我们公司及股东会全体人员确保信息公开具体内容的实际、精准和详细，并没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

广东省太安堂药业股份有限公司（下称“企业”或“*ST太安”）于2023年5月12日接到贵所下达的《关于对广东太安堂药业股份有限公司2022年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2023〕第130号）（下称“《问询函》”）。企业现对问询函中存在的问题逐一回应，实际回应如下所示:

1、中兴华会计事务所（特殊普通合伙）（下称“年检会计”）没法就凭你企业持续盈利、大股东非营利性占款摊余性、库存商品的有关评定获得充足、适度的审计程序，对自己的企业2022年年度财务报告出具了无法表示意见的财务审计报告。除此之外，年检会计曾没法就凭你企业库存商品、预付款项与其他应付款的有关评定获得充足、适度的审计程序，与此同时认定一个人企业持续盈利存在较大可变性，对自己的企业2021年年度财务报告出具了审计报告意见的财务审计报告。麻烦你企业：

（1）逐一表明企业为清除非标准审计报告意见涉及到事宜对公司财务报表产生的影响而采取的具体办法、工作计划及现阶段进展。

【企业回应】

一、2021年年度财务报表审计开具的审计报告意见的财务审计报告，涉及到的保存事宜主要包括：

1、分公司广东省康爱多数字健康科技公司（以下称：康爱多）1-2年长期性订金0.95亿人民币无本质商业住房。2、企业下属公司预付款机器设备款1.58亿人民币无本质商业住房。3、处理广东省太安堂投资发展有限公司股份款长期性未取回0.62亿人民币。4、康爱多截至2021年12月31日的库存产品账户余额4.94亿人民币，财务审计无法执行高效的监盘程序流程。

以上1-4项保存事项解决对策、工作计划和进展：

第1-2项经核实，为公司控股股东太安堂集团有限责任公司（以下简称：大股东）非营利性占有上市企业资产并且于2023年1月6日前全都偿还上市企业。第3项0.62亿人民币经公司进一步自纠自查，2022本年度年度报告已公布该资产为大股东非营利性占有上市企业资产还许诺2023年9月30日前偿还上市企业。第4项康爱多库存商品2023年5月第三方审计组织已聘用更专业的IT审计工作人员将对这部分库存商品进行了现场排查，预期2023年三季度前查明结论。

二、2022年年度财务报表审计开具的无法表示意见的财务审计报告，涉及到的事宜主要包括：

1、康爱多与其说好几家经销商产生偿还债务起诉，案子总标的额3.33亿人民币，因为康爱多乏力履行合同已生效法律文书额度1.06亿人民币，企业需要承担责任，导致一些银行帐户被法院冻结。2、企业实现营收7.25亿人民币，同比下降67.99%，短期贷款8.60亿人民币，一年内到期长期应付款0.61亿人民币，一年以上（1至5年）的长期应付款8.94亿人民币。结合以上1至2项要素，财务审计分辨企业未来1年还面临着销售业绩再次下降与高额偿债风险，持续盈利存在较大可变性。3、大股东非营利性占款4.57亿的生物降解性。4、康爱多截至2022年12月31日的库存产品账户余额4.97亿人民币，财务审计无法执行高效的监盘程序流程。

董事会和领导层已意识到对企业导致的不良影响，并且已经积极主动采取有力措施清除以上事宜，以确保企业长期稳定良性发展，切实保障企业和投资者权益。具体办法如下所示：

一）对于处理以上第1、2项事项对策、工作计划及进展

企业按照目前实际情况，为清除持续盈利的重要可变性，采用以下方法：1）抢占市场与扩展推广优化方式，持续抢占市场、提升渠道结构；集中化优质资源、对焦中医药学制造出来的主营业务。2）提升绩效考核管理、提高制造效率，大力加强内部结构绩效考核管理，提高生产制造能力，打造出智能化工厂，控制成本花费、提升生商品利润贡献率。3）增加催款资金回笼幅度、确保生产经营现金流量，将继续加大应收帐款的催款资金回笼幅度，创立资金回笼重点组，明确责任与进展，以加速回款，改进长期稳定公司运营现金流量。4）再次处理非主业轻资产，再次脱离非主业重资产业务，回款投入到了中医药学生产制造主营业务、将有息债务降到有效水准、减少销售费用。5）对于康爱多诉讼仲裁事宜，积极与相关方进行交流、融洽，并委托律师精英团队帮助解决，进一步减少对企业日常运营主题活动的不良影响，最大程度地确保企业的合法权利。

二）对于处理以上第3项事项对策、工作计划及进展

企业将继续催促大股东、控股股东采用切实有效的对策积极主动筹集资金尽早还款占用资产，大股东于2023年1月6日已还款占款0.55亿人民币，账户余额争取在2023年9月30日前进行，以减轻对企业的危害。

并且对公司和大股东、控股股东和关联企业间的买卖推行全面管理操纵，标准关联方交易事项审批流程，保证公司及自然人股东利益不受损。对于审计公司明确提出的不足深层次开展自查，进一步提升企业治理能力，完善制度建设，充分运用审计委员会和内审部门的监督职责，操纵风险和隐患，加强风险管控，产生运作监管、个人评价、缺点整顿、制度完善的内部控制闭环，提高企业规范运作水准，促使企业可持续发展观，保证企业持续发展。

三）对于处理以上第4项事项对策、工作计划及进展

企业大力支持第三方审计组织聘用更专业的IT审计工作人员将对这部分库存商品进行了现场排查，预期2023年三季度前查明结论。

（2）补充披露近三年审计报告意见种类、造成非标审计报告意见涉及到事宜与今天非标准建议所涉及事宜存不存在关系。

【企业回应】

2019年数为标准无保留意见；2020年数为带强调事项段的无保留意见，注重事宜为应付债券推迟，公司已经依照推迟计划方案于2021年11月份还款结束，该项非标准建议涉及到事项危害已清除；2021本年度为审计报告意见，造成非标准审计报告意见涉及到事宜主要包括：1、因素企业广东省康爱多数字健康科技公司（以下称：康爱多）截至2021年12月31日的库存产品账户余额4.94亿人民币财务审计受到限制，无法执行高效的监盘程序流程，都未能就库存商品的总数、情况与受到限制情况等给对方出函确定。2、分公司康爱多1-2年长期性订金0.95亿人民币无本质商业住房。3、企业下属公司预付款机器设备款1.58亿人民币无本质商业住房。4、处理广东省太安堂投资发展有限公司股份款长期性未取回0.62亿人民币。在其中第1项康爱多库存产品财务审计受到限制事宜未清除，组成今天非标准建议所涉及事宜构成部分；第2-3项经核实，为公司控股股东太安堂集团有限责任公司（以下简称：大股东）非营利性占有上市企业资产并且于2023年1月6日前全都偿还上市企业。此二项非标准建议涉及到事项危害已清除；第4项0.62亿人民币经进一步审核，该资产为大股东非营利性占有上市企业资产，归属于今天非标准建议所涉及事项构成部分。

（3）融合审计报告意见种类及现行标准标准，就企业股票有可能被暂停上市的情况做足够的风险防范。

【企业回应】

因为公司2022本年度销售业绩，未来一年还面临着销售业绩再次下降与高额偿债风险；企业分公司广东省康爱多数字健康科技公司（下称“康爱多”）与众多经销商产生偿还债务起诉，康爱多乏力履行合同，企业需承担责任，导致一些银行帐户被法院冻结；公司控股股东太安堂集团有限责任公司非运营占有企业资金4.57亿人民币；中兴华会计事务所（特殊普通合伙）（下称“中兴华”）无法对分公司康爱多期末存货与期初存货执行高效的监盘程序流程，导致企业2022年度财务报表被中兴华出具了无法表示意见的财务审计报告（中兴华审字[2023]第410090号）。与此同时，中兴华会计事务所（特殊普通合伙）成为公司2021年度审计报告组织，对企业2021年度财务报告展开了财务审计，因为无法就企业库存商品、预付款项与其他应付款的有关评定获得充足、适度的审计程序，与此同时评定企业持续盈利存在较大可变性，并且于2022年6月15日出具了中兴华审字（2022）第410058号保留意见审计报告和《中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）关于广东太安堂药业股份有限公司2021年度财务报告非标准审计意见的专项说明》（中兴华报字（2022）第410030号）。

依据《深圳证券交易所股票上市规则（2023年修订）》第9.3.1条的规定：

“上市企业发生下列情形之一的，本所并对股票买卖交易执行暂停上市：

（一）近期一个会计年度经审计的净资产为负值且主营业务收入小于1亿人民币，或是追朔重述后近期一个会计年度净资产为负值且主营业务收入小于1亿人民币；

（二）近期一个会计年度经审计的期末净资产为负数，或是追朔重述后近期一个会计年度期末净资产为负数；

（三）近期一个会计年度的会计报表被出示无法表示意见或是反对意见的财务审计报告；

（四）证监会行政处罚决定书说明公司已经公布的近期一个会计年度财务报表存有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，造成该本年度有关财务指标分析具体已碰触本款第（一）项、第（二）项情况；

（五）本所评定其他情形。”

依据《深圳证券交易所股票上市规则（2023年修订）》第9.3.7条的规定：

“上市企业因碰触本标准第9.3.1条第一款第（一）项到第（三）项情况，其股票买卖交易被实行暂停上市后，第一个会计期间的年报说明企业合乎不会有本标准第9.3.11条第一款第（一）项至（四）项任一情况的要求的，企业可以向本所报考并对股票买卖交易撤消暂停上市。企业追朔重述从而出现本标准第9.3.1条第一款第（一）项、第（二）项情况，或因碰触本标准9.3.1条第一款第（四）项情况，其股票买卖交易被实行暂停上市后，具体碰触暂停上市指标值相对应本年度次一年度的年报说明企业合乎不会有本标准第9.3.11条第一款第（一）项到第（四）项任一情况的要求的，企业可以向本所报考并对股票买卖交易撤消暂停上市。”

依据《深圳证券交易所股票上市规则（2023年修订）》第9.3.11条的规定：

“上市企业因碰触本标准第9.3.1条第一款第（一）项到第（三）项情况其股票买卖交易被实行暂停上市后，第一个会计期间发生下列情形之一的，本所确定停止其股票上市交易：

（一）经审计的净资产为负值且主营业务收入小于1亿人民币，或是追朔重述后近期一个会计年度净资产为负值且主营业务收入小于1亿人民币；

（二）经审计的期末净资产为负数，或是追朔重述后近期一个会计年度期末净资产为负数；

（三）会计报表被出示审计报告意见、无法表示意见或是反对意见的财务审计报告；

（四）未能法定时限内公布半数以上执行董事确保真正、精确、完整的年报；

（五）虽合乎第9.3.7条规定，但并未在规定时间内向本所提起诉讼暂停上市；

（六）因不符第9.3.7条规定，其撤消暂停上市申请办理没被本所审核同意。

企业追朔重述从而出现本标准第9.3.1条第一款第（一）项、第（二）项情况，或因碰触第9.3.1条第一款第（四）项情况其股票买卖交易被实行暂停上市后，发生前述第（四）项到第（六）项情况或是具体碰触暂停上市指标值相对应年度的次一本年度发生前述第（一）项到第（三）项情况的，本来决定的停止其股票上市交易。”

企业2023年度发生上述情况第9.3.1条的规定“（三）近期一个会计年度的会计报表被出示无法表示意见或是反对意见的财务审计报告”，并如在2023年度财务审计报告发生上述情况第9.3.11条的规定“上市企业因碰触本标准第9.3.1条第一款第（一）项到第（三）项情况其股票买卖交易被实行暂停上市后，第一个会计期间发生下列情形之一的，本所确定停止其股票上市交易：（三）会计报表被出示审计报告意见、无法表示意见或是反对意见的财务审计报告”；此外，企业因发生上述情况第9.3.11条的规定“（六）因不符第9.3.7条规定，其撤消暂停上市申请办理没被本所审核同意。”。企业只需发生上述情况之一，企业将按照规定被深圳证交所停止股票上市交易。

请年检会计参考《公开发行证券的公司信息披露编报规则14号一一非标准审计意见及其涉及事项的处理》及《中国注册会计师审计准则问题解答第16号一一审计报告中的非无保留意见》的相关规定表明：

（1）对于非标准建议相关事项而采取的关键审计证据，无法得到充足、适度审计程序的主要原因，审计范围遭受何处、哪种限定，是否已经实行替代程序、运用外部专家相关工作的状况，替代程序仍无法满足审计要求的主要原因。

【年检会计回应】

一、对持续盈利存在较大可变性开展的关键审计证据

1、获得与持续盈利有关管理层申明，并点评高管制订的提升持续盈利将来解决规划的可操作性。

2、点评高管加以分析的一个过程、根据的假定和所采取的改善方案，以考虑到管理当局对持续盈利的描述是不是适度。

融合实施的审计证据，从而点评高管在编制会计报表时应用持续经营假设的投资者适当性，但是我们对高管针对持续盈利采取措施的可行性分析未获取充足、适度的审计程序。

二、对大股东非营利性占款摊余性开展的关键审计证据

1、对高额的、长期挂账的往来账户实施了询证、查验合同书、剖析等流程。

2、获得了银行流水账单据，及其占款的流进排出有关凭证。

3、对采购和支付、资金分配等内部控制实施了内部控制检测。

因为无法获得大股东资产还款计划及资产还款能力等有关充足、适度的审计程序，无法断定以上非营利性资金占用费的摊余性以及减值计提的无偏性。

三、对库存商品项目执行的重要审计证据

对于以上事宜，首先我们实施了下列审计证据：

1、掌握、点评并测试公司与库存商品有关的关键所在内控制度的设计和实行实效性。

2、执行实际性分析程序，鉴别必须进一步调查库存商品账实之间的差别缘故。

3、执行存货监盘程序流程，编写存货监盘汇报。假如因为不可预测的现象，不能在存货盘点当场执行监盘，存货盘点在财务报告日之外的日期开展，除执行存货监盘程序流程外，执行别的审计证据，以获得审计程序，明确存货盘点日与财务报告日间的库存商品变化是否已经获得适当的纪录。若是在存货盘点当场执行存货监盘行不通，执行取代审计证据，以获得相关库存商品的出现和情况的充足、适度的审计程序。若不能执行取代审计证据，考虑到对审计报告意见产生的影响。(1)查验拿货付款凭证或生产记录以及其它相关信息。(2)查验负债表日后出现的卖货付款凭证。(3)向消费者或经销商询证。假如由第三方存放和控制的库存商品对财务报表是极为重要的，执行以下一项或二项审计证据，以获得相关该库存商品存有和情况的充足、适度的审计程序：(1)向拥有被审计公司库存商品的第三方询证库存商品数量和情况。(2)执行查验或其它适宜详细情况的审计证据。对库存商品统计表执行审计证据，确认其是否正确体现具体的存货盘点结论：(1)从库存商品统计表中选择有代表性的样版，与汇总记载的总数核查。(2)从汇总记录中提取具有代表性样版，与库存商品统计表的总数核查。(3)如在以上(1)、(2)过程中发现不符合，查验有关的支持性文件，核查调帐会计分录的准确性，并确定扩张样本数。

4、融合应付款的函证程序，向经销商询证购置交易额。

5、检测期末存货计价的精确性。

6、执行截至检测，查验有关买卖是不是保存在适当的会计年度。

7、对本期发生的库存商品调整变化，查验至支持性文件，明确账务处理正确与否。

8、如本期发生关联交易：(1)掌握买卖的产业原因。(2)查验确认买卖交易支持性文件（比如，税票、合同书、协议书及进库和运输单据等有关文件）。(3)假如可获得与关联交易有关的审计程序比较有限，考虑到执行以下审计证据。①向关联企业询证买卖交易条件及额度，包含贷款担保和其它关键信息；②查验关联企业拥有的信息内容；③向与交易有关工作的人员和企业（比如金融机构、侓师）询证或与其说探讨相关信息。

9、审批有没有长期挂账的库存商品，若有，应查找原因，如果需要进行变更。

10、融合银行贷款等课程，掌握是否存在用以债务担保的库存商品，若有，则须调查取证并且做好相对应记录，与此同时审查被审计公司财务报告是否已经作适当公布。

11、点评计提存货跌价准备的无偏性、合理化。

12、运用了专家工作中，对权威专家所得出结果而采取的主要参数、权威专家相关资质等方面进行了审查。

13、查验库存商品是否已经依照政府会计准则的相关规定在财务报告中做出适当列示和公布。

因康爱多存货盘点时间安排在接近财务报表给出日，并非负债表日或是贴近负债表日，存货盘点地点在康爱多总公司临时性资金周转仓，并非康爱多的库房或第三方监管库房，与此同时我们不能对负债表日至存货监盘日间的库存商品变化实行高效的审计证据，如对已经售卖的库存商品开展安全检查会计报告、询证、了解等，我们不能由此倒轧回负债表日，所以我们无法得到充足、适度的审计程序。

审计范围遭受当场条件的限制，大家不确定其库存的所有权及其买卖信息真实性。对于此事，请来了第三方IT专业人员对康爱多销售管理系统（进销存软件）有所了解核查，因为涉及到的周期时间比较大，涉及到的信息量信息内容比较大，直至财务审计报告日，仍无法获得与库存商品评定有关充足适度的审计程序。

（2）已获得的审计程序是不是已足够证实存有重大错报风险，存不存在以无法表示意见取代反对意见的情况。

【年检会计回应】

依据《中国注册会计师审计准则第1502号一一在审计报告中发表非无保留意见》第七条要求，“当存有以下情形之一时，注册会计必须在财务审计报告中发布非无保留意见：（一）依据获得的审计程序，得到财务报告总体存有重大错报风险的观点；（二）未获取充足、适度的审计程序，不可以得到财务报告总体不会有重大错报风险的观点。”及其第十条，“假如未获取充足、适度的审计程序以做为产生审计报告意见的前提，但觉得没有发现的错报（如存有）对财务报告很有可能带来的影响重要并且具有丰富性，注册会计理应发布无法表示意见”的相关规定，对于无法表示意见事项重要且丰富性的分析全过程如下所示：

1、本表明一、（一）财务审计报告中产生无法表示意见事项具体内容上述事情对财务报告可能会影响重要，涉及到期终及期初存货有关评定、今天及上一期资产减值损失、信用减值损失、关联企业往来账户公布的完好性等，甚至影响企业风险提示指标值，因而具备丰富性。因为该事项对财务报告很有可能带来的影响,对于太安堂企业2022年度财务报告发布无法表示意见。

2、当年度企业主营业务收入同比降低67.99%，企业连续三年主营业务收入大幅下降，连续两年亏损，且企业未来1年还面临着销售业绩再次下降与非常大的偿债风险；太安堂企业因素企业康爱多经销商逾期债务起诉和并对贷款担保造成多种诉讼仲裁案子，造成关键金融机构账户冻结，涉诉案件依然在案件审理或执行过程中；公司控股股东及实际控制人持有太安堂企业股份一部分被法院冻结。尽管企业实施了好几个对策来避开可能出现的损害，但我们觉得造成对太安堂企业持续盈利产生重大顾虑的事宜和状况存有好几个重要可变性，这种不确定性事宜之间有相互作用，大家无法断定以上事宜对企业财务报告所带来的影响，依照会计准则要求发布了无法表示意见。

对于我们来说，对于太安堂企业2022年度财务报告公开发表无法表示意见是适当的，已获得的审计程序不可以充足证实存有错报，不会有以无法表示意见取代反对意见的情况。

2、报告期末，你公司控股股东太安堂集团有限责任公司非营利性占有上市企业余额45,686.01万余元，截止到年报披露日，依然存在40,167.77万余元占款并未还款。年检会计无法获得大股东资产还款计划及资产还款能力等有关充足、适度的审计程序，无法断定以上非营利性资金占用费的摊余性以及减值计提的无偏性。麻烦你企业：

（1）以目录方式逐单表明大股东、控股股东和关联企业截止到问询函回应日，资金占用费（含无商业实质的经济往来）的计算会计分录、本年利润和账户余额、形成时间和偿还时长、占有方与占有方式、被占款日最大账户余额和占上市企业最近一期经审计公司净资产的占比。

【企业回应】

截止到问询函回应日，大股东太安堂集团有限责任公司非营利性占有上市企业资金情况如下：

注：经公司自纠自查，于企业年报披露之后发现，2020年1月3日大股东根据预付款中草药材农民采购款为名，非营利性资金占用费8,988.36万余元。自2023年1月1日，截止到问询函回复函日，大股东偿还的非营利性资产5,518.24万余元，依然存在49,156.13万余元占款并未还款。

（2）表明以上资金占用费从你企业2022年9月2日公布的《关注函回复公告》（公示序号：2022-062）中是不是已经公布；存有重合的，逐单对比表明已公布及未披露金额。

【企业回应】

公司控股股东太安堂集团有限责任公司非营利性占有上市企业余额54,674.37万余元（经公司完全自纠自查，比报告期末提升占有8,988.36万余元），截止到年报披露日，依然存在49,156.13万余元占款并未还款。以上资金占用费在企业2022年9月2日公布的《关注函回复公告》（公示序号：2022-062）中没有所有公布，因为2022年9月2日公布的《关注函回复公告》（公示序号：2022-062）公布的占有额度含有5,518.24万余元在2023年1月6日前才结清，因而年报披露金额中仍包括5,518.24万余元以内，所以该一部分额度存有重合。

企业2022年9月2日公布的《关注函回复公告》（公示序号：2022-062）额度及清单如下所示：

企业未于2022年9月2日《关注函回复公告》中公布，于2023年4月29日公司年度报告中公布的，《关于广东太安堂药业股份有限公司关联方非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表的专项审核报告》（中兴华报字2023）第410009号），大股东非营利性资金占用费清单如下所示：

广东省太安堂药业股份有限公司2022年度非营利性资金占用费及其它关系经济往来状况明细表

额度企业：人民币元

公司控股股东太安堂集团通过广东省皮宝药物有限责任公司根据浙江沪粤杭科技公司非营利性占款5,518.24万余元已经在2023年1月6日前偿还。截止到本咨询回应日，大股东依然存在49,156.13万余元占款并未还款。

（3）《非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表》表明，你公司控股股东2022年今年初、年底资金占用费账户余额均是45,686.01万余元，2022年未还款资金占用费。但是你企业在《关于公司股票被实施其他风险警示相关事项的进展公告》（公示序号：2023-023）等历年来声明中称，“企业在2022年8月4日至2023年12月6日总计接到偿还的占款为25,395.24万余元，并未还款的总金额0万余元，大股东非营利性资产占款已经全部偿还”。麻烦你企业自纠自查并告知以上公告内容不合逻辑的主要原因，贵公司早期公示存不存在信息公开与事实不符、有误的情况。

【企业回应】

公司新闻《非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表》，公司控股股东2022年今年初、年底资金占用费账户余额均是45,686.01万余元，2022年未还款资金占用费。其中包括企业2022年9月2日公布的《关注函回复公告》所涉及到的大股东非营利性资金占用费25,395.24万余元于2023年1月6日偿还的非营利性资产5,518.24万余元一部分。

企业在《关于公司股票被实施其他风险警示相关事项的进展公告》（公示序号：2023-023）等历年来声明中称，“企业在2022年8月4日至2023年1月6日总计接到偿还的占款为25,395.24万余元，并未还款的总金额0万余元，大股东非营利性资产占款已经全部偿还”。对于原发觉大股东非营利性资金占用费25,395.24万余元，大股东截止到2023年1月6日，已经全部偿还。

但企业年度报告编写环节中，企业通过自纠自查和注册会计师发觉，公司控股股东2022年年底非营利性资金占用费账户余额依然存在45,686.01万余元，2022年未还款资金占用费，截止到2023年4月29日年度报告公告日，依然存在40,167.77万余元占款并未还款。

早期公司在2022年9月2日《关注函回复公告》中公布，大股东非营利性资金占用费25,395.24万余元；2022年年报披露，经公司自纠自查和会计审计发现，公司控股股东2022年年底非营利性资金占用费账户余额依然存在45,686.01万余元，2022年未还款资金占用费，截止到2023年4月29日年度报告公告日，依然存在40,167.77万余元占款并未还款。企业按相关规定，依法履行信息公开公示责任，不会有信息公开与事实不符、有误的情况。

于2022年企业年报披露今后，截止到本咨询回应日，经公司完全自纠自查，大股东非营利性占款提升额度8,988.36万余元，到此，大股东依然存在49,156.13万余元非营利性占款并未还款。

（4）补充披露大股东还款占款的具体方案、自有资金、保障体系及可行性分析。

【企业回应】

企业将继续催促大股东、控股股东采用切实有效的对策积极主动筹集资金尽早还款占用资产，以减轻对企业的危害。

一、催促大股东的举措：

1、股东会创立老总责任制的沟通协作专项小组，组员包含董秘、常务副总经理、财务经理。

2、工作组制订工作中沟通计划，全过程跟踪，按时公示还贷工作进展。

3、工作组规定定期开展大股东参与工作进展大会，规定大股东报告工作进展（正常情况下每个月最少二次，会议形式能是当场、电话视频、微信等）

二、大股东还贷自有资金和实际保障体系：

1、售卖东山湖物业管理（酒店餐厅、土地资源等）。

2、售卖潮州市太安堂镇上股份或其它方式的一部分股份，以资抵债。

请年检会计审查并表达意见,表明无法断定以上非营利性资金占用费的摊余性以及减值计提的无偏性具体原因。

【年检会计回应】

尽管我们针对该账款实施了查验合同书、银行流水账单据，并执行了询证、采访、分析及审计证据，因为太安堂企业资金管理方法、关联企业往来账户等多个方面内控制度无效，且不提供大股东资产还款计划及资产还款能力等有关充足、适度的审计程序，无法断定太安堂企业为大股东和关联企业提供资金支持的一致性及其以上非营利性资金占用费的摊余性以及减值计提的无偏性。

3、本当年度，贵公司实现营收7.25亿人民币，同比下降67.99%；分一季度来说，贵公司第一季度至第四季度主营业务收入分别是1.91亿人民币、3.18亿人民币、1.89亿人民币、0.27亿人民币；贵公司2022年归属于上市公司股东的扣非的纯利润（下称“扣非后净利润”）为-8.09亿人民币，已连续三年亏本。麻烦你企业：

（1）依照中药方剂生产制造、中草药材粗加工、药物批发零售、大健康产业生产产品、健康服务等业务分类，融合各主营业务项下商品销售状况，详细描述各种主营业务主营业务收入变化的缘故。

【企业回应】

依照中药方剂生产制造、中草药材粗加工、药物批发零售、大健康产业生产产品、健康服务等业务分类，各主营业务项下商品销售情况如下：

从以上各业务领域市场销售组成剖析看，造成2022年度主营业务收入整体降低67.99%的主要原因是：

一、中药方剂生产制造业务流程降低33.41%，主要原因是2021年度保健品销售比较多，企业考虑到此类商品并不是医药集团的主营业务，2022年脱离了这一业务流程，2022年肌肤类医药销售降低54.62%；并且由于企业流动资金匮乏，销售渠道欠缺投入的资金，造成主营业务核心系列商品心血管类降低17.93%，不孕不育症类（麒麟丸）降低36.79%。

二、中草药材粗加工业务流程降低58.06%，主要原因是山参市场销售大幅度下降81.29%，中药制剂大幅度下降49.69%。

三、药物批发零售大幅度下降85.44%,主要原因是康爱多运营恶变，债务诉讼不能得到及时处理，经营资金极度匮乏，造成医药行业市场销售降低97.61%。

四、康爱多电商技术服务费用收益伴随着其销售收入大幅度下降，服务平台可收取服务费随着大幅度下降96.28%

（2）贵公司药业行业毛利率为38.47%，同比增长86.07%，融合定价策略、成本结构等多种因素，分业务及产品类型数据统计分析企业利润率大幅度提高的原因和合理化。

【企业回应】

一、从业务类别剖析如下所示：

造成药业行业毛利率同比增长86.07%的主要原因如下所示：

从以上剖析能够得知，当年度企业药业行业毛利率38.47%，造成药业行业毛利率同比增长86.07%的主要原因是：1）中药方剂业务流程利润率升高23.57%，在其中：心血管药物利润率升高3.12%、麒麟丸药物（不孕不育症）利润率升高10.14%、别的中成药物利润率升高8.14%；2）药物批发零售利润率升高153.87%，在其中：康爱多购入医药行业产品毛利率升高116.73%，其根本原因是康爱多2021年及之前年度销售战略是廉价吸引顾客，重视营销额，2021年康爱多销售总额13.62亿人民币，大规模营销和赠送品，造成利润率低到13.63%；2022年度周转资金紧缺，调节营销策略，舍弃营销额对策，2022年度销售总额0.32亿人民币，走提高销售净利润率重视赢利路线，利润率提升到29.55%；3）大健康产业开发设计产品毛利率升高187.72%,在其中售卖中草药材铺面利润率升高538.30%。

二、从成本结构剖析如下所示：

当年度企业各业务成本结构及整体占有率同期相比未出现很大变化，由此可见，当年度企业利润率同比增长86.07%的主要原因非成本结构原因造成利润率升高。

三、从技术销售净利润率增长幅度较大的大健康产业生产产品（市场销售中草药材铺面）和康爱多购入医药行业商品业务分析如下所示：

大健康产业生产产品当年度市场销售中草药材铺面，销售面积1.11万平方，销售单价4,760.79元每平米，销售净利润率同比增长53.72%，销售净利润率升高的主要原因是商铺出售是依据铺面所处方向不一样，一房一价。

康爱多医药行业业务流程销售产品均从第三方供应商采购市场销售，康爱多2021年及之前年度，企业主要采用廉价吸引用户的销售战略，偏重于营销额的极速扩张，2021年康爱多销售总额达到13.62亿人民币，大规模营销和赠送品，造成利润率低到13.63%；2022年度康爱多遭受周转资金比较严重紧缺，调节立即营销策略，舍弃一味的追求营销额的思路，2022年度销售总额0.32亿人民币，走提高销售净利润率偏重于赢利路线，利润率提升到29.55%，同期相比利润率增长幅度达到116.73%，在其中药方药物利润率增长幅度343.24%，非处方药品和成人用品利润率增长幅度50%之上。

总的来说，企业当年度药业行业毛利率为38.47%，同比增长86.07%，根本原因是中药方剂制药业业务流程、康爱多医药行业业务流程、大健康产业生产产品商铺销售业务产品报价提高及毛利率较低的商品销售降低而致，可能会导致企业当年度利润率大幅度提高。

（3）贵公司各一季度主营业务收入变化较大，第四季度主营业务收入0.27亿人民币，明显小于前三季度。表明主营业务收入一季度构造的合理化，第四季度主营业务收入大幅度下降的主要原因，存不存在跨期确认收入及跨期转结成本等情况。

【企业回应】

从以上处理数据看得出，企业第二季度和第四季度主营业务收入较第一季度和第三季度有力度的升高或降低，特别是第四季度主营业务收入0.27亿人民币，明显小于前三季度，根本原因是第四季度企业中草药材粗加工业务流程因为中草药材有一些指标值不符合规定，顾客退换货0.20亿人民币、批发零售业务流程（康爱多医药行业）因为安排发货时货物有效期比较短，顾客库存积压退换货1.17亿人民币而致。不会有跨期确认收入及跨期转结成本等情况。

（4）融合本年利润关键学科以及占主营业务收入比例、亏本形成的原因，数据统计分析扣非后净利润变化趋势与主营业务收入变化偏移比较大的缘故。

【企业回应】

企业当年度营业总成本占营业收入的125.24%，在其中：运营成本61.04%，应交税费占有率3.71%，期内费用占比60.48%（管理方法费用占比16.24%、研发费用占比3.69%、会计费用占比14.67%），信用减值损失占有率-17.97%，资产减值准备占有率-67.12%，运营利润占比-111.22%，纯利润占有率-117.76%，归属于上市公司股东的纯利润 -113.52%，扣非后净利润占有率-111.63%。

企业当年度归属于上市公司的净利亏本8.23亿人民币的重要原因有：一是企业营业收入大幅度下降，同比减少67.99%，在其中中药方剂生产制造业务流程降低33.41%，中草药材粗加工业务流程降低58.06%，批发零售业务流程降低85.44%，健康服务业务流程降低6.5%，营业外收入降低80.81%；二是当年度记提高额的资产减值准备占有率85.09 %，减值损失6.17亿人民币，在其中：应收帐款其他应付款记提信用减值损失占有率17.97%，减值损失1.30亿人民币、林下参和中草药材及半成品加工减值损失占有率67.12%，减值损失4.86亿人民币。

近三年来，企业营业收入呈不断下降发展趋势，2022年比同期降低67.99%，2021年比同期降低36.79%，2020年比同期降低10.74%；扣非后净利润近三年来呈逐渐降低发展趋势，但当年度降低发展趋势变缓，2022年同比减少5.03%，2021年同比减少2,286.42%，2020年同比减少191.21%，造成扣非后净利润与主营业务收入偏移比较大的原因是因为：2022年、2021年企业计提信用减值损失和资产减值准备大幅上升。2022年信用减值损失1.30亿人民币同比增长56.60%、资产减值准备（林下参和中草药材半成品加工）4.86亿人民币同比增长6.53%；2021年信用减值损失0.83亿人民币同比增长1,872.88%、资产减值准备（信誉、库存商品）4.57亿人民币同比增长15,122.53%。

（5）按项目或产品类别，补充披露贵公司生产能力运用状况，包含但是不限于生产能力、生产量等，并是因为你企业存不存在生产运营停滞不前的情况。

【企业回应】

企业生产制造类业务关键是中成生产和中草药材粗加工业务流程，当年度企业中药方剂生产制造生产量为38.99%，中草药材粗加工生产量为35.44%，生产量低，根本原因是企业分公司康爱多经销商债务诉讼，企业融资方式和新增加信用额度受到比较大牵制，造成周转资金比较严重紧缺，销售渠道无充足资金分配，销售业绩大幅下降，生产制造需求量大幅度下降。但企业核心产品品质、功效与市场信用度高，仅因阶段性周转资金紧缺，销量下滑，造成产水平使用率低，经营活动正常的，生产量可以随时达到销售部的需求。

（6）依据回应（1）至（5），是因为你企业存不存在营运能力持续走低、经营效益存在较大不确定性的状况，并进行全面的风险防范。

【企业回应】

综上所述（1）至（5）上述，企业主营业务收入同比减少67.99%，通常是毛利率奉献率很低中草药材粗加工和康爱多医药行业业务流程降幅大，降低分别是58.06%、97.61%，但毛利率稳定且增长率大中药方剂制药业行业在周转资金极端化紧缺的情形下，降低33.41%。企业销售利润率同比增长86.07%，根本原因是利润率奉献比较大的中药生产制造稳步增长，同比增长23.57%，与此同时中药材粗加工和医药行业低利润率商品大幅度缩小。企业扣非后净利润-8.09亿人民币同比减少5.03%，净亏损比较大的重要原因：一是2022年信用减值损失1.30亿人民币同比增长56.60%、资产减值准备（林下参和中草药材半成品加工）4.86亿人民币同比增长6.53%，二是营运资本不够，造成主营业务收入下降，毛利率降低。

为清除持续盈利的重要可变性，企业采用以下方法：1）抢占市场与扩展推广优化方式，持续抢占市场、提升渠道结构；集中化优质资源、对焦中医药学制造出来的主营业务。2）提升绩效考核管理、提高制造效率，大力加强内部结构绩效考核管理，提高生产制造能力，打造出智能化工厂，控制成本花费、提升生商品利润贡献率。3）增加催款资金回笼幅度、确保生产经营现金流量，将继续加大应收帐款的催款资金回笼幅度，创立资金回笼重点组，明确责任与进展，以加速回款，改进长期稳定公司运营现金流量。4）再次处理非主业轻资产，再次脱离非主业重资产业务，回款投入到了中医药学生产制造主营业务、将有息债务降到有效水准、减少销售费用。5）对于康爱多诉讼仲裁事宜，积极与相关方进行交流、融洽，并委托律师精英团队帮助解决，进一步减少对企业日常生产经营的不良影响，最大程度地确保企业的合法权利。

请年检会计对（1）（2）（3）（4）（5）进行核实并表达意见。

【年检会计回应】

一、审查程序流程

我们针对主营业务收入，开展的审计证据主要包含：

（1）针对营业收入，也了解、评估了高管在销售管理流程里的内控制度设计，并尝试了重要操纵实行实效性；

（2）我们可以通过抽样检验各种各样营销模式下核心客户的买卖合同以及对于高管和工作人员的采访，对于各种销售收入确认相关的控制权转移等展开了深入分析评定，从而评定太安堂运营收入确认现行政策；

（3）对重要、新增加核心客户及与关联企业的项目产生状况执行函证程序，并且对这种客户进行关心，查验业务信息真实性及买卖交易合理化；

（4）对主营业务收入相关的重要因素实行分析程序，根据前后左右本年度、不一样月度、顾客比照等多个维度鉴别剧烈波动项目；

（5）检查和收入准则有关的支持性文件，包含合同书、订单信息、出入库单、税票、运输单、签收表及其出口模式的报关资料、提货单等关键票据；

（6）对于负债表日前后左右一定期内里的主营业务收入提取样版开展安全检查，以评定销售额是不是在适当的期内确定；

（7）点评高管对主营业务收入的财务报告公布是不是适当。

对于主营业务成本，大家实施了下列关键审计证据：

（1）掌握、点评并测试公司与主营业务成本有关的关键所在内控制度的设计和实行实效性。

（2）执行实际性分析程序，鉴别必须进一步调查的差别。

（3）抽样检查月主营成本结转明细单，较为记入主营业务收入品种、规格型号、数量及记入营业收入的规格是否一致，是否满足会计核算原则。

（4）对本期发生的主营业务收入，选择样版，查验其支持性文件，明确会计原始凭证齐全有效、记帐凭证与会计原始凭证是否一致及其会计账务处理正确与否。

（5）融合库存商品的财务审计，执行截至检测。

（6）查验主营业务成本是否已经依照政府会计准则的相关规定在财务报告中做出适当列示和公布。

二、审查结果

经核实，对于我们来说，企业以上表明和我们在实施太安堂2022年度会计报表审计环节中掌握的信息一致，企业的收入准则合乎《企业会计准则》的有关规定。

4、苏州市延天龄医药有限公司（下称“苏州市延天龄”）既就是你企业第一大顾客，又是你企业第一大经销商，年销售和购置占有率分别是9.79%、2.88%。麻烦你企业：

（1）融合近三年与苏州市延天龄业务开展情况等，是因为你企业向销售等购置具体内容。

【企业回应】

一、2020至2022年公司和苏州市延天龄业务开展情况见下表：

2020年至2022年，总计购置771.80万余元，占公司三年总计购置总额0.14%，在其中2020年占公司当初购置总额0.16%，2021年占公司当初购置总额0.12 %，2022年占公司当初购置总额0.05%。

2020年至2022年，总计市场销售10,506.15万余元，占公司三年总计营业总额的1.60%，在其中2020年占公司当初营业总额的0.41%，2021年占公司当初营业总额的1.82%，2022年占公司当初营业总额的6.79%。

二、2020至2022年企业分公司上海市太安堂药业中药材有限责任公司（以下称：上海市太安堂药业公司）与苏州市延天龄采购销售的货物清单如下所示：

1、2020至2022年公司和苏州市延天龄购置清单

2、2020至2022年公司和苏州市延天龄购置清单

（下转B14版）