证券代码：603665证券简称：康隆达公示序号：2023-037

本公司董事会及整体执行董事确保本公告内容不存在什么虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对信息的真实性、准确性完好性负法律责任。

浙江省康隆达特殊安全防护科技发展有限公司（下称“企业”或“康隆达”）于近日接到上海交易所《关于浙江康隆达特种防护科技股份有限公司2022年年度报告的信息披露监管工作函》（上证指数申请函【2023】0548号）（下称“《工作函》”）。结合公司《工作函》的需求，现将有关问题实际回应如下所示：

1.有关流动资产。年报披露，企业期终流动资产8.11亿人民币，同比增长386.48%，在其中受到限制流动资产1.55亿人民币；短期贷款10.75亿人民币，同比增长92.85%，长期贷款2.88亿人民币，同比增长675.34%，一年内到期营业利润1.81亿人民币；今天利息费用6739.86万余元，利息费用176.32万余元。企业今天新增加大额借款，债务规模比较大，利息费用额度比较大。

请企业补充披露：（1）期终流动资产储放状况，包含储放组织、额度、账户性质、年利率等；（2）融合本年度日均贷币余额及年利率状况，表明利息费用和流动资产经营规模是否一致；（3）除已公布的受到限制流动资产外，存不存在别的潜在性的限制性分配，存不存在质押贷款存款单为大股东或其它关联企业公司担保、与大股东或其它关联企业协同或共管账户及其流动资产被他方实际应用的现象；（4）融合项目预算分配、经营投资规划和债务规模，表明今年新增加大额借款的原因和合理化，表明后面实际偿还债务计划及自有资金，存不存在利率风险。请年检会计表达意见。

一、企业回应

（一）期终流动资产储放状况，包含储放组织、额度、账户性质、年利率等；

截止到2022年12月31日，企业流动资产总金额81,145.84万余元，在其中：货币资金2.56万余元、存款74,725.85万余元及其他货币资金6,417.43万余元。企业货币资金由职业财会人员储放保险箱存放，存款、其他货币资金均储放金融机构金融企业等，存款、其他货币资金实际储放情况如下：

企业：人民币元

[注]报表仅列报期终非零余额账户，与此同时为了保护公司商业秘密，将各个帐户账号后四位以*取代。

结合公司生产运营、资金需求等在各个运营所在城市金融机构设立银行帐户，同时也为保障资金安全性，企业资金均储放运营所在城市资信评估较好的金融机构。

（二）融合本年度日均贷币余额及年利率状况，表明利息费用和流动资产经营规模是否一致；

2022本年度，企业日均贷币余额27,273.09万余元，经计算利息费用166.97万余元，与账目利息费用176.32万余元差别9.35万余元，差别额度比较小，企业利息费用与流动资产经营规模相符合。实际计算配对计算表如下所示：

企业：万余元

[注]依照企业账户定期存款利率均值测算。

（三）除已公布的受到限制流动资产外，存不存在别的潜在性的限制性分配，存不存在质押贷款存款单为大股东或其它关联企业公司担保、与大股东或其它关联企业协同或共管账户及其流动资产被他方实际应用的现象；

截止到2022年12月31日，企业受到限制流动资产15,468.68万余元，在其中质押贷款的定期存款以及孳息8,345.25万余元、银行汇票担保金、贷款担保金以及孳息5,362.27万余元及远期外汇及股指期权担保金1,055.16万及起诉冻洁的存款706.00万余元，此外，不会有别的潜在性的限制性分配，不会有质押贷款存款单为大股东或其它关联企业公司担保，不会有与大股东或其它关联企业协同或共管账户及其流动资产被他方实际应用的现象。

（四）融合项目预算分配、经营投资规划和债务规模，表明今年新增加大额借款的原因和合理化，表明后面实际偿还债务计划及自有资金，存不存在利率风险。

1、今年新增加大额借款的原因和合理化

截止到2022年12月31日，债权债务大多为金融企业有息债务，各类金融企业有息债务账户余额157,252.41万余元，在其中，平安银行5,875.03万余元、光大银行2,947.52万余元为全额的存单质押贷款的合拼内没到期贴现款，中行6,395.57万余元为全额的存单质押贷款贷款，去除该全额的存单质押贷款的融资款后，各类金融企业有息债务账户余额142,034.29万余元，较2021年末各类金融企业有息债务账户余额提升69,537.44万余元，新增加大额借款的主要原因关键如下所示：

（1）企业收购天造锂业17.67%股份新增加金融机构贷款21,200.00万余元；

（2）2022年9月起，企业对天造锂业组成操纵，将其作为合并范围，提升金融机构贷款18,038.21万余元；

（3）协成锂业处在基本建设环节，自有资金大多为金融机构贷款，提升金融机构贷款9,604.58万余元；

（4）回收泰安市欣昌锂矿资源投资中心（有限合伙企业）100%财产份额提升金融机构贷款9,500.00万余元；

（5）越南地区安防项目项目投资提升金融机构贷款11,194.65万余元。

2、表明后面实际偿还债务计划及自有资金，存不存在利率风险。

2022本年度，企业需按借款协议承诺立即、全额还贷，没有出现贷款逾期等债务危机情况。为预防债务风险，保障资金高效运行，结合公司偿还债务分配、经营预算和投入成本等状况建立了本年度项目预算，银行授信早已股东会和股东大会审议根据，与此同时控股股东和关联企业为企业提供财务资助和必须的融资担保公司适用，在平稳生产运营的情形下，企业将积极主动采取有效措施合理防治潜在性债务风险。

为提升债务结构、减轻负债工作压力，企业采取措施主要包括：

（1）平稳目前生产运营，通过强化运营管理，提高企业效益，提高企业的资金实力，提升资金净流入，减轻负债工作压力；

（2）2023年6月起，越南地区安防项目相继建成投产，会逐步提高企业的营运能力，尽快实现投资项目资金回笼从而减少负债；

（3）加强与金融企业沟通交流，平稳总量股权融资，减轻流动资金工作压力；

（4）多元化多方法筹集长期资金，改进债务结构，减轻短期内偿还债务工作压力；

（5）2020-2022年为企业“双主营业务发展趋势”主投资期，后面除开越南地区安防项目有待项目投资外，企业不容易新增加大额借款在纺织品业务锂盐业务中有新、大一点的项目投资，后面锂盐生产量的提高项目投资主要来自天造锂业完成的收益，预估2024年起企业将陆续偿还各类贷款。

截止到2022年12月31日，企业营业利润总金额214,282.71万余元，在其中：短期贷款107,526.51万余元、应付款39,837.43万余元、一年内到期长期应付款18,124.04万余元等；企业流动资金总金额170,356.69万余元，在其中：流动资产81,145.84万余元、应收帐款帐面价值11,815.41万余元、存货账面价值66,317.23万余元等，企业现金比率0.80，以后12月存在一定的利率风险。但是根据公司运营工作经验，在企业加强与金融企业沟通交流，平稳总量股权融资的情形下，利率风险是能够解决的。

二、年检会计审查状况

1、对于上述所说情况，首先我们实施了如下所示审查程序流程：

（1）掌握、点评并检测流动资产循环系统有关的内部控制设计及运作实效性；

（2）对期末库存现钱实行现钱监盘程序流程，抽样检查公司超大金额现钱收入支出纪录，查验会计原始凭证齐全有效、记帐凭证与会计原始凭证是否一致、会计账务处理正确与否、是不是纪录于适当的会计年度等项主要内容；

（3）获得银行存款余额统计表：1）核查加计正确与否，并和总分类账数与日做账合计数核查是否一致；2）获得各帐户银行回单、银行流水，并和金融机构日做账核查相符合；

（4）获得各公司《已开立银行结算账户清单》，与账目纪录进行确认，确定银行帐户的完好性；

（5）查验存定期：查验银行存款单，确认是否与账目纪录额度一致，有没有被质押贷款或禁止使用，存款单是否属于企业所拥有，对已经质押贷款的存定期，查验定期存款，并和对应的质押合同核查；

（6）存款查验：1）抽样检查超大金额存款收入支出的会计原始凭证，查验会计原始凭证齐全有效、记帐凭证与会计原始凭证是否一致、做账的往来单位是不是和会计原始凭证纪录一致、会计账务处理正确与否、是不是纪录于适当的会计年度等项主要内容；2）选择银行回单里的大额资金出入和银行日做账双重核查，查验至会计原始凭证，查验资金流动、业务发展、财务入账的现象，查清存不存在异常现象；

（7）其他货币资金查验：查验担保金和相关债务数量和合同规定是否一致，关心存不存在有担保金产生，而公司账目无相对应的确保事项情况；

（8）对各类存款、其他货币资金、定期存款利率、贷款、应收票据、贷款担保信息与金融企业往来账户等数据进行询证；

（9）获得企业征信报告，查验剖析企业和银行中间进出的完好性，包含核查各公司是否已经详细公布了对外担保信息内容；

（10）获得公司控股股东、控股股东开具的《承诺函》，服务承诺不存在什么方式占有康隆达资产的情况；

（11）向高管采访掌握今年新增加大额借款的主要原因，企业为解决利率风险采用的各种措施及点评其合理化。

2、审查结果

经核实，对于我们来说：企业期终流动资产是存在的，企业利息费用与流动资产经营规模配对，没有发现公司存在别的潜在性的限制性分配，没有发现质押贷款存款单为大股东或其它关联企业公司担保、大股东或其它关联企业协同或共管账户的现象、流动资产被他方实际应用的现象；企业存在一定的利率风险，依据公司的经营情况及资金筹集，预估可以有效解决企业的利率风险。

2.有关受限资产。年度报告表明，企业期终受到限制账面净值9.09亿人民币，占资产总额22.08%，在其中国外GGS全部财产3.66亿人民币、固资2.43亿人民币、流动资产1.55亿人民币，主要运用于贷款质押贷款、质押等。

请企业补充披露：（1）有关受限资产实际情况，包含所涉及到的买卖事宜或股权融资分配、资产动向、额度、限定时限或限制解除要求等；（2）表明受限资产对企业生产运营和融资活动是不是产生不利影响，并充分提醒风险性。

企业回应：

（一）有关受限资产实际情况，包含所涉及到的买卖事宜或股权融资分配、资产动向、额度、限定时限或限制解除要求等；

1、企业受限资产实际学科

企业：万余元

2、受限资产实际情况

企业：万余元

（二）表明受限资产对企业生产运营和融资活动是不是产生不利影响，并充分提醒风险性。

之上财产受到限制情况主要系企业融资活动所发生的正常的贷款担保个人行为，为申请财产保全给予财产担保及其涉及到起诉冻洁存款三类，财产受到限制状况不会对公司日常运营造成严重不良影响，深入分析如下所示：

1、对于企业融资活动所发生的正常的贷款担保个人行为，有关融资款均用以正常的生产运营及融资活动，企业在确保正常运营前提下，依据股权融资还款协议按时偿还本金利息，没有出现贷款逾期等违规行为，可以有效预估贷款金融企业不容易履行担保物权。

2、对于企业以银行汇票700.00万余元为申请财产保全给予财产担保，该起诉早已最终判决，且裁定企业申诉成功，预估不会对公司日常运营造成严重不良影响。

3、对于企业涉及到起诉冻洁存款706.00万余元，该起诉一审判决企业输了官司，结合公司一审判决已记提预计负债60.00万余元；企业不服气一审判决，提出上诉；2023年4月28日赣州市中级法院对于该起诉最终判决，处理结果为保持一审判决；期终起诉冻结存款占期末净资产0.43%，占非常小，而且于2023年5月19日解冻，对企业日常运营未造成严重不良影响。

综上所述，受限资产不会对公司生产运营和融资活动造成严重危害。

3.有关收益。年度报告表明，2022年企业主营业务收入13.74亿人民币，同比增加30.55%，主要系今天将天造锂业列入合并报表范畴，提升锂盐经营收入而致。2022年企业海外收益9.77亿人民币，同比增加8.29%，占营业收入比例达72.39%。2017年至2021年，主营海外利润率从34.87%不断下降至23.85%，2022年海外利润率为24.51%，较2021年提升0.66％。

请企业：（1）分业务领域列报2022年地区及海外销售状况，包含主营业务收入、主营业务成本、利润率、同比变动情况等；（2）分业务领域列报2022年地区及海外前十名顾客状况，包含关联方名字、主营产品、额度及占有率、是否属于关联企业或潜在性关联企业、协作起始时间、清算现行政策、期终应收账款余额，并告知存不存在长期性未结或过后退还状况，存不存在不符收入确认条件而违反规定确认收入的现象；（3）融合产品构造及市场价格、产品成本转变等状况，分业务领域表明2022年出口利润率和自销利润率同比增加的主要原因，并比照同业竞争可比公司表明合理化。请年检会计表达意见。

一、企业回应

（一）分业务领域列报2022年地区及海外销售状况，包含主营业务收入、主营业务成本、利润率、同比变动情况等；

2022年度，企业主营纺织品业务锂盐业务流程，主营业务收入总金额137,411.06万余元，在其中：纺织品业务流程主营业务收入112,123.26万余元、占有率81.60%，锂盐业务流程主营业务收入25,190.00万余元、占有率18.33%，租金等相关业务97.80万余元、占有率0.07%。纺织品业务锂盐业务流程地区及海外销售状况如下所示：

1、纺织品业务流程

2022年度，纺织品业务流程主营业务收入、主营业务成本、利润率、同比变动情况如下：

企业：万余元

如以上，企业今年纺织品业务流程主营业务收入、主营业务成本及利润率较上一年度没有明显根本变化。

2、锂盐业务流程

今年合并范围新增加锂盐业务流程，2022年锂盐业务销售情况如下：

企业：万余元

（二）分业务领域列报2022年地区及海外前十名顾客状况，包含关联方名字、主营产品、额度及占有率、是否属于关联企业或潜在性关联企业、协作起始时间、清算现行政策、期终应收账款余额，并告知存不存在长期性未结或过后退还状况，存不存在不符收入确认条件而违反规定确认收入的现象；

1、纺织品业务销售状况

2022年度，企业纺织品业务流程地区、地区市场销售前十名顾客均是非关联方，详情如下：

（1）2022年地区市场销售前十名顾客状况

企业：万余元

（2）2022年海外市场销售前十名顾客状况

企业：万余元

2、锂盐业务销售状况

锂盐业务流程顾客比较聚集，顾客数量不多，2022年度潜客均是非关联方，详情如下：

企业：万余元

3、2022年度地区、海外顾客长期性未结应收帐款、退换货说明

截止到2022年12月31日，企业应收账款余额12,516.20万余元，在其中，账龄分析1年之内12,364.91万余元，占有率98.79%；1年及以上151.29万余元，占有率1.21%，不会有长期性超大金额未结应收帐款。

目前为止，以上2022年度地区、海外前十大顾客应收帐款基本上已经资金回笼。2022年度以上顾客没有出现超大金额退换货或过后市场销售退换货情况。

4、企业收入准则实施政策

（1）纺织品业务流程

①一般贸易方式下出口（包括FOB、CIF等）

在符合下列条件时确认收入：依据和客户签署的出口合同或订单信息，进行有关产品制造，经验收合格时向进出口报关出入口，获得报关资料，并获得提货单（货运单）；进出口产品收益钱款额度已经确定，账款已收讫或预估能够取回，并出具出入口销售清单；出口商品成本可以有效测算。

②一般贸易方式下自销（含各海外分公司在当地市场销售）

企业产品入库后，依据和客户签的合同、订单信息等条件送到顾客指定地址，由顾客工程验收并和客户核实后，依据彼此确定的产品名、总数、额度确认收入。海外分公司商品经过第三方货运公司发货即确认收入。

（2）锂盐业务流程

依据和客户签的合同、订单信息等条件送到顾客指定地址，由顾客工程验收并和客户核实后，依据彼此确定的产品名、总数、额度确认收入。

（3）对于收入准则，年检会计关键实施了如下所示审查程序流程：

1）查看了公司出售有关管理方案、查验买卖合同等形式，了解产品营销模式和实际销售管理流程。

2）掌握、评定并测试公司与收入准则有关的关键所在内控制度设计和运作实效性。

3）实施了分析性复核程序流程，分辨企业营业收入和产品毛利率变化的合理化，点评收入准则准确性。

4）实行细节测试，包含：①核查了重点客户的买卖合同（订单信息）相关条款，销售收入确认的会计制度是否满足政府会计准则的有关规定；②对于市场销售实行了取样检测，查验用以确定销售额的客户订单、报关资料、提货单、出入库单、签收表等支持性文件；③根据企业买卖的种类、额度等形式，提取关键客户执行询证、过后收付款检测等审计证据；④对于企业的海外市场销售，亲身前去海关部门获得绍兴市海关部门开具的证实，并和出口收益进行确认；⑤对于资产负债表日前后左右确定的销售额实施了截至检测。

5）运用构成会计工作，点评海外构成部分注册会计的普遍性和胜任能力，核查并评估其内控审计的正确性和投资者适当性。

6）取样挑选关键客户进行采访，了解客户需求向供应商采购信息真实性、协作历史时间、交易方式、还款周期、关联性以及后期签约合作延续性等。

经核实，企业2022年度不会有不符收入确认条件而违反规定确认收入的现象。

（三）融合产品构造及市场价格、产品成本转变等状况，分业务领域表明2022年出口利润率和自销利润率同比增加的主要原因，并比照同业竞争可比公司表明合理化。

1、纺织品业务流程毛利率分析

2021至2022年，企业纺织品业务流程地区、海外运营营收占比及利润率情况如下：

由以上得知，企业纺织品业务流程主要是以出口为主导，近些年内、出口占有率变化并不大，利润率起伏并不大。

下列主要从产品构造，市场价格、产品成本及同业竞争可比公司现状分析：

（1）商品结构特征

企业海外售卖的关键产品系多功能性胶手套，2021年和2022年多功能性胶手套销售总额占出口收入比分别是83.12%、82.05%，详细如下：

企业：万余元

企业地区售卖的关键产品系多功能性胶手套，2021年和2022年多功能性胶手套销售总额占出口收入比分别是76.25%、62.61%，2022年其他类别占有率有所上升主要系公司出售纺织行业中间品棉纱、辅材等提升而致，详细如下：

企业：万余元

（2）商品销售价钱、产品成本转变剖析

2021年和2022年，企业纺织品业务流程地区、海外销售额的成本价及产品成本如下所示：

企业：元/打

由以上得知，企业纺织品业务流程地区、海外利润率升高主要系市场销售价格涨幅高过成本费上涨幅度而致。

1）市场价格较去年同期增涨，主要系企业产品成本逐渐增涨，企业市场价格有一定的上调；此外，因为人民币对美金汇率贬值，促使今年海外市场销售价格涨幅高过地区市场销售价格涨幅。

2）本年之内、外销售费用比上年平均有所回升，主要系材料及人力成本增涨而致，深入分析如下所示：

①原材料涨价危害

企业产品制造用原料主要系纯棉纱、尼龙、PE丝、PU胶及涤纶丝等，企业2022年及2021年关键材料采购单价及占有率情况如下：

由以上得知，企业2022年关键材料采购成本较2021年有所回升，但丁晴胶购置价格降低主要系销售市场价格降低显著而致。

②人力成本上升危害

企业归属于劳动密集型产业，人力成本占生产成本占比比较高。企业2022年生产制造工作人员人均工资较2021年有所增加，详细如下：

（3）与同业竞争可比公司对比分析

企业细分领域同业竞争企业为恒辉安防（SZ300952），企业2022年度和恒辉安防同时期利润率比照如下所示：

由以上得知，2022年度企业的综合毛利率稍低于恒辉安防，主要系企业自销利润率远低于恒辉安防，系二者营销模式不一样，恒辉安防自销以销售为重，而公司自销以经销商为重。

2、锂盐业务流程毛利率分析

锂盐业务流程归属于今年新增加业务流程，关键是由天造锂业运营，2022年9月，企业进一步回收天造锂业17.67%股份，回收结束后企业总计拥有天造锂业51.00%股份，并对组成操纵，因而2022年锂盐业务流程大多为天造锂业2022年9-12月运营数据，毛利率分析如下所示：

（1）锂盐业务流程均为地区业务流程，主要是以锂盐加工服务为主导，实际销售额构造如下所示：

企业：万余元

（2）2022年9-12月，锂盐商品、锂盐生产加工销售单价及产品成本如下所示：

企业：万余元/吨

由以上得知，企业锂盐商品主要系硫酸锂，硫酸锂系生产制造碳酸锂新产品的半成品加工，其价格低于碳酸锂市价，结合公司碳酸锂市场行情、硫酸锂相对密度等清算硫酸锂市场价格。企业的锂盐生产业务流程系企业为顾客代理加工硫酸锂，生产制造的重要原料由授权委托用户提供，企业针对该委托加工物资顾客收入准则依照“净额法”确定，因而利润率比较高。

（3）与同业竞争可比公司对比分析

企业锂盐业务与赣锋锂业（SZ002460）、盐湖股份（SZ000792）、雅化集团（SZ002466）属同一领域，企业2022年度和同业竞争企业利润率比照如下所示：

由以上得知，企业锂盐业务流程利润率与行业平均水平差别不大，处于同业竞争上市企业最少利润率和最大利润率中间，末见重要出现异常。

综上所述，企业2022年主要由于市场价格上升幅度高过成本费上升幅度，促使纺织品业务流程出口利润率和自销利润率同期相比有所增加；此外，纺织品业务锂盐业务流程利润率与同业竞争可比公司不会有重要差别，具备合理化。

二、年检会计审查状况

经核实，对于我们来说：企业年度纺织品业务流程主营业务收入、主营业务成本及利润率较上一年度没有明显根本变化，锂盐业务流程为年度新增加业务流程；没有发现核心客户与公司存在关联企业或潜在性关联方关系，企业核心客户不会有长期性超大金额未结及过后退还的状况，不会有不符收入确认条件而确认收入的现象；年度因为市场价格上升幅度高过成本费上升幅度，促使纺织品业务流程出口利润率和自销利润率同期相比有所增加；此外，纺织品业务锂盐业务流程利润率与同业竞争可比公司不会有重要差别，具备合理化。

4.有关库存商品。年度报告表明，报告期末企业存货账面余额7.22亿人民币，同比增加29.76%，在其中库存产品3.20亿人民币，原料2.43亿人民币，在商品1.03亿人民币。资产减值准备期末数为5921.78万余元，在其中原料跌价准备为534.39万余元。根据市场需求公开数据，2022年年底至今碳酸锂等锂产品报价连续下跌。

请企业：（1）分业务领域并按照产品类别列报库存商品贮存情况及资产减值状况，包含库存商品名字、储放地址、总数、账面净值、库存报表、跌价准备额度、资产减值根据等，表明存不存在长期性未运转的库存商品，倘若，请说明理由；（2）融合在手订单、上中下游清算现行政策、原料市场价格、企业对于未来销售等原料价格预估等，说明报告期末存货同比增加的主要原因；（3）融合锂盐产品报价转变、下游需求及其存货减值有关会计制度，表明企业资产减值准备记提是不是充足，是不是综合考虑碳酸锂等产品报价连续下跌产生的影响。请年检会计表达意见。

一、企业回应

（一）分业务领域并按照产品类别列报库存商品贮存情况及资产减值状况，包含库存商品名字、储放地址、总数、账面净值、库存报表、跌价准备额度、资产减值根据等，表明存不存在长期性未运转的库存商品，倘若，请说明理由；

1、期末存货贮存情况及资产减值状况

（1）期末存货储放地址

截止到2022年12月31日，原料、在商品、库存产品、工程物资及委托加工物资的储放地址及额度列报如下所示：

企业：万余元

[注]期末存货额度已去除内部交易未完成毛利率额度；原料692.27万余元保存在江西省锂顺再生能源有限责任公司库房，委托加工物资82.89万余元由受托生产商存放。

截止到2022年12月31日，企业发出商品账户余额1,791.00万余元、在途物资账户余额3,702.47万余元，系销售出库单在途或顾客已取货但还没有工程验收的产品、选购的并未抵达或是并未材料入库的物资供应，期终未保存在公司仓库。

（2）期末存货名字、总数、账面净值

企业期末存货均为防割手套和锂盐生产制造、市场销售所需要的原料、在商品、在途物资、存货及发出商品等，按产品类别、原料名字对期末存货归类、数量和账面净值如下所示：

企业：万打、吨、立方、万多张、万余元

（下转D30版）