证券代码：002633证券简称：申科股份公示序号：2023-022

我们公司及股东会全体人员确保信息公开具体内容的实际、精准和详细，并没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

申科滚动轴承有限责任公司（下称“企业”或“申科股份”）前不久接到深圳交易所上市公司管理一部下达的《关于对申科滑动轴承股份有限公司2022年年报的问询函》（公司部年报问询函【2023】第240号），现对2022年年报问询函的相关问题回复如下所示：

1、年度报告表明，贵公司当年度实现营收2.29亿人民币，同比增加7.77%，归属于上市公司股东的纯利润-3,888.45万余元，同比减少234.77%。第一至第四季度主营业务收入分别是5,584.97万余元、4,046.28万余元、6,913.69万余元、6,321.83万余元，归属于上市公司股东的扣非的纯利润21.70万余元、-1,405.38万余元、-724.35万余元、-2,296.57万余元，经营活动产生的净现金流量分别是59.08万余元、-876.82万余元、1,244.85万余元、-793.50万余元。分设备看，当年度大中小型电机及大型机械收益1.35亿人民币，同比增加5.67%；利润率为13.18%，同比减少14.96％。

麻烦你企业：

（1）融合产品类型、不一样定价策略、成本费变化、价钱相关因素、同业竞争可比公司情况等，表明利润率同比下降的原因和合理化；

企业大中小型电机及大型机械商品包括DQY、ZH、ZQK、滚动轴承构件套、零配件及其它主打产品，当年度大中小型电机及大型机械利润率同比下降的重要原因系现阶段大中小型电机及大型机械商品竞争激烈，顾客因本身降成本要求采用诸多经销商竞投，价格低质量上乘的中标；给予大中小型电机配套设施轴承供应商诸多，企业为获得订单信息一部分产品报价明显下降；又因为固定不动生产制造费用较高及该主打产品因材料采购单价和材料耗费提升（大中小型电机及大型机械商品订单信息较同时期提升3,500万左右）造成该主打产品成本上涨，毛利率下降。

成本费变化、价钱危害：该主打产品成本费较上年同期提升14.84%，主要系材料采购单价上涨幅度高过销售单价上涨幅度；滚动轴承系列产品定价策略小于别的主打产品。

同行业毛利率比照登记表

从同行业毛利率比照登记表看，企业的利润率水准处在中等部位，利润率趋向有效；剖析产品类型发觉基本滚动轴承利润率稍低，因领域市场竞争激烈基本滚动轴承盈利空间慢慢缩小；企业已经发现及高度重视该项难题，近些年在商品结构与挑选订单信息时，歪斜高端客户。

常用材料耗费状况比照表

企业：万余元

由以上得知，2022年，铝合金价格及使用量较上年同期快速上涨，别的主要材料除厚钢板外原材料耗费额度都有增涨致关键原材料成本同比上涨20.84%。原材料成本同比增长主要系铝合金及铜制品等主要材料关键用于制造基本滚动轴承，一部分滚动轴承订单信息按之前市场价或降低市场价接单子，造成生产成本大幅上升。故销售额增涨，利润率反倒同比减少具备合理化。

（2）融合各一季度业务开展情况、关键产品类型、关键产品毛利率及贵公司收入准则、成本费费用归集全过程等，表明各季度收益、盈利、现金流量不一致的原因和合理化，同时结合生产经营情况表明公司盈利完成是否具备周期性特点；

1、公司盈利完成是否具备周期性特点

结合公司合同规定把产品交由购料方（需工程验收的需获得顾客开具的开税票告知函），顾客已经取得商品控制权，且销售收入额度已确定时确认收入并开票。不一样顾客的验收检验所需要的时间各有不同，接到开税票通告时间与发出商品每个季度不一致，造成各月度间销售额存在差异。

除第四季度资产减值准备及坏账的变化危害外，各月度间纯利润差异很大的原因是因为企业各月度间确定主营业务收入及产生成本费用差异很大，详细下列：

企业：万余元

综上所述，各一季度盈利的差别是通过每季度收入准则、花费产生、资产减值准备及坏账记提等的变化而致，公司盈利完成不会有周期性特点。

2、各季度收益、盈利、现金流量不一致的原因和合理化

1）主营业务收入与现金流量不一致的主要原因：

企业钱款资金回笼中承兑票据占有率61.12%，现钱资金回笼占有率38.88%；接收到的承兑汇票中绝大多数付款经销商钱款，造成现金流量降低。详细情况详细下列：

企业：万余元

2）纯利润与经营活动净现金流量不一致的主要原因：

各一季度累计折旧、无形资产、资产减值损失等其他付现营业性花费本年利润在利润表列式为费用或花费，但并未造成经营活动现金流量，造成生产经营总流量净收益与纯利润不一致。

总的来说，各一季度纯利润与经营活动现金流量净收益配对，和非付现营业性花费、非习惯性损害、库存商品及营业性往来账户等调整要素的变化情况一致，具有合理化。

纯利润与经营活动产生的净现金流量的配对情况如下：企业：万余元

（3）表明近三年前十名顾客的名字、企业并对售卖的主营产品及销售额，并告知存不存在核心客户发生变化情况；

近三年前十大客户销售状况

企业：万余元

由以上得知，中船重工集团、上海电机厂、上海电气集团发电厂、佳木斯电机、湘潭电机、上海市福伊特、哈尔滨电气驱动力七家顾客近三年均是企业前十大顾客。因定单降低，美国通用电气在2021年和2022年未进到前十大顾客；中电电机、卧龙电气在2022年未进到前十大顾客。重庆齿轮箱2021-2022年订单信息提升进到前十大顾客，法国的GE、东方汽轮机因2022年订单信息提升进到前十大顾客。

综上所述，企业核心客户变化并不大，相对稳定，绝大多数核心客户与企业保持合作关系关联。

（4）融合行业发展趋势、市场环境、上中下游转变及主要竞争对手盈利情况，表明业绩大幅下降的原因和合理化，与市场整体销售业绩转变是否一致，如未一致，说明理由及合理化。

现阶段轴承行业竞争激烈，上下游以其原材料上涨等多种因素，致购置价格有所回升；中下游电动机类客户的要求采用多经销商竞投，价格低质量上乘的中标，致一些产品销售定价明显下降，进而缩小盈利空间，危害业绩。

与六家同业竞争比照，业绩与同业竞争总体销售业绩转变基本一致，详细下列：

企业：万余元

业绩大幅下降具体原因如下所示：

1、2022年，企业综合毛利率20.37%，较同时期降低4.91%，主要系原材料资金投入占有率高过完工产品，产品成本增涨，能源消耗增涨而致。

2、2022年，企业销售额较同时期提升1,649.54万余元，但销售额提升遮盖不上经营成本提升。在其中营业费用、期间费用、销售费用较上年同期各自提升391.93万余元，730.95万余元，202.93万余元，成本费用同比增加的重要原因系订单信息提升、钱款催款、受中国突发公共事件危害销售员不可以来回致业务费提升；重要顾客每季度维护保养致业务费提升；贷款利率及承兑贴现成本增加而致。

综上所述，2022年，业绩大幅度下降的主要原因系销售收入增涨没法遮盖原材料、能源消耗等费用上涨，致商品毛利率下降；销售额提升遮盖不上成本费用等经营成本上升。

2、年度报告表明，你公司控股股东以及关联企业根据浙江省友机电工程建材有限公司（通称“友机电工程”）多清算加工和普通合伙人多报销费用方法非营利性占有上市企业资产1,319.34万余元，友机电工程同给你企业供应商和顾客。

麻烦你企业：

（1）详细描述以上非营利性资金占用费的产生缘故、实际环境、资产动向，在这个基础上表明公司拟采用或已经所采取的改进措施；

一、多清算加工成本状况

企业约于2000年上下与友机电工程创建经济往来关联，关键向友机电销售滚动轴承及给予外协加工服务项目。2021年9月，企业原控股股东何建东掌控的浙江省申科控股有限公司回收友机电工程一部分股份，直接或间接拥有友机电股份88.08%，自2021年9月30日起浙江省友机电工程建材有限公司变成公司关联方。

公司在2022年8月25日举行的第五届股东会第七次大会及2022年9月14日举行的2022年第一次股东大会决议审议通过了《关于追加2022年度日常关联交易预计的议案》，依据实体经营必须，企业下属公司拟授权委托关联企业浙江省友生产加工滚动轴承、部模块等，预估提升2022本年度日常关联交易额度不得超过1,500万余元。

由于企业向顾客产品价格需要提供支撑材料，包括合同书、税票、支付银行流水等，2022本年度，公司和友机电工程签署加工合同，共清算加工成本9,071,290.00元，以承兑方法付款友机电工程加工成本2,025,000.00元，抵冲预付款友机电工程加工成本680,000.00元，抵冲应收款友机电工程钱款6,185,222.55元，期终企业应对友机电工程加工成本账户余额181,067.45元。经自纠自查，截止到2022年12月31日，企业具体授权委托浙江省友生产加工应清算加工成本327,990.00元，因多清算加工成本产生资金占用费总金额8,562,232.55元。

2022本年度，公司全资子公司浙江省申科滚动轴承科技公司（下称“浙江省申科”）与友机电工程签署加工合同，共清算加工成本3,364,000.00元，以汇款方式付款友机电工程加工成本3,364,000.00元。经自纠自查，截止到2022年12月31日，友机电工程具体未与浙江省申科给予加工服务，浙江省申科因多清算加工成本产生资金占用费总金额3,364,000.00元

综上所述，公司及控股子公司浙江省申科因多清算加工成本产生资金占用费总金额11,926,232.55元。

二、多报销费用状况

公司审计部开展本年度花费核查的时候发现企业董事长兼总经理何建南、经理助理孟珂娜报销一部分发票明细不符内部控制要求报销标准，给与去除并退还，产生多报销费用等共计1,267,190.18元，在其中何建南多报销费用448,879.00元，抵冲预领款100,710.00元，银行转帐缴纳费用报销款348,169.00元；孟珂娜多报销费用等818,311.18元，抵冲预领款280,213.56元，银行转帐缴纳费用报销款等538,097.62元。

三、整改落实情况

就关联企业非营利性占有企业资金事宜，企业马上采用如下所示改进措施：

1、企业快速创立审查工作组，协同相关部门与友机电工程积极主动协商，进行全面自查并制定了支付现金方法全额的取回友机电工程占款并清算利息还贷计划方案。

2、催促何建任县孟珂娜尽早偿还占款，维护保养公司及中小投资者权益。

3、机构董事、公司监事、高管人员加强学习《国务院关于进一步提高上市公司质量的意见》、《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》及《上市公司信息披露管理办法》等有关法律法规，加强依法依规经营意识，认真落实工作纪律要求的落实。与此同时，公司规定单位相关负责人努力学习有关法律法规规定，对于关联企业往来账户事宜均给予格外重视，并严防该类事宜再次出现。

4、健全企业内审部门的内部监督职责，提升内审部门对公司内控制度的重要性的监管力度，提升内审工作的深度广度，增加重点区域和重要环节监管检查力度，及早发现内控制度难题，立即整改，减少企业运营风险，切实保障公司及公司股东的合法权利，推动企业规范运作与健康可持续发展观。

对于以上资金占用费事宜，董事长以及相关关联企业紧密配合企业制订的还贷计划方案，经商议，友机电工程允许全额的偿还资金占用费款，并依据一年期同时期银行贷款利率4.35%清算贷款利息；何建南及孟珂娜允许退还多结算报销费用等。2023年4月24日，友机电工程偿还申科股份资金占用费款8,562,232.55元，贷款利息439,108.52元；偿还浙江省申科资金占用费款3,364,000.00元，贷款利息49,713.47元。何建南退还多报销费用448,879.00元；孟珂娜退还多报销费用等818,311.18元。截止到2023年4月24日，关联企业已经向企业偿还所有资金占用费款及利息。

（2）表明友机电工程有关购置、市场销售具体内容、各月度市场销售或采购额、买卖产品、均价、支付状况、期终应收应付账户余额等，比照非关联方成交价表明买卖标价是不是公允价值，在这个基础上表明友机电工程同给你核心客户与供应商的主要原因、科学性和重要性，存不存在别的同给你核心客户与供应商的情况；请年检会计对于该难题进行核实并做出确立建议。

1、2022年度，公司为友机电工程有关购置、市场销售具体内容、各月度市场销售或采购额、买卖产品、均价、支付状况、期终应收应付账户余额情况如下：

注：企业当年度存有与友机电工程多清算加工成本产生占有企业资金的现象，截止到2022年12月31日，企业预付款友机电工程5,741,010.00元加工成本，多清算加工成本与应收款友机电工程6,185,222.55元钱款对冲交易，故产生占款11,926,232.55元，友机电工程于2023年4月24日偿还资金占用费利息，在其中：资金占用费总额为11,926,232.55元，依照由央行公布给银行的借款规范性年利率一年期存贷款基准利率4.35%测算资金占用费贷款利息为488,821.99元（在其中属于2022年度贷款利息326,788.60元，2023年1-4月贷款利息162,033.39元）。

近五年，企业对友机电工程的业务及经济往来情况如下：

从2009年逐渐，企业一直为友机电工程给予主轴轴承、活塞销等生产加工业务流程，及其电机转子等商品，因订单信息是定制化产品无同行业相比，不能与非关联方开展比较，彼此销售定价一般通过商业服务商谈，按成本定价方法，预埋一定的盈利空间；近三年，企业也会把一部分订单一部分工艺流程加工服务授权委托友机电工程进行（友机电工程和公司主要业务、主营产品均不一样，且顾客无重合，企业授权委托友机电工程完成仅仅是订单信息中一些工艺流程，故未涉及到同行业竞争），因为订单个性化规定，亦无同行业可比照，没法比较。友机电工程同是核心客户与供应商的原因是因为：企业的那一部分业务与友机电工程业务范围的“水电设备，水轮发电机组的生产、市场销售、组装；世界各国电力设备施工总承包”业务流程具备关联性，两家企业还在持续沟通中，积攒了比较多的协作工作经验，故友机电工程在产品报价、供货周期、质量上比其他企业更更具优势。企业承揽一部分业务流程订单信息有专门范围，友机电工程对这一部分订单信息有专业技术人员工作经验，彼此拒绝沟通会舍弃此一部分订单信息；企业使其委托生产加工成为企业的服务商就会有科学性和重要性。

公司存在别的同是核心客户与供应商的情况，详细下列：同是核心客户与供应商大多为下列两大类：（1）本期发生的零星或偶发性的采购销售，如：上海电气电力设备有限责任公司、诸暨市裕泰机械制造公司、浙江省申发重工机械制造科技公司和诸暨市伟银轴瓦厂；（2）因经销商与公司存在同样的用户，因而向供应商采购关键活塞销等商品，但数额都比较小，如：宁波市那智机械设备科技公司、上海市国盈物资有限公司、浙江省磐海科技公司。

2、年检会计审查结果

经核实，年检会计觉得：友机电工程同是核心客户与供应商，具备科学性和重要性。

（3）根据企业与大股东、控股股东和关联企业别的关联交易的商业实质、资产预付款、商品具体支付状况，审查存不存在别的资金占用费情况。请年检会计对于该难题进行核实并做出确立建议。

1、2022年度，公司和大股东、控股股东和关联企业别的关联方交易状况

2、年检会计审查结果

经核实，年检会计觉得：2022年度除公司关联方存有因多清算加工成本跟多报销费用等因素产生占有企业资金的情形外，公司和大股东、控股股东和关联企业别的关联方交易不会有其资金占用费情况。

3、年度报告表明，当年度企业营业费用、期间费用、研发支出分别是1,477.42万余元、4,219.56万余元、1,321.20万余元，同比增加36.11%、11.26%、29.88%。营业费用中招待费831.99万余元，同比增加69.99%；期间费用中工资薪金和招待费各自2,431.76万余元、391.40万余元，同比增加12.29%、39.87%。

麻烦你企业：

（1）融合实际业务发展、支出和业务的配对情况等，剖析营业费用、期间费用、研发支出提高的原因和合理化；请年检会计对于该难题进行核实并做出确立建议。

1、营业费用

2022年度，企业营业费用1,477.42万余元，较上年同期提升391.93万余元，主要系招待费较上年同期提升342.57万余元，招待费提升的主要原因主要系：（1）客户订单较同时期提升5,345.57万余元，销售回款较同时期提升7,804.62万余元，销售员来回顾客处催款钱款所产生的招待费提升；（2）2022年度，企业开辟了哈尔滨汽轮机厂、上海市凌耀船舶工程有限责任公司、东方电气（武汉市）核设备有限公司等几个核心客户，开发新客户致营业费用-招待费大幅上升。

2、期间费用

2022年度，公司管理费用4,219.56万余元，较上年同期提升426.96万余元，在其中招待费提升111.58万余元，工资薪金提升266.16万余元。招待费提升根本原因是企业因推动管控权出让事宜，为平稳业务流程、维护客户关系，企业高管拜会核心客户造成所发生的招待费提升比较多。期间费用-工资薪金提升根本原因是：（1）个人社保、公积金缴存数量上涨；（2）2022年度职工标准工资增涨5%；年末年终奖金上涨幅度20%上下。

3、研发支出

2022年度，企业研发支出1,321.20万余元，较上年同期提升303.99万余元，在其中立即资金投入提升162.78万余元，折旧费用提升121.73万余元。立即资金投入及折旧费用提升的主要原因是：（1）2022年度，企业对技术研发制度进行了调节，按本年度进行项目的绩效考评，把新项目的开发时长尽可能保持在一个自然年，2022年预研项目总数较上一期差不多，但新增加预研项目基本上已结项；（2）当前公司滚动轴承技术发展到了一个瓶颈，核心技术需要更多科技创新，必须最直接的资金投入及对系统的需求能变大，如：WA3轴流压缩机用滚动轴承的核心技术全球最大的亚音速乘波体制冷压缩机，其他国家对国内展开了科技封锁，客户只能去中国滚动轴承经销商，由于技术水平大，中国并没有完善的工作经验，公司正在对核心技术开展科技攻关；船舶轴承端盖式滚动轴承的核心技术产品研发与应用，项目为中国最新一代测量船的实施电动机用滚动轴承，是当前全国最大的推动电动机，技术水平大，并没有例子可以参考，企业也对其核心技术开展科技攻关和实验。

（2）根据企业营销模式、订单量的变化情况、员工人数及计算要求等，表明营业费用和期间费用中工资薪金和招待费大幅上升的原因和合理化，与营收的增长幅度是否一致；请年检会计对于该难题进行核实并做出确立建议。

2022年度，企业用户量的变化实际以上，订单信息较同时期提升5,345.57万余元，在其中新客新品订单信息开发设计1,392万余元（大中小型电机系列产品），其他系老顾客提升订单信息；企业2022年度得到订单信息的重要途径为通过举办顾客网上、线下招标投标及商业洽谈和客户签署本年度协议书方法制订市场份额，以上新增订单已经在2022度一部分确认收入，通常是一部分大中小型电机及大型机械商品，额度1,649万余元，2022年度新增订单未确认收入一部分将在2023年度确认收入。

企业2022年度营业费用中-招待费提升342.57万余元，占销售额比例是3.64%，较上年同期增涨1.33%，2022年度期间费用中-招待费提升111.58万余元，招待费用总共提升454.15万余元。企业营销模式及员工人数2022年度没有出现大幅度变化，招待费提升通常是系企业为维护客户关系、发展业务及其加速钱款催款等因素而致（在其中销售回款较同时期提升7,804.62万余元，客户订单较同时期提升5,345.57万余元，新增加核心客户3家）。

企业2022年度销售额较上年同期提升1,649.54万余元，增涨7.77%，2022年度资金回笼占市场销售比较上年同期增涨27.33%，订单信息占销售额较上年同期增涨13.92%。之上资料显示，招待费大幅上升具备合理化；

期间费用工资薪金较上年同期提升266.16万余元，主要系（1）个人社保、公积金缴存数量上涨，较上一期提升65.04万余元；（2）2022年度职工标准工资增涨5%，岗位晋升一名经理助理和部长或以上中层管理者转岗加薪或其他原因薪水较上一期提升126.12万余元；（3）2022年度产生离职补偿54.08万余元。

（3）融合以上问题，进一步表明招待费产生的重要性，存不存在关联企业通过多报销费用等形式占有发售资产的情况。请年检会计对于该难题进行核实并做出确立建议。

总的来说，招待费今天大幅上升通常是企业高管拜会、维护保养重点客户，开发新客户及销售员催款资金回笼等原因导致。关联企业多报销花费已退还，不会有别的关联企业通过多报销费用等形式占有发售资产的情况。

经核实，年检会计觉得：没有发现公司出售、管理与研发支出的账务处理在大多数重要层面不符政府会计准则的有关规定，大家没有发现市场销售、管理与研发支出存在较大不合理状况。除董事长兼总经理何建南、经理助理孟珂娜存有不科学费用报销制度外，公司和大股东、控股股东和关联企业别的关联方交易不会有资金占用费情况。

4、年度报告表明，上海市美酷公司发展有限公司（通称“上海市美酷”）初次做你企业前五大经销商，采购额407.01万余元；企业的购买相对性分散化，前五大供应商采购额在20%上下。

麻烦你企业：

（1）表明新增加经销商上海市美酷实际情况，包含但是不限于实缴注册资本、成立年限、协作期限、买卖环境、购置类型、采购额，是不是和你企业、董事、公司监事、高管人员、大股东或控股股东存有关联性或其它可能导致权益倾斜关联；请年检会计对于该难题进行核实并做出确立建议。

1、新增加经销商上海市美酷实际情况

上海市美酷创立于2004年7月，实缴注册资本100万。企业和上海美酷协作于2005年3月，至今已经协作18年，是企业的长期性经销商，与董监高没有任何关联性或其它可能导致权益倾斜关联。公司主要向购置波动密封环，并且于2008年逐渐亦向购置气环。上海市美酷供给的规格齐全，供货立即，2020-2022年，企业向或者其关联企业淘美橡胶密封件（上海市）贸易商行（下称淘美）（淘美和上海美酷存有关联性）选购的含税金额分别是196万余元、340万元和407万余元。企业近三年向采购额增涨主要包括以下几个方面缘故：(1)因为行业具有一定规律性，向购置金额与2007-2009年前后左右具有一定的对比性；(2)上海市美酷主营业务的波动密封环具有一定的顾客业务流程导向性，如湘潭电机有限责任公司、哈尔滨电气驱动力武器装备有限责任公司等客户配套设施密封环企业全部采用上海市美酷所产的波动密封环，此一部分顾客近些年订单量猛增，造成上海市美酷的采购额一样增涨许多；(3)近三年铜价格涨价显著，从2020年铜价格4.00万余/吨再涨2022年较多7.40万余元/吨左右，造成美酷所提供气环产品采购价格快速上涨。

2、年检会计审查结果

经核实，年检会计觉得：董事、公司监事、高管人员、大股东或控股股东和上海美酷不会有关联性或其它可能导致权益倾斜关联。

（2）表明企业近三年前十大供应商名字、成立年限、注册资金、业务种类、采购内容和采购额，并告知上述情况经销商变化情况以及缘故。

企业近三年前十大供应商采购量平稳共4家，购置量少共5家，采购数量提升共10家，详细下列：

企业：元

依据以上所显示：

近三年均是企业前十大采购数量平稳经销商分别为：金亚机械设备、绍兴市恒顺、杭州市祥胜、高宏铸钢件。

近三年购置量少的服务商为5家，分别为：

①汽油机机械设备、杭州市贵和2020年度采购设备系2020年扩大产能必须，供应商采购了一批数控机械，2021-2022年度不会有太大的机器设备要求。

②杭州市昂首阔步2022年度数控机床工数控刀片、刀头购置量少系一部分订单信息转移到涂励实业公司；

③浙江省源亨2021年度购置量少系基本建设项目项目竣工；

④江苏省中隆2021-2022年度购置量少系厚钢板订单信息从南阳汉冶、杭州市建恒、杭州市长度购置。

近三年企业采购数量提升的服务商为10家，分别为：

①上海市美酷2021-2022年度采购数量提升系销售订单提升，购置气环、波动密封环提升；

②涂励实业公司2021年度采购数量提升系一部分订单信息从杭州昂首阔步迁移而致；

③天津市迎接新生2020年度采购数量提升系船只商品订单信息提升造成配套设施件需求强烈；

④浙江省磐海科技2022年度采购数量提升系2022年度大中型零部件订单信息提升造成大中型零部件经销商总体业务外包需求强烈；

⑤杭州北月高新科技2022年度采购数量提升系2022年度新增加实验台预研项目必须购置专业设备；

⑥云南锡业2021年度物资采购量的增加系2021年滚动轴承订单信息提升造成铝合金采购数量增涨；

⑦安新县鑫越2022年度采购数量提升系云南锡业一部分订单信息迁移而致；

⑧南阳汉冶、杭州市建恒、杭州市长度2021-2022年度采购数量提升系大中型零部件订单信息提升造成钢板采购量增涨。

5、年度报告表明，贵公司预付款项期末数1,119.26万余元，前五名预付款项占有率35.24%，在其中一年以上预付款项总金额327.02万余元。

麻烦你企业列报账龄分析超出1年关键预付款项实际情况，包含产生环境、买卖具体内容、交货方式、交易对象状况、合同约定的订单交付时长，存不存在未按期供货、未按期结算情况，在这个基础上，表明存不存在资金占用费情况。

请年检会计对于该难题进行核实并做出确立建议。

1、账龄分析超出1年前十大预付款项实际情况

2、年检会计审查结果

经核实，年检会计觉得：账龄分析超出1年以上关键预付款项除中欧国际工商学院外，别的造成主要系经销商供货品质有什么问题或未能及时供货等因素，企业采购部已与供应商积极主动沟通协作处理，预付款项均是日常主题活动产生不会有资金占用费情况。

6、年度报告表明，报告期末存货账面余额18,025.30万余元，同比增加14.30%，资产减值准备账户余额952.62万余元。在其中，在商品、库存产品、发出商品期终账面净值分别是5,255.42万余元、4,581.67万余元、5,488.36万余元，同比增加32.39%、-10.19%、50.65%，发出商品跌价准备账户余额492.59万余元，同比增加275.92%。

麻烦你企业：

（1）融合商品订单信息状况、生产时间等，表明在商品期终账面净值增长幅度比较大的原因和合理化；请年检会计对于该难题进行核实并做出确立建议。

在商品期末数较最初提升5,255.42万余元，提高32.39%，主要因素：一方面今天企业客户订单提升，订单信息较同时期提升5,345.57万余元，且长施工期商品（零部件为主导）占有率逐渐提升，造成期终并未竣工的产品数量提升比较多；另一方面今天常用材料涨价比较多，造成期终在产品材质成本上升比较多。

（2）表明发出商品主要内容、相匹配顾客、交易额及其过后结转成本状况，融合公司出售政策和清算现行政策，表明发出商品大幅上升的原因和合理化；请年检会计对于该难题进行核实并做出确立建议。

1、发出商品主要内容、相匹配顾客、交易额及其过后结转成本状况

企业的销售方案：公司已经依据合同规定把产品交由购料方（需工程验收的需获得顾客开具的开税票告知函），顾客已经取得商品控制权，且销售收入额度已确定时确认收入并开票；清算现行政策：在工程验收开税票后3-6个月收付款。因为公司一些产品的工程验收时间比较长，因而存有比较多发出商品。

2022年度，企业发出商品账户余额5,488.36万余元，较最初提升1,845.30万余元，主要因素：（1）中国船舶重工集团公司第七0四研究院（下称中船重工集团）期终发出商品账户余额2,954.81万余元，去年期终发出商品账户余额1,978.22万余元,提升976.59万余元，企业对于该顾客的销售商品主要系提升绞车、离合、前后左右滚动轴承等大型轴承部模块商品，这些产品的检测、实验全过程很长，需经过参军体检、造船厂工程验收、远洋航行实验，造成工程验收时长一般会超过一年，所以该顾客存有比较多已传出但还没有工程验收进行并告知开税票的商品；（2）上海电气集团电力设备有限公司等用户在2022年后半年安排发货比较多，顾客并未验证的商品比较多。发出商品顾客（50多万元）状况，详细下列：

2、年检会计审查结果

经核实，年检会计觉得：企业期终发出商品大幅上升的主要原因主要系中船重工集团新产品的检测、实验全过程很长及部分顾客后半年安排发货比较多等原因造成，具备合理化。

（3）融合收入确认原则，表明报告期对发出商品计提存货跌价提前准备的实际根据及缘故，存不存在已发出商品但顾客长期性未工程验收的情况，存不存在过后超大金额退货的情况。请年检会计对于该难题进行核实并做出确立建议。

1、企业资产减值准备的实际根据及缘故

负债表日，库存商品选用成本和可变现净值孰低计量，依照单独存货的成本高过可以直接用以售卖的库存商品，在正常运行运营过程中以这个库存商品的预估市场价减掉可能的营业费用和相关费用后金额确认其可变现净值；必须经过处理的库存商品，在正常运行运营过程中以生产的成品的预估市场价减掉至竣工时可能即将产生成本、可能的营业费用和相关费用后金额确认其可变现净值；负债表日，同一项库存商品中一部分有合同价格承诺、其余部分不会有合同价格的，各自确认其可变现净值，并与之相对应的成本费进行对比，各自明确资产减值准备的记提或转到金额。

企业产品主要系特色化商品，因而发出商品系按照合同或订单信息市场价减掉可能的营业费用和相关费用后金额确认其可变现净值。

企业对发出商品计提存货跌价精心准备的核心客户为佳木斯电机有限责任公司、上海电气电力设备有限责任公司、上海电气集团上海电机厂有限责任公司、湘潭电机有限责任公司、卧龙电气南阳防爆集团股份有限公司。以上顾客均是大中小型电机企业，采用的价格形式为年度报告标价，且以上用户是新项目负责制，为确保工程质量稳定，即同一新项目全部订单都需要由企业承揽，即便一部分订单信息自身毛利率较低，也要承揽，且原材料价格波动风险由企业担负；在具体生产过程中，商品配置提升、原材料规定提升等原因造成商品成本上升，但市场价格不会改变，致一部分毛利率较低的订单信息生产成本高过市场价，需计提存货跌价。

2、存不存在已发出商品但顾客长期性未工程验收的情况

存有有已发出商品但顾客长期性未工程验收的情况。企业基本商品一般发货3-6个月工程验收结束，别的零部件或工程项目就需要6-12个月才可以工程验收结束。在其中对顾客中船重工集团对于该顾客的销售商品主要系提升绞车、离合、前后左右滚动轴承等大型轴承部模块商品，新产品的检测、实验全过程很长，需经过参军体检、造船厂工程验收、远洋航行实验，造成工程验收时长一般会超过一年，所以该顾客存有比较多已传出但还没有工程验收进行并告知开税票的商品。

3、存不存在过后超大金额退货的情况

查询公司近三年销售台账等，所发生的退还大部分均系三包件或一些小的零配件因产品质量缘故退还，企业进行替换、补领就可以，替换、补领后能正常的开税票清算并收付款，且退还的三包件或零配件可以重新生产加工售卖，最主要的滚动轴承产品大部分未出现退还状况，因而企业发出商品不会有过后超大金额退货的情况。

4、年检会计审查结果

经核实，年检会计觉得：企业发出商品资产减值准备记提充足,存有已发出商品但顾客长期性未工程验收的情况，主要系中船重工集团新产品的检测、实验全过程很长等原因造成，不会有过后超大金额退货的情况。

7、年度报告表明，当年度固定不动资产处置收益65.37万余元，今天处理或报废固定资产账面原值608.44万余元。

麻烦你企业：

（1）表明处置固定资产实际情况，包含资产类别、主要用途、获得时长、资产原值、总计折旧摊销及资产减值准备额度，处理的缘故、销售对象、交易额、定价原则及公允性、固定不动资产处置收益的计算步骤，有关账务处理是否满足政府会计准则的相关规定；

2022年度，结合公司固定资产使用现况，对闲置不用陈旧、不可以正常启动的那一部分固资展开了处理。

企业：元

2022年2月，由于汽车使用年代很长，企业按二手车市场参考价售卖4辆汽车给本人，未税交易额104.42万余元。车子入账价值591.37万余元，固定资产折旧销561.80万余元，基金净值29.57万余元，获得资产处置收益74.86万余元。

2022年9月，企业按旧货回收参考价处理闲置不用或受损的办公用品一批，未税交易额0.98万余元。办公室设备原值17.07万余元，固定资产折旧6.60万余元，基金净值10.47万余元，获得资产处置收益-9.49万余元。

依据以上表明，处置固定资产的有关账务处理合乎政府会计准则的相关规定，固定不动资产处置收益=未税销售额-固定资产清理额度。

（2）表明相关事宜执行决议流程和临时性信息披露义务的现象（如可用）。

2022年，企业出售固定资产的账面原值总计608.44万余元，账面净值总计40.04万余元，占公司2021年经审计资产总额比例是0.06%，没有达到《深圳证券交易所股票上市规则》要求的信息披露规范。

特此公告。

申科滚动轴承有限责任公司

股东会

二二三年六月二十一日