证券代码：688367证券简称：工大高科公示序号：2023-029

本公司董事会及整体执行董事确保本公告内容不存在什么虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对信息的真实性、准确性完好性依规负法律责任。

合肥市工大高科信息内容科技发展有限公司（下称“企业”或“工大高科”）于近日接到上海交易所《关于对合肥工大高科信息科技股份有限公司2022年年度报告的事后审核问询函》（上证指数科技创新申请函【2023】0170号，下称“问询函”）。依据《问询函》的需求，公司和天健会计师事务所(特殊普通合伙)(下称“年检会计”)、国元证券股份有限公司（下称“持续督导组织”）对问询函列出有关问题用心审查并做出如下所示回应：

难题1、有关路面工业生产铁路信号控制和智能调度系统业务流程

2022年这项业务实现营收9,515.52万余元，同比下降17%；近三年，利润率分别是45.74%、43.36%、35.15%，不断下降。请企业：（1）按同一控制规格列报这项业务前五大顾客情况及销售额、占有率，表明较往年是不是发生变化；（2）融合市场竞争格局、市场形势、销售单价、成本构成变化、原料价格变化、同业竞争可比公司情况等，详细说明利润率不断下降的主要原因。

【回应】：

一、企业回应

（一）按同一控制规格列报这项业务前五大顾客情况及销售额、占有率，表明较往年是不是发生变化

1、近三年，企业路面工业生产铁路信号控制和智能调度系统业务流程前五大顾客基本上情况如下：

2、近三年，路面工业生产铁路信号控制和智能调度系统业务流程前五大客户销售额度变化趋势：

企业：万余元

[注1]按同一控制规格列报，中国铁路工程投资有限公司包括如下所示分子公司：中铁四局集团电气化工程有限责任公司、中铁电气化局集团有限责任公司、中铁建工集团有限责任公司，相同

[注2]包括马钢集团矿业资源集团公司深圳南山煤业、姑山煤业、马钢集团张庄煤业、马鞍山钢铁有限责任公司、马钢集团（集团公司）集团有限公司深圳南山矿山公司、马钢集团设计研究院、安徽长江钢铁股份有限责任公司、宝钢工程技术性投资有限公司、欧冶工业用品有限责任公司、上海宝信软件有限责任公司、上海市梅山钢铁有限责任公司、武钢集团昆明钢铁有限责任公司

[注3]包括湖南华菱涟源钢铁有限公司、湖南华菱湘潭市钢铁有限公司，华菱控股有限公司已经在2023年5月25日销户，湖南华菱涟源钢铁有限公司、湖南华菱湘潭市钢铁有限公司存续期

[注4]包括河北省张宣环保科技公司、河钢股份有限责任公司邯郸市子公司

[注5]经查看，2021年10月，本钢集团有限责任公司划入鞍钢集团有限责任公司，因而，这里接近3年本钢集团有限公司与鞍钢集团有限公司的分子公司销售额合拼统计分析，包括本钢板材有限责任公司、本溪北营钢材(集团公司)有限责任公司、辽宁省恒亿建筑钢材经贸有限公司、鞍钢集团工程设计有限责任公司、成都市星云智联科技公司、攀枝花市攀钢集团设计方案研究院有限公司、鞍钢集团煤业设计方案研究院有限公司、本溪钢铁（集团公司）信息自动化有限公司

[注6]包括中铁上海规划院投资有限公司、中建集团港航局集团有限公司

[注7]包括中冶京诚工程设计有限责任公司、中冶华天工程有限责任公司

由以上得知，2020年-2022本年度，企业路面工业生产铁路信号控制和智能调度系统业务前五大顾客营收占比分别是84.74%、66.12%、65.66%。企业路面工业生产铁路信号控制和智能调度系统业务流程广泛应用于铁路线、钢材、矿山开采、冶金工业、口岸和电力工程等领域，关键目标客户是以上行业内的国有大型企业，近三年目标客户相对稳定。因为顾客采购公司商品归属于其资本支出即固定投资，不具备每本年度持续务必所发生的特性。因而，近三年前五大顾客历期变化和销售额变化合乎行业特性以及公司具体生产经营情况。

（二）融合市场竞争格局、市场形势、销售单价、成本构成变化、原料价格变化、同业竞争可比公司情况等，详细说明利润率不断下降的主要原因

1、市场竞争格局

在地面上工业生产铁路信号控制和智能调度系统行业，国内公司主要包含北京市全路通讯信号科学研究规划院投资有限公司、我国铁道科学研究院投资有限公司、北京康吉森交通出行科技有限公司、上海市亨钧科技发展有限公司等。因未获取该等公司在工业生产铁路线领域内的公布经营效益信息内容，故不能测算分别市场占比或市场排行。企业与其他公司的相关情况、产品和市场特点较为如下所示：

报告期，路面工业生产铁路信号控制和智能调度系统行业行业格局未发生变化。

2、产业市场转变

（1）“十四五”期内，路面工业生产铁路线市场潜力宽阔

近些年，我国货运市场构造正发生重要转型。2018年4月，中心财经委第一次明确指出“公转铁”，规定调节运输结构，降低道路货运量，提高铁路线货运量。自此，我国陆续发布打赢蓝天保卫战、搭建生态环保物流配送体系等对应的政策法规，明确提出积极主动调节运输结构，发展趋势低碳城市管理体系，优化调整货运运输构造，大幅度提高铁路线货运比例，进一步加速推进铁路专用线及专用铁路基本建设。由于国家新政策的深入推进，大宗商品现货公路货运会逐步变为铁路货运，运输量的提高必定必须新创建铁路站场或对当前铁路线站线扩充技术改造，新创建专运线及专用铁路经营规模也随之将逐年提升，铁路专用线及专用铁路基本建设将会成为“十四五”期内产业发展的重点区域。

2021年12月，国务院令出台了《“十四五”现代综合交通运输体系发展规划》，强调以加速建设交通强国为主要目标，搭建当代综合交通运输体系。“十四五”阶段，在我国铁路运营里程将新增约1.9万多公里，城市轨道交通运营里程数将新增约0.34万多公里。根据我国铁路通信信号有限责任公司公布的《2022年年度报告》，“十四五”期内，我国高铁销售市场投资规模预估做到3.5万亿，铁路专用线基本建设投资额预估都将达8000亿人民币，中国铁路线基础建设将一直处于领先水平。近年来随着铁路运营里程的不断增加，铁路投资从新创建向更新改造、运维管理迁移趋势明显，正处于新创建为主导向新创建与更新改造相结合的环节。

（2）受中下游用户需求的分阶段调节，2022本年度领域盈利空间降低

因为不能从公开市场操作获得完整的路面工业生产铁路信号控制和智能调度系统产品的市场数据信息，导致无法精确测算企业此类业务流程的市场份额，以下是企业统计近些年参加投标工程项目的中标金额：

注：“招投标总金额”数据为企业参加的招投标中企业中标金额及未中标金额总计，在其中未中标金额选值别的工程招标额度。

2022本年度，受宏观经济调节危害，钢铁冶金、港口贸易等领域经营效益提高有所放缓，而钢铁冶金、港口贸易等领域公司系企业路面工业生产铁路信号控制和智能调度系统业务范围的核心客户，企业以上行业客户维护业绩提升有所放缓，其对铁路专用线与专用铁路的建立要求较2021年度有所下降，造成上下游销售市场盈利空间在2022本年度明显下降。

综上所述，2022本年度受宏观经济调节危害，在我国路面工业生产轨道交通行业市场的需求明显下降，但是随着“十四五”期内“公转铁”、打赢蓝天保卫战、搭建生态环保物流配送体系等国家新政策深入推进，路面工业生产铁路信号控制和智能调度系统销售市场即将迎来新一轮的发展趋势。

3、销售单价

2020-2022本年度，企业路面工业生产铁路信号控制和智能调度系统业务流程按付款金额列报不一样价格定位项目情况如下：

企业：万余元

注：2022本年度企业付款金额300万以上项目毛利率比较低，主要系企业今天工程验收的湛江港智能化铁道口等3个项目毛利率比较低而致，主要原因详细题中“（一）7、详细说明利润率不断下降的主要原因”

因为路面工业生产铁路信号控制和智能调度系统商品归属于个性化的系统级商品，企业在标价时一般充分考虑工程项目的自做主要设备成本费、涉及技术性复杂性，同时结合竞争者状况、投标文件中的价格打分规则、顾客历史时间合作情况、付款方式以及公司市场营销策略等多种因素，在招投标和商务沟通的过程当中适当调整价格给予最终决定。企业不一样工程项目的经营规模、技术性复杂性、系统设置等差异很大造成不一样新项目间的市场价格差别较大，工程项目的市场价格与其说利润率不具备完全相关之间的关系，故销售单价也不会对毛利率下降不断造成不利影响。

4.原料价格变化

企业原料种类诸多、型号规格多种多样，类似、同样型号原料采购量并不大，企业选用了2020年-2022年各种业务流程的原料中采购额也较大或有代表性的原料类型开展价格波动剖析，其购置价格（未税）详情如下：

由以上得知，2020-2022本年度，企业路面工业生产铁路信号控制和智能调度系统业务流程涉及到的采购额也较大或有代表性的原料采购价钱整体呈上升趋势。

5、成本构成变化

企业路面工业生产铁路信号控制和智能调度系统产品是相对高度个性化系统软件商品，由自做主要设备、专用软件及设备配件构成，部分项目还涉及到户外配套设施辅助材料，及其铺装、组装等购入劳务公司等，因而，各类目地成本构成中直接材料成本比重最多、购入劳务公司（若有）占有率其次。受不一样新项目技术要求、系统设置、执行地址、项目实施周期、项目风险管理等因素的影响，各年度的关键成本费用构造存在一定的差别。

2020年度、2021年度与2022本年度，企业路面工业生产铁路信号控制和智能调度系统业务成本构成变化如下所示：

由以上得知，2020-2022本年度，企业路面工业生产铁路信号控制和智能调度系统营运成本构造未发生变化。2022本年度，企业直接材料成本占较为2021年度明显下降，但是其他成本较2021年度有所增加，主要系2022年度的2个重点（广西防城港铁路线微机联锁改造工程、金川专运线地铁站数据信号联锁系统技改项目）因室外工程工程施工必须购入劳务公司，造成别的成本比较大而致，这2个重点成本总计占公司2022本年度路面工业生产铁路信号控制和智能调度系统业务全部成本费用比例为15.13%，其成本构成中的某些成本为30.77%。去除这2个重点产生的影响，2022本年度企业路面工业生产铁路信号控制和智能调度系统业务成本构成中直接材料成本、直接人工、产品成本和其它成本费的比重分别是73.64%、4.93%、2.87%和18.56%，与2020年度、2021年多度成本构成对比不会有重要差别。

6、同业竞争可比公司状况

近些年，企业路面工业生产铁路信号控制和智能调度系统业务与同业竞争可比公司的利润率较为情况如下：

注：1、数据信息来自同业竞争相比公司年度报告，以上可比公司利润率为综合毛利率；2、与《招股说明书》对比，龙软高新科技为公司发展新增加同业竞争可比公司。龙软高新科技主营以自主研发软件系统为载体，运用云计算技术、大数据技术、物联网等技术性，为智能矿山、智慧安监、智慧园区建设给予整体方案，收益主要来自煤炭企业，其目标客户大多为大中小型煤炭集团公司，与企业煤矿矿井信号控制与智能调度系统业务流程目标客户比较类似，相同。

由以上得知，2020年度、2021年度，企业路面工业生产铁路信号控制和智能调度系统业务流程利润率相对稳定，且对比同业竞争可比公司均值水平高，主要系一方面和地面工业生产铁路线行业不一样，中国通号、交控科技核心客户为国家铁路和铁路交通行业，梅安森、天地科技、精准信息、龙软高新科技以煤矿业务范围为主导，产品类别、运营模式、企业规模等与企业不一样；另一方面，中国通号、交控科技业务流程其中包含比较多外采设备和工程分包成本费，天地科技业务上含有大量的工程设计新项目，其利润率对比企业比较低。2022本年度，因为钢铁冶金、港口贸易领域等企业路面工业生产铁路信号操纵与智能生产调度业务流程核心客户受宏观政策危害，经营效益提高变缓，铁路专用线与专用铁路的建立要求明显下降，与此同时由于受经营规模、技术性复杂性、系统设置、项目招投标报价策略等因素的影响，企业此类业务流程利润率明显下降，符合公司具体生产经营情况。

7、详细说明利润率不断下降的主要原因

2020-2022年度，企业路面工业生产铁路信号控制和智能调度系统业务流程利润率分别是45.74%、43.36%、35.15%，在其中2022年度毛利率下降比较大，主要系企业今天工程验收的湛江港智能化铁道口等4个项目毛利率比较低而致，主要清单如下所示：

企业：万余元

对于该4个利润率相对较低的项目合同展开分析如下所示：

综上所述，企业2022年度路面工业生产铁路信号控制和智能调度系统业务流程毛利率下降比较大，主要因素系：

（1）以上4个项目毛利率稍低，去除这4个项目后，企业2022年度路面工业生产铁路信号控制和智能调度系统业务流程利润率为42.13%，与2021本年度利润率43.36%对比，末见显著差别；

（2）“十四五”期内，因为工业生产铁道口由人工干预向智能化系统方面发展，该类信息化建设加盟项目会大大增加。为拓展这一领域销售市场，抢占市场，积淀销售市场工作经验，树立标杆实例，企业在招投标湛江港智能化铁道口工程报价时采用比较保守的报价策略；广西防城港铁路线微机联锁改造工程业主单位为初次合作企业，且后面依然存在类似项目需求，故企业在价格时价格比较稍低；

（3）以上4个项目购入机器设备、劳务派遣比较多，造成利润率比较低；

（4）企业各本年度利润率受承接项目的投标策略、技术标准、系统设置、执行地址、项目实施周期、项目风险管理等多种因素危害，存在一定的起伏，符合公司具体情况。

除此之外，以上4个重点大多为企业通过参加顾客部门的公开招标方式获得，依据招标书要求、企业和客户签订的廉洁自律合同和合同文本中合同约定的反商业贿赂条文，并通过查看顾客的工商登记信息，以上4个客户和企业中间无关联性，亦无其他利益分配。

二、持续督导组织审查状况

（一）审查程序流程

1、获得企业近3年路面工业生产铁路信号控制和智能调度系统业务流程前五大客户销售状况信息内容，并查看有关顾客的工商登记信息和网络公开数据等相关资料；

2、采访公司管理人员，掌握报告期企业路面工业生产铁路信号控制和智能调度系统业务流程前五大顾客变化趋势，剖析变化缘故；

3、理解与路面工业生产铁路信号控制和智能调度系统业务流程收入准则有关的关键所在内控制度，点评这种掌控的设计方案，明确它是否获得实行，并检测有关内控制度的运转实效性；

4、采访公司管理人员，掌握路面工业生产铁路信号控制和智能调度系统市场竞争格局、下游企业市场形势状况；采访销售部责任人，掌握不一样业务定价模式、项目内容的系统的功能配备、技术性复杂性、当场执行具体内容、执行难度系数等；

5、获得企业原料采购统计表，数据分析历期关键原料采购价格波动状况；

6、获得项目内容收入成本统计表，剖析利润率、成本构成变化的原因和合理化；

7、掌握企业产品工作流程和成本核算流程，查验成本核算流程与工作流程是否一致，前中后期是否一致；

8、对一部分利润率相对较低的新项目获得其合同和协议、招投标文件、招标文档，查询关键合同文本及必须外采的常用材料、劳务公司等相关信息，剖析相对应项目毛利率相对较低的缘故；查看协议中有关反商业贿赂条文的承诺，查看相对应新项目顾客的工商登记信息，剖析企业和客户之间的联系关联；

9、查看同业竞争可比公司公开数据，数据分析企业路面工业生产铁路信号控制和智能调度系统业务与同业竞争可比公司利润率差别的原因和合理化。

（二）审查建议

1、公司已经按同一控制规格列报路面工业生产铁路信号控制和智能调度系统业务流程前五大顾客情况及销售额、占有率状况，近三年前五大顾客历期变化和销售额变化合乎行业特性以及公司具体生产经营情况；

2、2022年度，企业路面工业生产铁路信号控制和智能调度系统业务流程毛利率下降的主要原因与企业具体生产经营情况相符合，具备合理化；一部分项目毛利率比较低，主要系外采材料与劳务公司比较多，合乎新项目具体情况，不会有其他利益分配。

三、年检会计审查流程及审查建议

（一）审查程序流程

1、理解与路面工业生产铁路信号控制和智能调度系统业务流程收入准则有关的关键所在内控制度，点评这种掌控的设计方案，明确它是否获得实行，并检测有关内控制度的运转实效性；

2、采访企业业务员，掌握路面工业生产铁路信号控制和智能调度系统市场竞争格局、下游企业市场形势状况；采访销售部责任人，掌握不一样业务定价模式、项目内容的系统的功能配备、技术性复杂性、当场执行具体内容、执行难度系数等；

3、获得企业原料采购统计表，数据分析历期关键原料采购价格波动状况；

4、获得项目内容收入成本统计表，剖析利润率、成本构成变化的原因和合理化；

5、掌握企业产品工作流程和成本核算流程，查验成本核算流程与工作流程是否一致，前中后期是否一致；

6、对一部分利润率相对较低的新项目获得其合同和协议、招投标文件、招标文档，查询关键合同文本及必须外采的常用材料、劳务公司等相关信息，剖析相对应项目毛利率相对较低的缘故；查看协议中有关反商业贿赂条文的承诺，查看相对应新项目顾客的工商登记信息，剖析企业和客户之间的联系关联；

7、查看同业竞争可比公司的有关公开数据，数据分析企业路面工业生产铁路信号控制和智能调度系统业务与同业竞争可比公司利润率差别的原因和合理化。

（二）审查建议

经核实，年检会计觉得：企业2022年度毛利率下降的主要原因与企业具体生产经营情况相符合，具备合理化；一部分项目毛利率比较低，主要系外采材料与劳务公司比较多，合乎新项目具体情况，不会有其他利益分配。

难题2、有关煤矿自动驾驶与精准定位业务流程

企业2021年限制性股票激励计划公布，考评本年度为2021-2023年，绩效考评总体目标之一为煤矿自动驾驶与精准定位新项目销售额不少于3000万余元、3800万元和4400万余元。请企业补充披露，近三年煤矿自动驾驶与精准定位项目实施实际情况、收益和成本分析报告，应包含但是不限于核心客户状况、主营业务收入、主营业务成本、利润率、同业竞争可比公司状况，说明其考核标准设定是不是科学合理、有效，是否满足企业具体情况，能不能推动企业核心竞争力的提高并充分发挥激励效应。

【回应】

一、企业回应

（一）近三年煤矿自动驾驶与精准定位项目实施实际情况、收益和成本分析报告，应包含但是不限于核心客户状况、主营业务收入、主营业务成本、利润率、同业竞争可比公司状况

1、煤矿自动驾驶与精准定位项目实施实际情况

（1）近三年煤矿自动驾驶与精准定位项目整体推进情况

近三年煤矿自动驾驶与精准定位项目收入、成本费、利润率整体情况如下：

由以上得知，近三年煤矿自动驾驶与精准定位项目收入逐年上升，历年利润率起伏比较小。

（2）近三年煤矿自动驾驶与精准定位工程中前十大新项目顾客状况、主营业务收入、主营业务成本、利润率情况如下：

企业：万余元

2、与同业竞争可比公司较为状况

2020年度、2021本年度和2022年度，企业煤矿自动驾驶与精准定位业务利润率与同业竞争可比公司得比较情况如下：

注：数据信息来自同业竞争相比公司年度报告，同业竞争可比公司未公布煤矿自动驾驶与精准定位业务流程相关信息，以上可比公司利润率为综合毛利率。

由以上得知，近三年，企业煤矿自动驾驶与精准定位业务流程利润率比较稳定，因产品类别、目标客户、运营模式、企业规模等各个，导致企业煤矿自动驾驶与精准定位业务流程利润率与同业竞争可比公司利润率有所差异，切合实际状况。

（二）说明其考核标准设定是不是科学合理、有效，是否满足企业具体情况，能不能推动企业核心竞争力的提高并充分发挥激励效应

1、说明其考核标准设定是不是科学合理、有效，是否满足企业具体情况

（1）该考核标准设定的产业背景

近些年，在政府政策扶持技术研发推动下，中国煤矿业与非煤矿山公司一直致力于向智能化系统、智能化方面发展，我国智慧矿山建设已经加快推进中。近年的国家在数字矿山行业颁布了《关于加快煤矿智能化发展的指导意见》《全国安全生产专项整治三年行动计划》《关于开展首批智能化示范煤矿建设的通知》《煤矿智能化建设指南》（2021版）《智能化示范煤矿验收管理办法(试行)》《“十四五”数字经济发展规划》等一系列关键现行政策，确定了矿山智能化的战略目标和首要任务，大大的促进矿山智能化商品领域迅速提温，其生产方式进到全方位的大数据时代。

企业融合国家宏观政策、中下游市场的需求状况，综合考量将来“煤矿自动驾驶与精准定位”项目将变成企业未来极为重要的发展战略业务增长点，能使企业业务增长速度可实现进一步的提升。

（2）该考核标准设定的实际设定状况

2018-2020年度，企业“煤矿自动驾驶与精准定位”项目收入额度如下所示：

企业：万余元

由以上得知，2018年度至2020年度，伴随着下游企业对“煤矿自动驾驶与精准定位”产品需求提高，企业“煤矿自动驾驶与精准定位”项目收入增长速度显著。因而，企业为立即把握住矿山智能化、智能化给他们带来的发展机遇，抢占市场和高端客户网络资源，在2021本年度企业制订股权激励方案时，将“煤矿自动驾驶与精准定位新项目销售额”设为股权激励方案的考核标准之一，并把2021本年度、2022年度与2023年多度考核标准设为不少于3000万余元、3800万元和4400万余元，远远高于2018年-2020年企业在该业务领域完成收入，“煤矿自动驾驶与精准定位新项目”销售额顺利完成也具有一定的可变性。

综上所述，此次将“煤矿自动驾驶与精准定位新项目销售额”设为公司股权激励考试的总体目标，考核标准的确立科学合理、有效，符合公司具体情况，亦具备一定程度的趣味性，可以促进企业核心竞争力的提高，可以达到对激励对象的鼓励实际效果。

2、能不能推动企业核心竞争力的提高并充分发挥激励效应

融合近些年国家在数字矿山领域内的市场发展现行政策，企业将“煤矿自动驾驶与精准定位新项目”作为未来在数字矿山产业板块的重点发展趋势行业，考评其经营收入可以反映企业在这一领域技术成果的转化和行业应用水准。

将“煤矿自动驾驶与精准定位新项目”设为公司股权激励考试的总体目标，一方面可以促进企业紧随行业发展前景，制订业务发展发展战略；另一方面公司与被激励团队遭遇市场竞争工作压力与挑战，可不断加强员工积极性，对焦公司战略发展战略目标，平稳运营目标实现，并提高企业在数字矿山领域内的竞争能力。

综上所述，企业将“煤矿自动驾驶与精准定位新项目”设为公司股权激励考试的总体目标，可以促进企业核心竞争力的提高并充分发挥激励效应。

二、持续督导组织审查状况

（一）审查程序流程

1、获得企业煤矿自动驾驶与精准定位新项目最主要的买卖合同，查验合同书具体内容条文，剖析比照销售内容与企业产品是否一致，具体分析业务分类是否可行；

2、获得企业煤矿自动驾驶与精准定位工程项目的收入成本统计表，剖析利润率变化原因和合理化；

3、查看同业竞争可比公司的有关公开数据，数据分析企业煤矿自动驾驶与精准定位业务流程利润率与同业竞争可比公司利润率差别的原因和合理化；

4、查看《工大高科2021年限制性股票激励计划（草案）》，采访公司管理人员，了解产品煤矿自动驾驶与精准定位工程项目的推进情况以及企业将其作为股权激励计划考核标准的有关产业背景等详细情况。

（二）审查建议

1、公司已经补充披露近三年煤矿自动驾驶与精准定位项目实施实际情况、收益和成本分析报告；

2、企业考核标准设定科学合理、有效，符合公司具体情况，可以促进企业核心竞争力的提高并充分发挥激励效应。

三、年检会计审查流程及审查建议

（一）审查程序流程

1、获得企业煤矿自动驾驶与精准定位新项目最主要的买卖合同，查验合同书具体内容条文，剖析比照销售内容与企业产品是否一致，具体分析业务分类是否可行；

2、获得企业煤矿自动驾驶与精准定位工程项目的收入成本统计表，剖析利润率变化原因和合理化；

3、查看同业竞争可比公司的有关公开数据，数据分析企业煤矿自动驾驶与精准定位业务流程利润率与同业竞争可比公司利润率差别的原因和合理化；

4、查看《工大高科2021年限制性股票激励计划（草案）》，采访公司管理人员，了解产品煤矿自动驾驶与精准定位工程项目的推进情况以及企业将其作为股权激励计划考核标准的有关产业背景等详细情况。

（二）审查建议

经核实，年检会计觉得：

1、公司已经补充披露近三年煤矿自动驾驶与精准定位项目实施实际情况、收益和成本分析报告；

2、企业考核标准设定科学合理、有效，符合公司具体情况，具备一定程度的趣味性，可以促进企业核心竞争力的提高并充分发挥激励效应。

难题3、有关应收帐款

2022年企业应收帐款账面净值31,961.07万余元，同比增加52%。近三年，企业期终应收帐款账面净值占营收占比分别是62%、84%、106%，逐年递增。除此之外，报告期信用减值损失1,052.15万余元，同比增加88%，占净利的21%。

请企业：（1）按同一控制规格列报前五大应收帐款相对应的客户名称、账面净值、账龄分析、合同约定的资金回笼时间以及过后资金回笼状况；（2）融合授信政策、应收账款周转率变化、同业竞争可比公司状况，表明应收账款余额变化、占主营业务收入比例逐年递增的主要原因；（3）融合长账龄分析应收帐款相对应的客户名称、历史时间贷款逾期状况、同业竞争可比公司状况，表明坏账准备计提是不是充足，是否满足新金融工具准则有关预期信用损失的规范标准。

【回应】

一、企业回应

（一）按同一控制规格列报前五大应收帐款相对应的客户名称、账面净值、账龄分析、合同约定的资金回笼时间以及过后资金回笼状况

1.企业同一控制规格下2022年前五大应收帐款顾客状况列报如下所示：

企业：万余元

由以上得知，企业同一控制规格下2022年前五大顾客应收账款余额14,696.98万余元，在其中账龄分析在1年以内比例是94.49%；截止到2023年5月31日，已资金回笼6,285.58万余元，资金回笼占应收账款余额比例为42.77%，过后资金回笼状况良好。

2.企业同一控制规格下2022年前五大应收帐款顾客的授信政策如下所示：

[注1]按同一控制规格列报，山东能源集团有限责任公司包括如下所示分子公司：山东能源集团物资有限公司内蒙子公司、山东能源集团物资有限公司鲁西子公司、山东能源集团物资有限公司鲁中子公司、山东能源集团物资有限公司大西北子公司、山东能源集团物资有限公司山东齐鲁子公司、新汶矿业集团物资供销有限公司、云顶科技发展有限公司、北斗系统新天地有限责任公司、中垠融资租赁业务有限责任公司、兖矿电力能源集团股份有限公司

[注2]在合肥晶合集成电路芯片股份有限公司的“N1A3办公室栋计算机设备”工程项目的招标过程中，因为合肥晶合集成电路芯片有限责任公司坐落于合肥市新站区保税区内，该项目归属于出口业务，企业根据合肥市绒慕进出口贸易有限公司在外贸业务上的专业能力考虑到，与合肥市绒慕进出口贸易有限责任公司一起做为联合投标行为主体参加投标并招标。

[注3]按同一控制规格列报，我国宝武钢铁集团有限责任公司包括如下所示分子公司：宝钢工程技术性投资有限公司、宝钢工程技术性投资有限公司安徽省子公司、马鞍山钢铁有限责任公司、安徽省马钢集团矿业资源集团公司姑山矿业有限公司、马钢集团设计研究院有限公司、上海宝信软件有限责任公司、欧冶工业用品有限责任公司

[注4]按同一控制规格列报，中国铁路工程投资有限公司包括如下所示分子公司：中铁四局集团有限责任公司第八工程项目子公司、中铁四局集团电气化工程有限责任公司

[注5]公司和同一控制规格中的前五大应收帐款顾客的协作，涉及到另一方比较多协作行为主体、签署比较多买卖合同，这里关键列报关键合同的授信政策

企业均值还款周期整体在1-3个月，并且与早期对比未出现很大变化。顾客具体结算周期较均值还款周期整体更长，主要系顾客多数为国有大型企业，支付申请流程很长，但实际上发生坏账的概率比较小，与行业特性一致。

（二）融合授信政策、应收账款周转率变化、同业竞争可比公司状况，表明应收账款余额变化、占主营业务收入比例逐年递增的主要原因

1、授信政策

（1）工业生产铁路信号控制和智能调度系统业务授信政策

企业此类业务流程顾客大多为矿山开采、冶金工业、石油化工、海港、电力工程等方面的国有大型企业，因为性质确定和行业特性，及其主要系根据招标投标获得业务流程，导致企业跟客户在还款周期承诺层面无统一条文，根据查看关键合同书，实际授信政策如下所示：

①终验达标前、阶段性付款：一般在合同签署、机器设备交货、设备安装调试、终验等连接点付款一定比例的钱款，通常是在做到终验时要总计付款到合同价款的90%上下，剩下10%在保修期满时付款。此类方式就是核心客户的重要付款方式；

②终验时不支付：一般承诺在终验后1个月至1年之内付款合同价款的90%上下，剩下10%在保修期满时付款；

③终验后3年之内结清也可根据小区业主支付进展同比例付款等状况，但此类付款方式发生偏少。

2022年度，企业对此类顾客均值还款周期整体在1-3个月，并且与早期对比未发生变化。顾客具体结算周期较均值还款周期整体更长，贷款逾期平均在3-5个月，主要因素系顾客多数为大型国企，支付申请流程很长，但实际上发生坏账的概率比较小。

（2）信息内容系统集成业务的授信政策

企业与信息系统集成业务顾客签的合同有一次性付款和竣工验收前阶段性支付这两种情况，一般承诺检验合格时或验收合格一段时间内支付到90%上下，剩下10%在保修期满时付款；均值还款周期在1个月。2022年度，企业给与此类顾客的均值还款周期与早期对比基本一致，没有出现根本变化。

2、近三年应收账款周转率变化

（1）2020年度、2021本年度和2022年度，企业应收账款周转率以及与同业竞争发售可比公司比照情况如下：

注：数据信息来自同业竞争相比公司年度报告。

由以上得知，2020-2022年度，企业应收账款周转率分别是1.89、1.47和1.14，与同业竞争可比公司对比，处在有效水准，变化趋势一致。2022年度，企业应收账款周转率降低的缘故系：

1）年度企业整体销售规模扩张，但是由于核心客户大多为国有大型企业，及其文化教育、诊疗、政务服务等方面的企业，此类顾客大部分要在上半年度对全年投入和购置做好规划并执行项目招投标，后半年开展工程验收、项目结算，受其影响，企业第四季度收入准则比较多，占全年销售额比例是54.68%；

2）并且由于2022年12月人员流动性受到限制等多种因素累加危害，企业应收帐款资金回笼遭受一定影响，导致企业期终应收账款余额比较大，应收账款周转率降低。

（2）企业应收帐款总体风险评估

1)企业建立了应收帐款的管控措施,并一直获得比较好的实行，应收帐款的管控措施具体如下：

①部门联动，应收账款催款由企业负责人综合，业务部带头，市场管理部等相关部门紧密配合，相关负责人深度参与，积极做好应收帐款资金回笼、追踪、催收工作。与此同时，企业分月举办应收账款催收会议，制订月度总结回款计划，将义务实际层层落实；

②企业建立了《货款回收与备件销售管理规范》，将应收帐款按账龄分析分成本期应收帐款与历史借款两类，在其中本期应收帐款由相关业务部工作人员按照合同约定条文进行实时和催款，历史时间借款即逾期应收帐款由市场管理部承担跟踪和催款；

③将应收账款催收工作列入部门和个人考核，提高相关负责人催款应收帐款的热情。企业对于应收账款催收建立了很明确的奖罚制度，针对催收工作严格按照规章制度考评，年尾兑付对应的绩效考核工资。以上应收账款催款对策等内部控制制度完善并被有效落实。

2）核心客户多见国有大型企业及文化教育、诊疗、政务服务等方面的企业，尽管支付申请流程很长，但实际上发生坏账可能性不大，其还贷能力很强；

3）截止到2023年5月31日，企业过后回款金额10,727.90万余元，占期终应收账款余额的34.65%，总体资金回笼状况良好；

4）企业2021年、2022年总体销售回款占销售额比例如下所示：

企业：万余元

由以上得知，2021本年度、2022年度，企业销售产品、劳务接到的资金占主营业务收入比例未出现很大变化。

综上所述，企业应收帐款顾客多见国有大型企业及文化教育、诊疗、政务服务等方面的企业，尽管企业2022年末应收账款余额比较大，但过后资金回笼不错，且企业2022年度销售产品、劳务接到的资金占主营业务收入比例和上本年度对比未出现很大变化，同时公司一直高度重视应收帐款的催款管理方面，总体应收账款风险可控性。

3、近三年应收账款余额变化及占营收占比状况

近三年各期终，企业应收账款余额变化及占营收占比与同业竞争可比公司比照情况如下：

由以上得知：

（1）同业竞争可比公司中，中国通号、交控科技、精准信息和龙软高新科技2022年度应收帐款的增长比例高过主营业务收入增长比例，与企业变化趋势一致；

（2）同业竞争可比公司中梅安森、龙软高新科技也存在应收账款余额占当初主营业务收入占比高于100%的情况；

企业应收帐款增长比例超过主营业务收入的增长比例，主要原因详细题中“（二）2、近三年应收账款周转率变化”。

（三）融合长账龄分析应收帐款相对应的客户名称、历史时间贷款逾期状况、同业竞争可比公司状况，表明坏账准备计提是不是充足，是否满足新金融工具准则有关预期信用损失的规范标准

1、长账龄分析应收帐款相对应的客户名称、历史时间贷款逾期状况

2022年末，企业账龄分析在1年以上应收账款余额7,827.84万余元，占期终所有应收账款余额的24.49%，在其中账龄分析在1年以上前十大顾客应收账款余额占账龄分析在1年以上应收账款余额的55.99%。详情如下：

（下转D18版）