证券代码：002288证券简称：超华科技公示序号：2023-023

我们公司及股东会全体人员确保信息公开内容真正、精确、详细，并没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

东莞超华科技有限责任公司（下称“企业”或“超华科技”）于近日接到深圳交易所企业属下发出来的《关于对广东超华科技股份有限公司2022年年报的问询函》（公司部年报问询函[2023]第292号）（下称“问询函”），对于问询函关心的问题，企业现回应如下所示：

1、2022年，贵公司实现营收17.27亿人民币，较2021年同比下降30.14%；完成所属总公司股东纯利润（下称“纯利润”）分别是-3.36亿人民币，2021年同时期为7188.59万余元，同期相比大幅下降。2021年至2022年，贵公司的利润率分别是18.12%和6.42%，净利润率分别是2.91%和-19.44%，最近一年平均显著下降。

（1）请结合报告期企业业务的推进情况、关键子公司经营状况、市场竞争情况及其成本费用等多种因素变化情况，剖析是因为你企业2022年主营业务收入及纯利润大幅下降具体原因，与行业发展趋势及同业竞争可比公司是不是存在一定差别，差别原因和合理化。

企业回应：

1、企业业务的推进情况

当年度收益利润率的现象：

企业：万余元

2、行业现状

（1）高精密电子铜箔

铜泊市场在2022年产能持续增长，要求趋向轻缓。据Mysteel资料显示，2022年电解铜箔生产量提升，预估全年度生产量为74.45万吨级，较去年同期提高20%上下。锂电铜箔全年度保持一个持续增长的方式，预估全年度生产量在44万吨级，较去年同期提高40.55%。

（2）聚酰亚胺膜

覆铜板行业在2022年曾世界各国电子消费销售市场消费降级，中下游全产业链对聚酰亚胺膜的需要大跳水，全产业链遭受一定撞击，覆铜板行业生产制造、市场销售经济效益不断减少。

（3）印刷线路板

2022年世界电子器件整个设备市场的需求进一步下降，PC、手机和电视销售市场，及其汽车制造业要求不断乏力。终端用户调节库存量，降低供应链管理，对PCB领域造成影响，PCB产品增长几乎由封装基板推动。据Prismark汇报，预测分析2022年世界PCB增长率为2.9%，中国内地PCB年产值增速回落。

3、成本费用变化趋势

企业：万余元

营业费用提升219.62万，与去年相较无大幅度变化；管理费用增加9,213.78万，根本原因是广州市泰华停业整顿造成损失记入期间费用；研发支出降低3,720.34万，根本原因是年度科研投入降低而致；财务费用增加593.96万，根本原因是银行贷款、贴现贷款利息提升而致。

4、企业主营业务收入及纯利润下降的缘故

企业主营业务收入较去年同期降低30.14%，成本费较去年同期降低20.15%，企业整体毛利率降低11.71%。报告期企业主营业务收入、毛利率大幅度下降的主要原因大多为：

（1）2021年，受下游产业市场需求的危害，电子线路铜泊供求趋紧，销售单价、利润率处在领先水平，公司和同业竞争相比公司的经营销售业绩都处于较高基数水准。

2021年，受消费电子产品、5G通信、新能源车、汽车电子产品、IDC等下游产业的高速发展，推动上下游电子线路铜泊需求强烈，电子线路铜泊供求趋紧，业内公司订单信息充裕、加工成本维持领先水平，企业电子线路铜泊商品销售业绩不错。

根据中国电子类材料产业协会电子铜箔原材料联合会（CCFA）统计信息，2021年，在我国电子铜箔总年产能达71.8万吨级，同比增加18.7%；总产值达64.0万吨级，同比增加30.9%；总销量达63.6万吨级，同比增加31.1%，铜泊领域整体呈产销两旺的良好氛围。

（2）2022年，受全球经济低迷、中国宏观经济政策变化等几种不可控因素产生的影响，全世界电子器件、整个设备市场等终端市场要求乏力，聚酰亚胺膜、pcb电路板市场走势低迷，底下市场需求走低对应的传导至上下游电子线路铜泊销售市场，铜泊市场整体处在消库存周期，电子线路铜泊市场进入调节低迷期，与此同时铜泊领域早期新增产能释放出来造成提供提升。在供求影响下，电子线路铜泊定价策略承受压力，销售单价、利润率发生较大幅度下降。

（3）年度分公司广州市泰华停产整顿造成主营业务收入降低1.73亿人民币，与此同时增强了预算外损害。

2022年公司实现净利润-3.38亿人民币，同比减少-575.5%，主要因素为主营业务收入和毛利率明显下降及广州市泰华停产整顿库存商品损毁等因素而致。

5、与同业竞争可比公司较为状况

2022本年度专业性冲击性推动下除广东省嘉元科技有限责任公司报告期因新项目投产主营业务收入有所上升外，同业竞争可比公司的主营业务收入、纯利润均有所下降，企业情况出现明显差别原主要是，同业竞争企业除生益科技外均是纯铜泊行业公司，企业主要产品包括铜泊、聚酰亚胺膜、线路板，公司和同业竞争公司存在商品结构差异。聚酰亚胺膜、线路板领域遭受冲击对主营业务收入、毛利率备至较大影响，可能会导致企业整体主营业务收入、纯利润发生的差异超过同业竞争公司。

（2）请结合市场价格及原料价格起伏、行业竞争、同业竞争可比公司情况等，分产品介绍2022年利润率、净利润率大幅下降的原因和合理化。

企业回应：

企业主营产品销售单价变化情况

企业：元

公司主要原料采购价格变化情况

企业产品销售单价明显下降，关键原料采购价格总体有所上升。

公司主要产品毛利变化情况

企业pcb电路板利润率-19.44%，主要因素为销售单价的降低，原材料成本增长，及其广州市泰华停业整顿，整治期内并没有销售额，但职工工资、设备折旧正常的记提，造成印刷电路板毛利率小于零。

电子线路铜泊业务与同业竞争可比公司较为

2022本年度，企业电子线路铜泊业务销售额、毛利率和利润率与同业竞争可比公司得比较状况。

企业电子线路铜泊的销售额、毛利率和利润率与同业竞争可比公司的变化趋势一致，合乎行业现状。

印刷线路板业务与同业竞争可比公司较为

2022本年度，企业印刷线路板业务销售额、销售毛利率和净利润率与同业竞争可比公司得比较状况

公司和同业竞争可比公司对比，变化趋势整体一致，但企业降幅超过同业竞争可比公司根本原因是企业印刷线路板总体经营规模小于同业竞争可比公司，规模效益比较低，受领域冲击性危害更为明显；广州市泰华停业整顿，整治期内并没有销售额，但职工工资、设备折旧正常的记提，故销售额、毛利率和利润率小于同业竞争可比公司。

2022本年度专业性冲击性推动下，同业竞争可比公司利润率、净利润率均有所下降，企业情况出现明显差别缘故：同业竞争企业除生益科技外均是纯铜泊行业公司，企业主要产品包括铜泊、聚酰亚胺膜、线路板，公司和同业竞争公司存在商品结构差异。聚酰亚胺膜、线路板领域受到冲击性更高，利润率、净利润率影响最大，造成企业整体利润率、净利润率出现明显差异。

总的来说，企业2022年利润率、净利润率大幅下降合乎领域发展状况。

2、报告期末，贵公司的短期贷款及一年内到期长期贷款合计金额为9.87亿人民币，2021年同时期为9.33亿人民币，报告期利息费用为8,437.28万余元，2021年同时期为7,682.86万余元。请列报贵公司有息债务的债务种类、实际额度、期满日、年利率、偿还分配、存不存在贷款逾期状况，并针对当前有息债务及期满状况、可自由选择流动资产、现金流量、资产盘活水平、资金实力及计划等表明企业存不存在利率风险，并告知利率风险是否已经对自己的企业的持续盈利形成了重要不良影响。

企业回应：

报告期末企业有息债务：

企业：万余元

经营性现金流量清单

企业：万余元

截至报告期末企业有息债务期终额度累计10.80亿人民币，较最初12.65亿降低1.85亿人民币；截至报告期末企业贷币余额5946.52万余元，在其中受限资金3808.45万余元，可自由选择的流动资产为2141.06万余元；企业经营性现金流净收益今天1.37亿人民币，较上一期0.87亿人民币提升0.5亿。

报告期末企业库存商品额度64,486.38万余元，应收帐款额度55,610.74万余元，公司经营资金回笼状况不错，与此同时，企业也持续加大对应收账款催收幅度，加速资金周转，现阶段能够满足企业的融资需求。与此同时，企业在积极主动调节经营模式，减少负债承受度，提升流通性，为顺利推进运营优化与发展趋势提供资金扶持。截至报告期末企业银行授信依然存在2.38亿不曾应用。

企业有息债务额度呈减少发展趋势，有息债务贷款年利率在一定银行贷款利率范畴，现金等价物金、经营性现金流呈良好。企业不会有利率风险，企业的长期运营不是有风险的。

3、报告期末，贵公司应收款安徽省江蓝网络资源科技公司22,789.66万余元、天长市鹏扬铜业有限公司4,962.25万余元，因为年检会计利安达会计事务所（特殊普通合伙）（下称年检会计）无法就以上往来账款的商业实质以及合理化及其生物降解性获得充足、适度的审计程序，针对该事宜，年检会计发布了审计报告意见的财务审计报告。

（1）请说明审计报告意见涉及到的应收帐款详细情况，包含最近三年和各借款方实际业务类型、交易额、报告期和过后的账款结算金额等相关信息，并告知有关买卖是否具有商业实质，存不存在编造买卖事宜、编造收益和应收帐款的情况，存不存在关联企业资金占用费或者向关联企业开展内幕交易的情况。

企业回应：

审计报告意见涉及到的应收帐款详细情况

如财务报表附注上述，截止到2022年12月31日超华科技应收帐款中应收款安徽省江蓝网络资源科技公司22,789.66万余元、天长市鹏扬铜业有限公司4,962.25万余元。截止到本报告出示日，年检会计无法就以上往来账款的商业实质以及合理化及其生物降解性获得充足、适度的审计程序。

审计报告意见涉及到有关业务类型为电解镍贸易业务，贸易背景：2022年，铜价格起伏要素，有关买卖能够维持生产能力产业链的可靠性，确保铜类原材料供应，可以使企业业务健康发展，抢占市场市场竞争市场份额，因此企业持续电解镍、铜心线的原料供应方式，在2020年逐渐向外部环境接单子运作电解镍、铜心线类交易业务流程，买卖采用“浮动价格”、“预付款锁货”的形式，有关买卖及支付分配合乎行业惯例。

公司和安徽省江蓝网络资源科技公司、天长市鹏扬铜业有限公司买卖交易为电解镍贸易业务，交易方式为公司为经销商提交订单预订电解镍原材料并支付订金从而锁住一手货源，结合公司生产制造销售状况确定购买原材料转销获得差值。

企业在2020年度全年度电解镍商贸总金额248,131.94万余元，2021年度全年度电解镍商贸总金额172,928.21万余元，2022本年度全年度电解镍商贸总金额59,430.90万余元。

企业近三年电解镍商贸借款方除安徽省江蓝网络资源科技公司、天长市鹏扬铜业有限公司外无别的公司欠款。

分公司新材科技有限公司于2022年1月开始和安徽省江蓝网络资源科技公司市场销售电解镍业务流程，交易额累计为45,578.95万余元，报告期末安徽省江蓝网络资源科技公司借款22,789.66万余元，2022年8月出现了贷款逾期，当年度后借款于2023年5月1日前还清。分公司新材科技有限公司于2022年1月开始和天长市鹏扬铜业有限公司市场销售电解镍业务流程，交易额累计为9,954.40万余元，报告期安徽省江蓝网络资源科技公司借款4,962.25万余元，2022年8月出现了贷款逾期，当年度后借款于2023年5月1日前还清。

对安徽省江蓝网络资源科技公司、天长市鹏扬铜业有限公司，在合作前期有了解其大约营销额及主要目标客户；电解镍贸易行业本身有价格高、大批量买卖、买卖总金额大一点的特点；电解镍最少成交单位为100吨，所以我们觉得，所说超大金额市场销售在电解镍商贸中是最常见的，具有科学合理的商业逻辑。

安徽省江蓝网络资源科技公司、天长市鹏扬铜业有限公司与企业不会有关联性，以上网上交易平台选用净额法计算，不会有编造买卖事宜、编造收益和应收帐款的情况，不会有关联企业资金占用费或者向关联企业开展内幕交易的情况。

（2）请年检会计表明就审计报告意见事宜涉及到应收帐款实施的审计证据及审计结论，是不是就出现异常应收帐款真实有效实行了独特审计证据从而获取充足且必须的审计程序。

年检会计回应：

（一）对审计报告意见事宜涉及到应收帐款实施的审计证据及审计结论

对于审计报告意见事宜涉及到应收帐款实施的关键审计证据如下所示：

1、获得并注意与审计报告意见涉及到的应收帐款有关的产品购销合同、提单、税票、银行对账单等原始单据；

2、获得并注意与审计报告意见涉及到的应收帐款有关银行流水账单；

3、获得并注意与其他应收帐款业务流程有关的供应商合同、提单、税票、支付凭证等；

4、对相关人员开展采访掌握业务及借款产生的原因；

5、对产生审计报告意见涉及到事项借款账户余额执行函证程序但尚未取得回复函，内审人员实施了取代检测。

（二）对应收款真实有效执行的独特审计证据

大家对于该应收帐款真实有效执行的独特审计证据大多为：

1、根据工商登记信息平台查询以上应收帐款另一方单位信息，透过查看是不是和公司存在关联性；

2、给对方企业工作人员实行采访程序流程；

3、获得并逐单核查以上应收帐款有关的银行流水账单，及与应收帐款业务流程相匹配供应商银行流水账单，具体分析该业务资金收入支出的合理化。

（三）审计结论

经实行审计证据，对于我们来说，以上应收帐款挂帐时间比较长，截止到财务审计报告出示日并未还款，企业也未对贷款逾期事宜采用相关法律法规追索程序流程；同时我们没能在财务审计报告出示前获得以上应收帐款企业询证函的回复函。内审人员没法就得超大金额应收帐款的生物降解性及合理化进行判断，未获取充足、适度的审计程序，因而发布了审计报告意见汇报。

（3）2023年5月6日，贵公司公布《关于公司2022年度非标准审计报告涉及事项解决进展的提示性公告》，称早就在2023年5月1日前将这些应收账款所有取回，合计金额27,751.91万余元。请说明取回有关应收账款实际情况，包含但是不限于取回时长、取回方法等，并告知清除审计报告意见事宜危害后续分配。

企业回应：

截止到2022年12月31日超华科技应收帐款中应收款安徽省江蓝网络资源科技公司22,789.66万余元、天长市鹏扬铜业有限公司4,962.25万余元。

商业服务交易中账款付款不到位的事宜经常发生，为确保彼此未来仍有着一个良好的商贸关联，企业一般会选择比较委婉地催收手段，公司在2022年9月、12月各自发送了一般催收函和警告催收函，并申明保存了采用进一步法律法规对策的权力，截至2023年5月1日，以上账款都已取回。

安徽省江蓝网络资源科技公司、天长市鹏扬铜业有限公司的应收帐款实际取回时长均是2023年4月28日以银行转帐方法对企业支付。

2022年度审计报告审计报告意见中所涉及到的事宜，董事会和经营管理层已积极主动采取有力措施，清除以上不可控因素对企业的危害。因为清除审计报告意见涉及到事宜项有待利安达确定并提交审查报告，最后是不是清除审计报告意见尚有待观察。企业将依据工作进展立即执行对应的信息披露义务。

4、财务审计报告表明，广州市泰华双层电源电路有限责任公司（下称广州市泰华）自2022年8月逐渐停业整顿，但是因为未妥当和员工、主要供应商等方面进行协商，出现经销商几起起诉进而造成银行帐户查封、应收账款未及时取回、库存商品产生损坏、员工辞职的现象，造成分公司暂停营业从而产生巨大损失，且预估短时间没法恢复生产制造。年检会计将该事项做为注重事宜报请表格使用人留意。

（1）请说明广州市泰华做为贵公司重要子公司长期停工、员工辞职、银行帐户查封、应收帐款未能及时取回、库存商品损坏的重要原因。

企业回应：

近年来受市场环境危害，经营规模不断下降，且广州市泰华高管管理不当造成持续数年亏本。为确保上市企业稳定发展、平稳运营，故对广州市泰华执行停业整顿，并且于2022年8月企业按相关规定对外开放公示。因停业整顿从而造成职工发生集体离职状况，企业积极主动协商，目前为止，已妥善处置员工辞职难题。

因为供应商起诉、广州市泰华户下银行帐户所有冻结，账户资金不可以付款，导致不能按照合同约定正常的付款经销商账款，进而形成了更多起诉。经销商用核心客户应收帐款做为诉讼保全，导致企业应收帐款无法及时取回。

企业为了降低损失，积极主动与供应商进行交流调解、妥当和员工商议搞好薪资清算及离职补偿工作中；并且与厂房出租方沟通交流续约难题；安排专人到广州泰华全面清查核查固资以及各种库存商品；广州市泰华损坏的原因是因为广州市泰华停工、职工集体离职造成原料及在商品未妥善处置，原料、在商品发生毁坏、空气氧化等诸多问题，为防止投入生产后用户使用企业产品发生质量问题，经公司整理之后对原料和在商品展开了报废申请；公司生产产品使用主要参数、产品规格发生偏差，顾客不能正常应用；停工后一些产品未能及时安排发货，因技术调整已不能达到顾客运用规定，因为企业产品均是定制商品，没法二次销售，故企业对成品开展报废申请。

（2）请说明广州市泰华的固资、库存商品、应收帐款等重要资产项目存不存在资产减值征兆，财产减值准备计提是不是充足，之前年度是不是全额记提有关资产减值损失

企业回应：

报告期末广泰关键财产项目分类列报

固资

企业：万余元

库存商品

（1）库存商品归类

企业：万余元

应收帐款

企业：万余元

广州市泰华的固资中房子及工程建筑为418.60万余元，机械设备1379.53万余元，输送设备7.72万，另一台72.97万，因价值或者在之后本年度仍然可以获益，不会有资产减值征兆，且年度亏本主要是因为偶发性要素所引发的亏本，财产不会有资产减值征兆；库存商品存有资产减值征兆，已按减值测试结论充足计提减值准备；应收帐款已严格执行企业会计制度计提坏账。

企业的固资、库存商品、应收帐款之前年度均全额记提有关资产减值损失。

（3）报告期，广州市泰华存有好几个起诉事宜，其中不少在资产负债表日后做出判决，一部分依然在诉讼中。请结合起诉事宜涉及到的业务开展情况、案子进度及裁定状况，是因为你企业对起诉事宜有关的账务处理，是否满足《企业会计准则》的相关规定。请年检会计审查后表达意见。

企业回应：

报告期末广泰案件明细（起诉案子）

企业：万余元

依据《企业会计准则第13号——或有事项》的相关规定，或有事项就是指从前的

买卖或是事宜所形成的，最终的结果需由一些将来事项产生或不出现才可以确定的不确定性事宜。比较常见的或有事项包含未决诉讼或未结诉讼、债务担保等。或有事项所形成的或者有财产只会在基本上明确可以接到的情形下，才可以确定为一项财产。与或有事项有关的责任义务同时符合以下条件的，理应确定为预计负债：

（1）该责任是公司承担现时义务；

（2）承担该责任很容易导致经济收益排出公司；

（3）该责任金额可以稳定地计量检定。

公司不应该确定或有负债和或者有财产。

或有负债，就是指从前的买卖或是事宜产生潜在责任，它们的存在须根据未来不明确事项产生或不出现给予确认；或从前的买卖或是事宜所形成的现时义务，承担该责任并不是很容易导致经济收益排出公司或该责任金额无法靠谱计量检定。

或者有财产，就是指从前的买卖或是事宜产生潜在财产，它们的存在须根据未来不明确事项产生或不出现给予确认。

经公司综合评定，企业之上未决诉讼有关起诉事宜合乎及其预计负债确认标准，账务处理合乎政府会计准则的相关规定。

年检会计回应：

对于上述所说情况，首先我们实施了如下所示审查程序流程：

1、获得企业相关案件明细以及相关的裁判文书，核查裁判文书与案子明细是否一致；

2、了解并注意企业对案件赔付不确定性的明确根据，查验其是否符合预计负债确定的标准，如果是，账务处理正确与否；

3、获得高管对起诉事项分辨，对高管分辨作出评定；

4、查看企业有关重大诉讼的信息披露状况，与高管进行交流，掌握起诉应对策略及其起诉、调解的推进情况，获得有关裁判文书并审查实施情况；

5、利用中国裁判文书网等公开渠道查企业涉及到状况，以评定高管对起诉事宜公布的完好性。

经核实，大家没有发现超华科技存有有关起诉事项账务处理不符政府会计准则有关规定的现象。

（4）请结合企业内控评价要求等制度文件、企业对广州市泰华的实际监督控制方法、广州市泰华内控制度及实际实施情况等，剖析表明相关事宜是不是体现公司内控存在不足，董事会觉得公司内控没有发现严重缺陷和重要缺陷的重要依据及合理化。

企业回应：

公司管理人员对比《控股子公司管控制度》，对广州市泰华的发展战略、组织和工作人员、会计、项目投资、筹集资金及贷款担保等多个方面实施了合理监管，依据广州市泰华的业务内容和内控制度规定，开设审批权，确立各个岗位办业务和事项管理权限范畴、审批流程和有关责任。广州市泰华采用总经理负责制，设经理一名，开设技术性、生产制造等各个部门。由董事长承担广州市泰华的日常运营管理方法，各个部门在经理的监管下各尽其责。在涉及到重大事情，由广州泰华明确具体实施方案报集团公司审批流程。企业根据内部控制制度对广州市泰华各个部门运作进行必要的与经常性结合的监管与帮助，企业按照内部控制制度对广州市泰华各个部门和管理进行定期绩效考评。

企业内控缺陷判定标准如下所示：

企业融合内控缺陷判定标准开展一一核对，广州市泰华停业整顿事宜在定性与定量方面都不合乎严重缺陷和重要缺陷的判定标准。

总的来说，股东会觉得公司内控不会有关键或严重缺陷的情况。

（5）请年检会计表明针对该注重事宜已实施的审计证据、已经获得的审计程序，并告知强调事项段涉及到事宜存不存在重大错报风险、存不存在以强调事项段取代审计报告意见的情况，是不是已经综合考虑该事项对内控审计汇报结果的危害。

年检会计回应：

1、强调事项段涉及到事宜实施的审计证据

内审人员在财务审计的时候对难题上述强调事项段涉及到事项展开了充足关注与重点审计，大家实行了充足、适度的审计证据，关键如下所示：

（1）可向超华科技高管相关负责人采访掌握广州市泰华停业整顿的具体方案及其长期运营状况。

（2）获得并核查广州市泰华全部银行帐户银行对账单，对每一个银行帐户执行函证程序，以核查存款账户账户余额及帐户受到限制状况。

（3）对广州市泰华应收帐款执行函证程序及取代检测；查验应收帐款过后收付款状况；获得合同和协议、客户订单、出货单、银行对账单等原始单据实行细节测试；获得广州市泰华应收账款账龄，剖析应收帐款坏账准备计提的无偏性、合理化。

（4）对库存商品、固资进行现场汇总，核查库存商品、固资信息真实性及资产状况、外观状态等；具体分析资产减值准备征兆并实施减值测试；剖析核查高管对广州市泰华停业整顿产生实际损失的合理化、精确性。

（5）对广州市泰华应付款执行函证程序及取代检测；查验应付款期后付费状况；获得经销商起诉明细单，获得裁判文书或和解书进行确认，并具体分析预计负债计提无偏性。

（6）向超华科技高管相关负责人掌握广州市泰华员工辞职状况；获得离职员工及辞退补偿明细单，查验企业对辞退补偿金金额的可能及记提是不是充足。

2、强调事项段涉及到事宜存不存在重大错报风险

经实行审计证据，对于我们来说，超华科技分公司广州市泰华停业整顿至今所产生的有关损害及预计负债已根据政府会计准则的需求已充足记提，强调事项段涉及到事宜不会有重大错报风险。

3、存不存在以强调事项段取代审计报告意见的情况

依据《中国注册会计师审计准则第1502号-在审计报告中发表非无保留意见》第八条的相关规定，当存有以下情形之一时，注册会计理应发布审计报告意见：(一)在获得充足、适度的审计程序后，注册会计觉得错报直接或归纳下去对会计报表危害重要，但是不具备丰富性；（二）注册会计未获取充足、适度的审计程序以做为产生审计报告意见的前提，但觉得没有发现的错报(如存有)对财务报告很有可能带来的影响重要，但是不具备丰富性。

依据《中国注册会计师审计准则第1503号-在审计报告中增加强调事项段和其他事项段》第九条要求,如果你认为必须提示财务报告使用人关心已经在财务报告中列示,且依据职业判断觉得对会计报表使用人了解财务报告非常重要的事宜,在同时符合以下条件时,注册会计必须在财务审计报告中加入强调事项段：（一）依照《中国注册会计师审计准则第1502号--在审计报告中发表非无保留意见》的相关规定,该事项不会造成注册会计发布非无保留意见；（二）当《中国注册会计师审计准则第1504号--在审计报告中沟通关键审计事项》可用时,该事项未被确定为在财务报告中沟通交流的关键审计事项。

对于我们来说超华科技分公司广州市泰华停业整顿至今造成损失及预计负债已充足记提，该事项应该是财务报告使用人了解财务报告非常重要的事宜，因而，大家在财务审计报告中增强了强调事项段，报请财务报告使用人关心。对于该事项获得了充足、适度的审计程序，没有发现重大错报风险。因而，强调事项段上述事宜不受影响审计报告意见。

综上所述，不会有应用带强调事项段的无保留意见取代审计报告意见的现象。

4、是不是已经综合考虑该事项对内控审计汇报结果的危害

针对该事宜我们自己的表明如下所示：

（1）审计工作中，也了解了超华科技企业的内控制度，并且对极为重要的内控制度展开了检测，且内控审计环节中未受限制。经检测，公司财务报表有关的内部控制设计及运作不会有严重缺陷；

（2）大家注意到，超华科技分公司广州市泰华停业整顿至今形成了系列产品损害及预计负债，企业在财务报告及附表中已经充足记提并公布；

（3）职工集体离职、经销商提起诉讼等状况属外界原因造成，是偶然事件，并不是因公司内控存有严重缺陷导致。

总的来说，会计已综合考虑有关重大事情对企业内控审计汇报结果的危害。

5、财务审计报告表明，贵公司与广西玉柴工业园区管委会并未就玉林市机器人产业产业基地（下称钦州产业基地）已经发生与未来还需再次花费的项目资金压力及项目复购这个问题上达成一致意见，年检会计将该事项做为注重事宜报请表格使用人留意。

（1）请结合贵公司与广西玉柴工业园区管委会签署的协议、钦州基地基本建设进度，表明后面项目资金压力、新项目复购有关的计划方案。

企业回应：

年产量10万吨级高精密电子铜箔和1000万多张高档板材产业园区新项目

企业在广西自治区玉林市市人民政府的大力支持下，计划在玉林市基本建设年产量10万吨级高精密电子铜箔和1000万多张高档板材的机器人产业培训基地。预估工程总投资经营规模大约为122.6亿人民币，新项目生产制造建设面积大约为838亩，新项目预估新增就业人数2200多的人。工程分几期开展基本建设，项目一期基本建设5万吨级电子铜箔和1000万多张高档板材；第一期5万吨级电子铜箔新项目投入运营之后在条件成熟时运行第二期5万吨级电子铜箔工程建设。此次产业合作事宜经2021年1月29日玉林市市人民政府常务会研究讨论，拟同意与企业签定以上协议书。公司在2021年1月31日举办第六届股东会第二次大会，表决通过《关于签订〈铜箔产业基地项目投资合作协议〉的议案》。

投资开发周期为分几期开展基本建设：签订合同以后，承包方（即我们公司）即运行第一期五万吨级电子铜箔和1000万多张高档板材工程建设。在第一期5万吨级电子铜箔新项目投入运营以后，在以下三个条件都造就时，承包方即运行第二期5万吨级电子铜箔工程建设，预估总经营期为三年。该三个条件为：基于对当期电子铜箔市场状况开展论述，销售市场严控风险，仍然可以入手；对第二期五万吨级电子铜箔生产工艺、产品构造、相匹配生产能力、投资强度等进行项目论证；双方仍参考本协定对第一期五万吨级电子铜箔的深化合作标准，对第二期五万吨级电子铜箔的投建签署合同补充协议。经营期股本金处理方式为：广西玉柴工业园区管委会（下称“招标方”）或者其指定企业对项目公司立即注资、招标方指定企业或其它方式的核心带头创立铜泊项目基金、招标方特定单位提供融资担保公司及综合授信等。承包方服务承诺根据对招标方指定公司或者其他方式的核心持有的超华高新科技的100%股份及资产（包含债务、负债、贷款担保等或有债务等总体财产）开展阶段性收购方法，完成甲方指定公司或者其他方式的核心对超华高新科技最原始的股本金本钱（包含招标方综合发放给超华高新科技做为股东借款本金，下列同义词描述）的利息不股权溢价、全面覆盖、全回收利用。

项目一期项目总投资费用预算45亿人民币，在其中生产线设备费用预算约33亿，厂房建筑费用预算12亿，设计方案总产量为年产量5万吨级铜泊、1000万多张聚酰亚胺膜。目前为止，一期设计方案面积约24万平方米，已完工到顶占地约15.5万平方米，新建占地约8.5万，新建面积完工率约20%；工业厂房费用预算约12亿，已经完成标准化厂房年产值约8亿人民币，已支付工程款约4.9亿人民币；一期项目主要分为1、2、3、4、5、6、7、8号等8栋写字楼或工业厂房，在其中1栋楼为写字楼，1、3、4、5、8号工业厂房的核心已完工到顶；已预付款两万吨级铜泊生产线设备款约1.96亿，占两万吨级铜泊生产线设备占比30%至40%。

依据协作约定书，由双方一起开设铜泊股票基金的方式募资项目的实施资产，现阶段股票基金并未开设，一期项目环节中广西玉柴工业园区管委会已垫款了工程进度款和设备款，部分履行了投资法律义务。依据协作约定书，在工程正式投产后，我们公司在六个月内才会对项目投产一部分进行处理，目前为止，因为工程变更、工程施工调节等一系列原因造成工程延期，新项目需要生产线设备并未组装，短时间新项目不具有建成投产标准，不符合协议书要求里的回收利用标准，什么时候做到复购标准有待观察，企业将根据后面工作进展开展安排，提示投资人留意风险性。

（2）请说明贵公司针对该事宜早已所做出的账务处理，是不是就把有关的复购责任确定为一项债务，有关账务处理是否满足政府会计准则的相关规定。

企业回应：

结合公司与广西玉柴工业园区管委会协议书有关规定，现在情况下企业不会有有关的复购责任，企业不可确定为一项债务，也无需要就得事宜作出有关账务处理。

（3）请年检会计表明针对该注重事宜已实施的审计证据、已经获得的审计程序，并告知强调事项段涉及到事宜存不存在重大错报风险、存不存在以强调事项段取代审计报告意见的情况。

年检会计回应：

1、强调事项段涉及到事宜实施的审计证据

针对该强调事项段审计事项，大家实施的关键及流程如下所示：

（1）向超华科技高管掌握广西玉林市项目基本情况、未来的发展方案及其公司回购责任的触发机制及执行状况；

（2）获得并审查新项目有关合同、会议记录、规划许可证书、设计图等相关资料；

（3）内审人员前去广西省玉林玉柴工业园区，开展实地调查，现场调查广西省新项目标准化厂房状况、品牌形象施工进度、设备安装工程状况，并把施工设计图与实际建设进度开展对比证实；

（4）在广西与分公司广西省超华及其合作企业超华高新科技高管员工进行采访。

2、强调事项段涉及到事宜存不存在重大错报风险

经实行审计证据，对于我们来说，广西省项目的实施资产主要是由广西玉柴工业园区管理方法委员会内设成立的广西省超华创新科技有限责任公司担负，因为工程变更、工程施工调节或其他原因工程延期，截止到审计报告日并未开启超华科技复购或出资标准，超华科技尚未存有与此项目有关的现时义务，强调事项段涉及到事宜不会有重大错报风险。

3、存不存在以强调事项段取代审计报告意见的情况

依据《中国注册会计师审计准则第1502号-在审计报告中发表非无保留意见》第八条的相关规定，当存有以下情形之一时，注册会计理应发布审计报告意见：(一)在获得充足、适度的审计程序后，注册会计觉得错报直接或归纳下去对会计报表危害重要，但是不具备丰富性；（二）注册会计未获取充足、适度的审计程序以做为产生审计报告意见的前提，但觉得没有发现的错报(如存有)对财务报告很有可能带来的影响重要，但是不具备丰富性。

依据《中国注册会计师审计准则第1503号-在审计报告中增加强调事项段和其他事项段》第九条要求,如果你认为必须提示财务报告使用人关心已经在财务报告中列示,且依据职业判断觉得对会计报表使用人了解财务报告非常重要的事宜,在同时符合以下条件时,注册会计必须在财务审计报告中加入强调事项段：（一）依照《中国注册会计师审计准则第1502号--在审计报告中发表非无保留意见》的相关规定,该事项不会造成注册会计发布非无保留意见；（二）当《中国注册会计师审计准则第1504号--在审计报告中沟通关键审计事项》可用时,该事项未被确定为在财务报告中沟通交流的关键审计事项。

对于我们来说超华科技广西省项目建设情况以及企业的认购责任状况应该是财务报告使用人了解财务报告非常重要的事宜，因而，大家在财务审计报告中增强了强调事项段，报请财务报告使用人关心。对于该事项获得了充足、适度的审计程序，没有发现重大错报风险。因而，强调事项段上述事宜不受影响审计报告意见。

综上所述，不会有应用带强调事项段的无保留意见取代审计报告意见的现象。

6、除广州市泰华涉及到的起诉事宜外，麻烦你企业融合未决诉讼、诉讼进度，解释说明预计负债记提情况等，表明报告期末预计负债计提无偏性及合理化，是否满足政府会计准则的相关规定。

企业回应：

除广州市泰华涉及到的起诉事宜外别的关键起诉如下所示：

依据《企业会计准则第13号——或有事项》的相关规定，或有事项就是指从前的

买卖或是事宜所形成的，最终的结果需由一些将来事项产生或不出现才可以确定的不确定性事宜。比较常见的或有事项包含未决诉讼或未结诉讼、债务担保等。或有事项所形成的或者有财产只会在基本上明确可以接到的情形下，才可以确定为一项财产。与或有事项有关的责任义务同时符合以下条件的，理应确定为预计负债：

（1）该责任是公司承担现时义务；

（2）承担该责任很容易导致经济收益排出公司；

（3）该责任金额可以稳定地计量检定。

公司不应该确定或有负债和或者有财产。

或有负债，就是指从前的买卖或是事宜产生潜在责任，它们的存在须根据未来不明确事项产生或不出现给予确认；或从前的买卖或是事宜所形成的现时义务，承担该责任并不是很容易导致经济收益排出公司或该责任金额无法靠谱计量检定。

或者有财产，就是指从前的买卖或是事宜产生潜在财产，它们的存在须根据未来不明确事项产生或不出现给予确认。

企业涉诉案件对于占较大的因经济往来所形成的已裁定未理赔的案子，结合公司业务实际发生状况已经在应付账款学科挂帐，所以不需要开展预计负债记提。对于总数、额度占较小的非业条往来账户特性案子，企业将视已裁定未理赔的工作进展，在年底会计账目中进行相关记提解决。企业以上对于案子的账务处理合乎企业会计准则的有关规定。

7、报告期，你企业因存货盘亏8182.91万余元并记入期间费用。

（1）请说明报告期盘损的库存商品类型、账面净值、跌价准备账户余额、盘损缘故。

企业回应：

报告期年度报告中存货盘亏8182.91万余元具体为分公司广州市泰华库存商品损毁损害。

报告期库存商品清单：

企业：万余元

库存商品报废原因大多为：

1、因为广州市泰华停工、职工集体离职造成原料及在商品未妥善处置，原料、在商品发生毁坏、空气氧化等诸多问题，为防止投入生产后用户使用企业产品发生质量问题，经公司整理之后对原料和在商品展开了报废申请；

2、因公司生产制造产品使用主要参数、产品规格发生偏差，顾客不能正常应用；停工后一些产品未能及时安排发货，因技术调整已不能达到顾客运用规定，因为企业产品均是定制商品，没法二次销售，故企业对成品开展报废申请。

（2）请结合最近三年存货盘亏状况，是因为你企业库存管理流程实行是不是实效性、存不存在严重缺陷以及相关整改措施，盘损事宜是不是体现公司内控存在不足，董事会觉得公司内控没有发现严重缺陷和重要缺陷的重要依据及合理化。

企业回应：

企业2022年存货盘亏8182.91万余元具体为分公司广州市泰华库存商品损毁损害，实际详细7-1问题回复，近三年企业不会有重要存货盘亏状况。

企业具有完备的《财务管理制度》、《存货管理制度》、《仓库管理制度》等有关库存管理流程，且企业制度落实合理，不会有严重缺陷。

董事会觉得该事项为非传统性运营相关事宜，企业也将对管理制度不断更新改善、全面落实实行。企业不会有内部控制重大缺陷。

（3）请年检会计表明就得盘损事宜已经获得的审计程序，并告知是不是已经综合考虑该事项对内控审计汇报结果的危害。

年检会计回应：

1、已经获得的审计程序

对于超华科技以上事宜实施的关键审计证据及所获得的审计程序如下所示：

（1）向高管采访了解产品库存管理的结构控制测试设计与运作，实行内控制度测试代码；

（2）掌握库存商品的特性、内容与储放场地，获得企业库存商品数量金额明细分类账并和会计纪录进行确认；

（3）获得企业的盘点计划，编写监盘方案，对库存商品执行监盘程序流程，获得经签字的年底存货盘点表；

（4）对库存商品执行抽盘，查验库存商品的数量和情况；

（5）对期终发出商品额度重要的用户执行函证程序来确认信息的真实性，对没有回复函的落实取代检测；

（6）获得并审查企业对库存商品亏损的内部结构审核纪录，具体分析企业库存商品实际损失的合理化、精确性。

2、是不是已经综合考虑该事项对内控审计汇报结果的危害

超华科技盘损损害主要系分公司广州市泰华停业整顿期内造成损失，对此问题的解释详细年检会计对“问询函难题4、（5）”有关“是不是已经综合考虑该事项对内控审计汇报结果的危害”的回应。

8、报告期末，贵公司的应收帐款账面净值为7.23亿人民币，较2021年同期增长18.05%，坏账损失账户余额为1.67亿人民币，较2021年同期增长21.74%。

（1）报告期贵公司的应收帐款模板周转次数为2.79次，2021年同时期为4.0次。请区别业务关键产品类别公布应收账款周转率、同比变动的现象，同时结合同业竞争可比公司状况，剖析并告知应收帐款周转率降低的缘故。

企业回应：

2022年期终，企业应收帐款前五名清单：

企业：万余元

2021年期终，企业应收帐款前五名清单：

企业：万余元

报告期，企业的应收账款余额高过以往，主要因素系企业2022年末应收账款余额其中包含对电解镍商贸顾客（以上中“第一名”“第二名”）的应收帐款27,751.91万余元（账款都已于2023年5月取回），去除以上具备随机性的电解镍商贸应收账款以后，企业2020年末应收账款余额为44,575.18万余元，小于历年的应收账款余额，存货周转次数去除危害后2022年模板周转次数为3.88次，与2021年同时期模板周转次数无明显变动。

报告期公司及同业竞争可比公司状况：

注：我们公司2022年去除电解镍贸易业务应收帐款后模板周转次数是3.88

综合性2022年度及2021年度同业竞争可比公司应收账款周转率，企业情况合乎行业现状，不会有重要差别。

（2）报告期末，应收帐款前五名账户余额总计为3.66亿人民币，占有率50.73%，在其中第一名账户余额为2.28亿人民币，占比达31.51%。请说明前五大借款方相关情况，包含但是不限于名字、申请注册地址、注册资本、从事的行业、账龄分析、是否属于关联企业、过后资金回笼状况、名册较早期是否存在变化、是不是收入前五大顾客相符合等，并根据企业业务发展的运营模式、授信政策，表明应收帐款比较密集的缘故。

企业回应：

2022年期终，企业应收帐款前十名材料

2021年期终，企业应收帐款前五名：

企业：万余元

企业2022年应收帐款较早期有变化，应收帐款第一、第二客户为随机性的电解镍商贸应收款顾客，因为公司电解镍商贸选用净额法计算，应收帐款第一、第二顾客并不属于收益前五大顾客；应收帐款第三、第四均是2022年度收益前五大顾客。应收帐款第五名为收益排行第九名顾客。

应收帐款比较密集的缘故：

企业依照《信用风险控制程序》的需求制订应收账款账龄剖析机制和贷款逾期应收账款催收规章制度。业务部理应承担应收帐款的催款，财务部门理应催促业务部抓紧催款。对催款毫无意义的逾期应收账款可以通过司法程序加以解决。按顾客设定应收帐款账表，立即备案每一顾客应收账款余额调整变化情况和授信额度应用情况。对长期性往来账户顾客建立和完善客户数据，并且对客户数据推行动态化管理，不断更新。针对将会成为坏账损失的应收帐款理应汇报相关决定组织，对其进行核查，决定是否确定为坏账损失。企业产生的各种坏账损失，应查找原因，明确职责，并且在执行所规定的审批流程后做出账务处理。

应收帐款第一、第二客户为随机性的电解镍贸易业务顾客，占应收款总金额占比38.37%。截至2023年5月1日，以上应收帐款都已取回。

2022年末应收帐款去除电解镍贸易业务顾客后，前五名占应收款总金额比例为16.61%，不会有比较密集的状况。

应收帐款第三至第七顾客，为公司主要业务顾客，均是信誉度优良历史时间资金回笼状况比较好的顾客，且协作期限皆在三年以上，企业不能取回应收帐款风险比较低。

（3）请结合核心客户的生产经营情况、同业竞争可比公司状况，表明坏账准备计提是不是充足。

企业回应：

一、核心客户的生产经营情况

(一)第一大顾客:该客户为我公司电解镍商贸顾客，为一家天长市主营电解镍贸易业务的公司，经公司参观考察等，该顾客具有有关买卖相关资质水平，从2021年逐渐与其协作。

(二)第二大顾客:该客户为我公司电解镍商贸顾客，为一家天长市主营电解镍贸易业务的公司，经公司参观考察等，该顾客具有有关买卖相关资质水平，从2021年逐渐与其协作。

(三)第三大顾客:该客户为我公司主营顾客，为一家惠州主要是针对新式电子元器件（高精度电路板）的研究与开发生产销售的公司，企业与其协作期限在三年以上，2022年向我们司购置15,859.05万余元，相比去年对比降低2,842.54万余元减少15.20%，主要因素为受领域冲击性危害，合作伙伴关系很稳定。

(四)第四大顾客:该客户为我公司主营顾客，为一家中山市主要是针对产品研发、生产制造、市场销售：密度高的互联积多层板、双层挠性板、CCL聚酰亚胺膜、电子装配、刚挠印刷线路板及封运载板公司，企业与其协作期限在三年以上，2022年向我们司购置17,680.20万余元，相比去年对比降低9,294.58万余元减少34.36%，主要因素为受领域冲击性危害，合作伙伴关系很稳定。

(五)第五大顾客:该客户为我公司主营顾客，为一家深圳主要是针对产品研发、生产制造、市场销售综合性电子元器件的公司，企业与其协作期限在三年以上，2022年向我们司购置4,094.05万余元，相比去年对比升高140.03万余元减少3.54%，采购额基本上不会改变，合作伙伴关系很稳定。

应收帐款第一、第二客户为随机性的电解镍贸易业务顾客，截至2023年5月1日，以上应收帐款都已取回。应收帐款第三至第七顾客，为公司主要业务顾客，均是信誉度优良历史时间资金回笼状况比较好的顾客，且协作期限皆在三年以上，企业不能取回应收帐款风险比较低。到目前为止企业均没有发现核心客户经营异常名录，存有造成应收款难以取回的现象。

2022年期终，公司及同业竞争可比公司状况：

企业：万余元

融合核心客户的生产经营情况、同业竞争可比公司状况，企业坏账准备计提充足。

9、报告期，贵公司营业费用、期间费用、销售费用占主营业务收入比例分别是2%、9.38%和5.22%，2021年同时期各自1.31%、2.82%和3.41%。请结合报告期主营业务收入降低状况解释说明销售费用率、管理费用率、财务费用率提高的原因及合理化，与同业竞争企业成本率水准对比是否可行。

企业回应：

2022年公司及同业竞争可比公司状况：

2021年公司及同业竞争可比公司状况：

2022年较2021年公司及同业竞争可比公司利率变化趋势：

当年度企业主营业务收入较去年同期降低30.14%。企业的营业费用、销售费用与去年对比变化比较小，销售费用率、财务费用率提高缘故，大多为受专业性冲击性危害销售额降低；期间费用大幅增加，大多为库存商品损毁损害比上年同期提升8100余万元，与此同时受专业性冲击性危害销售额降低，管理费用率提高。

融合同业竞争管理费用率、销售费用率、财务费用率持续增长的状况，企业除非是库存商品损毁损害造成管理费用率出现异常提高外各类利率合乎行业现状，不会有重要差别。

特此公告。

东莞超华科技有限责任公司股东会

二二三年六月二十一日