胜通钢帘线后有关业务整合状况、实际运营模式、产品成本转变、市场整体发展趋势等，数据统计分析钢帘线业务流程利润率今天由正转负的原因和合理化

企业在接手胜通钢帘线后，融合胜通钢帘线生产运营具体情况，采取了一系列融合对策：企业统一协调经营资产，综合大宗原材料购置，统一营销和生产规划，提高胜通钢帘线的上中下游议价权，修复以扩大经营规模；坚持不懈“伟业”“胜通”双品牌发展战略，结合双品牌销售渠道，不断挖掘国际性高档新客和高端客户，实现品牌与资源的互利共赢；统一胜通钢帘线项目研发和新产品研发，整合和充分发挥钢帘线项目研发的最大优点，开发设计高档种类和高端用户，不断提升高端品牌的市场份额。

2021及2022本年度，企业钢帘线销售量、平均单价与产品成本及利润率状况见下表所显示：

2021及2022本年度，企业钢帘线平均单价与产品成本及盘圆购置价格状况见下表所显示：

企业：元/吨

2021及2022本年度，企业盘圆购置价格与电力能源价格状况见下表所显示：

2021及2022本年度，企业钢帘线利润率的下降主要因素如下所示：

（1）2021年随着我国经济回暖，及其世界各国市场需求逐渐释放出来，塑胶骨架材料领域把握机遇，稳中有进，领域依然处于满产运作。全年度生产量创下历史新高，工业产值、销售额、出口交货值等经济指标大幅上升，完成了“十四五”的良好开局。但面临能耗双控、拉闸限电、原料价格高位运行、海运运费猛增、及其后半年市场的需求变缓等多个方面工作压力与挑战，全年度展现前高后低的发展方向，第四季度整个市场多种指标值出现较大幅度下降。

（2）2022年盘圆购置价格降低，但动力工程成本增加，及其因为市场的需求不景气，企业产品产能未全面释放，总体规模效益变弱，企业平摊折旧费用升高。2022年，企业用电量价格较去年同期提高22.22%，天燃气提高29.79%、蒸气提高40.09%，与此同时中国竞争激烈、海运费用价钱高位运行等因素，导致企业钢帘线商品发生负毛利。

（三）解释说明企业为提升营运能力拟采取措施

1、大力开拓海外国际市场

欧美国家成为公司最主要的市场定位，随着市场产品质量及品牌知名度认可度的不断提高，公司和欧洲地区关键车胎贸易公司及连锁加盟零售商均建立良好的不断合作伙伴关系。2022年12月企业在国外南卡罗莱纳州澳大利亚市创立伟业（美洲地区）有限公司，在德国的企业目前正在申请注册办理中，不断扩大米其林轮胎、普利司通轮胎、固铂轮胎在内的国际性高端用户的市场份额，进一步提升离岸业务的比重和经营规模，扩张利润率相对较高的国外渠道业务

2、增加节能降耗幅度，完成降低成本

应对能源成本持续上升，企业积极立即执行产品结构优化，切实狠抓降低成本措施，生产运营局势持续变好：

（1）对太阳能光伏发电提升清理，新购清洗设备，将导致光伏发电量提高10%上下；

（2）对钢帘线生产车间一部分设备开展电机改造，可节省耗电量3%-4%；

（3）基本建设生物颗粒加热炉，自做蒸气，减少蒸气成本费。预估2023年6月竣工，产品成本减少20%。

3、产品构造不断优化

以工程轮胎钢帘线为例子，其毛利率性价比高较传统式钢帘线更有优势。下一步公司将继续促进技术革新，加速技术升级，持续推动企业身心健康可持续发展观。

难题3.有关受到限制流动资产。年度报告表明，企业流动资产期末数9.33亿人民币，在其中承兑汇票或融资保证金等受到限制流动资产期末数8.71亿人民币，与此同时应收票据期末数8.95亿人民币。请公司分析表明各类保证金余额是不是和现有单据经营规模业务规模相符合，违约金比例是否满足市场整体情况及企业本身资信状况，存不存在变向给其他方提供保障的状况。请年检会计表达意见。

企业回应：

（一）企业保证金余额及单据经营规模

企业应收票据期末数为89,500.00万余元，期终汇兑没到期在短期贷款列报的应收票据账户余额为104,100.00万余元，期终应收票据账户余额总计193,600.00万余元。期终保证金余额87,100万余元，担保金比例为44.99%。主要清单如下所示：

企业：万余元

（二）公司和同业竞争相比上市企业违约金比例状况

企业：万余元

如前表所显示，企业违约金比例与同业竞争相比上市企业基本上保持一致，与恒星科技和日上集团公司对比处在负相关水准。

（三）企业资信状况

企业资信状况优良，不会有不良贷款状况。2022年末企业负债率为71.53%。企业一方面依据采购过程清算要求，另一方面为了降低财务成本，由银行综合授信，申请办理承兑汇票开展购置支付。保证金余额符合公司资信状况。

（四）企业应交账款与经营规模

公司和同业竞争相比上市企业应收票据和应付款账户余额占主营业务成本占比状况：

企业：万余元

注：应交账款账户余额包含应收票据账户余额，应付款账户余额（钱款、运输费、水电费等营业性账款）。

2022年企业销售额经营规模已超521,302.99万余元，主营业务成本规模超过510,475.14万余元，期终应收票据和应付款总计122,096.98万余元，占主营业务成本比例是23.92%，与同业竞争相比上市企业基本上保持一致，处在恒星科技和日上公司的负相关水准，与企业自身经营规模相符合。

总的来说，企业保证金余额与现有单据经营规模业务规模相符合，违约金比例合乎市场整体情况及企业本身资信状况，不会有变向给其他方提供保障的状况。

年检会计建议：

1、审查程序流程

对于以上事宜，会计实施的审查程序流程包含但是不限于：

（1）掌握、评估和检测高管与流动资产有关的关键所在内部控制设计运行实效性；

（2）获得银行汇票账表和相关合同书，依据合同约定的违约金比例，计算期终保证金余额的合理化；

（3）获得同业竞争相比上市企业2022年度财务审计报告，统计分析同业竞争相比上市企业应收票据的保证金余额及占比，确认是否与伟业股权期终保证金余额及占比一致；

（4）根据采访、公开渠道查看等形式，了解产品的领域情况、生产经营情况、资信状况等方面的知识；

（5）依据合同约定的年利率，重算担保金贷款利息；

2、审查建议

对于以上事宜，经核实，会计觉得：

根据我们伟业股权2022年多度财务报告总体发布审计报告意见实施的内控审计，就财务报告总体公允价值体现来讲，对于我们来说企业保证金余额与现有单据经营规模业务规模相符合，违约金比例合乎市场整体情况及企业本身资信状况，不会有变向给其他方提供保障的状况。

难题4.有关应收款及应交账款。企业2021-2022年末应收账款余额分别是8.48亿人民币、13.38亿人民币、14.78亿人民币，呈不断上升涨发展趋势，今天记提应收账款坏账提前准备819.19万余元。与此同时，应付票据及应收款项融资账户余额总计2.19亿人民币，在其中0.89亿人民币为商业服务承兑票据，较去年同期提升85.18%，总计计提坏账44.26万余元。报告期，企业经营活动产生的净现金流量为-1.00亿人民币，较2021年的2.13亿人民币由正转负，公司称主要系当年度购买原材料付款的资金提升而致。除此之外，报告期末企业应收票据及应付款账户余额为13.48亿人民币，同比减少52.66%。请企业：（1）补充披露报告期末前五名应收帐款对象关联性、买卖环境、交易额及账龄分析，表明企业授信政策是不是转变，同时结合借款方资信情况、过后资金回笼及贷款逾期情况等剖析存不存在资金回笼风险性；（2）补充披露报告期末前五名应收款商业服务承兑票据金额、关联方以及关联性、出票人、买卖环境、是否具有商业实质，表明坏账损失的冲减是不是充足；（3）剖析表明应收账款账户余额提高的前提下应交账款账户余额降低，是不是对企业日常生产运营或营运资本资金周转造成不利影响，企业经营模式或市场地位是不是产生变化。请年检会计针对问题（1）（2）表达意见。

企业回应：

（一）补充披露报告期末前五名应收帐款对象关联性、买卖环境、交易额及账龄分析，表明企业授信政策是不是转变，同时结合借款方资信情况、过后资金回笼及贷款逾期情况等剖析存不存在资金回笼风险性

（1）前五名应收帐款对象关联性、买卖环境、交易额及账龄分析状况

企业：万余元

企业应收帐款前五名目标账龄分析都是在个人信用期限内，企业授信政策并没有产生变化。

（2）借款方资信情况、过后资金回笼及贷款逾期状况

企业：万余元

企业期终前五名应收帐款目标过后资金回笼状况不错，不会有逾期应收帐款。与此同时以上应收帐款对象是企业合作多年的老顾客，信誉度稳步增长。

年检会计建议：

1、审查程序流程

对于以上事宜，会计实施的审查程序流程包含但是不限于：

（1）掌握、评估和检测高管及销售与收付款有关的关键所在内部控制设计运行实效性；

（2）根据采访、公开渠道查看等形式，掌握前五大借款方是公司及董事、公司监事、高管人员、5%之上公司股东存不存在关联性；

（3）根据对应收帐款期末数及本年利润执行函证程序，并把询证结果和企业账面金额进行确认，以查验应收帐款期末数及本年利润准确性；

（4）了解产品与借款方买卖交易业务背景；

（5）获得和检测企业的应收账款催款文档；

（6）获得企业期终应收帐款的过后资金回笼票据，查验其过后资金回笼状况；

（7）获得企业前五名应收帐款对象账龄分析，查验它是否在授信政策内。

2、审查建议

对于以上事宜，经核实，会计觉得：

根据我们伟业股权2022年多度财务报告总体发布审计报告意见实施的内控审计，就财务报告总体公允价值体现来讲，对于我们来说企业授信政策并没有产生变化，不会有资金回笼风险性。

（二）补充披露报告期末前五名应收款商业服务承兑票据金额、关联方以及关联性、出票人、买卖环境、是否具有商业实质，表明坏账损失的冲减是不是充足

（1）报告期末前五名应收款商业服务承兑票据状况

企业应付票据全是因销售商品而造成的，具备商业实质，资金回笼方所选购产品都是则在业务范围内，具备商业服务合理化。

（2）应付票据坏账损失及同业竞争状况

企业：万余元

企业商业汇票的坏账计提比例与同业竞争贴近。企业应收款商业汇票按照其应收帐款的账龄分析组成计提坏账准备，企业应收款商业汇票坏账计提充足。

年检会计建议：

1、审查程序流程

对于以上事宜，会计实施的审查程序流程包含但是不限于：

（1）掌握、评估和检测高管及销售与收付款有关的关键所在内部控制设计运行实效性；

（2）获得企业应付票据备查簿，核查其借贷方发生额及账户余额是不是和账目纪录一致；

（3）根据公布记录查询，掌握票据承兑人信誉状况，查验过后单据的承兑汇票状况；

（4）重算应付票据的坏账损失，并和企业账目信息进行较为；

（5）查验应付票据是否已经依照政府会计准则的相关规定在财务报告中做出适当列示和公布。

2、审查建议

对于以上事宜，经核实，会计觉得：

根据我们伟业股权2022年多度财务报告总体发布审计报告意见实施的内控审计，就财务报告总体公允价值体现来讲，对于我们来说企业期终前五名应收款商业服务承兑票据具备商业实质，对坏账损失的记提是足够的。

（三）剖析表明应收账款账户余额提高的前提下应交账款账户余额降低，是不是对企业日常生产运营或营运资本资金周转造成不利影响，企业经营模式或市场地位是不是产生变化

近些年，企业应收应付变化情况见下表所显示：

企业：万余元

注：应交账款包括应收票据及应付款账户余额。

2022年主营业务收入呈持续增长模式，企业应收账款增加主要系销售量提升，销售额提高。

2022年后半年盘条价格降幅大，一是结合公司盘条价格及需要安全库存量，减少期末库存，应付款账户余额降低；二是企业对炼钢厂经销商采用成本低的银行汇票方法清算，2022年由于承兑贴现利率下降，一部分炼钢厂付现汇能给与反贴息贷款，因此一些炼钢厂供应商清算条文由应收票据调整至付现钞。2022年申请办理银行汇票降低，相对应应收票据账户余额降低。

多年以来，公司本着相对稳定的经营模式不会改变，和客户与供应商设立了紧密的沟通与合作方式。（1）公司和主要供应商创建战略伙伴关系，一方面确保一手货源供货平稳，防止出现临时性供应不够而高价位向社会选购的情况，另一方面，运用企业规模购置优点提升议价权，降低成本。2023年市场的需求提升，订单信息回暖，以及主要原料盘条价格平稳，企业2023年营业性净现酒池状况预计有所改善，一季度经营活动产生的净现金流量为1.9亿，不会对公司将来流动资金和长期运营造成严重不良影响。（2）企业通过长期积累的质量信任，与多家知名顾客设立了持续稳定战略伙伴关系。公司具有顾客包含中策橡胶、正新塑胶、森麒麟轮胎、双钱集团、风神股份、赛轮金宇、双星轮胎、三角轮胎等全国知名车胎制造商及其米其林轮胎、住友橡胶、普利司通轮胎、固铂轮胎、锦湖轮胎、韩泰轮胎、耐克森、德国大陆等世界知名车胎制造商，初步形成内外销协同发展的项目布局，确保了企业产品平稳市场需求。

企业有专业的塑胶骨架材料制造业企业，多年来一直是全国最大的胎圈钢丝制造业企业之一，业务优势影响力显著。依据中国橡胶工业协会骨架材料联合会相关数据统计分析，2020年至2022年企业胎圈钢丝产品产量中国生产量占有率情况如下：

企业：万吨级

难题5.有关营业费用。企业报告期营业费用为0.75亿人民币，同比增加53.06%。公司称营业费用增涨主要系当年度市场销售运输费用及工资薪金提升而致。请企业融合当年度主营推进情况，量化分析表明企业在市场的需求不景气、纯利润大幅度下降并转负的大环境下，营业费用大幅上升的原因和合理化。请会计表达意见。

企业回应：

1、公司出售费用明细表状况

企业：万余元

2022年营业费用大幅上升的通常是运输费用和工资薪金。

2、企业2022年收入增加24.38%，但出口收入增加超过自销收入增加，因为出口距离较远，回轮运输费高过自销的，与此同时海运费用涨价，使运输费用增长比例超过收益增长比例。

企业：万余元

3、企业2021年4月30日将胜通钢帘线有限责任公司列入合并范围内，2021年胜通钢帘线有限责任公司营业费用1-4月本年利润为377.88万余元，减少了营业费用得比较数量。

年检会计建议：

1、审查程序流程

对于以上事宜，会计实施的审查程序流程包含但是不限于：

（1）掌握、评估和检测高管与费用报销制度有关的关键所在内部控制设计运行实效性；

（2）将营业费用里的薪水、折旧费等和相关的财产、债务学科核查，查验其逻辑关系的合理化；

（3）测算剖析各月营业费用总金额及主要项目金额占营业收入的比例，并和上一年度进行对比，分辨变化的合理化；

（4）测算剖析各月营业费用中项目内容本年利润及占营业费用总金额的比例，并和上一年度进行对比，判定变化的合理化；

（5）对本期发生的营业费用，选择样版，查验其付款性文件，明确会计原始凭证齐全有效，记帐凭证与会计原始凭证是否一致及其会计账务处理正确与否；

（6）从资产负债表日前、后银行回单或支付凭证中选择新项目进行检测，查验支持性文件，关心税票日期和付款时间，检查费有没有被纪录于正确会计年度；

（7）查验营业费用是否已经依照政府会计准则在财务报告中做出适当的列示和公布。

2、审查建议

对于以上事宜，经核实，会计觉得：

根据我们伟业股权2022年多度财务报告总体发布审计报告意见实施的内控审计，就财务报告总体公允价值体现来讲，大家没有发现企业2022年度营业费用存有异常状况。

特此公告。

山东省伟业有限责任公司

股东会

2023年6月14日