证券代码:002248证券简称:华东数控公示序号:2023-012
我们公司及股东会全体人员确保信息公开内容真正、精确、详细,并没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
威海华东数控有限责任公司(下称“企业”或“华东数控”)于2023年5月29日接到深圳交易所上市公司管理一部《关于对威海华东数控股份有限公司2022年年报的问询函》(公司部年报问询函〔2023〕第217号)。现就相关问题回复状况公告如下:
一、年度报告表明,贵公司当年度实现营收2.54亿人民币,同比减少19.24%,归属于上市公司股东的扣非的纯利润为(通称“净利润增长率”)503.75万余元,同比减少30.29%,经营活动产生的净现金流量(通称“运营现金流量净收益”)分别是-1,477.96万余元,同比下降-163.87%。贵公司整体利润率23.02%,同比增长5.5%。
分一季度来说,第一至第四季度主营业务收入分别是0.60亿人民币、0.76亿人民币、0.61亿人民币、0.57亿人民币,净利润增长率分别是409.70万余元、389.91万余元、330.22万余元、36.33万余元,运营现金流量净收益为-503.95万余元、400.79万余元、-1,457.45万余元、82.64万余元。
麻烦你企业:
(一)融合行业属性、商品销售价钱、材料成本、核心客户及在手订单状况等多种因素,分产品介绍贵公司整体利润率升高及主营业务收入下降原因和合理化,表明利润率水平及趋势分析是不是和同业竞争可比公司存在较大的差别,如果是,请说明理由及合理化;
依据《中国机床工具行业重点联系企业2022年1-12月份统计分析报告》,2022年1-12月关键深入企业调研中金属切削机床企业种类的主营业务收入同比减少5.6%,资产总额同比增加63.8%。2022年初,在我国机床工具行业传承了前一年的增长势头,完成了两位数增长。但3月中下旬受宏观经济环境的作用,机床工具行业企业的经营运营广泛受到损伤。受其影响,2022年中国金属切削机床生产量同比减少,但数控车床每台年产值明显增强,行业利润水准较之前年代也是有大大提高。去掉价格波动等多种因素以外,客户需求显著更新所带来的商品自动化技术、智能化系统要求提升都是关键因素,从一个侧面体现了领域产品构造的改善。报告期受宏观经济环境因素,企业主营业务收入下降19.24%,在其中数控车床完成销售额20,419.03万余元,同比减少16.00%,普通机床完成销售额4,562.31万余元,同比减少25.98%。
1、商品销售价钱按种类区划
企业:万余元
2022本年度市场销售数控车床349台,价格为58.51万余元/台,价钱同比减少0.83%,根据进一步细归类,市场销售切削类数控车床220台,价格39.16万余元/台,价钱同比增长14.01%,市场销售切削类数控车床129台,价格91.51万余元/台,价钱同比增长15.12%,市场销售普通机床773台,价格5.90万余元/台,价钱同比增长22.09%。企业近些年积极主动融入市场和市场形势,全面提高运营管理效率,加速研发技术构造转型发展,坚持科技创新,始终坚持生产和销售通用性数控车床商品为载体,逐渐向快速、高精度、多轴联动、复合型、环境保护数控车床市场发展,提升商品销售价格与增加值,提升产品毛利。今年利润率的提高一方面归功于产品报价提升,另一方面归功于产品结构优化,报告期高毛利产品销售占比提升,切削类数控车床是企业科技创新开发产品的一大亮点,今年完成销售额8,614.87万余元,同比增加34.13%,利润率34.10%,环比提升4.82%,数控车床中麿削产品因收入增长造成毛利率提升641.80万余元,因利润率提升造成毛利率提升415.24万余元。
2、主营业务收入中原料16,428.36万余元,占成本费用的84.79%,同比减少3.14%,在其中数控车床原料13,341.65万余元,占数控车床成本费用的86.04%,同比减少2.85%,普通机床原料2,979.78万余元,占普通机床成本费用的79.42%,同比减少4.83%。2022本年度原料变化较大的生铁铸件,从2022年炼钢生铁趋势来看,铸铁销售市场整体呈先扬后抑走势,今年初价钱高位运行,在5月上下发生下跌趋势,至四季度价钱基本上趋于稳定,报告期末铸造件清算价格由年初1公斤8.6-9.4元降至1公斤8.1-8.5元,较最初降低5.8%-8.5%。
3、核心客户及在手订单状况
企业:万余元
报告期企业前十名顾客销售总额5,714.48万余元,占主营业务收入比例是22.46%。截止到报告期末,企业在手订单约1.57亿人民币,在其中数控车床139台,付款金额1.24亿人民币,普通机床625台,付款金额0.33亿人民币。在手订单约为全年度销售工作计划的半数左右,供货周期为1~5月。在手订单数量和额度基本稳定、充裕,符合公司运营常态化。
4、同业竞争相比上市企业数控车床类产品毛利率水平及趋势分析
根据同业竞争相比上市企业2022本年度年报披露数据统计分析,选择样品的七家企业利润率平均值为29.50%,高过企业产品毛利率6.48%,因为产品构造、规模效应等多种因素导致企业整体利润率在行业内仍处于中等水平。伴随着下游产业的不断完善发展趋势,对机床加工精度和精密度可靠性等要求也越来越高,中高档产品需求日益突出。企业产品也逐渐由普通机床向数控车床、由低端数控车床向中高档数控机床更新,持续攻破关键技术阶段、健全智能制造装备有关关键技术机制和商品编码序列,逐步进入数控车床中国际市场,产品毛利率进一步提升。
(二)融合各一季度业务开展情况、关键产品类型、关键产品毛利率及收入准则、成本费费用归集全过程等,表明各季度收益、盈利、现金流量变化幅度不一致的原因和合理化,同时结合生产经营情况表明公司盈利完成是否具备周期性特点;
1、企业2022本年度分一季度主要财务指标
企业:万余元
分一季度来说,第一至第四季度运营收分别是6,033.82万余元、7,565.56万余元、6,147.08万余元、5,699.82万余元,占全年度主营业务收入比例分别是23.71%、29.73%、24.16%、22.40%,在其中第一、第四季度主营业务收入比较低,关键受到了3月份、11月份宏观形势危害安排发货降低、大型机床无法及时设备安装调试危害。净利润增长率分别是276.58万余元、265.22万余元、143.88万余元、-181.92万余元,第四季度对盈利影响最大的要素通常是计提资产减值准备432.18万余元,企业依照《企业会计准则》的有关规定,每一期期终融合盘点结果、市场预测、库存报表、生命周期、企业产品布局、在手订单等分辨它是否存有资产减值征兆,对预估存有资产减值征兆的商品计算可回收金额,计提存货跌价提前准备。根据谨慎性原则的基本原则,报告期末聘用具有资格的鉴定师对包括库存商品、固资、在建项目等资金进行减值测试并计提减值准备。
2、分一季度运营现流表
企业:万余元
(1)运营现金流量净收益分别是-503.94万余元、400.79万余元、-1,457.45万余元、82.64万余元,在其中销售产品、劳务接到的资金分别是2,900.28万余元、2,593.84万余元、2,448.16万余元、2,765.03万余元,占主营业务收入比例各自48.07%、34.28%、39.83%、48.51%。
(2)接到税费返还分别是79.98万余元、267.18万余元、30.06万余元、37.38万余元,为助力小微企业和加工业等市场发展,提升企业登记自信心、激发市场生命力,2022年3月21日,国家财政部和国家税务总局联合发文《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(国家财政部国家税务总局公示2022年14号),确定了中小企业和加工制造业等领域留抵退税政策。2022年4月公司收到企业增值税增量留抵退税款212.10万余元。
(3)购买东西、进行劳务公司付款的资金分别是1,956.00万余元、1,135.16万余元、2,434.84万余元、1,447.44万余元,第一季度由于国际惯例过年前支付比较多,第三季度因早期进行办理金融机构汇票到期清算造成现金支出比较多。
年度传统制造产业受宏观形势危害下降比较严重,企业更加注重新能源车、风力发电、航天工程、工程机械设备、新型材料等重点产业开拓新客户,深耕市场,与此同时持续提高内控管理,完成管理信息系统、全方位管理、细化管理,加强新产品开发幅度,报告期整个设备新产品研发新项目26项,,进行基础件设计方案2项,进行专利申请3项,在其中发明专利申请2项,受权实用型专利1项。再次提高产品品质观念,进一步提高产品质量,严格控制花费、提高效益。
综上所述,各季度收入与成本及成本费用基本上配对,变化趋势基本一致,收入和盈利变化幅度不一致的主要原因是受宏观形势和计提资产减值准备危害,收入和现金流量变化幅度不一致的主要原因关键受到了企业大型机床生产制造时间长、单据支付清算及暂时性税收政策危害而致,公司盈利完成不具备周期性特点。
(三)表明近三年前十名顾客的名字、成立年限、注册资金、主营以及公司向销售产品及销售额,同时结合上述情况顾客的转换和缘故,表明存不存在大顾客流失的情况及缘故;
企业近三年前十名顾客清单见下表:
企业:万余元
近三年前十名顾客中长沙市**机械设备有限公司、浙江省**工业生产设备销售服务有限公司、烟台市**数控车床展销中心、太原市**机电设备有限公司、**高新科技(威海市)有限责任公司有2年市场销售位居前十名,均是与企业合作很多年、具备一定整体实力的领域较著名代理商,售卖的主营产品数控车床和普通机床,在其中,数控机床设备使用价值比较高,归属于比较大的固定投资,做为高端装备制造的前提机器设备,激光打标行业与下游产业固定投资息息相关,且具有很强的规律性,目标客户并不是十分平稳。企业近些年进一步增强销售能力,以培养重污染区域代理商,商品销售地区逐渐扩大。企业紧随市场情况,合理布局重点产业,关心新渠道突破点,密切关注市场需求大、存在一定发展前景工程机械设备、航天工程、新能源车、绿色能源、军用等领域,在保证中小型机床的市场份额前提下,增加高精密磨床、快速高精度龙门加工中高精密龙们导轨磨床等新兴产品的市场开发设计,勤奋开发领域新的领域顾客。公司现阶段不会有大顾客流失的情况。
(四)融合行业发展趋势、主营生产经营情况等,表明业绩大幅下降的原因和合理化,是不是和同业竞争可比公司存在较大的差别,如果是,请说明理由及合理化。
同业竞争相比上市企业主营业务收入、归属于上市公司纯利润及变化幅度见下表:
企业:万余元
注:沈阳机床上一年度归属于上市公司净资产为负值。
根据同业竞争相比上市企业2022本年度年报披露数据统计分析,选择样品的七家企业在其中三家主营业务收入同比减少,四家企业归母净利同比减少。公司出售规模不大,受宏观经济政策影响很大。报告期中国收益22,986.65万余元,同比减少16.99%,海外收益2,459.63万余元,同比减少35.54%。
依据中国机床工具行业协会关键深入企业调研统计:2022年1-12月累计完成主营业务收入同比减少0.3%,与2021年主营业务收入相差不大(2021年主营业务收入同比增加26.2%,数量比较高)。2022年1-12月实现利润总额同比增加43.7%,在其中亏损企业占有率19.7%。资产总额增长,主要是因为领域整体长时间处在比较低获利能力,资产总额数量比较低,并且也受产品构造更新、地市政府的助企qflp现行政策等因素的影响。在其中金属切削机床主营业务收入同比减少5.6%,资产总额同比增加63.8%。金属切削机床领域亏损面为18.8%,比上边同时期下挫2.9%。金属切削机床生产量同比减少23.3%,年产值同比减少5.4%。在其中数控机床金属切削机床生产量同比减少22.7%,年产值同比减少5.1%。
报告期受宏观经济环境因素,特别是二季度之后,中国市场的需求变弱,领域市场竞争激烈。头部企业可以迎合我国产业发展政策,快速发展新能源车等领域新生态,培养一个新的业务增长点。企业还在采用积极主动的应对措施,及时纠正业务方向,更加注重国家扶持新型材料、新能源技术、新型基建、航天工程等行业开发标杆客户,取得了一定的实际效果。
二、年度报告表明,贵公司报告期末存货账面余额3.92亿人民币,同比增加6.54%,在其中原料和库存产品期终账面净值分别是1.36亿元和1.49亿人民币,存货账面价值占资产总额的49.34%,资产减值准备账户余额1.15亿人民币。当年度商品销量1,122台,同比减少33.49%,总产量1,375,同比减少7.72%,供应量912台,同比增长38.39%,库存产品和发出商品期终账面净值1.96亿人民币,同比增加13.01%。
麻烦你企业:
(一)融合库存产品及发出商品总数、产品报价等,表明库存产品和发出商品期终账面净值增长率远低于商品供应量增长率的原因和合理化;
存货及发出商品总数、额度按产品类型区划情况如下:
企业:台、万余元
报告期末商品商品库存912台,同比增长38.39%,库存产品和发出商品期终账面净值19,646.19万余元,同比增加13.01%,在其中数控车床库存量297台,较同时期升高7.61%,账面净值16,743.87万余元,同比增长8.86%,成本单价56.38万余元/台,同比增长1.17%,普通机床库存量615台,同比增长60.57%,账面净值2,902.32万余元,同比增长44.88%,成本单价4.72万余元/台,同比减少9.75%。按产品细分类型剖析,期终账面净值增长率和产品供应量增长率基本一致。
(二)融合公司业务模式、库存商品构造转变、商品销售等,表明企业库存商品经营规模占比最高的主要原因,库存周转率水平和同业竞争可比公司是不是存在较大的差别;
1、库存商品组成登记表
企业:万余元
库存商品组成中,库存产品、原料占库存商品总金额比例比较高,分别是40.43%、34.29%,期末库存产品帐面价值11,186.17万余元,同比增长28.91%,占有率提升5.43%。从行业属性方面来讲,公司业务归属于机械制造领域,具备生产周期比较长、产品和构件使用价值也较高、库存商品占有比较大的行业特性。依据中国机床工具行业协会关键深入企业调研统计:2022年1-12月,关键联络企业存货同比增加10.8%,在其中,原料同比增加9.6%,成品同比增加10.9%,在其中,金属切削机床同比增加9.2%。报告期受宏观形势危害,已经完成订单信息未能及时安排发货,发出商品过程中需要设备安装调试的商品未及时进行危害收入准则。
2、同业竞争相比上市企业库存周转率(次)见下表:
根据同业竞争相比上市企业2022年度年报披露数据统计分析,选择样品的七家企业平均值为1.39,受今年当年度售收益降低、大型机床生产制造时间较长及产品种类较多不具有规模化制造优点等因素的影响,企业库存周转率仅是0.74,小于样版企业平均。报告期受宏观经济因素危害,货运物流受到限制,有些地方的订单信息商品无法按时发快递或立即设备安装调试,临时产生库存量,存货及发出商品帐面价值同比增长24.72%。公司自2022年下半年开始井然有序拆迁,为降低拆迁对生产销售导致的不良影响,企业有目的的加强了流量产品的贮备,可能会导致库存商品经营规模占比最高。
(三)表明资产减值准备的计算操作过程,同时结合库存商品类型、库存报表、市场价格、在手订单状况、退换状况、同业竞争相比上市企业情况等,表明资产减值准备的计提比例是不是充足有效。
1、资产减值准备的计算操作过程
针对库存报表在1年以内原料或者在商品,预计依照生产规划被制作成成品,企业融合成品减值测试的现象、原料的购置价格和半成品加工或自制半成品的账面成本情况分析以上库存商品存不存在资产减值。针对存有库存报表很长、库存积压的原料、在商品,将来是否会被制作成成品具备可变性,因而企业根据谨慎性原则的基本原则请来了资产评估机构确定以上库存的处理投资性房地产,在充分考虑处置费用及税费后作为可变现净值,由此确定是否资产减值。
针对库存产品、发出商品,企业根据成品相对应的合同价格,扣减营业费用与税费后测算得到可变现净值,在和存货账面价值进行对比后,确定是否必须资产减值。库存报表1年以内库存商品除产品毛利率显著低于正常水准、淘汰、损坏、库存积压等,一般不计提存货跌价提前准备。库存报表1年以上库存产品,企业融合盘点结果、市场预测、库存报表、生命周期、企业产品布局、在手订单等分辨它是否存有资产减值征兆,对预估存有资产减值征兆的商品计算可回收金额,计提存货跌价提前准备。企业根据谨慎性原则的基本原则,请来了鉴定师确定以上库存的投资性房地产,由此确定是否资产减值。
2、企业库存商品库存报表状况
(1)企业2022年末库存商品库存报表组成情况如下:
企业:万余元
企业2022年末库存商品库存报表状况为1年之内18,319.06万余元,1-2年3,747.20万余元,2-3年1,253.56万余元,3年及以上15,853.09万余元,构造比分别是46.76%、9.57%、3.20%、40.47%。
(2)企业2022年末计提存货跌价精心准备的库存商品库存报表组成状况
企业:万余元
企业期终原料计提存货跌价提前准备金额为4,067.33万余元,占期终原料账面净值13,555.35万元30.01%,在其中库存报表1年以内账面净值6,304.83万余元,计提跌价准备69.14万余元;1-2年账面净值1,196.92万余元,计提跌价准备104.49万余元;2-3年账面净值1,072.64万余元,计提跌价准备346.05万余元;3年以上账面净值4,980.96万余元,计提跌价准备3,547.65万余元。
企业期末库存产品计提存货跌价提前准备金额为3,664.32万余元,占期末库存产品账面净值14,850.49万元24.67%,在其中库存报表1年以内账面净值6,709.45万余元,计提跌价准备16.63万余元;1-2年账面净值1,927.99万余元,计提跌价准备3.25万余元;2-3年账面净值99.25万余元,计提跌价准备3.15万余元;3年以上账面净值6,113.80万余元,计提跌价准备3,641.29万余元。
企业期终在商品计提存货跌价提前准备金额为3,591.37万余元,占期终在商品账面净值5,843.40万元61.46%,在其中库存报表1年以内账面净值1,241.84万余元,计提跌价准备27.48万余元,在其中库存报表3年以上账面净值4,601.56万余元,计提跌价准备3,563.89万余元。
3、企业期末存货、库存产品、传出商品订单普及率如下所示:
企业:万余元
企业期末存货订单普及率为30.00%,期末库存产品、发出商品在手订单普及率为61.61%,订单信息普及率相对而言比较低,主要因素为存有库存报表比较长的原料,在商品及特性不稳、设计方案比较落伍却不适销对路商品,造成存货余额比较高。针对库存报表很长、库存积压的库存商品,公司已经计提跌价准备。
4、企业2022年度退换状况
企业:万余元
企业发出商品一定程度上存有不可以确认收入风险,可是占比比较低,2022年度退(换)货占全年收入之比1.04%。
5、同业竞争企业各种资产减值准备记提状况
企业:万余元
企业:万余元
企业:万余元
企业2022年原料资产减值准备记提情况如下:
企业:万余元
2022年度同业竞争可比公司原料降价计提比例在1%-72%中间,库存产品降价计提比例在1%-65%中间,在商品降价计提比例在1%-65%中间,沈阳机床、青海华鼎亏本,故降价计提比例比较高。企业2022年度各种资产减值准备计提比例处在领域正中间水准,合乎市场整体客观条件。
总的来说,企业各种库存商品期终跌价准备记提充足,符合公司具体情况。
三、年度报告表明,应收帐款期终账面净值8,742.02万余元,期终帐面价值979.17万余元,坏账准备计提占比88.80%。按单项工程计提坏账的应收帐款期终账面净值3,812.88万余元,坏账准备计提占比100%,按账龄分析组成计提坏账的应收帐款期终账面净值4,929.14万余元,坏账准备计提占比80.14%。
麻烦你企业:
(一)表明按单项工程计提坏账应收帐款的产生原因、市场销售的产品类型、销售额、资金回笼情况和剩下应收账款账龄、贵公司所采取的催收对策、单项工程坏账准备计提的重要依据及合理化,有关顾客和你企业、董事、公司监事、高管人员、大股东、控股股东存不存在关联性或可能导致权益倾斜关联;
1、单项工程计提坏账应收帐款的账面净值、市场销售的产品类型、销售额及剩下应收账款账龄、企业所采取的催收对策:
企业:万余元
按单项工程计提坏账应收帐款中,柳州市利菱汽车配件制造有限责任公司2010年为引进设备分别往烟台市交行和威海市商业银行借款,由企业为他们提供连带责任担保,后因为未按期还贷被公布贷款提早期满,公司为烟台市交行偿还213.16万余元,向威海市商业银行偿还548.31万余元。其他多数为期满未付款的质量保证金或赊购所形成的应收帐款,对具有起诉要求的客户公司已走司法程序,额度比较小的或已过诉讼时效的,企业委任业务员开展催款,实际效果不甚理想,根据企业的分析,以上应收账款无法取回,已并对全额的计提坏账。以上顾客和我企业、董事、公司监事、高管人员、大股东、控股股东不会有关联性或可能导致权益倾斜关联。
2、单项工程坏账准备计提的重要依据及合理化
企业对在单项工程专用工具方面能够以有效成本费评定预期信用损失的充足证据应收帐款独立确认其信用损失。
企业2021年单项工程计提坏账总金额3,665.51万余元,2022年单项工程计提坏账金额为3,812.88万余元。单项工程记提根据为应收帐款已经出现了资产减值征兆,企业融合顾客账龄分析、关掉状况、客户交流等综合考量回收利用存有艰难的应收帐款。企业每一年年底企业对应收帐款的生物降解性展开分析,对预估没法取回的有关账款全额的计提坏账。针对以上应收帐款,结合公司谨慎原则全额的计提坏账,坏账准备计提充足,具有合理化。
(二)表明按组成计提坏账的应收帐款各账龄分析区段坏账准备计提比例明确根据及合理化,与去年同期是不是有所差异。
企业对在单项工程专用工具方面能够以有效成本费评定预期信用损失的充足证据应收帐款独立确认其信用损失。
如在单项工程专用工具方面没法以有效成本费评定预期信用损失的充足直接证据时,企业参照历史时间信用损失工作经验,融合当前情况以及对于经济发展趋势情况的分辨,根据信贷风险特点将应收帐款划分成多个组成,在组成前提下测算预期信用损失。明确组合根据如下所示:
新金融工具准则下,企业坏账准备计提比例明确根据如下所示:
自2019年1月1日起实行国家财政部新修订《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》《企业会计准则第23号——金融资产转移》《企业会计准则第24号——套期保值》及其《企业会计准则第37号——金融工具栏报》(下称“新金融工具准则”)。新金融工具准则规定金融资产减值计量检定由“已经发生损害实体模型”改成“预期信用损失实体模型”。企业的预期信用损失率确认都是基于迁移实体模型计算出来的历史时间损率,并据此开展创新性要素的变化所得到,实际计算流程如下所示:
1、统计分析历史记录
企业:万余元
2、测算均值迁徙率
3、依据迁徙率测算预估损率
4、明确预期信用损失实体模型下应计提坏账损失占比
报告期,企业根据现阶段可观查及其考虑到创新性因子对第三步中常计算出来的历史时间个人信用损率进行调整,以体现并没有危害历史记录隶属阶段的当前情况和今后情况预测危害,而且去除和未来合同书现金流不相干的历史时间期内情况的危害。由于当年度企业应收帐款长账龄分析占比最高,出自于谨慎性原则考虑,企业将2-3年、3-4年、4-5年、5年及以上历史时间损率展开了一定程度的上涨。
当年度历期,企业应收账款坏账预估损率与同行上市企业比照情况如下:
企业预估损率与同业竞争较为处在同业竞争范围内,具有合理化。
总的来说,企业根据自己的具体情况判断应收帐款预估损率,与去年同期预估损率不有所差异,具有合理化,已充足计提坏账。
四、年度报告表明,你公司固定资产期终账面净值19,933.71万余元,帐面价值8,128万余元,以机械设备为主导,占有率79.54%,固定资产减值准备3,385.34万余元,今天未新增加固定资产减值准备。
麻烦你公司说明固资中机械设备减值测试过程与根据,融合关键机械设备的使用寿命、实际应用情况、技术改造检修状况、生产量、生产制造盈利等,表明报告期有关固资减值准备计提是不是充足精确。
1、机械设备减值测试全过程
公司在报告期末组织对固定资产盘点,针对不能满足适用范围的固资立即进行处理或损毁,对正常启动的固资依据《企业会计准则第8号——资产减值》开展减值测试。详细说明如下所示:
负债表日,企业分辨长期资产存有资产减值征兆的,按单项资产为载体测算并确定可收回金额,假如无法对单项资产的可收回金额开展可能的,以财产所属资产组明确资产组的可收回金额。资产组是能独立造成现金流量的最小投资组合。可收回金额为资产投资性房地产减掉处置费用后净收益与财产在未来现金流的折现率二者的较多者。处置费用包含与资产处理相关的法律法规花费、相关费用、运输费及其为了保证财产做到可销售状态存在的直接成本。减值测试结果显示资产可收回金额小于其帐面价值的,按照其差值计提减值准备并记入减值损失。资产减值损失一经确定,在日后期内不予以转到。
2、机械设备减值测试根据
此次计提资产减值准备是按照《企业会计准则第8号——资产减值》以及公司会计制度的有关规定所进行的。对企业合并报表范围里的2022年度固资展开了全面清查,对固资可转现性展开了充足评估与分析,发觉一部分财产存在一定的资产减值征兆。秉着谨慎原则,企业对可能会发生资产减值准备的相关资产开展减值测试。企业聘用具备证劵评估资质的资产评估机构对有资产减值征兆的固资进行评价,并提交了分析报告,依据评价结果明确资产可收回金额,减值准备计提充足。
3、关键机械设备的使用寿命、实际应用情况、技术改造检修状况:
企业:万余元
企业生产线设备现阶段皆在正常启动中,其中不少设备使用年限很长,这部分机器设备已提足折旧;此外企业近些年考虑到商品转型发展增加了一部分生产线设备,皆在正常启动中。
4、公司主要设备产能、生产量及产能利用率转变情况如下:
企业2022年数控车床生产量与2021年对比略微减少,主要因素为数控车床大多数供应链一体化,报告期中国市场内需不足,订单信息降低。
5、公司主要机械设备生产盈利情况如下:
企业:台、万余元
公司生产盈利2022年比2021年略微提高,主要因素为企业通过产品结构优化,追踪最新项目,市场定位高精度、快速,产品毛利率比较高;原料价格下降,尤其是在其中占比最高的毛胚铸件价格下降,造成产品毛利提升。
6、公司主要机械设备生产减值准备计提状况
融合设备运行状况、生产能力运用、生产制造盈利等多种因素,企业对可能会发生资产减值准备的相关资产开展减值测试,并对存在资产减值的资产计提了减值。在其中计提减值的机械设备大多为22米数控机床悬臂立柱式车铣核心,计提减值3,364.15万余元,资产减值原主要是该套数控机床悬臂立柱式车铣中心为自主修建且建造时间比较早,开发周期长,修建费用较高;加上激光打标行业的改变,此设备出现或多或少多功能性、合理性的掉价,根据现行标准机床市场市场行情对此设备开展投资性房地产评定导致比较大资产减值。
当年度别的关键机械设备资产减值准备未新增加的重要原因为一部分设备设备使用年限很长,账面净值为提足折旧后折旧,经减值测试后机械设备可回收金额高过账面净值,不用计提减值准备;新增加机械设备可以满足正常的生产需求,融合机械设备应用情况,不用计提减值准备。
总的来说,报告期有关固资减值准备计提充足、精确。
五、年度报告表明,在建项目期终账面净值4,229.44万余元,资产减值损失期末数1,546.90万余元,今天计提资产减值损害68.56万余元,记提主要原因是因资金短缺,机器设备长期处于停产情况。
麻烦你企业:
(一)列报在建项目项目内容实际情况,包含相匹配账面净值、今天新增加账面净值、完工进度是否超出预期、资产减值状况,并告知资产减值损失的冲减是不是充足;
企业在建项目项目内容如下所示:
企业:台套、万余元
公司管理人员分辨,2022年12月31日企业一部分财产存有下列显著资产减值征兆:在建项目中2台数控机床落地铣镗床开发周期长,中后期维修保养等工作立即,财产在环境中遭受腐蚀,各部位得到了一定程度的损害,导致机器设备实体线形态消耗,导致财产出现资产减值状况。依据政府会计准则的相关规定,企业需要对于该存有资产减值征兆的资产组开展减值测试。企业聘用具备证劵评估资质的资产评估机构对有资产减值征兆的在建项目进行评价,并提交了资产评估,依据评价结果明确资产可收回金额,依照账面净值与可收回金额的差值记提对应的资产减值准备,2022年企业对在建项目计提减值准备68.56万余元,减值准备计提充足。
(二)表明报告期关键在建项目是否已经做到预订使用情况,是不是立即变为固资。
报告期关键在建项目中数控机床落地铣镗床自2012年12月动工,早期因为公司致力于通用机床商品生产和销售的修复及资金短缺等多种因素,造成该在建项目的建造处在脱机工作,未继续增加资金投入,目前还没有竣工。中后期企业考虑到大型机床市场走势变好后,一是根据市场状况将机器设备竣工交付使用;二是积极寻找有需求客户,根据客户的将机器设备竣工或改形后售卖。3台龙门磨床、4台数控龙门铣床均是企业自做机器设备,拟搬迁至新厂区应用。截止到报告期末,机器设备已基本完成安装,并未设备安装调试,没有达到预订可使用状态,中后期将依据公司搬家进展适度开展设备安装调试。2023年一季度已设备安装调试结束并转到固资。
六、年度报告表明,主营业务收入2.54亿人民币,销售产品、劳务接到的资金1.07亿人民币,应收帐款、应付票据、应收款项融资账面净值总计1.80亿人民币。应收帐款期终账面净值8,742.02万余元,在其中账龄分析在5年以上应收帐款账面净值7,478.11万余元,占有率85.54%。近三年,企业主营业务收入总计7.79亿人民币,销售产品、劳务接到现钱3.53亿人民币。
麻烦你企业:
(一)表明近三年销售产品、劳务接到现钱远远低于主营业务收入的主要原因,融合主营业务收入、销售产品劳务接到的资金、应收账款等课程的逻辑关系和近三年业务开展情况,剖析表明现金流量回收利用状况有没有问题,是不是和同业竞争相比上市企业存在较大的差别;
1、近三年主营业务收入、销售产品劳务接到的资金、应收账款等课程的逻辑关系如下所示:
企业:万余元
企业销售产品劳务接到的资金与主营业务收入、应收帐款和应付票据等多项变化相符合。
2、当年度企业销售产品、劳务接到的资金占收益比情况如下:
企业:万余元
当年度企业销售产品、劳务接到的资金小于同时期收益,根本原因是企业将从用户处接收到的单据用以采购原材料、设备和缴纳费用等。单据收付款对现金流量危害为:一是接收到的单据如汇兑后终止确认,或是持有至到期然后再进行承兑汇票,其现金流量为与生产经营相关的现金流,二是接收到的单据用以背诵付款经销商原材料、机器设备、费等账款,不当作经营活动产生的现金流体现,三是接到贴现并且不合乎资产终止确认条件时,做为融资活动现金流量。
3、同业竞争相比上市企业销售产品、劳务接到的资金占收益比情况如下:
根据同业竞争相比上市企业2022年度年报披露数据统计分析,选择样品的八家公司数据差异很大,公司和国盛智科、沈阳机床、秦川机床三家公司销售产品、劳务接到的资金占收益非常低,与企业的市场地位、买卖国际惯例、是不是接纳银行汇票等有关度很高。
4、企业2021-2022年度销售产品、劳务接收到的资金回笼情况如下:
企业:万余元
考虑到单据收付款问题后,企业销售回款状况良好,与主营业务收入基本上配对。
(二)根据企业销售额、授信政策、交易方式、核心客户变化情况等,表明应收帐款与主营业务收入是否一致,账龄分析5年以上应收账款占比相对较高的缘故。
企业2022年末应收帐款账面净值8,742.02万余元,在其中账龄分析在5年以上应收帐款账面净值7,478.11万余元,占应收帐款总额85.54%。主要因素为早期环境分析低迷及历史时间运营累计导致。自2012年逐渐,在我国激光打标行业交易额呈不断下跌趋势,一部分客户维护自然环境比较困难,资金链断裂趋紧,导致企业催收难度较大,资金回笼速率遭受危害。2018年以前,结合公司行业惯例及运营管理必须,实施的关键授信政策为预埋质量保证金,设备安装调试终验达标后付费。因为大中型、大型机床产供销比例太大,授信政策过度比较宽松,造成若商品质量稳定层面出问题,顾客便会以此为由托欠支付。特别是首台套、新品必须数次调节及一定时间的磨合期才可以达到最好使用情况,从而构成了超大金额应收帐款。五年以上应收帐款中仅前三名天津市思为机械设备有限责任公司、包钢集团机械制造有限责任公司、柳州市利菱汽车配件制造有限责任公司账户余额占应收账款余额占比高达47.82%。2018年公司管理人员调整,根据自己的运营管理必须、变化市场发展整体规划,以生产大中小型通用机床为主,大规模生产、批量销售,提高产品质量,改进企业形象,提升售后维修服务高效率,积极主动和客户商议,及时纠正授信政策,绝大多数顾客选用预付款20%-30%钱款,安排发货前结清所有钱款,对一部分议价权很强的大顾客,根据招投标方式参加,会给予一定的赊购现行政策,比例并不大,且顾客个人信用极强,欠款概率比较小。
按账龄分析组合应收帐款中,1-3年应收账款余额为924.90万余元,占公司近三年主营业务收入的1.19%,应收帐款与主营业务收入基本上配对。
七、年度报告表明,贵公司报告期末贷币余额4,282.91万余元,短期贷款期末数1.40亿人民币,当年度产生利息支出644.06万余元。其他应收款中应付利息账户余额1,754.71万余元,主要包括非金融机构贷款应付利息1,737.91万余元。
麻烦你企业:
(一)详细描述非金融机构贷款应付利息产生实际情况,包括不限于贷款另一方名字、是不是关联企业、借款时间及额度、年利率及是不是和债券收益率存在较大的差别等;
非额度组织贷款应付利息所形成的详情如下表所显示:(下转C3版)
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