证券代码：601113证券简称：华鼎股份公示序号：2023-055

本董事会、整体执行董事以及相关公司股东确保本公告内容不存在什么虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对信息的真实性、准确性完好性负法律责任。

核心内容提醒：

●大股东持股的相关情况：此次减持计划实施后，义乌市骆盈绵纶有限责任公司（下称“企业”）公司股东中国东方证券股份有限公司（下称“东方证券”）持有公司无尽售标准流通股本62,522,693股，占公司总股本的5.66%。

●集中竞价减持计划的工作进展：公司在2023年5月23日公布了《股东集中竞价减持股份计划公告》（公示序号：2023-044）。东方证券定于减持计划公告之日起15个交易日内以后的3个月，根据集中竞价方式高管增持不得超过11,041,500股公司股权，拟减持股权不得超过企业总股本的1.00%。截止到本公告公布日，东方证券以集中竞价方式高管增持公司股权5,520,800股（占有率0.5%），高管增持总数已一半以上。

一、集中竞价高管增持行为主体高管增持前基本概况

以上高管增持行为主体无一致行动人。

二、集中竞价减持计划的实行进度

（一）控股股东及董监高因下列缘故公布集中竞价减持计划执行进度：

集中竞价交易高管增持总数一半以上

（二）此次高管增持事宜与控股股东或董监高此前已公布的方案、服务承诺是否一致

√是□否

（三）在高管增持时间范围内，上市企业是不是公布高送转或筹备并购等重大事情

□是√否

（四）本所规定的其他事宜

无

三、集中竞价减持计划有关风险防范

（一）东方证券将依据市场状况、股价等多种因素再决定是否执行此次减持计划，此次减持计划的实行存有高管增持时长、高管增持总数、高管增持费用等可变性。此次减持计划执行期内，企业如果发生派股、增发新股或配资、转增股本、股份回购等事宜造成公司股东持股数或公司股权数量发生变化的，减持股份数量和股权比例进行一定的调节。

（二）减持计划执行会不会造成发售公司控制权发生变化风险□是√否

（三）截止到本公告公布日，此次减持计划并未执行结束。自然人股东将严格遵照有关法律法规以及相关约定的规定，企业以及相关公司股东将持续关注此次减持计划的工作进展并立即履行信息披露义务。烦请广大投资者科学理财，注意投资风险。

特此公告。

义乌市骆盈绵纶有限责任公司股东会

2023年6月16日

证券代码：601113证券简称：华鼎股份公示序号：2023-054

义乌市骆盈绵纶有限责任公司

有关2022年年报的信息披露

监管工作函的回应公示

本公司董事会及整体执行董事确保本公告内容不存在什么虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对信息的真实性、准确性完好性负法律责任。

核心内容提醒：

1、执行董事金晨皓、公司监事朱俊杰对有关2022本年度记提及转到资产减值损失的信息持保留意见的主要原因是对涉及宁波市格林兰公司已经处理的“宁波市镇海区500吨/天污泥处理”（“宁波市格林兰新项目”）项目资产导致的计提减值准备0.77亿人民币一部分存有质疑，企业重视质疑执行董事、公司监事的决议建议，公司监事会对此质疑具体内容进行核实。

2、亚特新材2023年一季度的生产经营情况欠佳，自3月份逐渐，亚特新材除市场价因上下游原材料CPL及氨纶价格下降幅度大大跳水，销售量、利润率、成本、净利润率等已经恢复至正常范围，评估基本参数基本一致。企业将密切关注亚特新材业绩承诺完成状况，从业务、财产、会计、人员等层面强化对亚特新材的融合，充分发挥协同作用，提高经营效益。

义乌市骆盈绵纶有限责任公司（下称“企业”或“华鼎股份”）于2023年5月19日接到上海交易所《关于义乌华鼎锦纶股份有限公司2022年年度报告的信息披露监管工作函》（上证指数申请函[2023]0565号）(下称《工作函》)，公司收到以上《工作函》后十分重视，并大力开展相关负责人及单位按照规定对涉及情况进行认真执行并回应，现就实际回应具体内容公告如下:

如果没有专指，本公告所涉及到的的英文缩写相匹配如下所示具体内容:

问题一：年度报告表明，执行董事金晨皓、公司监事朱俊杰难以保证年度报告具体内容的实际、精准和详细，原因是根据国有制公司股东内控规范对所投保值增值的谨慎性原则考虑到，对有关2022本年度记提及转到资产减值损失的信息持保留意见。报告期，企业新增加持有待售资产1.52亿人民币，为孙公司宁波市格林兰拟处理“宁波市镇海区500吨/天污泥处理”项目资产而致，此项目期末数为2.29亿人民币，今天计提减值准备0.77亿人民币，成交价为1.7亿人民币。早期公告称，真情集团和义乌市金融业集团有限公司(下称义乌市金控)、义乌市经济开发区开发有限公司(下称义乌市经开区)、义乌市顺和企业管理咨询有限公司(下称义乌市顺和)各自签署《义乌华鼎锦纶股份有限公司表决权委托协议》(下称《表决权委托协议》)，各自委托拥有义乌市金控8.97%股权、义乌市经开区6.00%股权及其义乌市顺和0.29%股权对应的投票权，真情集团公司总计持有公司24.06%股权相对应的投票权，变成公司控股股东，以上多方为一致行动人。

请公司及利益相关方补充披露：(1)执行董事金晨皓、公司监事朱俊杰对有关2022本年度记提及转到资产减值损失的信息持保留意见具体原因包含但是不限于有关资产减值学科、资产情况、是不是开展资产报告评估，请质疑董事监事融合保值增值谨慎性原则等多种因素对有关资产减值测试全过程、资产减值征兆、资产减值根据、账务处理合规等质疑事宜发布确立建议，请职工监事对执行董事金晨皓、公司监事朱俊杰实行公司职位的举动表达意见;(2)融合相关资产近三年来的运营状况、盈利情况、资产减值情况等，表明新增加持有待售资产的有关买卖环境、已履行决议流程和信息公开状况、价格是不是公允价值、交易对象方是否属于关联企业、对企业的危害等;(3)融合《表决权委托协议》具体内容、质疑董事监事的候选人委任状况、以及其它一致行动人关联执行情况等，表明公司控制权是否正常、存不存在潜在性管控权角逐，大股东及控股股东为夯实管控权采用或拟采取什么方法，及其现阶段的工作进展等。

回应：

一、执行董事金晨皓、公司监事朱俊杰对有关2022本年度记提及转到资产减值损失的信息持保留意见具体原因，包含但是不限于有关资产减值学科、资产情况、是不是开展资产报告评估，请质疑董事监事融合保值增值谨慎性原则等多种因素对有关资产减值测试全过程、资产减值征兆、资产减值根据、账务处理合规等质疑事宜发布确立建议，请职工监事对执行董事金晨皓、公司监事朱俊杰实行公司职位的举动表达意见；

执行董事、公司监事建议：

关于《2022年度计提及转回资产减值准备的议案》持保留意见的主要原因是对涉及宁波市格林兰公司已经处理的“宁波市镇海区500吨/天污泥处理”（“宁波市格林兰新项目”）项目资产导致的计提减值准备0.77亿人民币一部分存有质疑，主要原因如下所示：

1、交易方案

宁波市格林兰前期工作固资资金投入2.55亿人民币，但是因为市场情况、金融环境等不利条件危害造成施工进度大跳水，若再次资金投入将连累上市企业，因此选择处理宁波市格林兰新项目，大家给予掌握。但本次交易仅仅是售卖宁波市格林兰隶属财产，并不是售卖股份，宁波市格林兰仍属于华鼎股份掌控的孙公司，因而这一交易方案并没有本质处理宁波市格林兰企业负债难题。

2、成交价

宁波市格林兰工程项目的帐面价值为2.55亿人民币，依据甬国有资本考评[2023]1号分析报告审批备案申请表明评估值为2.19亿人民币，而此次交易对价为1.7亿人民币，具体成交价偏移评估值比较多。并根据买卖文档承诺展开了分期付分配，最终1000万在12个月之后有附加条件付款。对于我们来说此笔成交价和设定的合理化需要进一步确定。

3、国有股权资本增值

2022年12月20日华鼎股份收到江苏省优联递交的宁波市格林兰财产《交易备忘录》，并发放给年检会计，会计事务所依据记事本展开了资产计提确定。我作为上市企业国有制公司股东委任之执行董事、公司监事，依据《企业国有资产法》、《民法典》和相关国有资产经营管理办法，在上市企业履行职责时应考虑到国有股权资本增值，根据谨慎性原则及履行职责考虑到，大家在决议《2022年度计提及转回资产减值准备的议案》时履行抵制支配权。

做为上市企业国有制公司股东委任之执行董事、公司监事，充分考虑交易方案、评估价值、国有股权资本增值等多种因素，大家在股东会和职工监事持保留意见。但此次审计报告意见不受影响国有资本公司股东与真情集团公司签订的表决权委托协议书正常的执行。

企业回应：

因为格林兰长时间处于亏本，与此同时由于所在领域及资产的独特性，较为无法寻找潜在性投资人，经触碰近30个潜在性投资人及多方面询价采购，大部分投资人接受不了亏损企业，最后深度接触杭州市、温州市、无锡市、宁波市等地意愿公司5家，但价格也普遍稍低。湖州市城市排水系统有限责任公司为格林兰较大顾客，并有承揽污泥处理客户的需求，所以在湖州市城市排水系统有限责任公司价格仍在接纳范围之内前提下，将湖州市城市排水系统有限责任公司做为最后交易对象方，并把它价格做为交易对价

本次交易虽是售卖宁波市格林兰隶属财产，并不是售卖股份，但此次宁波市格林兰新项目售卖完成后，企业可以将买卖合同款用以还款宁波市格林兰债务，处理格林兰财产后，企业环保板块亏本将进一步变小；处置资产取回资金优化了分公司江苏省优联本身资金情况，完成环保板块良好持续发展。

此次售卖宁波市格林兰工程项目的有关情况及买卖状况的具体内容见“问题一”中第(2)小问的有关回应。

职工监事建议：公司监事会留意到董事金晨皓、公司监事朱俊杰对有关2022本年度记提及转到资产减值损失的信息持保留意见，并且对企业2023年4月27日股东会决议的那一部分提案投进去否决票。职工监事重视金晨皓老先生、朱俊杰先生决议建议，并从总体上明确提出的有关抵制原因展开了审查。职工监事觉得，《2022年年度报告》、《2023年第一季度报告》具体内容合乎《上海证券交易所股票上市规则》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号—年度报告的内容与格式》、《上海证券交易所上市公司公告格式：第五十二号上市公司季度报告》等有关规定，早已充足并清晰地体现了企业情况；《2022年度财务决算报告》客观性、真切地体现了企业2022年经营情况和经营业绩；《2022年度计提及转回资产减值准备的议案》都是基于谨慎原则而做出，符合规定法律法规、法规和管控规矩的规定，符合公司财产具体情况。

二、融合相关资产近三年来的运营状况、盈利情况、资产减值情况等，表明新增加持有待售资产的有关买卖环境、已履行决议流程和信息公开状况、价格是不是公允价值、交易对象方是否属于关联企业、对企业的危害等；

（一）格林兰近三年生产经营情况、盈利情况、资产减值状况

企业：元

备注名称：1、格林兰新项目于2020年9月通过验收。

2、因为格林兰处置资产在合并财务报表必须相抵一部分资本化利息，相抵后格林兰处理账面净值降低5,750,900.78元，合并财务报表持有待售资产资产减值额度降低5,750,900.78元为76,993,917.12元。

3、2020年及2021年，格林兰以长期运营为载体，相关资产在长期运营的效果下会存有资产减值征兆。2022年，格林兰以终止经营为载体，相关资产的资产减值准备根据处置资产取回现金流目地下记提。

由以上得知，格林兰新项目自工程验收至今，主营业务收入一直无法遮盖主营业务成本，纯利润也一直小于零，主要系总成本高，低收入无法摊低企业总成本而致。

2022年12月15日，格林兰与湖州市城市排水系统有限责任公司签署“有关宁波市镇海区500吨/天污泥处理项目交易意愿记事本”，明确资产交易意愿价1.7亿人民币。资产负债表日，年检会计依据此项资产拥有目地，将拟售卖财产结转成本至持有待售资产，并依据售卖资产帐面价值与交易意愿价的差值在合拼方面确定持有待售资产减值损失76,993,917.12元。

（二）新增加持有待售资产的有关买卖环境、已履行决议流程和信息公开状况、价格是不是公允价值、交易对象方是否属于关联企业、对企业的危害

1、买卖环境

格林兰新项目于2016年7月逐渐筹备，2017年7月开建，2019年5月安装完毕并迅速调节，2019年9月调节进行进到试运转，2020年5月通过建立工程竣工验收，2020年9月根据环评验收，此后项目一期和公共一部分建设完成。

建设完成至今，格林兰长期性亏本，会受到下列两个方面相关因素。

（1）格林兰项目年折旧额加新项目贷款利息费用总计约2300万余元，总成本非常高，若收益经营规模没法扩张，则无法摊低企业总成本。

（2）基本建设期限内，格林兰新项目因银行信贷缩紧，借款无法保持，一期工程因资金困难没法按时竣工，二期工程没法开建，因而新项目不能通过提产控制成本实现提高效益。

格林兰企业淤泥掺烧的原料谋生化学物质颗，经营期内，鉴于煤价的上涨，推动生物质燃料木质颗粒燃料等生物质的涨价，导致格林兰的污泥处理成本费飙升，与此同时中国印染企业等制造业企业订单数量下降，本地印染污泥量等工业污泥降低等多种因素导致格林兰新项目没法实现提高效益。

充分考虑以上要素，处理格林兰财产取回资产是当前比较理智的挑选。

2、已履行决议流程和信息公开状况

此次售卖宁波市格林兰资产成交价为1.7亿人民币，占公司2021年度经审计公司净资产的4.69%，依据《上海证券交易所股票上市规则》及其《公司章程》第一百四十七条第（八）项规定：买卖交易成交额（含担负负债和成本）小于企业最近一期经审计公司净资产的5%，该审批权由总经理审核。江苏省优联是公司持股51%的子公司，2023年3月28日，经理审签批准后，企业在江苏优联售卖格林兰的股东会议决议上盖公章并同意售卖。公司年审会计出自于谨慎原则对售卖格林兰资产财产事项展开了记提，2023年4月27日，董事会、职工监事审议通过了《2022年度计提及转回资产减值准备的议案》。

3、价格是不是公允价值、交易对象方是否属于关联企业、对企业的危害

（1）因为格林兰长时间处于亏本，与此同时由于所在领域及资产的独特性，较为无法寻找潜在性投资人，经触碰近30个潜在性投资人及多方面询价采购，大部分投资人接受不了亏损企业，最后深度接触杭州市、温州市、无锡市、宁波市等地意愿公司5家，但价格也普遍稍低。湖州市城市排水系统有限责任公司为格林兰较大顾客，并有承揽污泥处理客户的需求，所以在湖州市城市排水系统有限责任公司价格仍在接纳范围之内前提下，将湖州市城市排水系统有限责任公司做为最后交易对象方，并把它价格做为交易对价。

格林兰做为江苏省优联全资子公司，直接关系江苏省优联的财务报表。以下是宁波市格林兰纯利润占江苏省优协同并归母净利状况：

企业：元

综上所述，由于格林兰短时间收益经营规模受到限制总成本高，不一定能完成扭亏增盈，不断所持有的经济成本高，为了能提升分公司江苏省优联的经营效率，当断则断，且经历过多方面询价采购汽车后市场给的成交价，交易对价是相当有效公允价值的。

（2）交易对象方系湖州市城市排水系统有限责任公司，湖州市城市排水系统有限公司与企业不会有关联性。具体数据如下所示：

（3）对企业的危害：处理格林兰财产后，企业环保板块亏本将进一步变小，处置资产取回资金能够很大程度改进分公司江苏省优联本身资金情况，完成环保板块良好持续发展。

会计建议：

我们针对持有待售资产资产减值状况实施了下列程序流程：

1、适用于最初资产减值准备的合理化，大家根据长期运营前提下，对格林兰将来营运能力展开了预测分析。经核查2022年具体的运营数据，与预测数据差别比较小（清除宁波市排水公司断贷淤泥的现象外）；

2、对于2022年计提资产减值损失准确性，大家获得并查看了买卖意愿备忘录，获得并查看了宣布买卖协议书，与交易意愿记事本承诺额度一致；查验过后收付款状况，宁波市排水公司已正常的付款账款；

3、适用于成交价的公允性，及是否具有商业实质，对于江苏省优联老总沈国贤及宁波市格林兰经理、法人代表徐尔东开展采访，从而获取湖州市城市排水系统有限责任公司针对格林兰资产评价结果。

对于我们来说，企业持有待售资产的成交价比较公允价值，不会有别的赔偿并具备商业实质，持有待售资产资产减值的重要依据充足，资产减值准备额度记提有效。

三、融合《表决权委托协议》具体内容、质疑董事监事的候选人委任状况、以及其它一致行动人关联执行情况等，表明公司控制权是否正常、存不存在潜在性管控权角逐，大股东及控股股东为夯实管控权采用或拟采取什么方法，及其现阶段的工作进展等。

（一）《表决权委托协议》具体内容、质疑董事监事的候选人委任状况、以及其它一致行动人关联执行情况等

2022年4月29日，真情集团公司分别向义乌市金融业集团有限公司(下称“义乌市金控”)、义乌市经济开发区开发有限公司(下称“义乌市经开区”)、义乌市顺和企业管理咨询有限公司(下称“义乌市顺和”)签署了《义乌华鼎锦纶股份有限公司表决权委托协议》，各自委托拥有义乌市金控8.66%股份、义乌市经开区5.80%股份及其义乌市顺和0.28%股份对应的投票权，总计拥有14.74%股份相对应的企业投票权。表决权委托期限为36月，自协议书生效之日起算（委托合同具体内容详细公司新闻2022-044）。

经国有资本公司股东建议，企业分别在2022年8月17日、2022年9月2日举办第五届股东会第十七次大会、第五届职工监事第十四次会议文件、2022年第三次股东大会决议，审议通过了《关于补选董事的议案》、《关于补选监事的议案》，允许竞选执行董事金晨皓和公司监事朱俊杰为公司发展第五届执行董事、公司监事。

除企业2023年4月27日举行的股东会、职工监事明确提出审计报告意见外，自以上协议签署迄今，以上各方面的一致行动关联均得到充分执行。依据表决权委托协议书及其质疑执行董事对于此次投否决票的说明，本次决议网络投票也不会影响表决权委托合同的正常的履行合同。

（二）表明公司控制权是否正常、存不存在潜在性管控权角逐、大股东及控股股东为夯实管控权采用或拟采取什么方法，及其现阶段的工作进展

现阶段，公司控股股东真情集团公司立即拥有97,150,765股，占公司总股本的8.80%，真情集团公司根据立即持仓和转让委托投票权的形式占公司总股份的24.06%。真情集团公司有着企业股东会投票权占比最大且超出20%，集团公司不会有别的有着投票权占比超出10%股东，与此同时真情集团公司控股股东郑其中出任董事长，真情公司在企业平时企业决策、经营战略、关键人事调整等重要事务管理方面具有深远影响。依据表决权委托协议书及其质疑执行董事对于此次投否决票的说明，本次决议网络投票也不会影响表决权委托合同的正常的履行合同，公司控制权情况平稳。

将来真情集团公司拟采用包含但是不限于下列方法逐渐压实它作为大股东对于企业控制权：(1)在表决权委托有效期满前，在没有违背有关法律法规且授权委托投票权转让方和真情集团对回收标准达成一致前提下,真情集团将逐渐回收授权委托投票权转让方所持有的公司股权；(2)二级市场适时加持；(3)选用包含但是不限于申购企业定增的个股等资本运作方式。

公司为特定对象发行新股的有关提案早已董事会、2022年年度股东大会表决通过。

会计建议：

大家注意到真情集团公司分别向义乌市金融业集团有限公司、义乌市经济开发区开发有限公司、义乌市顺和企业管理咨询有限公司签署《义乌华鼎锦纶股份有限公司表决权委托协议》，后面一种将总计14.74%股份相对应的企业表决权委托给真情集团公司。

大家也注意到执行董事金晨皓、公司监事朱俊杰根据国有制公司股东内控规范对所投保值增值的谨慎性原则考虑到难以保证年度报告具体内容的实际、精准和详细。根本原因是对宁波市格林兰公司已经处理的“宁波市镇海区500吨/天污泥处理”项目资产导致的计提减值准备0.77亿人民币一部分存有质疑。

大家就得批资产资产减值实施的审计证据以上问回应，对于我们来说企业对宁波市格林兰公司拟处理相关资产即持有待售资产的成交价比较公允价值，不会有别的赔偿并具备商业实质，持有待售资产资产减值的重要依据充足，资产减值准备额度记提有效。

与此同时大家也注意到，质疑执行董事表明，审计报告意见不受影响国有资本公司股东与真情集团公司签订的表决权委托协议书正常的执行。

对于我们来说现阶段自然人股东中间投票权委托授权未有迹象表明会让企业财务报告产生不利影响。

难题二：年度报告及一季报表明，报告期公司收到现大股东真情集团公司偿还早期公司股东三鼎控投占有企业资金本钱及利息共5.96亿人民币，资金占用费难题得到解决。报告期末，为了解决同行业竞争，企业收购真情集团公司原子公司亚特新材，根据协议分配，公司已经付了20%的转让款，总计2.36亿人民币。早期问询函回应表明，企业收购亚特新材以收益法评估为载体，经买卖双方协商一致最后成交价金额为11.8亿人民币，收益法评估价格13.05亿人民币，投入产出率为229.66%，可能出现买卖价格偏高风险。2023年一季度结果显示，企业其他应付款账户余额为4.32亿人民币，同比增加2176.70%，主要系付款亚特新材企业并购款而致。2022年期终企业其他应付款账面净值为1.46亿人民币，今天新增加计提坏账0.85亿人民币，坏账损失期末数为1.27亿人民币。

请企业补充披露：请企业补充披露:(1)根据企业日常运营、投融资活动进行实际情况等，量化分析表明资金占用费问题改进后有关资产的实际流入，存不存在根据关联方交易、血液灌流等形式向关联企业运输权益的状况:(2)融合2023年第一季度亚特新材采购供应、产品制造、销售状况等经营情况，及其销售总额、收益、盈利、利润率等盈利情况.表明是否满足收益法对销售量、价格、收益、成本等基本参数的挑选，以及对于总体营运能力预测，融合上述所说情况表明早期买卖标价是不是较高，业绩承诺是否存在执行风险性，如果是，则请进一步说明理由及公司拟所采取的防范措施;(3)融合难题(1)(2)表明，2023年第一季度企业其他应付款超大金额提高的主要原因，有关账务处理及列示准确性、合规，是否属于非营利性资金占用费:(4)今天新增加记提其他应付款坏账损失买卖交易环境、资金流入、买卖相对方的名字.是否属于关联企业、企业为讨回账款采取措施，及其计提减值的主要原因.资产减值征兆、资产减值根据、资产减值是否满足企业会计准则要求等。

回应：

一、根据企业日常运营、投融资活动进行实际情况等，量化分析表明资金占用费问题改进后有关资产的实际流入，存不存在根据关联方交易、血液灌流等形式向关联企业运输权益的状况

（一）资金占用费问题改进后有关资产的实际流入

2022年4月27日，公司收到三鼎控投倒闭重整投资人指定第三方真情投资有限公司偿还资金占用费本钱及利息总共595,784,056.40元，在其中：本钱590,500,009.00元，贷款利息5,284,047.40元，资金占用费难题得到解决。企业取回资产占款后，贷款用途主要根据银行借款协议书分配偿还借款，借款人在没到期前把闲钱用以投资理财。

以下属于历期贷款用途项目与自有资金项目推进情况：

企业：亿人民币

企业2022年第二季度与第一季度对比，贷款额度降低4.36亿人民币，投资理财额度提升2.56亿人民币，总计应用资产6.92亿人民币。因此，第二季度公司收到资产占款后，主要运用于还款银行借款，对于其他并未期满且不能提早偿还的，企业把它暂用以银行理财产品。

企业2022年第三季度与第二季度对比，贷款额度降低4.10亿人民币，企业第三季度依据银行贷款到期状况，将理财资金赎出，再加上等非流动性金融业资产处理资产及已有流动资产一同用以还款银行借款。截止到第三季度末，资金占用费问题改进后有关资产均已用结束。

企业2022年第四季度与第三季度对比，考虑到新春佳节支付和今后付款亚特新材企业并购款要求，提升贷款额度2.42亿人民币，临时用以投资理财和拥有流动资产，在其中投资理财额度提升1.09亿人民币，流动资产提升1.16亿人民币。

企业2023年第一季度与2022年第四季度对比，贷款额度提升2.64亿人民币（在其中企业并购贷1.76亿人民币）。亚特新材企业并购款主要系增大的银行借款及日常运营所产生的自筹资金付款。

（二）没有向关联企业运输权益的状况

1、2022年度及2023年一季度公司和真情集团公司以及关联关系的关联方交易如下所示：

企业：元

2、2023年一季度企业并购亚特新材交易对价的付款情况如下：

公司在2022年12月30日举办2022年第四次股东大会决议，审议通过了《关于收购浙江亚特新材料股份有限公司股权暨关联交易的议案》。以上提案表决通过后，结合公司《关于浙江亚特新材料股份有限公司之股权转让协议》（下称“《股权转让协议》”）第三条第三款有关买卖对价支付分配的承诺，逐渐分配支付。以下是买卖对价支付分配具体内容：

《股权转让协议》于2022年12月30日起效（股东会议决议根据日），公司在2023年1月11日、2023年1月13日、2023年1月16日总计付款第一笔股权转让款23,600.00万余元。

浙江省亚特新材料有限公司于2023年1月16日实现了公司股权转让有关的工商变更登记办理手续，也取得了由桐乡县市场监管局下发的《营业执照》。公司在2023年2月22日、2023年2月23日总计付款股权转让款17,610.00万余元。

截止到2023年3月31日，结合公司《股权转让协议》总计付款回收亚特新材有关的股权转让款41,210.00万余元。

除了上述关联方交易及回收亚特新材事宜外，公司和大股东真情集团公司以及关联企业未出现别的买卖。

综上所述，企业资金占用费问题改进后，企业取回资金占款主要运用于还款银行贷款，企业不会有根据关联方交易、血液灌流等形式向关联企业运输权益的状况。

会计建议：

我们针对资金占用费难题得以解决事宜的事，就截至2022年12月31日，获得了三鼎控投重整计划，阐述了真情集团公司偿还其欠付企业账款的法律特征、还款方式、还款后危害等；阐述了真情公司在三鼎控投重组中起到的作用，及实行重整计划后真情集团和企业的相关性途径及关联性；向真爱集团公司出函确定偿还账款金额、法律特征、账款在重组里的法律事实等；查验偿还账款进账银行流水及金融机构进账信息等会计原始凭证；全面分析今天其他应付款坏账损失冲回的合理化及精确性；融合关联方交易和流动资产超大金额收入支出查验，核查是不是和关联企业产生大额资金往来账户并核查资金性质，关心存不存在关联企业贷款担保；关注过其他应付款、预收账款等存不存在长期挂账额度。

对于我们来说，截至2022年12月31日未有迹象表明公司存在根据关联方交易、血液灌流等形式向关联企业运输权益的状况。

二、融合2023年第一季度亚特新材采购供应、产品制造、销售状况等经营情况，及其销售总额、收益、盈利、利润率等盈利情况，表明是否满足收益法对销售量、价格、收益、成本等基本参数的挑选，以及对于总体营运能力预测，融合上述所说情况表明早期买卖标价是不是较高，业绩承诺是否存在执行风险性，如果是，则请进一步说明理由及公司拟所采取的防范措施

1、2023年1-4月生产运营及盈利情况

2、亚特新材2023年第1季度生产经营情况欠佳，主要因素为：受经济环境危害加过年放假，及其亚特新材有20台关键设备技术改造关机（约为亚特新材产能的17.24%），造成1一季度亚特新材开机率稍低，总成本费用较高，可能会导致1一季度利润率、纯利润大跳水。自3月份逐渐，亚特新材除市场价因上下游原材料CPL及氨纶价格下降幅度大大跳水，销售量、利润率、成本、净利润率等已经恢复至正常范围，评估基本参数基本一致。故该年度的一季度运营数据存在一定的偶然性，参考价值低，不受影响总体基本参数的挑选及营运能力预测。

亚特新材并购交易标价确认，系根据对行业景气指数和行业未来行业前景的未来展望、及其亚特新材的发展理念。随着社会经济国内外形势逐渐好转，亚特新材的高速发展有希望进一步恢复并维持提高。针对业绩承诺没法实现的执行风险性，公司签订的《股权转让协议》上对此次选购看涨期权对价实际付款作出了分配，在业绩承诺期内每一个会计期间结束后，由上市企业确定并聘用合乎《证券法》所规定的会计事务所对标的公司的具体纯利润状况进行审查并提交专项审核汇报，本期具体纯利润数低于本期服务承诺纯利润数时，本期应赔偿款的实际赔偿额度依照以下公式换算以确定：本期应赔偿款额度=本期服务承诺纯利润数-本期具体纯利润数。对标的公司没完成业绩承诺的，看涨期权的具体成交价适当调整，购买方在扣除本期应赔偿额度时向出让方付款相对应账款。

企业将密切关注亚特新材业绩承诺完成状况，从业务、财产、会计、人员等层面强化对亚特新材的融合，充分发挥协同作用，提高经营效益。

会计建议：

大家已关注到企业收购亚特新材的事宜，截至2022年12月31日，企业并未付款回收亚特新材的账款，还无法操纵亚特新材，2022年亚特新材并未列入华鼎股份合并范围。

若2023年实现对亚特新材的回收，纳入华鼎股份合并范围，大家会把亚特新材视作重要构成部分、与此同时把它销售业绩对赌协议事宜做为密切关注事宜适当实行审计证据。

三、融合难题(1)(2)表明，2023年第一季度企业其他应付款超大金额提高的主要原因，有关账务处理及列示准确性、合规，是否属于非营利性资金占用费

（一）2023年第一季度企业其他应付款超大金额提高的主要原因

企业：亿人民币

2023年一季度其他应付款基金净值较2022年末提升4.13亿人民币，增长幅度为2176.70%，其他应付款超大金额提高主要系付款4.12亿企业并购亚特新材股权转让款的账务处理及列示而致。

（二）有关账务处理及列示准确性、合规，是否属于非营利性资金占用费

依据《企业会计准则第2号——长期股权投资》第五条要求，同一控制下的企业重组，合拼方以现金结算、出让非现金资产或担负负债方法做为合并对价的，必须在合拼日依照被并入方其他综合收益在最终控制方合并报表里的帐面价值的市场份额做为长期股权投资的初始投资成本。

依据《企业会计准则第20号——企业合并》应用指南第二条，合拼日就是指合拼方具体获得对所合拼方管控权的日期，便被合拼方资产总额或生产制造企业决策的控制权转移给合拼方日期。同时符合以下条件的，一般可觉得完成了管控权的迁移：

1、公司合并合同和协议书已获得股东会通过。

2、公司合并事宜需经过我国有关主管部门批准的，已被批准。

3、参加合拼多方已申请了必须的财产权利迁移办理手续。

4、合拼方或购方已付了合拼价款的绝大多数（一般应超出50%），而且有水平、有规划付款剩下账款。

5、合拼方或购方其实已经控制住了被并入方或者被购方的会计与经营现行政策，并具有对应的权益、承担法律责任风险性。

截止到2023年1季末，企业已经在2022年12月30日举办2022年第四次股东大会决议，审议通过了《关于收购浙江亚特新材料股份有限公司股权暨关联交易的议案》；2023年1月16日，浙江省亚特新材料有限公司实现了公司股权转让有关的工商变更登记办理手续，也取得了由桐乡县市场监管局下发的《营业执照》，已达到所述第1、第3项情况。但是由于1一季度企业还未完全完成对亚特新材人事、会计与经营控制，不符合所述第5项情况，故未达到“列入合并财务报表”标准。公司在2023年4月下达对亚特公司管理人员宣布任命文件，此后，公司已经事实上控制住了亚特新材人事、会计与经营现行政策，并具有对应的权益、承担法律责任风险性；与此同时，公司已经依据协议支付股权转让款至40%，且有水平、有规划依据《股权转让协议》付款剩下账款，已达到所述第4、第5项情况。

总的来说，公司在2023年4月达到“管控权的迁移”的五项前提条件，自2023年2一季度宣布将亚特列入合并范围。

合拼日前企业账务处理如下所示：

账务处理①：确定公司股权转让代扣代缴税费责任

借：其他应收款-股权转让款40,753,678.59

贷：其他应收款-桐乡税务机关40,753,678.59

账务处理②：付款代扣代缴税费及第一笔股权转让款

借：其他应收款-桐乡税务机关40,753,678.59

借：其他应收款-股权转让款195,246,321.41

贷：存款236,000,000.00

账务处理③：截止到2023年一季度末，付款第二笔股权转让款一部分额度

借：其他应收款-股权转让款176,100,000.00

贷：存款176,100,000.00

公司在2023年1月、2月总计付款4.12亿股权转让款（含代扣代缴税费），并依据账务处理①-③计算解决，造成2023年一季度末其他应收款-股权转让款系负值。列示时，企业把它表格重分类至其他应付款，导致其他应付款比上期终大幅上升。以上账务处理没经财务审计。

以上股权转让款都是按照《股权转让协议》承诺付款，不会有非营利性资金占用费的现象。

会计建议：

我们针对企业收购亚特新材事宜实施了下列程序流程：

1、大家获得并注意股权投资基金转让合同，查验企业在该协议实现的过程的审批流程是不是合规管理、完善。

2、就报告期是不是列入合并范围作出判断。根据具体情况，对于我们来说2022年度亚特新材并未列入华鼎股份合并范围。企业已经在2022年度财务报表附注负债表日后事宜关键非调整事项中公布对亚特新材的购买事宜及过后工商登记变更状况；于服务承诺及或有事项中公布回收亚特新材之业绩承诺事宜。

3、获得并注意负债表日后企业支付对价有关凭据及审核全过程，查验支付时间是不是依照股权投资基金出让约定书的支付时间进行结算。

对于我们来说，企业收购亚特新材事宜通过企业内控制度下必须的程序流程审核，对价支付按合同执行，账务处理合乎政府会计准则的相关规定。

我们注意到，企业2023年一季度末其他应收款项较最初大幅上升，经查询发觉系企业按约定书收取的一部分回收亚特新材账款，并没有迹象表明组成非营利性资金占用费。

四、今天新增加记提其他应付款坏账损失买卖交易环境、资金流入、买卖相对方的名字、是否属于关联企业、企业为讨回账款采取措施，及其计提减值的主要原因、资产减值征兆、资产减值根据、资产减值是否满足企业会计准则要求等。

今天单项工程记提其他应付款坏账损失的部门如下所示：

企业：万余元

1、企业“Paypal帐户扣款资金”系支付手段Paypal（下称Paypal）帐户扣款资产0.77亿人民币，计提坏账0.77亿人民币。该钱款系企业跨境电商市场销售后由Paypal帐户收取销售款。Paypal觉得企业违背了PayPal的《合理使用规则》，依据《PayPal用户协议》要求，PayPal直接在企业账户中扣了违背《合理使用规则》的合同违约金。

为讨回账款实施了多项举措：

（1）与Paypal企业官方网商谈：企业对被扣款账款的账户，向Paypal官方邮箱传出申诉信，规定表明扣款账款的确立原因、真凭实据，并联系美国律师，提前准备相关信息，运行法律程序；

（2）参加当场法律维权：企业积极参与诸多商家协同构成的投诉维权团队，前去Paypal上海总部进行了现场法律维权，并分别往辖区派出所、金融管理局等相关部门报警，规定Paypal对无端扣费状况给与合理解释，给予充足直接证据，同时要求退回扣款账款。

公司表示Paypal扣款企业资金的举动原因不足有效，客观事实不足充足，故不把该扣款的账款销账，做为其他应付款开展列示；尽管采用多项举措追账账款，但末见显著效果，该账款取回的概率非常低，故全额的计提坏账，该资金的资产减值合乎企业会计准则的相关规定。

2、企业经销商青岛市凯福基建材有限公司（下称“凯福基”）今天记提其他应付款坏账损失0.04亿人民币，该钱款系企业2018年8月与凯福基协作购置马来西亚燕窝的订金，因为新加坡2020年3月18日公布执行边境线限制令并继续了一年，加工厂所在地首都吉隆坡海关部门彻底禁止出入，造成大量货品滞留海港，不能及时海关清关，导致企业一部分货品过期，必须做报废申请。企业多次与凯福基开展商谈，经双方协商一致，公司和凯福基各担负50%损害，凯福基偿还50%订金，企业对本身需承担的50%损害全额的计提坏账，企业对于该账款的资产减值合乎企业会计准则的相关规定。

3、忛创微电子技术（深圳市）有限责任公司、WabantuLimited、三水株式、深圳安科瑞仪器有限公司（以下统称“经销商”）今天记提其他应付款坏账损失总计0.02亿人民币，以上账款均系企业预付款经销商钱款。经销商因事不能完全继续履行合同，企业经过多次商议，另一方仍未履行合同或退钱，最后企业通过起诉或诉讼方法接到部分退款，企业对剩下未回收一部分账款全额的计提坏账，企业对于该账款的资产减值合乎企业会计准则的相关规定。

4、谢丹、PT.SEMARAKSUKHA、HONGKONGTONGYUANLITRADEDEVELOPMENTCO.,LIMITED今天记提其他应付款坏账损失总计0.02亿人民币，以上账款系企业之前年度已全额的计提海外应收账款，可能存在汇率变化造成今天填补计提坏账。

会计建议：

我们针对今天新增加记提其他应付款坏账损失状况实施了下列程序流程：

1、大家获得并查看了企业制订的Paypal帐户有关的内部控制设计和实施情况，经检测企业有关内控制度设计方案合理并获得有效落实；

2、大家获得了Paypal资产扣款的账户明细，并查看了扣款账款的扣费纪录是否一致；

3、大家通过网络公开渠道查看了同业竞争Paypal扣款资产的资料，剖析Paypal扣款资产信息真实性；

4、大家查看了企业讨回账款采取措施相关资料，并关注账款讨回状况。

5、大家获得了有关的供货合同，并注意其履约能力；

6、大家查看了企业的上诉材料及协商、诉讼及处理结果，剖析账款取回的概率；

7、大家查看了企业通过商议或起诉方式取回账款的协议及起诉材料、银行对账单等，核查了资金回笼信息真实性。

对于我们来说，今天Paypal帐户扣款事情主要系进货类跨境电商市场原有运营风险，企业对Paypal帐户扣款资金计提减值准备及其它今天新增加其他应付款计提减值准备具备合理化，合乎政府会计准则的相关规定。

难题三：年度报告及早期公告称，企业通过资产重组企业并购了跨境电子商务通拓科技，产生信誉17.60亿人民币。报告期，因通拓科技没完成2019年度业绩承诺，公司回购并销户业绩承诺方所持有的3,732.88亿港元，并确定业绩承诺赔偿股权回购注销盈利1.49亿人民币。受亚马逊平台事情、Paypal事情危害，有关应收帐款账面净值为1.12亿人民币，报告期计提减值准备1.02亿人民币，企业预估没法取回。自回收以，企业对通拓科技信誉持续记提超大金额资产减值，今天计提商誉减值0.005亿人民币，其信誉早已全额的计提减值准备。

请企业补充披露：(1)回购注销业绩补偿股权会计处理方式以及对财务报告产生的影响，有关账务处理是否满足企业会计准则的相关规定;(2)融合亚马逊平台、Paypa1事件环境、司法诉讼工作进展等，表明对有关应收账款计提超大金额资产减值的主要原因，预估没法取回的重要依据，以及企业采用或拟所采取的追索对策，同时结合应收帐款资产减值说明相关收入确定是否谨慎，是否满足企业会计准则的相关规定;(3)融合近些年通拓科技资产重组状况、运营违背海外市场规律状况、经营效益持续走低企业有关内部制度情况等，表明公司也跨境业务版块是不是建立了有关内控管理、财务审计、合规管理等措施，管理制度的运行状况有关违反规定事件主要责任人及追究责任状况，企业对通拓科技控制、管理方法是否可行，公司是否建立了改进跨境业务运营的计划及详细情况等。

回应：

一、回购注销业绩补偿股权会计处理方式以及对财务报告产生的影响，有关账务处理是否满足企业会计准则的相关规定；

依据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》，企业将这部分股份回购做为以公允价值计量并且其变化计入金融资产核算，在股份回购日按当天的投资性房地产确定交易性金融资产，与此同时记入其他业务收入；在销户日对该交易性金融资产按当天的投资性房地产调节公允价值变动损益，并处理该交易性金融资产，与此同时抵减总股本及资本公积金。账务处理如下所示：

①公司在复购日确定股份回购责任：

借：库存股1

贷：其他应收款1

②依据复购日股价（每一股4.01元）确定股份回购盈利：

借：交易性金融资产149,688,676.47（复购股票数37,328,847.00*复购日股票价格4.01）

贷：其他业务收入149,688,676.47

③确定股权销户日股票价格（每一股3.96元）公允价值变动：

借：交易性金融资产-1,866,442.35

贷：公允价值变动收益-1,866,442.35

④注销股份：

借：总股本37,328,847.00

借：资本公积金110,493,388.12

贷：库存股1

贷：交易性金融资产147,822,234.12

依据证监会财务部公布的《会计监管工作通讯二一七年第一期》表明“上市企业接收到的做为公司合并或有对价退还的本身股权，按实际销售业绩与服务承诺公司业绩差值为载体明确应予以退还的股权总数，不符合《企业会计准则第37号——金融工具列报》中规定的权益工具的前提条件，应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》中有关资产的相关规定开展账务处理。”经具体分析，通拓科技服务承诺方业绩补偿为承诺方退还股权，要以具体销售业绩与服务承诺公司业绩差值为载体明确应予以退还的股权总数，应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》中有关资产的相关规定开展账务处理。企业对于回购注销业绩补偿股份的有关账务处理合乎企业会计准则的相关规定。

会计建议：

我们针对回购注销业绩补偿股权状况实施了下列程序流程：

1、获得并查看了《业绩补偿协议》，剖析回购股份信息真实性及合理化；

2、获得并查看了《过户登记确认书》，核查购买的股权是不是已经产权过户；

3、获得并查看了回购股份销户后股份公司章程，核查购买的股权是不是销户；

4、对购销户业绩补偿股份的账务处理展开了重算，核查企业的账务处理是否正确；

对于我们来说，企业回购注销业绩补偿股份的账务处理合乎政府会计准则的相关规定。

二、融合亚马逊平台、Paypal事件环境、司法诉讼工作进展等，表明对有关应收账款计提超大金额资产减值的主要原因，预估没法取回的重要依据，以及企业采用或拟所采取的追索对策，同时结合应收帐款资产减值说明相关收入确定是否谨慎，是否满足企业会计准则的相关规定；

（一）亚马逊平台事情基本概况及追索对策

至2021年7月至今，通拓科技多个品牌涉及到的店被亚马逊平台中止市场销售、账户被冻结。核查，缘故很有可能系一部分产品的不正确评价，涉嫌违反亚马逊标准。通拓科技被禁卖关掉店面数总共54个，因涉嫌冻结资产4,143万人民币；2022年3月29日，通拓科技受到限制资产以付款亚马逊平台仓储物流及物流运费、解决早期顾客售后服务赔偿及申请退货等形式累计应用2,007万人民币，以上冻结资产账户余额为2,136万人民币（详细公示：2021-075、2022-017）。

对于跨境电商专业性难题，通拓科技积极主动采用包含但是不限于商谈商议、诉讼、起诉等形式向亚马逊追债，规定退回冻结资金，并请来了知名律师开展诉讼提前准备。

（二）paypal事情基本概况及追索对策

2022年3月通拓科技发现自建站(直营网址)捆缚的Paypal账户发生被扣费及冻洁的现象。通拓科技接到PayPal客户支持核心上传的邮件提醒，因违反了《PayPal合理使用规则》所以被扣掉违背《规则》的合同违约金，但邮箱中未说明主要原因。通拓科技在自建站捆缚的Paypal账户，当中29个账户发生被Paypal企业扣款经济情况，截止到2022年3月28日，扣款额度总计rmb5,424.5万余元;6个账户因关联的自建站销售产品起诉侵权商标，冻结资产2,424.6万余元(在其中美金汇率按1:6.368;欧元汇率按1:7.002换算)；2022年7月18日，通拓科技新增加20个账户发生被扣费状况，总计rmb1,478.07万余元。通拓科技被扣费的Paypal账户总计49个，被扣款额度总计rmb6,902.52万余元(额度按当日扣款费率换算)（详细公示：2022-016、068）。

事件的发生，企业积极与帐户后台管理投诉、手机咨询客服退钱，与此同时寻找深圳跨境电商研究会帮助与PayPal侓师商谈、授权委托美国律师和美国Paypal总公司沟通交流、授权委托马来西亚侓师与马来西亚PayPal沟通交流协商及诉讼途径追债。为讨回账款实施了多项举措：

1、与Paypal企业官方网商谈：企业对被扣款账款的账户，向Paypal官方邮箱传出申诉信，规定表明扣款账款的确立原因、真凭实据，并联系美国律师，提前准备相关信息，运行法律程序；

2、参加当场法律维权：企业积极参与诸多商家协同构成的投诉维权团队，前去Paypal上海总部进行了现场法律维权，并分别往辖区派出所、金融管理局等相关部门报警，规定Paypal对无端扣费状况给与合理解释，给予充足直接证据，同时要求退回扣款账款。

截至2023年5月，企业并未接到PayPal资金回笼，但马来西亚PayPal已同意将彼此异议递交新加坡国际调解中心协商，现明确协商时间及选中人民调解员系统中，如协商不成功，则会立即提出诉讼程序流程。此外，我公司也同步提前准备材料授权委托中国律师在我国对PayPal提出诉讼的形式试着追债。

（三）亚马逊平台及Paypal事件起诉工作进展

（四）有关应收账款计提超大金额资产减值的主要原因，预估没法取回的重要依据

有关应收账款计提资产减值状况

企业：万余元

注1：Paypal系支付手段，其账户资金系企业自筹资金，企业对于该资产列示于流动资产，因Paypal服务平台故意冻洁企业资金，但是该资产仍属于企业，公司表示以上资产发生信贷风险，故单项工程列示应收帐款并计提坏账；因Paypal服务平台故意扣款企业资金，该资产不再归属于企业，系公司和Paypal平台上的应收账款，与日常运营不相干，故单项工程列示其他应付款并计提坏账。

注2：Amazon服务平台系店面服务平台，账户资金系店面产生市场销售后顾客收取的账款，暂由服务平台扣除，其账户余额在没有达到服务平台取现标准前企业还无法取现，故企业对于该资产列示于应收帐款，Amazon服务平台故意冻洁或扣款资产均是企业应当与Amazon平台上的应收账款，故企业单项工程列示应收帐款并计提坏账。

对于亚马逊平台及PayPal事故中应收帐款冻结及扣款产生的影响，企业对亚马逊平台、PayPal平台上的应收帐款按单项工程计提坏账。对于店面/服务平台早已被扣款的账款，预估已经很难取回，企业按100%计提坏账；对于店面/服务平台冻洁的账款，企业依照店面/服务平台后台管理标注的冻洁缘故、冻结期限、历史文化资金回笼状况、预估回款额、起诉进度等计提坏账。详细如下：

企业：万余元

企业业务主要是通过Amazon、EBAY、全球速卖通等第三方平台通过线上B2C市场销售，以网上零售的形式将商品销售给终端用户。顾客以在企业直营网址或是第三方销售服务平台（如亚马逊平台、EBAY等）下单付货款后，由企业授权委托货运物流公司将商品配送交货予顾客。企业销售中所形成的应收帐款均为第三方平台企业。企业在发出商品并交货货运物流公司时确认收入。

以上亚马逊平台及paypal发生的几率，具有随机性与不明性，企业在发出商品并交货物流公司时段上，已达到“公司因向顾客出让商品或服务提供帮助而有权利获得对价很有可能取回”的收入确认条件，合乎《企业会计准则》的相关规定。

会计建议：

我们针对亚马逊平台冻结资产实施了下列程序流程：

1、掌握与评价有关的关键所在内控制度设计和运作实效性，根据控制测试，同时结合运营规则及同业竞争冻洁现状分析内部规避风险及运营风险；

2、取样亲身获得亚马逊收支明细，计算期末数是否和账目一致；

3、取样亲身登陆店面核查店面是不是冻结；

4、获得店面冻结的原因和高管对可回收金额的分析，融合历史时间冻结资产取回状况核查预期信用损失的合理化；

我们针对Paypal冻结资产实施了下列程序流程：

1、掌握与评价有关的关键所在内控制度设计和运作实效性，根据控制测试，同时结合运营规则及同业竞争冻洁现状分析内部规避风险及运营风险；

2、亲身获得Paypal冻结账号的收支明细核查期末数；

3、亲身登陆Paypal冻结账号核查帐户是都冻结；

4、获得Paypal账户冻结的原因和高管对可回收金额的分析，融合互联网技术同业竞争资金回笼状况核查预期信用损失的合理化；

我们针对亚马逊平台及Paypal服务平台有关的销售额实施了下列程序流程：

1、掌握与评价高管与收入准则有关的关键所在内控制度设计和运作实效性；

2、运用专家工作中，执行IT系统检测，并对信息管理系统实行了查验，包含一般控制与应用操纵；

3、抽样检查今年记载的收益买卖，点评收入准则是否满足政府会计准则以及企业收入准则会计制度的需求；

4、执行细节测试，抽样检验亚马逊与使用PayPal支付手段的渠道收入准则的有关票据，包含客户订单、货运物流纪录、顾客查收纪录及相关金融机构收款记录等；

5、抽样检查资产负债表日前后左右记载的收益买卖，查验发货日期、顾客查收时长、快递公司传出时间以及主营业务收入进账方式等，点评收益有没有被纪录于适当的会计年度；

对于我们来说，Paypal帐户扣款事件后主要系进货类跨境电商市场原有运营风险，目前已经采用一系列对策追索。企业记提信用减值损失的原因有效，根据充足，合乎政府会计准则的相关规定。企业确定相关收入是谨慎的，合乎政府会计准则的相关规定。

三、融合近些年通拓科技资产重组状况、运营违背海外市场规律状况、经营效益持续走低、企业有关内部制度情况等，表明公司也跨境业务版块是不是建立了有关内控管理、财务审计、合规管理等措施，管理制度的运行状况，有关违反规定事件主要责任人及追究责任状况，企业对通拓科技控制、管理方法是否可行，公司是否建立了改进跨境业务运营的计划及详细情况等。

（一）表明公司也跨境业务板块是不是建立了有关内控管理、财务审计、合规管理等措施，管理制度的运行状况，有关违反规定事件主要责任人及追究责任状况

企业：万余元

近三年，通拓科技销售业绩持续走低，企业并购通拓所形成的信誉发生资产减值征兆，企业聘用专业评级组织对于该信誉开展减值测试，并且在2020年-2022年期内各自计提商誉减值损害39,595.89万余元、25,865.15万余元、51.81万余元。截止到2022年底，企业并购通拓所形成的信誉已全额的计提减值准备。通拓科技经历过的亚马逊平台及PayPal事情，并不是个例，反而是跨境电商市场总体所面临的系统风险。

现阶段，通拓科技已就跨境业务建立了公司治理结构、内控制度监管、采购管理流程、营销管理、资金分配、关联方交易等一系列规章制度实施措施，以确保跨境电子商务板块合规化经营。公司治理层面主要包括《内部控制手册》、《印章管理制度》、《规章制度管理制度》等；内控制度监管领域关键建立了《风控管理制度》，并成立了风险控制部、合规审计部对平时业务内容开展风险管控及监管；采购管理流程与销售管理工作，制订《采购日常管理制度》、《出口销售管理制度》、《岗位管理制度》等一系列内部结构岗位管理制度和业务实施细则开展日常监管；针对资金分配及关联方交易层面，依照《信息披露管理办法》、《关联交易决策制度》、《全面预算管理制度》、《资金及税务管理制度》等有关规定实行；门店管理层面依据《店铺管理制度》等有关规定实行。之上规章制度皆内嵌系统流程，进行定期标准与管理，确保内控制度执行合理，管理方法可控性。

对于违反规定事件解决：对自建站业务部等相关人员，依据相对应的义务，对负全责的客服主管实施了解雇处罚，对于其他主要责任人给予记大过处分，降权降职降薪，及其扣减奖励金等惩罚。

（二）企业对通拓科技控制、管理方法是否可行，公司是否建立了改进跨境业务运营的计划及详细情况等

为强化对通拓企业的管理，企业建立了《对外投资管理办法》、《母子公司管控办法》、《分子公司投资管控制度》及会计管理制度，将分公司运营及决策管理方法、财务会计、人事部门及信息公开等工作纳入统一的管理机制；同时要求分公司及时报告重要经营信息，对联公司的经营保证及时掌握、立即管理决策。2022年，企业持续推进对通拓的监管，巡察了财务经理、财务主管、合规总监、财务审计主管等核心部门工作人员再次参加通拓科技整体运营并进行监管。与此同时建立了对通拓的权责划分表，确定了通拓的管理权限范畴。公司审计部定期不定期对分公司经济发展业务内容的方方面面开展内部监督，并督促完善内控制度体系的建立并有效落实。

结合公司通拓报送的2022年度工作汇报及2023年战略发展规划，分版面建立了改进跨境业务运营计划和战略，同时要求通拓科技推行实际高效的绩效考评并提交保证书。

现阶段，通拓已逐渐执行业务转型，以进货业务流程为载体，发展趋势精铺业务流程，卵化知名品牌业务流程，根据业务流程更替即从进货向精铺、精典发展趋势，完成高端化转型发展。企业重点围绕发展战略，以风险控制为根基、以优秀人才为出发点、根据组织力提升及智能化促进，不断打造产品力、营销能力，努力创造2023年度业务发展总体目标。

具体办法如下所示：

一是落实责任追究。

二是全面提高风险控制组织层级，保证风险控制落到实处。

1、以企业战略为出发点，根据月度经营分析会、重点剖析、指标值监管等动态化管理、复盘总结各市场部风险性，保证风险性战略落地；

2、内嵌风控专员，对风险较大服务平台相匹配单位，内嵌风控专员，即时掌控服务平台风险性，调节战略营销对策；

3、推动全过程风险管控，专项检查整理市场销售、产品、物流运输会计目前工作中流程和运营风险现况，产生相对应管理方案，不断优化内部管理步骤，健全风险控制，产生步骤风险因子监管；

4、提高全体人员危机意识，根据深入开展侵犯知识产权、店面合规运营等风控培训，提升全体人员风控意识。

5、推动电商平台运营合规化过程，对运营规则、现行政策、资金回笼、资金冻结、库存量、店面客户投诉率或缺货率的风险难题实时监控系统，增加店铺运营管理标准动态性抽样检查监管，提升帐户及店铺销售产品关联预防。

6、提升第三方平台市场销售合理布局，积极减少自建站营销额，强化对Paypal账户主要表现的改善解决，并增加转为银行信用卡等形式收付款，强化对南美洲、东南亚地区、俄等新兴经济体的开发和销售资源资金投入。

三是精益化管理、深入推进机构技能提升，发展战略、研发与人才资源管理更科学高效率。

会计建议：

大家对企业实施了内控审计。并针对企业跨境业务，对企业方面控制及信息科技一般性操纵实施了IT审计。对于我们来说2022年12月31日公司内控是有用的。

难题四：年度报告表明，报告期末企业存货账面余额10.54亿人民币，资产减值准备账户余额0.94亿人民币，2022年度计提存货跌价提前准备0.29亿人民币，转到或转销1.94亿人民币，主要包括库存产品新项目。

请企业补充披露：（1）记提及转到、转销资产减值准备所涉及库存产品实际情况，包含但是不限于产品类目、总数、库存报表、拟业绩目标销售市场、竞争对手状况和产品升级换代状况；（2）融合有关资产减值征兆、资产减值根据、减值测试状况、是不是通过资产报告评估等，表明记提及转到、转销资产减值准备会计处理方式，账务处理的合规管理。

回应：

一、记提及转到、转销资产减值准备所涉及库存产品实际情况，包含但是不限于产品类目、总数、库存报表、拟业绩目标销售市场、竞争对手状况和产品升级换代状况

（一）企业各大板块库存产品及库存商品跌价准备状况

企业：万余元

企业：万余元

注：绵纶版块库存产品资产减值准备系依据成本和可变现净值孰低计提存货跌价提前准备，在其中，可变现净值以这个库存商品的预估市场价减掉可能的营业费用和相关费用后金额确定。2022年度绵纶版块库存产品跌价准备提升根本原因是：①2022年底锦纶丝供应量同比增长101.2%；②2022年下半年开始，锦纶丝市场价整体呈现持续下跌发展趋势，导致锦纶丝商品存有降价风险性。

（二）电子商务版块记提及转到、转销库存产品跌价准备所涉及库存产品实际情况

电子商务版块计提存货跌价提前准备通常是单项工程计提存货跌价前期准备按库存商品类型融合库存报表计提存货跌价提前准备。详情如下：

企业：万余元

注：单项工程计提存货跌价精心准备的库存商品通常是：①受亚马逊平台事情危害，被服务平台强制关闭店面后往FBA服务平台仓退还至企业的第三方仓库，然后由第三库房检测再次发布市场销售或者经选择后重新寄往FBA服务平台仓发布售卖的库存商品。②促销偏差，金额低一部分滞销品库存商品。

2022年末，对于受亚马逊平台事情影响库存商品及滞销品库存商品，企业融合历史时间销售状况、之前年度已计提存货跌价、今天促销状况、均值市场价、可能费用以及相关费用等，以这个库存商品的预估市场价减掉可能费用及相关费用后可变现净值与存货的成本孰低确定资产减值准备。

电子商务版块转到及转销库存产品跌价准备主要系受2021年度受亚马逊平台事情影响库存商品在2022年度再次发布后市场销售转销导致。详细如下：

企业：万余元

注：其他单项工程计提资产减值准备系通拓分公司瑞城商贸之前年度与BDF企业涉讼库存商品有关跌价准备，今天已调解给予转销。

二、融合有关资产减值征兆、资产减值根据、减值测试状况、是不是通过资产报告评估等，表明记提及转到、转销资产减值准备会计处理方式，账务处理的合规管理

记提后的账务处理：

借：资产减值准备

贷：资产减值准备

转销后的账务处理，受FBA退还影响库存商品销售出库单时，选用月度加权平均值的办法明确发出存货的价格，融合出入库的总数算出生产成本，结转成本至主营业务成本。与此同时销账资产减值准备。对应的账务处理如下所示：

借：主营业务成本

贷：库存商品

借：资产减值准备

贷：主营业务成本

依据《企业会计准则》，期终依照单独库存商品可以分离计量按存货的成本与可变现净值孰低计提存货跌价提前准备。因公司的库存商品长期存在SKU1多、数量大，价格较劣等特性。企业依照库存商品类型计提存货跌价提前准备。

1SKU：StockKeepingUnit(供应量企业)己经被引申为商品统一序号的英文缩写，每一种产品都是相匹配有唯一的SKU号。

之前减记存货价值影响因素已经消失的，减记金额给予修复，并在原有已计提资产减值准备额度内转到，转到金额计入。

会计建议：

我们针对存货减值实行以下程序流程：

（1）评定及尝试了与库存商品有关的内控制度的设计与实行实效性；

（2）对期末存货执行解释性程序流程，进行计算库存周转率、库存商品组成与之前或同业竞争较为、剖析库存商品投入产出率、剖析能源消耗率、剖析料工费占有率、成本费倒轧等，分辨库存商品的合理化；

（3）对存货减值实验过程执行核查，剖析库存商品存不存在资产减值征兆，评定减值测试方式有效，评定减值测试各主要参数是否可行，以分辨被审计公司计提存货跌价精心准备的合理化；

（4）实行库存商品亲身监盘、服务平台库存商品收支明细核查、第三方库库存商品询证等流程。

对于绵纶版块：

（1）将存货余额与当前订单、负债表日后各期销售额和下一年度预测销售总额进行对比，以评定库存商品库存积压和降价的概率；

（2）较为本年度及之前年度资产减值准备占存货余额比例，并确认异常现象的主要原因；

（3）融合存货监盘，对库存商品外观特征开展检查，以了解其物质形态有没有问题；查验期终估价入库库存产品与在商品对于型号规格老旧、生产量降低、产品成本或市场价起伏、技术或市场需求转变情况，及其过后销售状况考虑要不要需进一步记提提前准备：

1)针对残品、滞销品的库存商品查询不断盘点纪录，销售总结等相关资料，剖析当初具体应用情况，决定是否已有效计提跌价准备；

2)将上一年度残品、滞销品库存商品明细与当初库存商品明细进行对比，决定是否需补提跌价准备。

（4）抽样检查计提存货跌价精心准备的新项目，其过后市场价是不是小于原始成本。

对于电子商务版块：

（1）获得高管对收危害库存商品的分析报告，库存商品处置预案，评定过程与过程的合理化；

（2）核查以高管对受到影响库存商品的处置预案为层面归类分析各种库存商品的降价概率；

（3）获得并核查高管对库存商品可变现净值的计算操作过程；

（4）融合可变现净值计算过程与高管库存商品处置预案，分辨存货计价平摊评定是否可行；

（5）获得公司管理人员对除亚马逊封店事情危害库存商品外今天期终别的库存商品的评价结果，并对预估库存积压的库存商品执行减值测试核查。分辨库存积压库存商品的范围及完好性，具体分析高管处置预案的合理化，核查可变现净值各种参数合理化，再次计算检测结果。

对于自然环境版块：

（1）依据工程承包合同，确认是否存有亏损合同状况，分辨被审计公司计提存货跌价精心准备的合理化。

对于我们来说，企业记提及转到、转销资产减值准备会计处理方式合规管理有效，根据充足，合乎政府会计准则的相关规定。

特此公告。

义乌市骆盈绵纶有限责任公司股东会

2023年6月16日