证券代码：600777证券简称：新潮能源公示序号：2023-050

本公司董事会及整体执行董事确保本公告内容不存在什么虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对信息的真实性、准确性完好性负法律责任。

山东省新潮能源有限责任公司（下称“企业”或“新潮能源”）于2023年5月22日接到上海交易所上市公司管理二部《关于山东新潮能源股份有限公司2022年年度报告的信息披露监管工作函》（上证指数申请函【2023】0574号，下称“《工作函》”）。公司收到《工作函》以后就内容涉及问题进行核实整理，现就回应具体内容公布如下所示：

1.企业经营效益。企业2022年实现营收93.57亿人民币，同比增加94.07%；实现净利润31亿人民币，同比增加757%。企业四个季度的主营业务收入分别是16.82亿人民币、25.87亿人民币、24.77亿人民币、26.11亿人民币。2022年完成石油表格生产量1,471.58万桶，比2021年提高产量22.98%。企业2022年主营业务成本为32.26亿人民币，同比增加32.55%。在其中油气资产折耗占比约75%。除此之外，企业油气田劳动成本提高35.97%。年度原油天然气开采的利润率为65.53%，提升15.88%％。

请企业：（1）依据WTI原油市场价格，2022年二季度为价钱极值点。融合商品定价模式、每个季度商品总产量和销量，表明主营业务收入转变是不是和原油价格走势趋同化；（2）融合可采储量状况、生产量、生产能力变化趋势的影响因素表明企业操纵生产量室内空间及服务策略；（3）区别总成本和变动成本，表明生产量与费用中间存有的线形变化关联，解释说明将油气资产折耗及油气田劳动成本记入成本账务处理方法；（4）比照国外油气开采公司，表明企业利润率所处区段水准。

企业回应：

一、主营业务收入与原油价格走势

美国能源信息署发布资料显示，2022年，WTI月均价94.79美金/桶，较2021年增涨26.80美金/桶，上涨幅度39.42%；在其中，二季度月均价108.72美金/桶，做到年之内最高值。后半年，受国际性燃气供给端博奕危害，WTI原油价钱有所回落，年底价钱收市于80美金/桶上边。此外，企业紧抓2022年老区位优势石油价格有利契机，科学安排生产运营，坚决增加油气生产开发设计幅度，完成全年度油气生产剂量2,015万桶，创公司燃气生产量创历史新高。2021-2022年分一季度WTI原油平均价与公司燃气销售量状况见表1所显示：

表1：2021-2022年分一季度WTI原油平均价与公司燃气销售量表

2022年，企业实现营收93.57亿人民币，同比增加94.07%。主营业务收入的强悍增长幅度来源于燃气销售额的快速增长油气价格的走高。如下图1所显示，当年度主营业务收入与WTI原油市场价格基本一致，在其中，二季度石油价格和主营业务收入同歩做到年之内最高值。

图1：2022年公司月度总结主营业务收入和WTI月度总结平均价走势图表

二、企业生产能力情况及服务策略

企业油气田财产坐落于美国德克萨斯州二叠纪盆地，地质层坐落于页岩石层底端，归属于页岩油气藏。页岩油气油气井有别于基本油气井的生产运营特性之一是原始产量大。与此同时，生产能力也受环境条件、管路设备、气侯、油气井完好无损情况等因素的影响。

企业的整体对策要在油气价格上升时提升新生产井总数以扩大产能，在油气价格下跌的时候适当减少新生产井总数以降低生产能力。营销团队必须根据企业现有油气井情况、领域基本规律与行业资讯来判断和管理决策生产与运营计划，这也是公司生产经营的核心阶段之一。2022年底，企业依照SEC规范主要参数鉴定的燃气确认储藏量为29,740.7万桶剂量。

如下图2所显示，从企业近三年的运营情况看，公司管理团队对市场情况的判定和服务策略的确立是合理的。详细如下：

2020年，WTI石油价格坠入里程碑式低谷期，全世界油气行业遭受巨大影响，企业减少资金投入，降低钻探方案，当初燃气生产量同期相比适当缩小。

图2：企业2021-2022本年度分一季度产品产量石油价格关系网

2021年初，根据对油气行业发展的规律的认知，企业以4.2亿美金逆周期实现对Grenadier资产回收，为油气行业恢复的来临提前准备储藏量埋下伏笔，迈开企业后面高质量发展关键一步。

2022年，企业抢占先机生产运营，增加油气生产开发设计幅度，在大油气价格大环境下充足释放产能，全年度油气生产剂量2,015万桶，燃气生产量创下历史新高，完成了主营业务收入的大幅度提高。2022年，企业全年度新增加建成投产井位59口，年底净井位664口。新增加59口建成投产净井位，包含过去本年度逐渐勘探但2022本年度投入使用的净井位，净井位从新增加开发设计至建成投产平均为203天，2022年均每口新增加净井燃气产出率剂量为177桶/日，做到采掘预估。

三、生产量与成本费间的变化关联

2022年，企业油气开采成本费总计32.25亿人民币，主要包含油气资产折耗成本费、油气田劳动成本、修井费用等。从区别总成本和变动成本的视角，油气田劳动成本中的一些人力成本等不会受到本期燃气生产量直接关系，可归为总成本；油气资产折耗成本费、油气田劳动成本中的某些成本费、修井费用等，关键动力因素为本期燃气生产量，可归为变动成本。2022本年度，总成本和变动成本各自约为油气开采成本费用的5.7%和94.3%。企业油气开采成本结构见表2所显示：

表2：2022年公司油气开采成本结构表

额度企业：万美金

因为油气田劳动成本里的可变成本、修井成本费、燃气资产折旧折耗成本和生产量变化的相关性力度不一样，因此生产量与费用中间并不是产生密切的线性相关。2022年，企业月平均单桶可变成本为22.34美金，月平均总成本为227万美金。依据线形基础理论关联，2022本年度企业生产量与成本费间的变化关联大概为：

燃气月度总结采掘成本费用=月平均总成本+单桶可变成本×月度总结生产量

=227（万美金）+22.34×月度总结生产量（万桶）

四、油气资产折耗及油气田劳动成本记入成本账务处理

公司使用生产量法分月记提油气资产折耗。在其中，未发现矿山利益不记提折耗；发现矿山利益以确认储藏量为载体记提折耗；井以及相关设备以确认已开发储量为载体记提折耗。油气资产折耗的记提与本期生产量、期终确认储藏量、期终确认已开发储量等数据有关。2022年，企业对发现矿山利益记提财产折耗49,470万余元，对井以及相关设备记提财产折耗187,096万余元。计提油气资产折耗记入本期主营业务成本。发现矿山利益和井以及相关设备的财产折耗的实际记提方法如下所示：

发现矿山利益月折耗额=发现矿山利益帐面价值×本月生产量/（本月生产量+期终确认储藏量）

井以及相关设备月折耗额=井以及相关设备帐面价值×本月生产量/（本月生产量+期终确认已开发储量）

油气田劳动成本主要包含：油气生产所耗费水、电、化学药品、原材料、人力及其购入驱动力及食盐水解决费等。油气田劳动成本根据权责发生制原则记入本期主营业务成本。

五、企业利润率水准同行业比照

2022年，公司实现油气开采收益93.57亿人民币，采掘成本费32.25亿人民币，完成利润率65.53%，相比去年同比增长15.88％。见表3所显示，2022年油气行业总体利润率水准较2021年逐步提高。比照国外五家同行业上市公司，企业2022年营运能力排名前列。

表3：2022年公司相比美股上市公司利润率统计分析表

额度企业：万美金

企业利润率指标值的提高，主要包含2个方面的因素：

（一）企业主营业务收入强劲增长。2022本年度因为石油价格和生产量同步增长，企业主营业务收入同比增加94.07%，大幅度提高了企业毛利率室内空间水准。与此同时，当年度企业主营业务收入同比增速稳居对标公司前端，促使企业利润率指标值在同业对标里的排行进一步提升。

（二）企业严格把控主营业务成本。2022年，企业主营业务成本同比增速仅是33.17%。缘故：一是公司管理团队坚定不移贯彻落实深耕细作、降低成本的经营宗旨，严格监管油气田劳动成本、修井费用等开支；二是占公司油气开采成本费73.82%的油气资产折耗成本费，因本年度提高产量一部分较期终确认储藏量比例比较小，该部分成本同比增加仅是23.28%；三是企业油气资产所有坐落于美国页岩油的主产地二叠纪盆地的中心地带，网络资源地理位置优势显著。二叠纪盆地是美石油的主产地之一，在国外页岩油气山间盆地中生产量较多、提高更快。山间盆地油气生产有悠久的历史，紧贴美国最大炼油厂区，附近运送管道和电力工程等配套设施十分齐备，区域产业链低成本优势显著。

2.企业业务开展情况。企业前五名顾客销售总额100.67亿人民币，占当年度总营业额94.78%。在其中VitolInc与企业的本当年度执行额度就会有72.51亿人民币。年度与DKTRADING&SUPPLY,LLC产生销售总额11.75亿人民币，造成应收帐款8.68亿人民币。企业期终的套期工具经营规模降低，营业利润从4.62亿人民币下降到2.29亿人民币，长期应付款从5,513万余元下降到138万余元。

请企业：（1）融合与前五顾客的业务流程合作方式、定价原则、结算周期、应收帐款等多种因素，表明大顾客集中化状况是否满足行业惯例，存不存在大顾客依靠；（2）补充披露与DKTRADING&SUPPLY,LLC的清算分配，表明是否满足行业惯例；（3）企业对财产采用年限平均法开展折旧费。请企业融合运营特性，表明以上折旧方法决定是否适当；（4）解释说明在石油价格高位运行的情形下，减少套期工具体量的首先要考虑，及其操纵杠杆比率采用的有效途径；（5）企业油气资产经营规模从229亿人民币上升到269亿人民币，在其中项目投资43.66亿人民币。与此同时，企业未发现矿山租期舍弃1.67亿人民币。请企业融合对行业的研判分析增加财产花费的合理化，及其可能出现的潜在性风险；

企业回应：

一、表明大顾客集中化状况是否满足行业惯例，存不存在大顾客依靠

公司和前五大顾客设立了持续稳定商务合作关联，燃气购销协议彻底根据国外油气行业普遍存在的销售等定价规则。企业石油清算标价合乎国外油气行业清算标价国际惯例，石油以NYMEXWTI月均价为依据，再加上或减掉地区差价，减掉运输成本（管输或卡车运输）后进行支付；天燃气以NYMEXHenryHub月均价为依据，再加上或减掉地区差价后进行支付。选用输送管道方法市场销售时，通常是在井筒周边安装设置LACT表开展计量检定，燃气流过LACT表后，即进行市场销售。选用国外行业惯例，企业与客户应收帐款结算周期一般为30天。

2022年，企业燃气市场销售客户集中度比较高，前五名顾客总营业额100.67亿人民币，占当年度总营业额的94.78%。前五名顾客情况如下：

表4：2022年公司前五名顾客登记表

额度企业：亿人民币

企业前五大顾客都为经验丰富的国外当地燃气企业，也是美国二叠纪盆地油气行业的大型企业，业务经营和经营情况很稳定，且具有较好的企业信誉。

企业不会有大顾客依靠。主要因素：一是做为上下游采掘公司，企业石油和天燃气商品归属于大宗交易规则产品，不一样制造商中间差异化竞争比较小，供应方的重要参考标准是卖方产能规模和是否存在长期稳定的供货能力。二是一直致力于交货高颜值产品和服务，在美国油气已经设立了强悍的竞争优势和品牌知名度，企业的产能规模促使企业具备一定的协议书主导地位。三是与高端客户创建持续稳定合作伙伴关联，既符合公司整体利益，非常符合美国油气行业惯例。综上所述，美国油气产业链完善，商业化的程度较高，顾客的稳定性和集中化不会对公司产生大顾客依靠。

二、补充披露与DKTRADING&SUPPLY,LLC的清算分配，表明是否满足行业惯例

2022年，DKTRADING&SUPPLY,LLC企业（下称“DK企业”）是企业前五大顾客之一。企业对DK企业的应收帐款结算期为30天，合乎美国油气行业惯例。

企业油气资产所有坐落于美国德克萨斯州二叠纪盆地。依照签订的石油购销协议，企业出售给DK企业的石油，选用WTI米德兰地区价格清算。为了增加原油市场定价稳定性和多元性，公司和国际石油商贸公司Vitol签署了购销协议。从出售给DK企业的石油产品上购买一部分，将这部分石油商品最后出售给Vitol企业。

2022年，企业对DK企业石油购买前总营业额为12.47亿美金，企业全年度对DK企业的具体收付款总额为12.26亿美金，全年度具体收付款总金额对全年度总营业额比例为98%。企业对DK企业产品销售和购买业务结算款各自计算，应收帐款对应着月度总营业额，月度账户余额均匀一致，年底对DK企业应收账款余额1.25亿美金（换算8.68亿人民币），是企业2022年12月份对DK企业的当月月度总营业额，符合公司应收帐款结算期30天的承诺，且该应收帐款已经在2023年1月的结算期取回。

企业对于该业务流程产生收入、成本费按净收益列示。2022年度，企业对DK企业扣减石油购买一部分后销售业务净收益为1.74亿美金（换算11.75亿人民币）。

三、企业对财产采用年限平均法开展折旧费。请企业融合运营特性，表明以上折旧方法决定是否适当

公司使用年限平均法折旧费用的固资主要包含房子及房屋建筑、机械设备、输送设备（车子等）、办公用品（手提电脑等）等，年限平均法折旧费用根据固资的固定资产原值和预估可使用期限。企业年限平均法折旧费用的固资预计使用年限为3年到40年不一。选用年限平均法折旧费用，符合公司以上固资实际应用和损耗状况，公司表示，对于该固资采用年限平均法折旧费用是适当的。

表5：2022年公司固定资产折旧计提登记表

额度企业：人民币

四、企业套期工具规模和操纵杠杆比率采用的有效途径

企业2022年末总量期现套利合同均是NYMEX规范化的商品期货合同，套期工具大多为石油价格交换（SWAP）、石油价格股指期货（Option）及其石油价格领式股指期货（Collar）。

依据新金融工具准则，企业总量股指期货合约按公允价值，且年底总量合同均在签订前确定为现金流量套期的合同，依据《企业会计准则第24号—套期会计》的相关规定依照现金流量套期类型进行核对和计量检定。此类合约的公允价值变动，归属于套期合理的那一部分记入其他综合收益，归属于套期毫无意义的一部分计入。

企业年底依据总量套期合约的不一样到期日期及公允价值变动状况，以“套期工具”、“金融衍生产品”、“等非流动性资产”及“其他非流动负债”项目资产负债表中列报。在其中石油价格互换合约（SWAP）的公允价值变动及期权合约（Collar+Option）的实际价值公允价值变动状况依据合同到期时长分成“套期工具（流动资金）”、“套期工具（其他流动资产）”、“套期工具（营业利润）”及其“套期工具（非流动负债）”列报；期权时间价值及期权费的公允价值变动状况依据合同到期时长分成“衍生金融资产”、“衍生金融负债”、“等非流动性资产”、“其他非流动负债”列报。

企业套期经营规模关键只有两个层面参考标准，一是企业积极根据套期工具预防将来石油下跌风险性，二是达到企业循环系统银行信贷合同的相关规定。2021年末，企业循环系统银行信贷合同要求其锁住将来24个月PDP预估生产量占比，第一个12个月不少于PDP预估生产量70%，第二个12个月不少于PDP预估生产量50%。2022年末，企业循环系统银行信贷合同规定升级为，第一个12个月不少于PDP预估生产量50%，第二个12个月不少于PDP预估生产量50%。因而，企业2022年末就将来24个月的套期经营规模相对性2021年末明显下降。

企业套期业务流程以避开石油下跌风险性为唯一目的，应用多种多样期现套利专用工具锁住将来24个月一部分生产量价格或价格空间，以确保公司盈利的稳定。为避开商品期货信贷风险，在交易对象选择上，企业仅和在原油商品期货层面资源比较丰富的知名金融企业开展立即买卖，如WellsFargo、CIBC、CapitalOne等。在投资数量以及结算点操纵层面，如前所述，企业以将来24个月PDP预估生产量做为商品期货数量操纵基本。因而，企业原油期货交易价格调整风险，一定可以与合同到期后的现货市场价格形成对冲交易，不会有商品期货杠杆比率。

企业对于未来一部分生产量开展期现套利，既满足美国油气企业的一般作法，还在比较大层面上预防极端化低油价对业绩所产生的消极冲击性。

五、融合对行业的判断，剖析增加财产花费的合理化，及其可能出现的潜在性风险

2022年，国外油气开采主题活动大幅度回暖，整个行业资本开支强劲增长。2023年1月EIA资料显示，2022年国外钻探机运作人气值大幅度提高，美国月均运作钻探机723台，较2021年度月均运作钻探机478台增强了245台，增长幅度达51.26%。国外全年度钻探总数15,944口，较2021年全年度钻探总数12,975口提升2,969口，增长幅度达22.88%。与此同时，国外全年度总计钻探2.36亿英寸，较2021年总计钻探1.94亿英寸提升0.42亿英寸，增长幅度达21.65%。美国油气开采主题活动大幅度回暖。

2022年，企业掌握市场发展节奏感，适当增加燃气资本开支投资力度，为企业未来燃气生产量可持续发展观奠定坚实基础。与此同时，企业十分重视信贷资产质量及资产经济发展收益。2022年，国外分公司依照美国油气行业惯例，确定不会再对经济收益设计和开发使用价值非常低区块链新土地租期开展持续投入，并确定了一部分未发现矿山租期舍弃成本费。

国外分公司隶属Borden北边一部分油田区块租赁期将陆续在2023年中前期满，该油田区块全方位开发设计需要大量资产投资，但该区域块被证实具备地质环境可变性、高井成本与潜在性钻探风险风险较高。据美国子公司计算，因为对于该区域块地质环境繁杂，油气井开发设计难度系数比较高，进而造成开发设计成本上涨，即便在油价上涨的情形下开发设计，依然会无法达到预想的收益率。因而，2022年，国外分公司依据上述经济测算得到的结果并且经过充足验证，取决于不会再对这部分开发设计使用价值非常低区块链新土地租期开展持续投入，并针对该区域块确定了未发现矿山租期舍弃成本费2,466万美金，换算rmb1.67亿人民币。

企业十分重视所遇到的潜在性风险：一是国家产业政策风险性。美国或是州法律法规、政策法规的改变以及国际国内形势的改变，对企业油气资产的研发业务流程造成一定影响。二是国际性油气价格变动的风险性。国际石油价格受市场供求关系、世界经济、国际局势等各个方面要素综合危害，石油价格波动范围无法准确预估。三是燃气经济发展可采储量降低的风险性。经济发展可采储量受将来油气价格、资本效率、具体地层状况等多种因素。四是汇率风险。公司主要资产经营地在国外，日常经营以美元做为结算货币，合并财务报表选用rmb开展换算。假如美元兑人民币汇率升值，企业以人民币换算的经营效益及其资产净值可能面临费率大幅波动风险。五是宏观经济政策工作压力风险性。在世界经济遭遇通胀工作压力的大环境下，货运物流、供应链管理的不确定因素以及企业用人资源匮乏等，有可能会致使企业钻探及油气田经营成本增加，并在一定程度上牵制企业燃气生产量持续增长。

3.企业经济往来清算状况。（1）企业和上海勍宇商贸有限公司年度产生往来账5,842万余元，并计提坏账2,742万余元，系另一方异常搬出企业纯粮酒库存量并进行一定的账目解决。请企业进一步填补事宜前因后果及其现阶段所采取的维护上市企业权益的有效手段；（2）企业应付款中，油田开发及运营款由4.79亿人民币上升到11.37亿人民币。请企业解释说明年度油田开发及运营产生费用及以上账款的结算周期分配；（3）企业应交税费从3.2亿人民币上升到5.9亿人民币，在其中生产制造税从2.8亿人民币上升到5.2亿人民币。请补充披露以上税目的计税基础及趋势分析；（4）企业应交税金从944万余元上升到4,886万余元，同比增加418%。在其中，州企业所得税从497万余元上升到4,177万余元。企业理解为今天计提应交油气资产从价税等提升造成。请企业解释说明变化幅度与主营业务收入相差太大的重要原因。

企业回应：

一、企业和上海勍宇商贸有限公司年度产生往来账5,842万余元，并计提坏账2,742万余元，系另一方异常搬出企业纯粮酒库存量并进行一定的账目解决。请企业进一步填补事宜前因后果及其现阶段所采取的维护上市企业权益的有效手段

（一）基本概况

公司自2019年12月购买建国鼎盛贵州茅台酒，并存放在南储物流仓储管理投资有限公司上海分公司库房。库存量纯粮酒陆续有市场销售取货。期间，企业先后在2019年至2021年年度审计报告编写期内，会与会计进行了现场汇总。除此之外，企业数次进行了现场抽盘。以上汇总环节中，企业均结合公司库存管理流程对汇总全过程照相，并书面形式纪录盘点结果，具体汇总状况都与帐务纪录一致。受客观条件危害，企业白酒销售收付款进展相对较慢，自2022年1月12日企业最近一次当场汇总后，未出现新增加进出库。

因后面客观条件，公司员工2022年7月方赴南储仓库提货，发觉南储库房已拆迁，货品不知去向。

（二）年度报告期内工作中

事件的发生，为了能尽最大努力减少损害，上海市时尚酒厂有限公司不断向各相关债务方和过错方追讨货款，分别往南储以及上级部门和主管机构出函，命人分赴好几处展开调查并催款。期间，取得成功取回一部分借款。

2022年8月，企业在实地调查中锁住责任人员；其已出示《确认及承诺函》觉得：“以不合理方式私自获取并处理了企业的库存量货品”，服务承诺对其担负损害以及相关法律依据。与此同时，增加2个杭州公司给予信用担保，出示《共同还款承诺函》。企业委托第三方权威机构对信用担保方资产和预估可受偿额度进行评价。在这个基础上，通过和会计事务所沟通交流，出自于审慎考虑，最终决定预估可受偿总金额3,000万余元。

企业2022年末白酒类贸易业务其他应付款5,842万余元，扣减以上预估可受偿金额2023年接收到的赔偿费100万余元，2022年度新潮能源对白酒类贸易业务记提信用减值损失2,742万余元。

（三）后面对策进度

公司表示有关直接责任人的举动触犯刑法，已经向上海市公安部门展开了刑事报案。公安部门依规审理，并已经正式立案侦查；目前正处刑事侦察环节。

为了能最大限度维护上市企业权益，企业并向苏州地区人民法院对于有关负债行为主体发起了民事案件并申请采用财产保全措施。人民法院已依规审理；目前正处案件审理环节中。

二、企业应付款中，油田开发及运营款由4.79亿人民币上升到11.37亿人民币。请企业解释说明年度油田开发及运营产生费用及以上账款的结算周期分配

企业油田开发及运营款主要包含油田开发应付账款、钻井应付账款、燃气搜集应付账款、油气井检修应付账款、应对石油购买款等。企业应对油田开发及运营款结算周期一般为30天，合乎国外油气行业行驶国际惯例。

2022年末，企业应对油田开发及运营款由去年同期的4.79亿人民币上升到11.37亿人民币。主要因素，一是企业2022年增加油气生产研发及资本开支投资力度，年底并未结算应对油田开发及运营款相对性提高，二是上述情况对DK企业石油购买所产生的应对石油购买款等。

三、企业应交税费从3.2亿人民币上升到5.9亿人民币，在其中生产制造税从2.8亿人民币上升到5.2亿人民币。请补充披露以上税目的计税基础及趋势分析

2022年企业应交税费增长，关键来自英国分公司报告期生产制造税和从价税增长。2022年，国外分公司石油生产制造税按原油销售收入4.6%、2.3%计缴，天然气生产税依照天然气销售收入7.5%计缴；国外分公司从价税按矿山资产报告评估额度，可用各个区（县）征收率计缴。上述征收率在2021年度与2022年度保持一致。2022年公司生产税提升主要是因为当年度原油、天燃气销售量及市场价格大幅上升而致，企业从价税提升主要是因为当年度国家对企业矿山资产评估增值而致。过去几年公司生产税和从价税对例如表6图示：

表6：2021年和2022年公司生产税和从价税比照表

额度企业：万美金

四、企业应交税金从944万余元上升到4,886万余元，同比增加418%。在其中，州企业所得税从497万余元上升到4,177万余元。企业理解为今天计提应交油气资产从价税等提升造成。请企业解释说明变化幅度与主营业务收入相差太大的重要原因。

2022年，企业应交税金账户余额与去年同期相比账户余额提高418%，关键来自英国子公司应对州企业所得税、应对从价税的同比增加。在其中，应对州企业所得税从2021年末497万余元上升到2022年末4,177万余元，增长幅度740%；应对从价税从2021年末373万余元上升到2022年末512万余元，增长幅度37%。

国外分公司应对州企业所得税增长主要来源于其营业利润的大幅上升；应对从价税增长主要是因为2022年度国家对矿山资产评估增值而致。

4.公司担保事宜。2023年2月，公司收到早期违规担保事项二审判决。企业在2021年年度报告已对于此事记提了5.31亿人民币预计负债，并依据二审判决在2022年年度报告中记提4.2亿的预计负债。（1）请企业补充披露早期记提5.31亿的首先要考虑，同时将4.2亿人民币记入2022年度的重要依据，是否满足企业会计准则规定。（2）公司担保登记表表明，对子公司贷款担保本年利润为-24亿人民币。请进一步补充披露以上事宜详细情况。

企业回应：

一、请企业补充披露早期记提5.31亿的首先要考虑，同时将4.2亿人民币记入2022年度的重要依据，是否满足企业会计准则规定

2022年2月，公司收到广州市中级人民法院(2020)粤01民初2011号《民事判决书》（下称“一审判决”）。一审判决评定：广州农村商业银行有限责任公司没有尽到核查责任，新潮能源及中捷资源项目投资有限责任公司、伊立浦集团股份有限公司（下列统称“另两家企业”）针对法人代表的任用及其公章的管理不当，都存在过失，均需承担一部分义务。一审判决栽定新潮能源及另两家企业在1,585,666,666.67元范围之内对华翔（北京市）集团有限公司不能清偿的一审判决评定债务二分之一一部分承担连带责任；分别在7,978,551元范围之内担负此案诉讼费用及资产保全费。

依据《企业会计准则第13号——或有事项》、《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》、《2020年上市公司年报会计监管报告》等，针对未决诉讼、未结诉讼等所形成的或有负债，随着时间的推移和局势的推进，有关未决诉讼被确认很容易导致经济收益排出，所以该责任额度也可以靠谱计量检定时，企业需要确定预计负债。以上起诉在2021年年度报告前已经发生，且一审判决在企业2021年年度报告公示前发生，应归属于2021年年度报告的资产负债表日后调整事项。由于此案那时候一审判决还没有起效，多方起诉后正处在二审环节中，异议比较大，尤其是三家公司究竟应“每一家都相互独立担负”，或是应“三家承担（分摊）”义务，还有不一样了解。因而，企业根据国家企业会计准则的相关规定同时结合谨慎原则，决定以一审判决涉及到的职责额度总计rmb1,593,645,217.67元（即1,585,666,666.67元+7,978,551元）的三分之一记提未决诉讼预计负债，即rmb531,215,072.56元，记入报告期间为2021年1月1日至2021年12月31日。

2023年2月，公司收到《广东省高级人民法院民事判决书》（2022）粤民终1734号（下称“二审判决”），对一审展开了一部分重判。依据二审判决结论，新潮能源在95,140万余元的范畴对华翔（北京市）集团有限公司不能清偿本判决第一项债务一部分向广州农村商业银行有限责任公司承担连带责任；且新潮能源与另两家企业各自负责任；然后由新潮能源与另两家企业先后在4,787,130.6元范围之内担负一审诉讼费用及资产保全费及其各自压力2,642,777.89元二审诉讼费用。

依据《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》第五条要求，“资产负债表日后案件审结，法院判决书验证了公司在资产负债表日已经出现现时义务，要调整原来确定的与本案件有关的预计负债，或确定一项新债务。”因而，二审判决归属于资产负债表日后调整事项，企业需要在2022年年报内进行账务处理。企业根据国家企业会计准则的相关规定同时结合谨慎原则，依据二审判决结论，在依据一审判决已记提未决诉讼预计负债的前提下，以2022年度资产负债表日后事宜填补记提营业外收入rmb42,018.50万余元，记入报告期间为2022年1月1日至2022年12月31日。

企业对“广州农村商业银行有限责任公司”案件的账务处理合乎《企业会计准则》的有关规定，记提方式及决策制定依法依规，合乎谨慎性原则等账务处理相关原则。

二、对分公司贷款担保事项状况

2022年，企业主营业务收入、纯利润、及其营业性净现金流量大幅度提高。为了降低企业未来财务成本，操纵经营风险，国外分公司在2022年度全额偿还循环系统银行信贷3.55亿美金，促使报告期对分公司贷款担保本年利润降低24亿人民币。全额偿还循环系统银行信贷后，企业资本结构更加稳定，抗风险进一步增强。

特此公告。

山东省新潮能源有限责任公司

股东会

2023年6月15日