（上接B14版）

二是，企业的消耗性生物资产在抚松吉林长白山栽种的林下参。林下参栽种必须逐渐资金投入，成长期很长，参混凝土强度越久，人参皂甙成分越大，具有一定的升值作用，同时还可以根据市场需求供应要求情况挑选产出率时长。企业在林下参种植基地有专业人员负责保养，自栽种至今，当年度年代林下参所属区域内发生在历史上降雨数最多的年代（洪涝灾害气温），对林下参生发展极其不良，造成当年度成长期林下参损害比较大。当年度公司和会计、专业评级企业地毯式全方位汇总。勘察方式：一）对集安市头道镇林下参的总数选用全林每株的办法，等级选用样地推算法，其他土地全部采用样地推算法。具体做法: 选用对角法，按进山方位先后推动贯穿土地，以受托人相关工作人员指定勘察设计方案地区总面积大小来确定样地总面积多与少。样地面积达到全部地块面积的1-3%。具体步骤: 在山角下任取一点为切入点，沿直线方位往上隔50米取1个样方，至峰顶处再沿直线方位往下隔50米取1个样方，样地以“Z”字形围绕全林。每一个样方20*20=400平米，总面积小一点取10*10=100平米、或10*15=150平米，调研每一个样方里的林下参等级数量并且在每一个样地面上挖掘不一样等级的林下参各3支，现场秤重。取出来样参聘用具备专业资质的吉林山参商品质量监督检验中心开展检测鉴定(参龄、级别)及样参检验(皂昔成分、农残) 。明确被查的财产现况、总数和质量，来确认有关资产清单给予信息真实性。并且在记录表中进行手稿勾勒及财产照相。为勘察设计方案给予真实数据和视听资料。二）数量以及取价根据：1、核查报告；2、评定工作人员收集到的抚松万良人参销售市场； 森豪参业有限公司、常健人参鹿茸、长白神、开源系统堂参茸店:清河县山参销售市场； 林珍宝店、八旗参茸店、铭参行及益近百年参行相关山参的行业询价表；3、白山市林苑森林资源资产市场价格信息库及其它相关信息。

依据白山市林苑森林资源资产价钱评估有限公司开具的白山市林苑价评字（2022）第05号《抚松太安堂林下参数量及价格评估项目评估报告书》，截止到2022年7月19日总株数大约为3,587,460株；总额大约为1.89亿人民币，可回收利用基金净值1.89亿人民币，资产减值3.02亿人民币。公司及会计综合性权威专家评定意见并根据自己的职业判断，结合实际情况对林下参记提存货减值损害。

三是，分公司抚松麟麟地产有限公司承建健康产业项目，项目位于抚松新城开运街西边，经十路东面，临江路北端，309国道南端，建设中的物业管理主要是用于山参买卖交易铺面，因为房地产市场的跌势显著，且经资产评估公司对于目前房地产市场掌握剖析，经评估资产可变现净值为12,342.49万余元，评定资产减值额-2,540.94万余元，需记提降价损害0.25亿人民币。

吉林长白山林下参洪涝灾害天气是难以控制和任意偶发要素，当年度因为洪涝灾害缘故导致大量消耗，中药方剂贮备的半制品及中药制剂产生降价、到期、腐烂变质情况，抚松大健康产业铺面在当年度本地周边地区房地产价格出现严重下挫，因为之上综合性原因造成当年度计提存货跌价前期准备库存商品处理额度比较大，之前年度并没有出现以上对林下参组成深远影响的影响因素及其没有出现半成品加工、中药制剂、大健康产业房地产商铺的不好情况的情况，因而之前年度未计提跌价准备记提是足够的。

（5）是因为你企业在相互配合年度财务报表审计的过程当中，无法分配年检会计对康爱多的库存产品执行合理监盘程序流程、无法给予充足、适度审计程序主要原因；是因为你董事会在年审会计审计工作中是不是所提供的必须的资料及工作人员适用，是不是实施了必须的解决和防范措施，存不存在拒不配合年检会计内控审计的情况。表明以上康爱多以上库存产品的具体情况及现有情况，跌价准备计提金额以及无偏性，有关库存商品是否属实存有。

【企业回应】

1、年检会计对康爱多的库存产品未实行合理监盘程序流程、无法给予充足、适度审计程序主要因素：2021年康爱多经历过资产重组，最后重新组合没成功，但重新组合控制权交易中，因为管理人员的工作交接和管理模式不一样，康爱多控制权工作交接后，正中间出现管理方法混乱的情况，经营效益大幅下降，原班大部分辞职，工作交接发生脱轨状况，康爱多医药行业库存商品种类量极大，会计排查必须很多时间追溯核实，造成年检汇总工作中未及时进行并没有能够取得充足直接证据。

2、股东会在年审会计审计工作中带来了必须的库存量清单表格、财务报告、成本核算系统及购入销售发货管理平台的2.0电脑操作系统并联系那时候负责任的辞职专业技术人员去公司提供支持，在此过程中，股东会建立了财产审查工作组，组员包含：老总、经理、负责人副总、财务主管、仓储管理责任人，展开了工作协调和配合，不会有拒不配合年检会计内控审计的情况。

3、康爱多以上库存产品的清单已经审查环节中，企业将和会计一起下大力气，分配大量工作人员，推动审查工作中，将依据审查结论立即公布存货盘点状况。

请年检会计审查并表达意见。

【年检会计回应】

一、审查程序流程

对于以上事宜，首先我们实施了下列审计证据：

1、掌握、点评并测试公司与库存商品有关的关键所在内控制度的设计和实行实效性。

2、执行实际性分析程序，鉴别必须进一步调查库存商品账实之间的差别缘故。

3、执行存货监盘程序流程，编写存货监盘汇报。假如因为不可预测的现象，不能在存货盘点当场执行监盘，存货盘点在财务报告日之外的时间开展，除执行存货监盘程序流程外，执行别的审计证据，以获得审计程序，明确存货盘点日和财务报告日间的库存商品变化是否已经获得适当的纪录。若是在存货盘点当场执行存货监盘行不通，执行取代审计证据，以获得相关库存商品的出现和情况的充足、适度的审计程序。若不能执行取代审计证据，考虑到对审计报告意见产生的影响。(1)查验拿货付款凭证或生产记录以及其它相关信息。(2)查验资产负债表日后出现的卖货付款凭证。(3)向消费者或经销商询证。假如由第三方存放和控制的库存商品对财务报表是极为重要的，执行以下一项或二项审计证据，以获得相关该库存商品存有和情况的充足、适度的审计程序：(1)向拥有被审计公司库存商品的第三方询证库存商品数量和情况。(2)执行查验或其它适宜详细情况的审计证据。对库存商品统计表执行审计证据，确认其是否正确体现具体的存货盘点结论：(1)从库存商品统计表中选择有代表性的样版，与汇总记载的总数核查。(2)从汇总记录中提取具有代表性样版，与库存商品统计表的总数核查。(3)如在以上(1)、(2)过程中发现不符合，查验有关的支持性文件，核查调帐会计分录的准确性，并确定扩张样本数。

4、融合应付款的函证程序，向经销商询证购置交易额。

5、检测期末存货计价的精确性。

6、执行截至检测，查验有关买卖是不是保存在适当的会计年度。

7、对本期发生的库存商品调整变化，查验至支持性文件，明确账务处理正确与否。

8、如本期发生关联交易：(1)掌握买卖的产业原因。(2)查验确认买卖交易支持性文件（比如，税票、合同书、协议书及进库和运输单据等有关文件）。(3)假如可获得与关联交易有关的审计程序比较有限，考虑到执行以下审计证据。①向关联企业询证买卖交易条件及额度，包含贷款担保和其它关键信息；②查验关联企业拥有的信息内容；③向与交易有关工作的人员和企业（比如金融机构、侓师）询证或与其说探讨相关信息。

9、审批有没有长期挂账的库存商品，若有，应查找原因，如果需要进行变更。

10、融合银行贷款等课程，掌握是否存在用以债务担保的库存商品，若有，则须调查取证并且做好相对应记录，与此同时审查被审计公司财务报告是否已经作适当公布。

11、点评计提存货跌价准备的无偏性、合理化。

12、运用了专家工作中，对权威专家所得出结果而采取的主要参数、权威专家相关资质等方面进行了审查。

13、查验库存商品是否已经依照政府会计准则的相关规定在财务报告中做出适当列示和公布。

二、审查结果

经核实，除涉及非标准观点的康爱多库存商品事宜有关叙述外，大家没有发现企业以上表明和我们在实施太安堂2022年度会计报表审计环节中掌握的信息存在较大不一致状况。

9、报告期末，贵公司固定不动账面净值为20.92亿人民币，大多为房屋建筑物帐面价值19.48亿人民币，固定资产减值准备期末数为零，一部分房地产未办理房产证。麻烦你企业列报关键固资详细情况，包含但是不限于占地总面积及土地资源所有权证号、生产量、成新率、入账价值和基金净值等，同时结合以上要素表明未计提减值准备的原因和合理化，是否满足《企业会计准则》相关规定。请年检会计审查并表达意见。

【企业回应】

一、房屋建筑物状况

固资主要以配建为主要目的并不是以销售目地拥有，主要用途大多为厂房、物流仓产业基地、写字楼和研发基地，因为当年度企业遭遇阶段性企业流动资金艰难，营销推广销售业绩，客户订单降低生产制造随着降低，但厂房不会有房子降价资产减值风险性。

二、生产制造设备和生产能力运用状况

1、报告期末，生产线设备帐面价值1.20亿人民币，在其中生产线设备组成如下所示：

2、生产制造设备产能运用状况

企业生产制造类业务关键是中成生产和中草药材粗加工业务流程，当年度企业中药方剂生产制造生产量为38.99%，中草药材粗加工生产量为35.44%，生产量低，根本原因是企业分公司康爱多经销商债务诉讼，企业融资方式和新增加信用额度遭受比较大牵制，造成周转资金比较严重紧缺，销售渠道无充足资金分配，销售业绩大幅下降，生产制造需求量大幅度下降。但企业核心产品品质、功效与市场信用度高，仅因阶段性周转资金紧缺，销量下滑，造成产水平使用率低，经营活动正常的，生产量可以随时达到销售部的需求。

【年检会计回应】

一、审查程序流程

（1）理解与固资有关的关键所在内控制度，点评这种掌控的设计方案， 明确它是否获得实行，并检测有关内控制度的运转实效性；

（2）了解产品的折旧政策与方法是否满足企业会计准则要求，分辨企业折旧费用的范畴、明确的使用期、预计净残值和折旧方法是否可行，并且对折旧计提进行计算；

（3）获得了固资的统计表及其所有权证，选择样版查验项目立项、合同书、税票工程验收、付款等支持性文件，以分辨固资是否齐全、入账金额是否正确；

（4）对固资执行监盘程序流程，实地检查极为重要的固资的情况及应用情况等掌握固资存不存在资产减值征兆。

二、审查结果

经核实,对于我们来说太安堂对固定资产减值的账务处理合规管理，合乎政府会计准则，相关资产不会有资产减值的现象。

10、报告期末，贵公司应收帐款期末数为5.43亿人民币，坏账准备计提总金额2.23亿人民币，综合性计提比例为41.16%。麻烦你企业：

（1）融合市场销售授信政策、应收帐款构造、应收账款周转率等，剖析应收账款坏账提前准备计提比例上涨的缘故，计提比例与同业竞争是不是有所差异，早期坏账准备计提是不是充足、有效，存不存在应收帐款资金回笼艰难、质量不高的情况。

【企业回应】

一、当年度企业期终应收帐款组成、存货周转率、计提坏账金状况

报告期末应收帐款期末数5.42亿人民币，计提坏账金2.23亿人民币，综合性计提比例41.16%，在其中1年之内账户余额2.01亿人民币，占有率37.05%，计提金额0.05亿人民币、1至2年账户余额0.36亿人民币，占有率6.59%，计提金额0.62亿人民币、3年及以上账户余额1.62亿人民币，占有率29.87%，计提金额1.30亿人民币、单项工程额度不重要但独立计提坏账的应收账款账户余额0.19亿人民币，全额的记提0.19亿人民币。同去年比照：计提坏账准备金提升0.50亿人民币，升高28.90%，综合性计提比例41.16%比上年底升高11.66%，根本原因是：

当年度，企业流动资金忽然缩紧，销售渠道品牌推广资金投入匮乏，为了支持代理商维护保养销售市场信用额度，确保市场渠道不会受到深远影响，企业适当增加应收款取回时限，还贷进展变缓，造成应收账款2年及以上账龄分析提高，2至3年账户余额提升0.44亿人民币，提高54.58%；3年及以上账户余额提升0.44亿人民币，提高37.60%；单项工程额度不重要但独立计提坏账的应收账款账户余额提升0.19亿人民币，提高2,645.65%。

二、公司主要业务与应收账款余额配制及授信政策状况

当年度，企业主营业务收入7.24亿人民币，期终应收账款余额5.42亿人民币，占主营业务收入74.89%，在其中：中药方剂生产制造主营业务收入3.31亿人民币，期终应收账款余额2.99亿人民币，占有率主营业务收入41.19%、中草药材粗加工主营业务收入0.80亿人民币，期终应收账款余额1.30亿人民币，占有率主营业务收入17.91%、药物批发零售主营业务收入2.11亿人民币，期终应收账款余额0.89亿人民币，占有率主营业务收入比12.33%、大健康产业生产产品主营业务收入0.53亿人民币，期终应收账款余额0.23亿人民币，占主营业务收入比3.12%、健康服务业务流程主营业务收入0.34亿人民币，期终应收账款余额0.03亿人民币，占主营业务收入比0.35%。

中药方剂生产制造业务流程、批发价业务流程个人信用回款因平台不一样收付款回款有所不同，销售市场国际惯例一般回款为1至9个月不一，中草药材粗加工业务流程应收帐款个人信用回款因平台不一样收付款回款有所不同，销售市场国际惯例一般回款为1至6个月不一，当年度以上业务领域销售渠道特别是中药方剂生产制造版块品牌推广资金投入匮乏，为了支持代理商维护保养销售市场信用额度，确保市场渠道不会受到深远影响，企业适当增加应收款取回时限，还贷进展变缓，造成2年及以上应收账款余额提高比较大，同时公司留意到很多应应收款长账龄分析提升，给他们带来了还债风险与压力，对解决周转资金焦虑不安不好，2023年度企业增加资金回笼幅度，尽早资金回笼钱款。

三、早期（2020年、2021年）坏账损失计的状况

应收帐款分成依照单项工程计提坏账、依照组成计提坏账。对依照单项工程计提坏账项目全额的记提了坏账损失。针对以账龄分析做为信贷风险特点的应收账款，企业根据全部有效信息内容，包含历史与创新性信息内容，按预估信用损失计提坏账。

2020年，预期信用损失计提坏账准备情况如下：

（续）

2021年，预期信用损失计提坏账准备情况如下：

（续）

企业依照预期信用损失实体模型计算预期信用损失率，并计算应计提坏账额度，小于企业账目具体计提坏账准备额度，企业计提坏账充足。总的来说，早期结合公司预期信用损失计提坏账充足、有效。

四、应收账款坏账提前准备计提比例与同业竞争比照

较为同业竞争企业的2022年度应收账款坏账提前准备计提比例，太安堂3年以内的比例比同业竞争较高，3年及以上比例为80%，企业对于3年以上应收帐款，如出现销户等突发情况将依据单项工程记提100%，因而3年及以上采用80%的计提比例是合理的，尽管企业应收账款坏账计提比例与同业竞争在各个账龄分析或环节有所差异，但整体差别不大，乃至更加慎重。

五、剖析应收帐款资金回笼履约情况

报告期末，首要借款方情况如下：

报告期末关键借款方额度2.3亿人民币，占应收帐款期终总余额42.43%，经公司核查，各主要借款方运营正常的，市场销售平稳，绝大部分往来单位没有出现运营风险等重大不利条件，且经天眼查询没有出现起诉和纠纷案件，仅有广东省万洋药业有限公司、广东省泰同药业有限公司、湖南省时代精英药业科技有限公司等三家发生诉讼纠纷但非重要不利条件，未危害该企业正常运营主题活动，企业和各关联方不会有关联性，履约情况均正常的。

（2）表明关键借款方是公司控股股东、5%之上公司股东、董监高及其它关联企业存不存在关联性，贵公司所采取的催款对策是不是充足。

【企业回应】

企业的重要借款方是公司控股股东、5%之上公司股东、董监高及其它关联企业都不存有关联性。

当年度，企业如以上题中（1）上述，由于上述情况运营发展形势，企业适当增加有关收付款回款，2023年度企业将针对不同代理商具体情况和个人信用回款，创立应收帐款专项管理工作组，制订切实可行的资金回笼对策，提升与客户沟通与融洽，确立催款对策并层层落实。

请年检会计审查并表达意见。

【年检会计回应】

一、审查程序流程

对于应收帐款以及坏账损失，大家实施了下列关键审计证据：

1、掌握、点评并测试公司与应收帐款有关的关键所在内控制度的设计和实行实效性；

2、获得应收账款账龄分析表：(1)检测测算准确性；(2)查验会计原始凭证，如销售清单、运送信息等，检测账龄分析区划准确性；(3)请被审计公司帮助，在应收帐款统计表上标明至财务审计时已经收回应收帐款额度，对已经取回额度比较大的账款开展安全检查至支持性文件。

3、执行函证程序，查验回复函是不是有所差异。

4、融合主营业务收入的财务审计，查验有关支持性文件，如买卖合同、客户订单、销售清单、装运凭据及资金回笼票据等，明确账务处理正确与否。

5、对应收账款余额选择样版，查验其过后资金回笼状况，点评今天应收帐款信息真实性及摊余性。

6、点评坏账准备计提的投资者适当性。

7、查验应收帐款是否已经依照政府会计准则的相关规定在财务报告中做出适当列示和公布。

二、审查结果

经核实，对于我们来说，以上表明与审计工作中掌握的信息一致，坏账准备计提较充足有效，与同业竞争对比不存在较大的差别，企业应收帐款以及坏账损失的账务处理合乎《企业会计准则》的有关规定。

11、报告期末，贵公司预付款项账户余额为2.29亿人民币。按预付款目标核算的期末数前五名预收账款归纳额度占预收账款期末数合计数比例为56.56%。一年之内账龄分析订金账户余额为1.82亿人民币，占有率79.77%。麻烦你企业列报关键预收账款状况，包含额度、关联方、是不是关联企业、买卖环境、采购内容、支付时间等，表明以上预付款目标与公司控股股东、5%之上公司股东、董监高及其它关联企业存不存在关联性。请年检会计审查并做出确立建议。

【企业回应】

一、关键预收账款状况

企业截止到2022年末预付款项账户余额2.29亿人民币，一年之内账户余额1.83亿人民币，在其中通常是分公司太安堂（亳州市）中药制剂有限责任公司预付款账户余额17,395.07万余元,占有率76.12%，预付款亳州市的中草药地区代理及种植大户、贵细药材血竭的账款。中药材收购面对药材种植农民，企业为平稳货源渠道及确保中药材品质，与中药材种植户开展合作关系，每一个农民必须预付款一定数额的回收预付款，因为农民数量众多，订金总金额比较大，药材种植户或回收户订金变化规律。在其中8,988.36万余元是由预付款中草药材款被公司控股股东非营利性占有。

一至二年账户余额0.40亿人民币，通常是购置血竭的订金账户余额0.11亿人民币，占有率4.81%，企业将依据生产任务逐渐清算。三年以上的预付款账户余额0.06亿人民币，占有率2.56%，依据业务流程具体进展抓紧清算。

二、预付款目标与公司控股股东、5%之上公司股东、董监高及其它关联企业存不存在关联性

1、中药材收购地区代理（中草药材经营者）

企业亳州市的中药材基地，分公司太安堂（亳州市）预付款的中草药款。为与中草药材农民建立了长期栽种与收购协作，农民栽种资金投入增加，为平稳回收一手货源与质量，企业预付款给各农民账款。与公司控股股东、5%之上公司股东、董监高及其它关联企业不会有关联性，但是其中8,988.36万余元无商业实质，是由预付款中草药材款被公司控股股东非营利性占有。

2、理县腾鑫麝业有限公司

创立日期：2015-06-02，统一社会信用代码：91513222345856760J，注册资金：600万元人民币，实缴注册资本：600万元人民币，法人代表：蒋达有，注册地址：理县杂谷脑镇胆扎木沟。业务范围：人力养麝（试验性饲养林麝）、活物取香、麝及麝的衍生产品的销售经营经营状况：正常运营。公司股东、董监高及其它关联企业：蒋达有，实行董事兼总经理，控股股东，占股比例50.00%。张广，最终受益人，占股比例50.00%。毛玲，公司监事。该经销商以及公司股东、董监高及其它关联企业与公司控股股东、5%之上公司股东、董监高及其它关联企业不会有关联性。

【年检会计回应】

一、审查程序流程

对于以上事宜，首先我们实施了下列审计证据：

（1）掌握、点评并测试公司与预收账款有关的关键所在内控制度的设计和实行实效性。

（2）剖析预付款项账龄分析及账户余额组成。

（3）执行函证程序，查验回复函是不是有所差异，并且对超大金额异常买卖执行采访。

（4）查验有关支持性文件（如合同书、银行对账单、付款审批单、采购发票、交货出入库单等），明确账务处理正确与否。

（5）查验负债表日后预付款项、库存商品及在建项目明细分类账，并注意有关凭据，核查过后是不是已收到实体并转销预付款项，剖析负债表日预付款项的完整性和完好性。

（6）对本年利润比较大、期末数比较大、账龄分析比较长的预付款目标，开展工商局审查，核查与企业存不存在关联性。

（7）对过后自纠自查认可的资金占用费获得银行流水账单、银行回执单等。

（8）查验预付款项是否已经依照政府会计准则的相关规定在财务报告中做出适当列示和公布。

二、审查结果

经核实，除非营利性资金占用费事宜外，大家没有发现和执行2022年度财务审计过程的掌握的信息存在较大不一致状况。

12、报告期末，贵公司长期股权投资期末数为3.07亿人民币，具体内容为合营企业潮州市太安堂镇上集团有限公司长期股权投资，此项财产按权益法核算，2022年确定投资损益-697.67万余元，2021年确定投资损益-907.4万余元，2020年确定投资损益-574.53万余元，连续三年投资损益小于零。麻烦你企业融合此项财产历期亏本状况，表明存不存在资产减值征兆、减值测试的相关情况。请年检会计审查并表达意见。

【企业回应】

潮州市太安堂镇上集团有限公司（下称“镇上项目投资”）创立于2017年8月14日，注册资金2亿人民币，业务范围：旅游小镇、农村工程项目的项目投资、开发设计、经营、管理方法、技术咨询；大健康产业、体育运动、旅游项目开发项目投资；新型材料、节能产品的研究与开发；酒店管理服务；文化艺术旅游活动策划；工程项目建筑工程施工。

镇上投资管理公司的主营业务现阶段主要来自酒店餐厅住宅收益和露天温泉收益，酒店餐厅自2019年10月份开门营业，除受经济衰退危害外，正常运营。近三年亏本的主要原因是酒店开业早期成本比较大，以后行业在逐步恢复宣传和推广环节中，酒店餐厅运营没有达到预估。自2020至2021年度受经济下滑影响很大，2022年末伴随着经济稳定增长及其业务发展，主营业务收入和经营效益、镇项目投资经营未来趋好。

镇上项目投资2019年度（10月份正式开张）主营业务收入104.94万余元、纯利润为-3,350.59万余元，2020年度主营业务收入837.30万余元、纯利润为-2,872.67万余元，2021年度主营业务收入927.69万余元、纯利润为-4,537.04万余元，2022年度主营业务收入986.16万余元、纯利润为-3,488.36万余元，企业拥有镇上项目投资20%的股份，2019年度确认投资收益-670.12万余元，2020年的确认投资收益-574.53万余元，2021年确认投资收益-907.4万余元，2022年确认投资收益-697.67万余元。镇上投入的主营业务到目前为止开张才3年有余，且自2020年度至今受经济下滑影响很大，伴随着经济稳定增长及其业务发展，主营业务收入和经营效益、镇上项目投资经营未来趋好。因而尚未见显著资产减值征兆，不用计提减值准备。

【年检会计回应】

一、审查程序流程

对于长期股权投资资产减值，大家实施了下列关键审计证据：

（1）掌握、点评并测试公司与长期股权投资资产减值有关的关键所在内控制度的设计和实行实效性；

（2）获得了第三方开具的2022年度财务审计报告；

（3）点评可收回金额的确认方式是否满足政府会计准则的相关规定；

（4）核查高管判定存不存在资产减值征兆的合理化；

（5）点评高管于期终对长期股权投资资产减值分辨结论及其财务报告公布的适当性。

二、审查结果

经核实，大家没有发现企业以上表明和我们在实施太安堂 2022 年度财务报表审计环节中掌握的信息存在较大不一致状况，企业对于该合营企业投入的有关账务处理合乎《企业会计准则》的相关规定。

13、报告期末，企业其他应收款账户余额为1.93亿人民币。在其中，往来账账户余额为0.81亿人民币，别的账户余额为1.06亿人民币，麻烦你公司说明往来账、很多项目的产生原因及买卖环境。请年检会计审查并表达意见。

【企业回应】

一、关键账款组成及产生原因

1、截止到2022年末，企业其他应收款账户余额为1.93亿人民币，在其中往来账款0.81亿人民币，占期终总账户余额41.96%，产生原因及买卖环境，实际清单如下表：

2、截止到2022年末，企业其他应收款账户余额为1.93亿人民币，在其中别的账款1.06亿人民币，占期终总账户余额54.98%，产生原因及买卖环境，实际清单如下表：

【年检会计回应】

一、审查程序流程

咱们就其他应收款实施的审计证据包含但是不限于：

（1）执行函证程序，查验回复函是不是有所差异。

（2）对今天其他应收款的调整变化，查验至支持性文件，明确账务处理正确与否。

（3）查验于负债表日至财务审计现场作业日已付款金额比较大的别的应交账款，明确有没有未能及时进账的其他应收款。查验支付凭证、银行回单等整合性凭据，同时要注意进账日期所发生的合理化。

（4）查验其他应收款是否已经依照适用财务报表编写基本在财务报告中做出适当的列示和公布。

二、审查结果

经核实，对于我们来说，企业以上表明和我们在实施太安堂2022年度会计报表审计环节中掌握的信息一致，其他应收款账户余额已经在财务报告以及附表中适当公布。

14、报告期，你公司收到的许多与生产经营活动相关的资金4.78亿人民币，收取的别的与生产经营活动相关的资金4.62亿人民币。麻烦你企业：

（1）表明相关现钱往来账户主要内容、产生原因、评定与交易行为相关的合理化。

【企业回应】

报告期，现流表中公司收到的许多与生产经营活动相关的资金4.78亿人民币，收取的别的与生产经营活动相关的资金4.62亿人民币。相关现钱往来账户主要内容、产生原因、评定与交易行为相关的重要依据表明如下所示：

一、接到别的与生产经营活动相关的资金具体内容、主要用途

二、付款别的与生产经营活动相关的资金具体内容、主要用途

（2）关联方是不是和你企业、贵公司董监高、大股东或控股股东有关联性，有关账款是否属于对外开放财务资助或是对自己的企业的非营利性资金占用费，是不是执行适当的决议流程和公布责任。

【企业回应】

1、题中（1）上述关联方与企业、企业董监高、大股东或控股股东都不存有关联性，收取的别的与生产经营活动相关的资金4.62亿人民币，在其中付款浙江沪粤杭科技公司往来账1.58亿人民币为大股东使用上市企业资产的情况，其他一些付款账款3.04亿人民币，不会有对外开放财务资助不存在大股东对企业的非营利性资金占用费的情况。

2、资产决议流程和公布责任状况：

1）付款浙江沪粤杭科技公司往来账1.58亿人民币为大股东使用上市企业，资金拨付时经董事长、经理审核付款；该资产于2022年12月31日前取回1.03亿人民币，2023年1月6日前已经全部取回浙江沪粤杭科技公司剩下账款0.55亿人民币并按照收付款进展已立即公布，公布状况见本问询函第2题（2）及（3）的回应。

2）别的各类为日常生产运营密切相关的收入支出，均依据企业章程、管理方案和财务核算等内控管理制度要求履行了有关审批、审批流程。

请年检会计审查并表达意见。

【年检会计回应】

一、审查程序流程

对于以上事宜，大家实施的审计证据包含但是不限于：

（1）核查现金等价物的定义及现流表的编制要求。

（2）对现流表开展分析性复核。

（3）查验现流表的支持性文件，如合同书，银行对账单、付款审批单等。

（4）了解高管与重要现金流量相关的合理化及关联性，并通过工商信息查询等公开数据审查存不存在关联方关系等。

（5）点评现流表各类目地公布是不是适当。

二、审查结果

经核实，对于我们来说，除造成无法表示意见的事宜危害外，企业以上表明和我们在实施太安堂2022年度会计报表审计环节中掌握的信息一致，接到或收取的别的与生产经营相关的现金流已经在现流表以及附表中适当公布。

15、2022年，因关联企业非营利性资金占用费及不能对分公司康爱多最初、期末存货执行高效的监盘程序流程，年检会计认定一个人公司存在内部控制重大缺陷，并提交了无法表示意见的《内部控制审计报告》。麻烦你企业融合《财政部 证监会关于进一步提升上市公司财务报告内部控制有效性的通知》（财务会计〔2022〕8号），补充披露内控缺陷整改落实情况，包含但是不限于重点区域内部控制提升状况、无效内部控制整改落实情况。请年检会计审查并表达意见。

【企业回应】

企业在内控制度实效性层面主要有以下二个方面的严重缺陷：一是，资金分配监管存有严重缺陷，造成上市公司资产被大股东非营利性占有；二是，库存商品监管程序流程的落实中存在严重缺陷。

应对以上存在的不足，董事会及管理层高管十分重视，努力学习有关法律法规及《财政部 证监会关于进一步提升上市公司财务报告内部控制有效性的通知》（财务会计〔2022〕8号），并重新整理专业技能培训企业内控制度，对内控缺陷展开了整顿:

一、整顿范围及重点区域

上市企业总部及下级全部分公司，关键是分公司广东省康爱多数字健康科技公司（重点区域：库存管理与资金分配内部控制整顿）、广东省宏兴集团股份有限公司（重点区域：资金分配内部控制整顿）、上海金皮宝制药有限公司（重点区域：资金分配内部控制整顿）、抚松太安堂长白山人参产业基地有限责任公司（重点区域：库存管理与资金分配内部控制整顿）、广东省皮宝药物有限责任公司（重点区域：资金分配内部控制整顿）按已经确认的出现内控缺陷明细进行逐一剖析整顿；等非关键分公司对比工作流程与重要操纵，剖析是不是存在不足，发觉缺点立即整改。

二、整改责任人

企业总部已成立整顿领导组：组员包含老总、经理、审计委员会组员、董事长助理、各主抓业务副总、财务经理。公司已经制订有关工作策略和分配，具体指导总部及下属子公司进行整治工作。

企业员工各分公司也随之成立由分公司经理（或责任人）、各部门负责人、财务主管所组成的整顿工作组，相互配合总部进行整治工作。企业董事长总经理是整顿工程项目的负责人是内控缺陷整治工作的负责人，担负统一整顿标准与验收的职责。各业务主抓副总及下属企业的经理（或企业负责人）负责有关内控缺陷的整治工作。

三、无效内部控制整顿具体办法

1、针对企业整体包含各分公司都存有的关联性缺点，由企业总部各个部门带头、核心整顿组织实施。企业总部工作部门机构分公司有关部门确立整改任务，综合整顿方法，分工协作，互相配合突出问题整治工作。

2、针对分公司中间存有的关联性缺点，优先选择在企业总部落实整改示范性，吸取经验，并向别的分公司实行。各分公司中间相互配合，进行整治工作。

3、对于企业总部存有的个性化缺点，由总部相关单位责任人，依据工作流程健全重要工作流程以及相关规章制度明确提出整改方案并制定缺点整顿。

4、针对分公司存有的个性化缺点，由分公司相关单位责任人，依据工作流程健全重要工作流程以及相关规章制度明确提出整改方案并制定缺点整顿。

5、非关键分公司应该根据工作流程关键控制点，对公司的工作流程开展自纠自查，从而形成缺点汇总报告。

6、提升内控制度效率和实际效果

企业总部将于各个分公司进一步完善已有的协同办公平台，各重要审核基准点再细化责任和操作规程并配有内部控制审计复核程序，即组织落实分公司进行内控缺陷整改的与此同时，确立协作办公管理制度完成掌控的工作流程明细。明确根据协同办公平台完成操纵的操作流程，健全流程说明与控制流程图。子公司内控工作负责人核查内控缺陷明细，审批流程表明与流程表是不是设计科学，能否有效落实。IT工作人员根据审批后的流程说明与流程表在系统内进一步完善流程信息化。

7、健全内部控制指南

为了能牢固内控体系建设工作成效，结合公司《企业内部控制基本规范》以及相关引导，健全《公司内部控制规范手册》，由企业风控部门制订内部控制指南文件目录、具体内容、编码规范等。企业总部工作部门具体负责企业各个单位专业对口工作部门撰写健全内部控制指南，风控部承担归纳编写健全装订成册，详尽概念定义标准公司内各相关专业的工作流程和岗位职责，并学习培训宣传教育企业在和财务报表有关的内控制度层面的原则、现行政策，归纳企业的管理制度、要求，推动内控规范获得有效落实，耐心解答内控规范实行里的疑惑，维护保养和优化内部控制指南。

8、对整治工作推行合理监管

为确保整改项目实施进度及整改成效，企业在总部整顿领导组的帮助下，风控部构成内部控制督导检查工作组，每星期对总部及分公司、各个部门整治工作跟踪和归纳从而形成内部控制整顿执行情况汇报，向领导总部内部控制整顿领导干部小组展示。

9、整改成果的工程验收

企业总部整顿领导组具体指导企业风控部承担分阶段验收整改成果。风控部每星期查验整顿进度，并对比内控缺陷明细，确定是否合理整顿。实际合理整改的评判标准为：内控缺陷明细上列报的设计问题重新定位并有效落实；内控缺陷明细上列报的落实缺点在调整后获得有效落实；内部控制指南保证构造合理，内容清晰，可以具体指导公司职员按标准开拓市场，完成内部结构保障措施。整改成果最后工程验收时间2023年10月31日。风控部需要在9月中下旬向内部控制整顿领导干部小组展示企业总部及分公司整顿工作开展情况。

【年检会计回应】

一、审查程序流程

（1）获得了整改意见；

（2）对公司管理人员有关整改意见展开了采访。

二、审查结果

经核实，太安堂高管现在开始采用提升工作人员的专业技能培训、催促实际控制人尽早偿还资产、增强库存商品的监管、加强内审部门的职责等一系列改进措施。

特此公告。

广东省太安堂药业股份有限公司股东会

二〇二三年六月七日