本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

　　沈阳远大智能工业集团股份有限公司（以下简称“公司”）于2023年6月7日收到深圳证券交易所《关于对沈阳远大智能工业集团股份有限公司2022年年报的问询函》（公司部年报问询函【2023】第282号）（以下简称“《问询函》”），针对《问询函》中提及的事项，回复如下：

　　1.年报及同日披露的《2022年度内部控制自我评价报告》显示，你公司报告期内财务报告内部控制存在1处重大缺陷：部分电梯产品及租赁收入确认存在不严谨或不准确的情形。关于电梯产品收入确认，你公司称，核查发现现场人员回传的验收合格证资料包括检验机构出具的“验收证明”及“监督检验报告”，你公司认为依据“监督检验报告”确认收入更加严谨准确，因此对依据“验收证明”确认收入的项目进行清查。关于租赁收入确认，你公司称，核查发现业务部门在签署租赁协议时，个别协议存在签署补充协议而限制租赁协议生效条件的情形，导致相关租赁收入确认出现会计差错。你公司称上述财务报告内部控制缺陷已于2023年4月完成整改，同时，会计师事务所出具了标准无保留意见的内部控制审计报告。

　　与年报同日披露的《关于公司前期会计差错更正的公告》显示，你公司拟对2019年度、2020年度、2021年度、2022年第一季度、半年度、第三季度财务报表进行会计差错更正，进而导致公司已披露的2020年度、2021年度财务报表出现盈亏性质改变：追溯调整前，你公司2020年、2021年营业收入为9.15亿元、9.69亿元，归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）为862.35万元、1,300.26万元，归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润（以下简称“扣非后净利润”）为-1,847.47万元、-1,052.83万元；追溯调整后，你公司2020年、2021年营业收入为8.49亿元、8.22亿元，净利润为-1,428.43万元、-2,810.58万元，扣非后净利润为-4.138.24万元、-5,163.67万元。具体如下表：

　　年报显示，你公司报告期实现营业收入9.88亿元，同比增长20.23%，而净利润、扣非后净利润为-1.11亿元、-1.41亿元。

　　请你公司：

　　（1）说明“监督检验报告”与“验收证明”所载内容的差异及检验机构出具的时间间隔，并结合电梯产品验收标准及流程、同行业可比公司情况等因素，说明你公司此前同时依据“监督检验报告”与“验收证明”确认电梯产品相关收入是否符合行业惯例，如否，请予解释说明前期收入确认的合理性，如是，请说明追溯调整财务报表的必要性；

　　（2）核查说明你公司业务部门是否存在未及时报备签署租赁补充协议的情形，如是，请说明具体的整改举措（如有），如否，详细说明相关租赁收入出现会计差错的原因；

　　（3）结合对第（1）（2）问的回复以及追溯调整后你公司2019年、2020年连续两年净利润为负的情形，说明你公司是否存在通过提前确认收入、虚增净利润等进行财务舞弊的行为；

　　（4）对照《上市公司自律监管指引第1号一一主板上市公司规范运作》（以下简称《主板规范运作指引》）第2.2.7条、第2.2.10条的规定，说明你公司审计委员会是否勤勉尽责、有效履行监督、评估上市公司内外部审计工作的职责；

　　（5）对照《主板规范运作指引》第3.5.17条、第3.5.22条的规定，说明你公司独立董事是否积极履职，是否对上市公司内部控制制度的建设及执行情况进行了切实有效的现场检查；

　　（6）对照《主板规范运作指引》第5.10条的规定，说明你公司是否制定了内部控制自查制度和年度内部控制自查计划，如有，请向我部提供；

　　（7）说明你公司就会计差错采取的具体自查措施及自查范围，是否完整、有效地发现了全部差错事项，在此基础上说明本次会计差错更正是否真实、准确、完整地反映了你公司的财务状况及经营成果，是否还需对前期会计差错进行进一步补充更正；

　　（8）结合所处行业环境、业务模式、信用政策与结算方式、售价及成本变动等因素，量化分析报告期内在营业收入实现较大增长的情况下，净利润、扣非后净利润大幅下滑的原因及合理性，以及你公司拟采取的改善盈利能力的措施（如有）。

　　请会计师事务所对上述问题进行核查并发表明确意见，同时说明针对公司2022年内部控制已执行的审计程序和获取的审计证据，相关缺陷是否影响公司财务报告内部控制的有效性，在此基础上说明出具标准无保留意见内部控制审计报告是否恰当、审慎；说明公司本次会计差错更正及披露事宜，是否符合《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号一一财务信息的更正及相关披露》的有关规定。

　　请你公司董事会审计委员会对上述问题（4）、独立董事对上述问题（5）涉及事项进行核查并发表明确意见。

　　公司回复：

　　一、说明“监督检验报告”与“验收证明”所载内容的差异及检验机构出具的时间间隔，并结合电梯产品验收标准及流程、同行业可比公司情况等因素，说明你公司此前同时依据“监督检验报告”与“验收证明”确认电梯产品相关收入是否符合行业惯例，如否，请予解释说明前期收入确认的合理性，如是，请说明追溯调整财务报表的必要性；

　　“监督检验报告”列示内容：使用单位名称、设备代码、设备类别、设备品种、施工类型、施工单位、施工单位许可证明文件编号、检验机构名称、检验日期、下次检验日期、维护保养单位名称、额定载重量、额定速度、层站门数、控制方式、检验依据、主要检验仪器设备、检验人员、编制、审核、批准、检验内容、检验结论、技术资料、机房（机器设备间及相关设备）、井道及相关设备、轿厢与对重（平衡重）、悬挂装置、补偿装置及旋转部件防护、轿门与层门、无机房电梯附加检验项目、试验、曳引与强制驱动电梯附加检验项目等。

　　“验收证明”列示内容：电梯项目名称、合同编号、检验机构名称、检验结论等。

　　电梯检验机构依据《电梯监督检验和定期检验规则-曳引与强制驱动电梯》(TSGT7001-2009)及区域性要求文件对电梯的技术资料、机房及井道设备部件、轿厢对重部件、无机房电梯附加项目等进行检验，另外进行电梯运行相关试验，检验流程通常为电梯安装调试完毕并自检合格后，向当地具有检验资质的机构申请检验，经现场检验全部合格后出具“监督检验报告”。由于现场检验时可能存在部分电梯运行辅助条件尚未具备，例如：机房（机器设备间及相关设备）检测大项中通道设置、通道照明、通道门、电源插座、楼梯（台阶）、护栏；井道及相关设备大项中井道安全门设置；曳引与强制驱动电梯附加检验项目中轿厢内视频监控等，导致暂时不能出具“监督检验报告”，电梯项目负责人协调检验机构针对电梯产品先出具检验合格的证明，待后续全部条件具备后出具“监督检验报告”，所以“监督检验报告”下发时间晚于“验收证明”下发时间，时间间隔不等，通常为6个月左右。

　　同行业可比上市公司国内直销模式（公司负安装义务）确认收入原则，具体情况见下表：

　　同行业国内直销模式下确认收入原则统计表

　　同行业上市公司国内直销模式确认收入原则均为验收合格时，但针对验收合格标准未全部明确且不完全一致，如康力电梯为“安装调试完成及验收合格时”、快意电梯为“经监督检验机构验收合格时”、森赫电梯为“电梯安装调试完毕取得验收合格证书时”等。公司是“经当地具有检验资质的机构验收合格并取得验收合格证时”。此前，公司取得的验收合格证资料有两种，一种是检验机构出具的“验收证明”，一种是检验机构出具的“监督检验报告”，公司认为此两种文件均属于验收合格证范畴，所以同时依据此两种文件确认收入，符合公司的会计政策，也不违背行业惯例。后经公司内控核查发现“监督检验报告”为正式验收合格证，且在技术监督局管理系统中可查询，下发时间晚于“验收证明”，公司认为依据其确认收入更严谨准确，所以将确认收入的依据全部调整为“监督检验报告”，并对依据“验收证明”确认收入的项目进行了清查，为使财务报表能够准确反映公司的财务状况，对前期财务报表进行了追溯调整。

　　二、核查说明你公司业务部门是否存在未及时报备签署租赁补充协议的情形，如是，请说明具体的整改举措（如有），如否，详细说明相关租赁收入出现会计差错的原因；

　　公司在全面核查资产租赁情况时发现，业务部门存在未及时报备签署租赁补充协议的情形，针对上述问题，公司已按照规定进行披露，详见《关于公司前期会计差错更正的公告》，除此之外，公司不存在业务部门未及时报备签署租赁补充协议的情形。

　　为加强公司规范管理，提高会计信息质量，采取如下措施全面整改：

　　（一）内控有效性评估及内控体系建设的持续完善

　　关注资产租赁业务中存在的风险，对现有内部控制体系进行检查和评价，对资产尤其是固定资产的使用及管理流程进行梳理。确保资产相关的内部控制合理有效并得以实施，及时发现内部控制缺陷并加以改进。

　　（二）房屋类固定资产全面清查

　　对公司厂房类资产自用和租赁情况全面现场核实并建立台账。公司自查全部在手租赁合同，与经办人及对方责任人确认租赁合同完整性及准确性，确保公司所掌握的相关信息真实准确完整。

　　（三）加强人员管理

　　公司进一步完善了各个岗位工作标准及岗位责任，加强了各岗位聘用、培训、考核、奖惩等一系列人员管控力度，针对租赁业务，公司落实责任部门及人员对公司厂房使用情况定期实地查验，根据查验情况与租赁合同进行核对，确保一致。

　　公司将持续加强财务管理，夯实财务信息质量，完善内控制度，提高内部审计管理水平及相关人员专业素质，做好规范化管理，严格遵守国家法律法规及上市公司管理制度，切实提高公司规范运作水平。

　　三、结合对第（1）（2）问的回复以及追溯调整后你公司2019年、2020年连续两年净利润为负的情形，说明你公司是否存在通过提前确认收入、虚增净利润等进行财务舞弊的行为；

　　公司通过内控核查发现了部门间文件传递和确认收入依据存在不严谨的内部控制缺陷，并对会计报表的影响进行了调整，以期更准确的反映公司的财务状况。公司本次前期会计差错更正符合《企业会计准则第28号一会计政策、会计估计变更及差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号一财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，有利于提高公司会计信息质量，符合公司的实际经营状况，更正后的信息能够更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果，不存在通过提前确认收入、虚增净利润等进行财务舞弊的行为。

　　四、对照《上市公司自律监管指引第1号一一主板上市公司规范运作》（以下简称《主板规范运作指引》）第2.2.7条、第2.2.10条的规定，说明你公司审计委员会是否勤勉尽责、有效履行监督、评估上市公司内外部审计工作的职责；

　　公司于2022年12月31日，召开第五届董事会第一次会议审议通过了《关于选举公司第五届董事会各专门委员会委员的议案》，选举产生了公司第五届董事会各专门委员会成员。公司第五届董事会审计委员会由3名董事组成，成员为独立董事石海峰先生、花迪先生和非独立董事彭安林先生，公司董事会审计委员会全体成员具备履行审计委员会工作职责的专业知识和商业经验，其中主席委员(召集人）由具有专业会计资格的独立董事石海峰先生担任。审计委员会的成员资格和构成均符合有关法律法规以及公司《董事会审计委员会议事规则》的有关规定。

　　2022年度，公司董事会审计委员会认真履行职责，共召开8次会议，会议的组织、召开及表决均符合相关法律法规、规范性文件以及《公司章程》等有关规定。公司全体董事会审计委员会委员参加了各次会议，会议议案全部审议通过。

　　董事会审计委员会履职情况如下：

　　（一）监督及评估外部审计机构工作

　　1、公司董事会审计委员会严格按照《董事会审计委员会议事规则》的规定，对公司聘请的年度审计机构提供的审计服务工作情况及质量进行了监督和评估，认为中审华会计师事务所（特殊普通合伙）具有会计师事务所执业证书以及具备为上市公司提供审计服务的资质和胜任能力，在执业过程中能够遵循独立、客观、公正的执业准则，公允合理地发表独立审计意见，诚信情况良好，具备投资者保护能力，能够满足公司年度财务审计工作的要求。

　　2、公司审计委员会向董事会提出续聘外部审计机构的建议，审核外部审计机构的审计费用及聘用条款时，未受到公司主要股东、实际控制人或者董事、监事及高级管理人员的不当影响。

　　3、公司审计委员会督促外部审计机构诚实守信、勤勉尽责，严格遵守业务规则和行业自律规范，严格执行内部控制制度，对公司财务会计报告进行核查验证，履行特别注意义务，审慎发表专业意见。

　　（二）指导内部审计机构工作

　　公司董事会审计委员会对公司各项业务的合法合规及财务管理等进行了监督，对内部审计制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行了检查和评估，审计委员会认为，公司内部审计工作制度基本健全，内审工作开展有效。

　　（三）审阅公司的财务报告并对其发表意见

　　公司董事会审计委员会认真审阅了公司的财务报告，认为公司财务报告所包含的信息反映了公司报告期的经营管理和财务状况。

　　（四）监督及评估公司的内部控制

　　公司严格执行各项法律法规及内部管理制度，公司股东大会、董事会、监事会、管理层规范运作，切实保障公司和股东的合法权益。公司董事会审计委员会认为公司已按照企业内部控制规范和相关规定的要求建立了有效的内部控制。

　　（五）协调管理层、内部审计部门及相关部门与外部审计机构的沟通

　　公司董事会审计委员会充分听取各方意见，协调公司管理层及相关部门与外部审计机构保持良好沟通，同时与外部审计机构就审计过程中发现的问题进行交流并及时掌握审计进展情况；协调相关部门与外部审计机构沟通，并配合外部审计机构开展年度财务报告审计工作，为年度内各项审计工作的顺利开展奠定了良好基础。

　　综上，公司董事会审计委员会依据相关法律法规、规范性文件和《审计委员会工作细则》的规定和要求，勤勉尽责、有效履行监督、评估公司内外部审计工作的职责。

　　审计委员会意见：

　　经核查，公司董事会审计委员会定期召开会议，审议公司财务报告、内部控制制度、审计计划和审计结果等相关事项，并向董事会报告审计工作的情况。同时，审计委员会还与内部审计部门和外部审计机构保持密切联系，对审计工作的质量进行评估和监督，确保审计工作的独立性和客观性。审计委员会勤勉尽责、有效履行监督、评估公司内外部审计工作的职责。董事会审计委员会将继续依据监管要求和公司制度所赋予的责任和义务，坚持勤勉尽责和审慎原则，充分发挥董事会审计委员会的专业作用，切实提高公司治理水平，维护全体股东特别是中小股东的合法权益。

　　五、对照《主板规范运作指引》第3.5.17条、第3.5.22条的规定，说明你公司独立董事是否积极履职，是否对上市公司内部控制制度的建设及执行情况进行了切实有效的现场检查；

　　根据《主板规范运作指引》第3.5.17条和第3.5.22条的规定，独立董事应当积极履行职责，对上市公司内部控制制度的建设和执行情况进行检查，并及时向董事会提出意见或建议。如果发现公司内控制度有不足或存在风险，则应当建议采取相应的补救措施。

　　公司的独立董事在过去一年中积极履职，2022年度公司共召开董事会会议10次（其中第四届董事会9次，第五届董事会1次），召开股东大会3次（其中年度股东大会1次、临时股东大会2次），独立董事严格按照有关法律、法规的要求，勤勉履行职责。对提交董事会会议审议的相关材料和会议审议的相关事项，均进行了认真的审核和查验，并以谨慎的态度在董事会上行使表决权，维护了公司的整体利益和中小股东的利益。

　　根据《公司章程》以及相关法律法规的规定，公司独立董事对公司相关事项发表了独立意见，具体情况如下：

　　公司独立董事认真履行独立董事职务，利用参加董事会、股东大会等机会对公司进行了现场考察、与公司高级管理人员及相关人员沟通等各种形式对公司日常经营管理、董事会决议执行情况、内部控制等制度的建设及执行情况等审查监督，时刻关注外部环境及市场变化对公司的影响，为公司的可持续发展提供相关建议，维护公司和中小股东的合法权益。

　　综上，公司独立董事积极履职，对公司内部控制制度的建设及执行情况进行了切实有效的现场检查。

　　独立董事意见：

　　经核查，作为公司的独立董事，我们严格遵守相关法律法规、规范性文件以及《公司章程》和《独立董事工作制度》的相关规定，积极有效地履行独立董事职责，对公司的重大事项发表独立意见，充分利用自身掌握的专业知识和经验为公司发展提供更多有建设性的意见，增强公司董事会决策能力和领导水平，维护公司全体股东的合法权益。

　　公司管理层高度重视与独立董事的沟通交流，我们充分利用召开董事会和股东大会等时机对公司进行现场检查，并保持与公司管理层的密切沟通，及时了解公司的经营状况和经营风险，深入了解公司的生产经营、财务管理和内部控制等情况，听取相关人员汇报，对公司信息披露等情况进行监督和核查。我们积极履职，对公司内部控制制度的建设及执行情况进行了切实有效的现场检查。

　　六、对照《主板规范运作指引》第5.10条的规定，说明你公司是否制定了内部控制自查制度和年度内部控制自查计划，如有，请向我部提供；

　　为完善公司的企业法人治理结构，根据《公司法》和《公司章程》及有关内部制度的规定，公司于2010年10月30日召开了第一届董事会第一次会议，审议通过了《关于〈内部审计制度〉的议案》、《关于〈内部控制制度〉的议案》，根据《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号一一主板上市公司规范运作》等有关规范性文件的修订和更新情况，为进一步完善公司治理结构，提升公司管理水平，公司于2022年8月25日召开了第四届董事会第十七次会议，审议通过了《关于修订〈总经理工作制度〉等十九项公司治理制度的议案》，其中对公司《内部审计制度》及《内部控制制度》进行了修订。

　　根据公司《内部审计制度》的规定，公司内部审计部制定了2023年度工作计划，且经公司董事会审计委员会审议通过，内部审计部将严格按照工作计划，积极督促建立、健全各项内部审计规章制度，有效开展内部审计工作，确保内部审计工作质量，充分发挥内部审计监督、管理、服务职能，为公司的发展提供保障。

　　七、说明你公司就会计差错采取的具体自查措施及自查范围，是否完整、有效地发现了全部差错事项，在此基础上说明本次会计差错更正是否真实、准确、完整地反映了你公司的财务状况及经营成果，是否还需对前期会计差错进行进一步补充更正；

　　针对本次会计差错更正，公司董事会、监事会及管理层高度重视，深刻反思公司内部控制制度建设及执行过程中存在的问题和不足，责成公司内控责任部门对主要单位、业务和事项以及高风险领域进行全面清查，包括：组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任、内部审计、资金活动、采购业务、资产管理、存货管理、销售管理、财务报告、信息系统、关联交易、对外担保、重大投资的内部控制、信息披露的内部控制等方面。重新评估内控体系的有效性，完整、有效的发现了全部差错事项并进行了更正。组织董事、监事、高级管理人员及相关部门的人员进行业务培训，认真学习相关法律法规和规范性文件，不断提高公司规范运作能力和水平，切实履行董事、监事及高级管理人员职责，杜绝此类问题再次发生。本次会计差错更正真实、准确、完整地反映了公司的财务状况及经营成果，无需对前期会计差错做进一步补充更正。

　　八、结合所处行业环境、业务模式、信用政策与结算方式、售价及成本变动等因素，量化分析报告期内在营业收入实现较大增长的情况下，净利润、扣非后净利润大幅下滑的原因及合理性，以及你公司拟采取的改善盈利能力的措施（如有）。

　　公司近三年主要利润指标数据如下：

　　单位：万元

　　报告期内在营业收入实现较大增长的情况下，净利润、扣非后净利润大幅下滑主要有以下原因：

　　（一）营业毛利、营业毛利率下降

　　1、销售单价降低

　　受外部经营环境及大宗原材料商品价格持续在高位波动、行业内竞争加剧，汇率波动等因素影响，为争夺有限的市场资源，公司近年开始逐渐转变价格策略，同时调整经销商政策，加强与国内外经销商的合作力度，培育和支持重点经销商，经销项目逐渐增多，经销模式为公司将电梯设备销售给经销商，销售单价较低，2022年平均销售单价约10.00万元/台，平均毛利率为14.44%，公司对经销商付款条件要求较高，通常为发货前付清全部款项；直销模式为将电梯设备直接销售给终端客户，销售单价较高，2022年平均销售单价约22.00万元/台，平均毛利率为25.64%，公司给予客户相对宽松的信用政策；受上述行业环境、销售模式、信用政策等多种因素综合影响，产品销售单价有所降低，2022年公司产品平均销售单价14.31万元/台，对比2021年平均销售单价16.14万元/台，单台下降1.84万元，降幅11%，对比2020年平均销售单价17.06万元/台，单台下降2.76万元，降幅16%；

　　2、利润空间缩小

　　公司采取和供应商进行战略谈判、工艺优化、技术改型、调整生产制造布局等多种降本措施，效果显著，2022年公司产品单位成本11.44万元/台，对比2021年单位成本12.04万元/台，单台下降0.6万元，降幅5%，对比2020年单位成本12.21万元/台，单台下降0.77万元，降幅6%，2022年公司产品平均销售单价14.31万元/台，对比2021年平均销售单价16.14万元/台，单台下降1.84万元，降幅11%，对比2020年平均销售单价17.06万元/台，单台下降2.76万元，降幅16%；单位成本下降幅度小于单位收入下降幅度，压缩了产品毛利空间。

　　以上原因综合导致营业毛利率及营业毛利大幅下降，利润空间缩小；

　　报告期内营业收入虽然实现了较大幅度的增长，但营业毛利率对比2021年下降5.37个百分点，营业毛利减少了1,075.35万元；营业毛利率对比2020年下降8.39个百分点，营业毛利减少了4,328.62万元。

　　（二）期间费用增加

　　公司调整销售策略，深化市场布局，加大了营销投入，公司销售人员增加，导致职工薪酬增加；加大对代理商支持和市场开发力度，导致销售服务费增加；公司营业收入增长的同时，销售费用也同时增加，报告期内销售费用发生额16,916.92万元，对比2021年增加3,890.74万元，对比2020年增加3,179.31万元；具体明细如下：

　　单位：万元

　　公司进一步优化管理组织，简化管理流程，提高管理效率，压缩管理成本，报告期内管理费用发生额7,794.20万元，对比2021年减少242.50万元，对比2020年减少364.23万元；

　　公司坚持自主创新，不断提升自主研发能力，本年加大研发力度，以适应市场需求，报告期内研发费用发生额4,761.00万元，对比2021年增加868.86万元，对比2020年增加1,397.09万元；

　　受汇率变动影响，本期汇兑收益增加，公司主要外币结算币种为美元和新元，报告期美元、新元升值导致债权产生汇兑收益约860万元、货币资金产生汇兑收益约530万元，报告期内财务费用发生额为-1,411.38万元，2021年度财务费用发生额810.71万元，2020年度财务费用发生额1,219.12万元，报告期内财务费用对比2021年减少2,222.09万元，对比2020年减少2,630.50万元。

　　以上因素综合影响期间费用变化，报告期内期间费用发生额28,060.74万元，对比2021年增加2,295.02万元，对比2020年增加1,581.66万元。

　　（三）投资收益增加

　　报告期内，公司取得投资收益2,479.62万元，其中处置重庆子公司取得投资收益1,868.03万元，处置肯尼亚公司取得投资收益592.41万元，综合影响报告期内投资收益对比2021年增加1,617.50万元，对比2020年增加2,516.41万元。

　　（四）减值损失增加

　　报告期内减值损失发生额-5,394.31万元，对比2021年增加5,965.44万元，对比2020年增加4,323.57万元。

　　信用减值损失发生额-3,701.47万元，对比2021年增加4,440.29万元，主要原因之一是公司应收账款金额排名居前的客户均是一些大型公建项目客户，此类项目回款周期较长，影响应收账款账龄段变化导致减值金额增加；原因之二是由于公司出售澳大利亚公司股权形成的应收款项，预计无法收回的风险较大，基于谨慎性原则，全额计提减值损失约1,780万元。

　　资产减值损失发生额-1,692.84万元，对比2021年增加1,525.15万元，主要原因是根据企业会计准则规定，对于已发生减值迹象的存货计提资产减值损失约1,055万元，主要计提减值的项目包括机器人公司部分存货，计提减值金额约890万元；哈尔滨厂区项目出现减值迹象，对在建工程和无形资产计提减值金额约360万元。

　　（五）营业外支出增加

　　报告期内营业外支出发生额1,317.81万元，对比2021年增加1,275.66万元，对比2020年增加1,253.32万元，主要原因为部分固定资产是非标定制产品的配套生产设备，产品更新换代后，设备处于闲置状态，经评估没有改造利用价值，进行报废处理，金额约730万元；基于诉讼进展，公司某未决诉讼项目计提预计负债金额约500万元。

　　综上所述，公司报告期内在营业收入实现较大增长的情况下，净利润、扣非后净利润却大幅下滑，针对此现象，公司拟采取以下措施改善盈利能力：

　　（一）国内市场开拓

　　为扩大公司的业务范围和市场占有率，公司积极与区域实力雄厚的房地产商进行战略合作，定期进行沟通和交流活动，以加深彼此之间的合作关系和信任度。同时，制定专业的招投标管理体系，广泛参与公开招投标项目。此外，公司与协会和行业组织等建立良好的联系和合作关系，并通过参加各种行业会议、展览和活动来扩大公司的影响力和知名度。

　　为提升经销商的增量，公司提供个性化、差异化的市场推广、培训和人员配备等支持，注重与经销商建立长期稳定的合作关系，并把他们视为公司销售网络的重要组成部分。同时，严格把控经销商质量，加强经销商管理。采取广种薄收的方式开发新经销商，并提供必要的培训和支持，帮助经销商快速成长，实现共赢和长期稳定发展，通过优胜劣汰的方式来建立稳定的区域性经销商销售网络。

　　（二）国际市场开拓

　　公司充分利用国际市场已建立的销售网络，继续扩大国际市场占有率，深入开展海外客户市场调研，了解客户需求，从产品到服务，从价格到配置，从交期到质量，从安装到运行。继续实施“一国一策”的方针，针对不同国别的实际需求，制定切实可行的营销方案；针对国际市场的特别需要设计不同的产品系列；通过国际展会、国际研讨会、国际代理商大会等载体，加强与用户的接触和联系；继续通过与代理商合作开拓目标客户。针对已经开辟的重点国家市场，一方面努力夯实现有业务渠道，形成稳健的市场竞争力，努力提高市场占有率；另一面注重寻找和兼容优质的新渠道，获取市场的补充能量，形成市场快速突破的发展基础，对现有薄弱市场加大开发的投入力度，同时摸排一些潜在的大型项目或者密集型的建筑业投资。

　　（三）技术研发扩展

　　电梯业务以市场和用户需求为导向研发安全、智能、环保的新产品，实现产品的差异化，提高产品的市场竞争力，结合市场将已有系列产品横向扩展；持续不断地加强对现有产品的改进和优化，提高产品可靠性和稳定性；加强产品系列化、标准化、通用化，提高产品性价比，同时有利于产品整个环节的质量控制；对主推产品进行深入优化，通过有限分析等设计手段进一步优化产品结构，设计合理工艺结构降低材料损耗，简化安装步骤提升零部件集成水平，进一步提升安装效率。

　　（四）成本费用控制

　　随着行业竞争加剧，加之原材料价格、人工成本等生产要素的价格上涨，公司销售价格未能与生产成本的波动幅度保持一致，公司面临利润进一步被压缩的风险。针对此风险，公司通过和供应商进行战略谈判，以保价锁货的采购方式降低原材料价格；通过工艺优化、技术改型等措施优化产品性能，提高生产制造效率，减少浪费以降低生产成本；通过调整生产制造布局，进行富余生产厂房再运作，提升闲置资产使用效率，降低公司运营费用。

　　（五）产品质量控制

　　公司生产的电梯产品属特种设备，交付使用前须由国家质监部门强制检验，针对产品质量控制，公司建立了完善的质量管理体系及安装和售后服务体系，设立了质量管理部，专职于质量控制和督查职责，并将质量管理延伸至外协厂家，以确保公司的产品质量。

　　（六）应收账款控制

　　公司将不断完善应收账款风险管理体系，提高防范坏账风险意识，加强客户的风险评估，并加强应收账款的催收，以降低回款风险。

　　通过采取上述措施，公司能够更加有效地应对各种挑战，实现经营目标。在2023年一季度，公司的各项经营指标同比呈现大幅增长的趋势，这表明公司采取的措施正在发挥显著的效果。在未来，公司将继续加强各方面的管控，进一步提升公司的经营能力和管理水平，以实现更加可持续的发展。

　　会计师事务所回复：

　　九、核查程序及核查意见

　　（一）核查程序

　　针对上述事项，我们主要执行了以下核查程序：

　　1、核查比对“监督检验报告”与“验收证明”所载内容的差异及检验机构出具的时间间隔，并与同行业相关会计政策等信息进行对比分析；

　　2、通过销售与收款内部控制循环测试，了解和评价与收入确认相关的内部控制制度的有效性，并测试关键控制执行的有效性；

　　3、获取固定资产、投资性房地产明细账及其对应资产台账，对相关资产执行盘点程序；

　　4、访谈及网络查询重要租赁用户与公司董事、监事、高级管理人员、持股5%以上股东是否存在关联关系或可能导致利益倾斜的其他关系，判断是否需要执行进一步审计程序；

　　5、对变更租赁用户的，询问相关负责人变更租赁用户的原因，检查内部审批流程；

　　6、核查租赁双方签订的合同、公司开具的发票、租赁用户回款单据等相关租赁资料；

　　7、通过对承租人现场访谈亲函及邮寄发函的形式确定公司同承租认签订的合同、补充协议及承租人租赁款项支付的真实性、完整性；

　　8、根据租赁双方合同进行重新计算，同实际确认收入进行对比分析；

　　9、对涉及租赁金额较大租赁用户，电话及网络查询租赁周边同等房屋租赁价格，与签订的合同单价进行对比分析；

　　10、同审计委员会成员、独立董事成员进行沟通，获取《公司章程》、《审计委员会工作细则》、《独立董事工作制度》及2022年度相关会议记录等资料进行分析；

　　11、查阅并获取《内部审计制度》、《内部控制制度》及内部审计部制定的工作计划；

　　12、重新梳理核查公司以前年度相关交易，对涉及的相关报表科目执行进一步的审计措施，例如：重新获取相关台账，重新核查收入确认时点相关依据，并进一步通过网上查询、二维码扫描、电话询问、现场访谈出具检验报告的权威部门等相关措施核查检验报告的真实性；扩大现场查看范围及访谈重要客户、扩大现场盘点范围等；

　　13、逐月核查分析公司营业收入、毛利率，并与之前年度同期数据相比较，分析差异原因；

　　14、获取报告期公司收入成本和期间费用明细账，对营业收入、成本、期间费用变动进行合理性分析，评价其对公司毛利率、净利润、扣非后净利润的影响并同之前年度相关数据进行对比分析原因及合理性；

　　（二）核查意见

　　1、“监督检验报告”与“验收证明”均为检验机构出具，所载内容的差异主要为：“监督检验报告”列示内容：使用单位名称、设备代码、设备类别、设备品种、施工类型、施工单位、施工单位许可证明文件编号、检验机构名称、检验日期、下次检验日期、维护保养单位名称、额定载重量、额定速度、层站门数、控制方式、检验依据、主要检验仪器设备、检验人员、编制、审核、批准、检验内容、检验结论、技术资料、机房（机器设备间及相关设备）、井道及相关设备、轿厢与对重（平衡重）、悬挂装置、补偿装置及旋转部件防护、轿门与层门、无机房电梯附加检验项目、试验、曳引与强制驱动电梯附加检验项目等。“验收证明”列示内容：电梯项目名称、合同编号、检验机构名称、检验结论等；“监督检验报告”下发时间晚于“验收证明”下发时间，间隔时间不等，通常为6个月左右。

　　公司会计政策中确认收入时点为“根据销售合同本公司负有安装义务的，于电梯安装调试完成，经当地具有检验资质的机构验收合格并取得验收合格证时确认销售收入”。“监督检验报告”与“验收证明”均为检验机构出具，二者结论上是一致的，均符合公司确认收入会计政策要求，基于前者披露信息更为详细且在公共渠道可以查询，以其确认收入更严谨准确，所以将确认收入的依据全部调整为“监督检验报告”；

　　2、经核查，除已经披露的未及时报备签署租赁补充协议的情形外，公司未发现其他未及时报备签署租赁补充协议的情形；

　　3、公司本次前期会计差错更正符合《企业会计准则第28号一会计政策、会计估计变更及差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号一财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，更正后的信息能够更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果，未发现通过提前确认收入、虚增净利润等进行财务舞弊的行为；

　　4、通过沟通及查阅《公司章程》、《审计委员会工作细则》、《独立董事工作制度》及2022年度相关会议记录等资料，未发现公司审计委员会未能勤勉尽责、有效履行监督、评估公司内外部审计工作职责的情形；未发现独立董事未能积极履职，对上市公司内部控制制度的建设及执行情况进行了切实有效检查的情形；

　　5、公司制定了《内部审计制度》、《内部控制制度》及公司内部审计部制定了年度工作计划；

　　6、通过询问、检查、重新计算、复核等审计程序重新核查公司相关交易，公司就会计差错采取的具体自查措施及自查范围，完整、有效地发现了全部差错事项，本次会计差错更正真实、准确、完整地反映了公司的财务状况及经营成果，无需对前期会计差错进行进一步补充更正；

　　7、结合所处行业环境、业务模式、信用政策与结算方式、售价及成本变动等因素，量化分析报告期内在营业收入实现较大增长的情况下，净利润、扣非后净利润大幅下滑是合理的。

　　十、2022年内部控制已执行的审计程序和获取的审计证据及对应相关结论

　　2022年度内部控制审计的范围为对采购与付款循环控制的了解和测试、对工薪与人事循环控制的了解和测试、对生产与仓储循环控制的了解和测试、对销售与收款循环控制的了解和测试、对固定资产循环控制的了解和测试、对货币资金循环控制的了解和测试，对印章管理控制的了解和测试执行的审计程序和获取的审计证据及相关结论如下所示：

　　（一）对采购与付款循环控制的了解和测试执行的审计程序和获取的审计证据及相关结论

　　1、执行的审计程序

　　（1）了解被审计单位采购与付款循环中与财务报告相关的业务流程，并记录获得的了解；

　　（2）评价控制的设计并确定控制是否得到执行；

　　（3）执行穿行测试等程序，证实对业务流程和相关控制活动的了解，并确定相关控制是否得到执行；

　　（4）记录在了解和评价采购与付款循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采取的应对措施；

　　（5）对内控运行有效性进行测试并记录测试的过程；

　　（6）根据测试结论，形成计划矩阵，确定实质性测试的范围。

　　2、获取的审计证据

　　（1）公司采购与付款相关内部制度；

　　（2）公司采购与付款相关内部结构流程；

　　（3）采购内部审批流程及对应合同；

　　（4）采购单、质检单、入库单、付款相关回单、定期与供应商对账单及其对应内部审批流程。

　　3、测试结论

　　控制运行有效，未发现影响公司财务报告内部控制有效性的情况。

　　（二）对工薪与人事循环控制的了解和测试及相关结论

　　1、执行的审计程序

　　（1）了解被审计单位工薪与人事循环中与财务报告相关的业务流程，并记录获得的了解；

　　（2）了解被审计单位与审计相关的内部控制，并记录相关控制活动及控制目标，以及受该控制活动影响的交易类别、账户余额和披露及其认定；

　　（3）执行穿行测试等程序，证实对业务流程和相关控制活动的了解，并确定相关控制是否得到执行；

　　（4）记录在了解和评价工薪与人事循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采取的应对措施；

　　（5）针对了解的被审计单位工薪与人事循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动；

　　（6）测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论；

　　（7）根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间安排和范围的影响。

　　2、获取的审计证据

　　（1）公司工薪与人事循环相关内部制度；

　　（2）公司工薪与人事循环相关内部结构流程；

　　（3）2022年电梯公司组织机构图；

　　（4）入职合同；

　　（5）人员花名册、新入职人员及离职人员名单及其对应内部审批相关资料、考勤记录、工资汇总表和明细表及对应内部审批资料、社保基数调整审批资料等。

　　3、测试结论

　　控制运行有效，未发现影响公司财务报告内部控制有效性的情况。

　　（三）对生产与仓储循环控制的了解和测试及相关结论

　　1、执行的审计程序

　　（1）了解被审计单位生产仓储循环与财务报告相关的内部控制的设计，并记录获得的了解；

　　（2）针对存货与生产循环的控制目标，记录相关的控制活动，以及受该控制影响交易和账户余额及其认定；

　　（3）执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解，并确定相关控制是否得到执行；

　　（4）记录在了解和评价存货与生产循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采取的应对措施；

　　（5）针对了解的被审计单位生产与仓储循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动；

　　（6）测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论；

　　（7）根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间安排和范围的影响。

　　2、获取的审计证据

　　（1）公司生产与仓储循环相关内部制度；

　　（2）公司生产与仓储循环相关内部结构流程；

　　（3）验收单据、排产单、生产通知单、原材料领用单据、产成品入库出库单、完工单据、出库单据相关资料及其对应内部审批、评估是否存在存货跌价准备。

　　3、测试结论

　　控制运行有效，未发现影响公司财务报告内部控制有效性的情况。

　　（四）对销售与收款循环控制的了解和测试及相关结论

　　1、执行的审计程序

　　（1）了解被审计单位销售与收款循环中与财务报告相关的业务流程，并记录获得的了解；

　　（2）了解被审计单位与审计相关的内部控制，并记录相关控制活动及控制目标，以及受该控制活动影响的交易类别、账户余额和披露及其认定；

　　（3）执行穿行测试等程序，证实对业务流程和相关控制活动的了解，并确定相关控制是否得到执行；

　　（4）记录在了解和评价销售与收款循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采取的应对措施；

　　（5）针对了解的被审计单位销售与收款循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动；

　　（6）测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论；

　　（7）根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间安排和范围的影响；

　　2、获取的审计证据

　　（1）公司销售与收款相关内部制度；

　　（2）公司销售与收款相关内部结构流程；

　　（3）公司与客户签订的相关合同扫描件及其对应审批流程；

　　（4）与收入相关的确认依据，例如：对于负有安装义务的电梯销售业务，获取销售合同、出库单、具有检验资质的机构出具的验收报告等与收入确认相关的支持性文件；对于不负有安装义务销售的电梯，获取销售合同、出库单、回款单；涉及销售出口的，检查出口专用发票、报关单、信用证、提单等与收入确认相关的支持性文件；对于租赁收入对应的业务，获取合同台账及对应合同、发票、租赁用户回款单据、现场访谈主要承租人、向未访谈的承租人员进行发函予以确认合同及补充协议的真实性完整性等相关租赁资料；

　　（5）收到款项的回款单、与客户的对账单、计提应收款项坏账金额及其对应依据。

　　3、测试结论

　　2022年度经公司自查，存在1个财务报告内部控制重大缺陷，公司自发现该内部控制重大缺陷后，即对2022年度相关内部控制及交易账务处理进行实质性整改，于2023年4月27日召开第五届董事会第三次会议及第五届监事会第三次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》，完成2022年度前期差错的整改；

　　经执行2022年度销售与收款循环的控制的了解和测试，2022年当年度整改完毕之后，2022年度企业内部控制运行良好，未发现影响公司财务报告内部控制有效性的情况。

　　（五）对固定资产循环控制的了解和测试及相关结论

　　1、执行的审计程序

　　（1）了解被审计单位固定资产循环和与财务报告相关的内部控制的设计，并记录获得的了解；

　　（2）针对固定资产循环的控制目标，记录相关控制活动，以及受到该控制活动影响的交易和账户余额及其相关认定；

　　（3）执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解，并确定相关控制是否得到执行；

　　（4）记录在了解和评价固定资产循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采用的应对措施；

　　（5）针对了解的被审计单位固定资产和其他长期资本循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动；

　　（6）测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论；

　　（7）根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间安排和范围的影响。

　　2、获取的审计证据

　　（1）公司固定资产循环控制相关内部制度；

　　（2）公司固定资产循环控制相关内部结构流程；

　　（3）固定资产投资预算管理与审批相关资料；

　　（4）固定资产台账；

　　（5）固定资产增减变动明细表；针对增加的固定资产，获取的审计证据为采购审批相关资料、采购合同、入账相关资料（包括固定资产验收移交单、发票等及其对应内部审批）；针对减少的固定资产，获取报废或处置内部审批程序、处置相关收益等资料；

　　（6）固定资产折旧及减值台账；

　　（7）固定资产盘点表。

　　3、测试结论

　　控制运行有效，未发现影响公司财务报告内部控制有效性的情况。

　　（六）对货币资金循环控制的了解和测试及相关结论

　　1、执行的审计程序

　　（1）了解被审计单位货币资金循环中与财务报告相关的业务流程，并记录获得的了解；

　　（2）了解被审计单位与审计相关的内部控制，并记录相关控制活动及控制目标，以及受该控制活动影响的交易类别、账户余额和披露及其认定；

　　（3）执行穿行测试等程序，证实对业务流程和相关控制活动的了解，并确定相关控制是否得到执行；

　　（4）记录在了解和评价货币资金循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采取的应对措施；

　　（5）针对了解的被审计单位货币资金循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动；

　　（6）测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论；

　　（7）根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间安排和范围的影响。

　　2、获取的审计证据

　　（1）公司货币资金循环控制相关内部制度；

　　（2）公司货币资金循环控制相关内部结构流程；

　　（3）货币资金明细账；

　　（4）库存现金盘点表；

　　（5）开立单位银行账户申请书、开户审批单、开销银行账户材料、银行对账单、余额调节表、应收应付票据余额调节表等相关资料。

　　3、测试结论

　　控制运行有效，未发现影响公司财务报告内部控制有效性的情况。

　　（七）对印章管理循环控制的了解和测试及相关结论

　　1、执行的审计程序

　　（1）了解被审计单位印章管理循环中与财务报告相关的业务流程，并记录获得的了解；

　　（2）了解被审计单位与审计相关的内部控制，并记录相关控制活动及控制目标，以及受该控制活动影响的交易类别、账户余额和披露及其认定；

　　（3）执行穿行测试等程序，证实对业务流程和相关控制活动的了解，并确定相关控制是否得到执行；

　　（4）记录在了解和评价印章管理循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采取的应对措施；

　　（5）针对了解的被审计单位印章管理循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动；

　　（6）测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论；

　　（7）根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间安排和范围的影响。

　　2、获取的审计证据

　　（1）公司印章管理循环相关内部制度；

　　（2）公司印章管理循环相关内部结构流程；

　　（3）用印申请单报表及对应内部审批、印章盘点表及对应盘点报告、印章刻制登记及附件、印章借用登记及附件等相关资料。

　　3、测试结论

　　控制运行有效，未发现影响公司财务报告内部控制有效性的情况。

　　综上，针对公司2022年内部控制已执行的审计程序和获取的审计证据，公司2022年度执行的内部控制不影响公司财务报告内部控制的有效性，出具2022年度标准无保留意见内部控制审计报告是恰当、审慎的。

　　十一、公司通过内控核查发现了部门间文件传递和确认收入依据存在不严谨的内部控制缺陷，并对会计报表的影响进行了调整，更准确反映公司的财务状况。公司本次前期会计差错更正及披露事宜，未发现不符合《企业会计准则第28号一会计政策、会计估计变更及差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号一财务信息的更正及相关披露》等相关文件规定的情况。

　　2.年报显示，你公司报告期各季度实现的营业收入依次递增，但扣非后净利润、经营活动产生的现金流量净额却呈波动状态；第二、三、四季度分别实现净利润1,342.07万元、1,431.83万元、-9,375.55万元，而2020年、2021年净利润波动存在明显“上半年盈利，下半年亏损”的特征。

　　请你公司：

　　（1）结合各季度收入确认及成本结转、业务季节性特征等因素，说明各季度营业收入与扣非后净利润、经营活动产生的现金流量净额波动情况明显不匹配的原因及合理性，与同行业可比公司是否存在显著差异;

　　（2）结合市场环境变化、行业特征、业务模式、生产经营状况等因素及其是否具有持续性，说明2022年净利润波动特征与2020年、2021年不一致的原因及合理性；

　　（3）在上述问题回复的基础上，说明你公司相关会计处理是否符合企业会计准则的有关规定，是否存在确认不具备商业实质的收入、提前确认收入以及用总额法代替净额法确认收入等方式增加2022年度收入规模的情形。

　　请会计师事务所对上述问题进行核查并发表明确意见，同时说明对收入确认已实施的审计程序内容、相关审计程序涵盖的科目金额和比例。

　　公司回复：

　　一、结合各季度收入确认及成本结转、业务季节性特征等因素，说明各季度营业收入与扣非后净利润、经营活动产生的现金流量净额波动情况明显不匹配的原因及合理性，与同行业可比公司是否存在显著差异;

　　公司2022年度主要财务数据指标及变动情况如下：

　　单位：万元

　　同行业其他公司相关数据如下：

　　单位：万元

　　公司报告期内在营业收入各季度逐渐上涨，扣非后净利润第二季度较第一季度呈上涨趋势，第三季度有所下降，第四季度下降明显，经营活动现金流量净额第一季度最低，二、三季度有所上涨，第四季度下降明显；

　　同业各公司波动情况均各有特点，无明显规律性，具体趋势如下：

　　（一）报告期内各季度营业收入与扣非后净利润波动情况明显不匹配的原因

　　报告期内营业收入各季度逐渐上涨，扣非后净利润第一季度、第二季度呈上涨趋势，第三季度有小幅度下降，第四季度下降明显，主要是第四季度营业收入与扣非后净利润波动明显不匹配。第四季度营业收入及营业毛利较前三季度有所增加，但期间费用、减值损失、营业外支出发生金额较大，导致净利润大幅下降，具体原因如下：

　　1、2022年上半年受外部环境影响，业务拓展活动较少，下半年逐渐恢复正常且第四季度达到高峰，导致第四季度期间费用较高，金额为10,282.49万元，占比全年期间费用金额37%；

　　2、信用减值损失增加主要原因之一是公司应收账款金额排名居前的客户均是一些大型公建项目客户，此类项目回款周期较长，影响应收账款账龄段变化导致减值金额增加；原因之二是由于公司出售澳大利亚公司股权形成的应收款项，预计无法收回的风险较大，基于谨慎性原则，全额计提减值损失约1,780万元；

　　资产减值损失增加主要原因是根据企业会计准则规定，对于已发生减值迹象的存货计提资产减值损失约1,055万元，主要计提减值的项目包括机器人公司部分存货，计提减值金额约890万元；哈尔滨厂区项目出现减值迹象，对在建工程和无形资产，计提减值金额约360万元；以上减值集中在第四季度发生，导致第四季度减值损失发生额较大；

　　3、部分固定资产是非标定制产品的配套生产设备，产品更新换代后，设备处于闲置状态，经评估没有改造利用价值，进行报废处理金额约730万元；基于诉讼进展，公司某未决诉讼项目计提预计负债金额约500万元，综合影响第四季度营业外支出金额较大。

　　综上所述，各季度营业收入与扣非后净利润波动情况不匹配是合理的。

　　（二）报告期内各季度营业收入与经营活动产生的现金流量净额波动情况明显不匹配的原因

　　报告期内营业收入各季度逐渐上涨，经营活动现金流量净额第一季度最低，第二、三季度有所上涨，第四季度大幅下降，主要原因如下：

　　1、营业收入是根据企业会计准则，按照权责发生制原则确认的，因为公司所处的行业特点，款项收支受单个合同付款条件影响较大，一些合同款项收支的不匹配则会导致经营活动现金流量净额的波动较大。报告期执行的印度孟买地铁三号线、沙特住宅、京唐高铁等项目，都存在较大的货后款项，这类项目的集中执行使营业收入和经营活动现金流量净额波动出现明显不匹配的情况；

　　2、公司合作的客户不固定，信用政策、销售模式、销售区域等也不尽相同，政府类公建项目款项审批周期较长，资金回笼较慢，导致货款回收的不确定性，也一定程度影响了公司的正常收款，一些本应在2022年末收回的款项推迟到2023年第一季度，如京唐铁路项目约1,900万元、南京溧水项目约1,700万元、南京地铁项目约1,500万元。

　　综上所述，各季度营业收入与经营活动产生的现金流量净额波动情况不匹配是合理的。

　　二、结合市场环境变化、行业特征、业务模式、生产经营状况等因素及其是否具有持续性，说明2022年净利润波动特征与2020年、2021年不一致的原因及合理性；

　　公司2022年度主要财务数据指标及变动情况如下：

　　单位：万元

　　2020年-2022年各季度（表中季度数据为当季度发生金额）营业收入及净利润数据及波动情况如下：

　　单位：万元

　　从数据走势来看，近三年前三季度净利润波动特征基本一致，主要是2022年第四季度较低，与以往数据偏离程度较高，主要有以下几个原因：

　　1、2022年上半年受外部环境影响，业务拓展活动较少，下半年逐渐恢复正常且第四季度达到高峰，导致第四季度期间费用较高，金额为10,282.49万元，占比全年期间费用金额37%；

　　2、信用减值损失增加主要原因之一是公司应收账款金额排名居前的客户均是一些大型公建项目客户，此类项目回款周期较长，影响应收账款账龄段变化导致减值金额增加；原因之二是由于公司出售澳大利亚公司股权形成的应收款项，预计无法收回的风险较大，基于谨慎性原则，全额计提减值损失约1,780万元；

　　资产减值损失增加主要原因是根据企业会计准则规定，对于已发生减值迹象的存货计提资产减值损失约1,055万元，主要计提减值的项目包括机器人公司部分存货，计提减值金额约890万元；哈尔滨厂区项目出现减值迹象，对在建工程和无形资产，计提减值金额约360万元；以上减值集中在第四季度发生，导致第四季度减值损失发生额较大；

　　3、部分固定资产是非标定制产品的配套生产设备，产品更新换代后，设备处于闲置状态，经评估没有改造利用价值，进行报废处理金额约730万元；基于诉讼进展，公司某未决诉讼项目计提预计负债金额约500万元，综合影响第四季度营业外支出金额较大。

　　综上所述，2022年净利润波动特征与2020年、2021年不一致是合理的。

　　三、在上述问题回复的基础上，说明你公司相关会计处理是否符合企业会计准则的有关规定，是否存在确认不具备商业实质的收入、提前确认收入以及用总额法代替净额法确认收入等方式增加2022年度收入规模的情形。

　　(下转B74版）