本公司董事会及整体执行董事确保本公告内容不存在什么虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对信息的真实性、准确性完好性负法律责任。

核心内容提醒：

1、企业因账户冻结或司法查封等受到限制的财产总共34,270.85万余元，占公司资产总额的30.88%；

2、企业逾期债务利息总计12.75亿人民币，在其中12.45亿人民币逾期债务未有具体还款进度；

3、企业互联网技术综合服务2021年、2022年利润率分别是-17.10%、12.24%，同业竞争可比公司2021年、2022年平均毛利率分别是31.07%、25.26%。企业利润率持续增长主要系企业新拓顾客的网络机柜发布逐步提高，网络机柜和网络带宽的用量提升比较大，后面能不能不断高速发展具备可变性；

4、企业2021年度与2022本年度前五大客户及经销商存有公布不正确，现给予更改。企业对此次更改为投资者造成的不便表示歉意，烦请广大投资者原谅。

广东榕泰实业公司有限责任公司（下称“企业”或“广东榕泰”）2023年5月12日接到上海交易所《关于广东榕泰实业股份有限公司2022年年度报告的信息披露监管问询函》（上证指数申请函【2023】0502号）（下称《问询函》）。依据上海交易所的需求，现将问询函里的问题回复如下所示：

1、有关持续盈利。年度报告表明，截止到2022年底，企业贷款逾期金融负债利息总计约12.75亿人民币，债务贷款逾期所引发的起诉事宜造成公司主要银行帐户及土地使用权证等关键资产冻结，遭遇重要偿还债务压力利率风险。与此同时，企业因借款纠纷、建设工程施工合同纠纷和买卖合同纠纷等被别人提起诉讼，并未执行完案件相对应的起诉标的金额总共15.1亿人民币。

请企业补充披露：

（1）按诉讼阶段各自列报2022本年度有关诉讼账务处理状况与处理根据，剖析有关起诉后续实行对企业持续盈利产生的影响，有关预计负债记提是不是充足；

（2）企业银行账户冻结实际情况及资金额占有率；

（3）企业逾期债务的偿还分配、还贷自有资金、现阶段偿还进度或者与债务人沟通交流进度，逾期债务对企业生产运营和后面融资危害，后面拟所采取的解决利率风险的举措。

请会计表达意见。

企业回应：

一、按诉讼阶段各自列报2022本年度有关诉讼账务处理状况与处理根据，剖析有关起诉后续实行对企业持续盈利产生的影响，有关预计负债记提是不是充足；

截止到2022年12月31日，企业因借款纠纷、建设工程施工合同纠纷及买卖合同纠纷等被别人提起诉讼，并未执行完案件相对应的起诉标的金额总共151,011.63万余元，诉讼阶段列报如下所示：

企业：万余元

由以上看得见，企业因借款纠纷、建设工程施工合同纠纷及买卖合同纠纷未决诉讼记提预计负债4,138.99万余元。公司已经依据《企业会计准则第13号一一或有事项》记提有关预计负债。

伴随着起诉陆续进入实施阶段，金融企业相继将该企业债权转移给投资管理公司，截止到本问询函回应日，现有5家诉讼金融企业将该企业债权转移给投资管理公司，详情如下：

企业：万余元

企业积极与新债务人沟通交流起诉实施情况，逐渐消除资产冻结、司法查封，并主动处理有关土地使用权证及房屋建筑物以还款债务，企业逾期债务实际偿还分配如题中三上述。

二、企业银行账户冻结实际情况及资金额占有率；

截止到2022年12月31日，企业因法院冻结、贷款质押及司法查封等原因导致使用权或所有权受到限制的资产构成及占有率情况如下：

企业：万余元

注：流动资产因其银行承兑汇票担保金造成受限资金为0.38万余元，其他均是司法部门冻结资产。

由以上看得见，2022年底，企业因账户冻结或司法查封等受到限制的财产总共34,270.85万余元，占公司资产总额的30.88%。

三、企业逾期债务的偿还分配、还贷自有资金、现阶段偿还进度或者与债务人沟通交流进度，逾期债务对企业生产运营和后面融资危害，后面拟所采取的解决利率风险的举措；

截止到2022年12月31日，企业贷款逾期金融负债利息总计127,527.60万余元，在其中短期贷款108,109.71万余元，长期贷款4,320.00万余元，贷款利息15,097.89万余元，详情如下：

伴随着金融企业诉讼纠纷相继裁定，企业积极与各金融企业加速达到借款调解/债务重组方案，以求消除多金融机构可重复性司法查封、银行账户冻结，并主动处理有关土地资源及房地产以还款债务。现阶段，包括非诉讼金融企业等在内的6家债务人已经将企业贷款逾期债务转让给投资管理公司或第三方公司，涉及到本钱70,126.97万余元，企业积极与新债务人沟通交流债务和解或债务重组方案，并和好几个财产收购者商谈资产处理意愿和计划方案，正抓紧对一部分财产进行评价，切实加速资产处理速率。

2022年底，企业在揭阳市地域一共有1200多亩工业土地、300多亩商业服务居住用地以及房屋建筑物，全新评估价值142,278.40万左右。与此同时，杨宝生以及关联林凤、揭阳秦禾城地产有限公司等累计为企业72,814.79万元贷款担负连带担保责任。现阶段，已经与三家买家达到56.9亩土地的售卖协议书，售卖额度总共4,650万余元。

2023年6月6日，广东榕泰接到债务人溧阳市云凯化工有限公司（下称“云凯化工厂”或“申请者”）的《告知函》，申请者以企业不能清偿全部债务且显著欠缺偿还能力，但具有重组使用价值为理由，已经在2023年6月5日向揭阳市市中级人民法院（下称“揭阳市中级法院”或“人民法院”）申请办理对企业开展重组。依据《中华人民共和国企业破产法》等有关规定，如揭阳市中级法院确定审理重整申请，将启动企业债权债务清理及经营工作计划等方面的工作，包含但是不限于债权申报备案与核查、财产调研、审计评估工作及，并与广大债务人等提前做好沟通与征求建议。

如法院判决企业进到重整程序，在管理员确认后，债务人依法对管理员申报债权。管理员或者公司依规在规定时间内制订企业重整计划草案同时提交有关会议审议决议。公司债权人依据经法院判决核准的重整计划得到偿还。重整计划实行进行将有利于助力公司回归健康、可持续发展观路轨。假如重整计划草案无法获得法院判决准许，人民法院将判决停止企业的重整程序，并宣布企业破产。

会计审查状况：

（一）审查程序流程

1、获得广东榕泰公司提供诉讼纠纷账表以及相关的裁判文书，包含起诉讼书/法院传票、保护通知单、判决书/执行通知书等，应检查涉诉案件的信息与台账记录是否一致，查看债务人（金融企业）登报公告信息内容；

2、根据天眼网、法律文书网查看广东榕泰企业信息数据、诉讼、法院公告等，审查广东榕泰公司诉讼台账记录是否齐全；

3、获得广东榕泰公司管理人员有关持续盈利的解决方案，点评其持续盈利，并针对负债疏解转现计划方案向高管开展了解，点评其资产盘活能力以及偿还能力。

（二）审查结果：

经核实，根据目前已经有效落实的审计证据，对于我们来说：

1、广东榕泰结合公司涉诉案件需理赔的最佳估计数记提预计负债，没有发现预计负债记提不完美的状况；

2、广东榕泰公司已经公布其银行账户冻结状况，并且对逾期债务的偿还分配、后面拟所采取的解决利率风险的举措等方面进行了充足公布，但改善方案能不能顺利实施仍存在较大可变性。

2、有关上一期年度报告审计报告意见涉及事宜在今天清除状况。企业2021年年度报告被出示保留意见审计报告，内容涉及关联企业资金占用费、揭阳市地域应收帐款真实有效等事宜。董事会出示重点表明，觉得2021年度财务审计报告中审计报告意见所涉及事项危害已清除：一是2022年最初存有的关联企业非营利性资金占用费3.28亿人民币已偿还结束，且今天未出现大股东及其它关联企业资金占用费情况。二是根据实地调查、公开挂牌应收帐款等形式，揭阳市地域应收帐款真实有效问题在今天已清除。

请会计：

（1）依据《监管规则适用指引一一审计类第1号》有关要求，补充披露对于2021年度审计报告意见涉及事宜在今天去除的实际分辨全过程，并点评相关事宜对2022年最初和本期审计报告意见产生的影响；

（2）融合获得实施的审计证据和所获得的审计程序、询证及回复函情况等，补充披露企业揭阳市地域应收帐款真实有效在今天已去除的根据及合理化。

会计回应：

一、依据《监管规则适用指引一一审计类第1号》有关要求，补充披露对于2021年度审计报告意见涉及事宜在今天去除的实际分辨全过程，并点评相关事宜对2022年最初和本期审计报告意见产生的影响；

大家于2022年4月28日对广东榕泰实业公司有限责任公司2021年度财务报告出具了海康审字[2022]005071号带与长期运营有关的重要可变性文章段落的保留意见审计报告，有关与长期运营有关的重要可变性事宜在年度依然存在，其对于年度产生的影响大家已经在海康核字[2023]000414号非标审计报告意见涉及到事项重点表明中展开了表明，有关审计报告意见事宜在今天已清除，现将2021年度财务审计报告中审计报告意见涉及事宜在今天去除的实际分辨全过程如下所示：

（一）2021年度产生审计报告意见的前提

1、关联企业资金占用费

如合拼财务报表附注六中的注解6、附表十一（五）6上述，截止到2021年12月31日，广东榕泰企业的大股东及其它关联企业根据经济往来的形式所形成的资金占用费账面净值为32,843.14万余元。以上关联企业资金占用费事项偿还计划方案早已广东榕泰企业2021年第八届股东会第二十次会议审议根据。广东榕泰企业未有效落实与预防大股东及其它关联企业占有上市企业资产相关的内部控制制度，我们不能就广东榕泰公司控股股东及其它关联企业资金占用费情况及关联方认定准确性、完好性及其资金占用费偿还计划方案的期望可操作及实际效果获得充足、适度的审计程序。

2、揭阳市地域应收帐款真实有效

2021年末，广东榕泰企业揭阳市地域化工厂业务流程顾客应收帐款账面净值56,215.54万余元、坏账损失19,759.16万余元、帐面价值36,456.38万余元，相匹配达到的2021年度主营业务收入35,346.41万余元。2021年度揭阳市地域顾客应收帐款模板周转次数为0.55次，明显小于其他地方的1.74次，大家未可以详细获得以上货品销售中的流转单据，同时由于揭阳市地域商品销售主要采用自取形式进行，亦不能通过第三方物流部门对货品的实际运转状况进行科学分辨。由此，对于广东榕泰企业揭阳市地域应收帐款以及相关业务流程是否属实存在较大顾虑。

（二）有关2021年度审计报告意见涉及到事宜在今天清除状况的表明

1、关联企业资金占用费在今天清除状况

针对该事宜，广东榕泰企业原控股股东杨宝生以及关联企业积极主动筹集资金，于2022年1-5月、2022年6月1日以现钱及原料抵债方法偿还占用企业资金19,359.05万余元，于2022年6月2日-6月23日支付现金方法偿还占用企业资金455.45万余元，于2022年6月27日支付现金方法偿还占用企业资金13,028.64万余元。到此，2022年最初存有的关联企业非营利性资金占用费32,843.14万余元已偿还结束，且今天未出现大股东及其它关联企业资金占用费情况。

与此同时，广东榕泰企业逐步完善管理体制，已经在2022年5月20日进行股东会、职工监事换届选举，聘用新一届运营营销团队。为加强公司治理结构，广东榕泰企业新一任高管全方位贯彻落实企业内部控制规范服务体系，网络优化公司业务及管理制度，并且于2022年8月制定《防范控股股东或实际控制人及其关联方资金占用管理办法》，确立预防资金占用费对策及责任追究机制与惩罚。

对于之上事宜，大家实施的关键审计证据如下所示：

（1）查验原料抵债有关的原料采购发票、发货单等票据，点评其市场定价公允性；查验现钱偿还有关资产收款凭证，核查其偿还额度准确性；

（2）获得杨宝生以及操纵的企业和高大棚以及操纵的企业、李亚威签署的协议，查验利益相关方代付项与资产转帐方是否一致；

（3）出示海康核字[2022]0010671号、海康核字[2022]0011245号广东榕泰实业公司有限责任公司关联企业非营利性资金占用费偿还说明，确定2021年末关联企业资金占用费账款已偿还结束；

（4）点评广东榕泰有关预防大股东及其它关联企业占有上市企业资产相关的内控制度设计和并检测其运作实效性。

根据已实施的内控审计，对于我们来说，广东榕泰企业上一期大股东及其它关联企业资金占用费事宜在今天获得切实推进，相关事宜对2022年最初没有影响并且在今天已清除。

2、揭阳市地域应收帐款真实有效在今天清除状况

针对该事宜，广东榕泰企业采用如下所示对策：

（1）机构重点调研组实地调查揭阳市地域核心客户，分辨客户维护情况及应收帐款的可收回性。

（2）应收帐款公开挂牌：聘用北京市卓信海康资产报告评估有限责任公司对揭阳市地域超大金额应收帐款顾客如揭阳正华化工有限公司、揭阳佳佳美鞋业有限公司等42家债权资产进行评价，出具了基准日为2022年7月31日的卓信海康咨报字(2022)第5009号《广东榕泰实业股份有限公司拟处置其持有的应收债权项目债权价值分析报告》，评估值为9,165.87万余元，并将其作为定价原则，连着别的顾客所有应收帐款，以10,695.32万元的价格南方协同产权交易中心公开挂牌；2022年12月05日征选到广东南兴项目投资咨询有限公司（下称“南兴项目投资”），依照股权交易标准，明确南兴项目投资为看涨期权的购买方签定了《应收账款转让协议》，经彼此沟通协商，标底应收帐款的出让合同款为10,695.32万余元；约定书“交易日后，购买方不得为出让方追偿已收取的出让合同款，不可规定出让方担负未收回应收帐款差值，亦不得规定出让方复购看涨期权”；2023年4月21日，揭阳市省长和塑料建材有限公司（自广东粤财资产管理有限公司转让获得广东榕泰企业的每户债务本钱3,000.00万余元，下称“长度塑料”）、广东南兴项目投资咨询有限公司与广东榕泰公司签订《债权转让暨抵销协议》，约定书：长度塑料将每户债务转至南兴项目投资，南兴项目投资将债务里的3,000.00万本钱用以冲抵其需向广东榕泰企业收取的应收帐款债务转让合同款里的同样额度，冲抵结束后，广东榕泰企业应收款南兴项目投资债务转让款账户余额7,695.32万余元。

（3）应收帐款债权转让通知：广东榕泰公司也以上应收账款转让债务向顾客邮递推送《债权转让通知》，对于配送失败的顾客，根据工商注册电子邮件发送《债权转让通知》，并刊登通告。

对于之上事宜，大家实施的关键审计证据如下所示：

（1）实地检查揭阳市地域应收帐款核心客户，仔细观察工厂人员流动性等判定生产经营情况；

（2）选择交易额及应收账款余额比较大顾客，实行采访程序流程，了解它与广东榕泰公司交易状况，包含但是不限于买卖环境、合同签署状况、成交价、支付与安排发货、安排发货及运送、退换等,顾客回应自广东榕泰企业及其它类似供应商采购商品的方法均是自取且现场验收。

（3）经常性观查广东榕泰企业厂区内往来账户运输车状况，本厂区一部分工业厂房及设备已租赁给揭阳顺佳和化工有限公司用于制造化工原材料，依据观察记录表，多数为不一样牌照大货车，极少有“XX货运物流”字样车辆进入，与“揭阳市地域商品销售主要采用自取形式进行”这样的说法基本上相符合，货运运输方式合乎本地商业惯例；

（4）取样查看广东榕泰公司所出具销售清单在用户税务部门中记载的进项税额抵扣状况，并把查看数据导出与广东榕泰企业账目纪录信息内容进行比较。

（5）取样实行函证程序，询证基本内容本年利润、账户余额、债务转让事宜等；

（6）获得广东榕泰公司和南兴商务咨询签署的《应收账款转让协议》，关心其交易标的、出让合同款、出让价款的付款方式和时限、交收及其它分配等条文，分辨购买方对有关出让不具备追诉权，并且对南兴商务咨询责任人开展采访，了解该买卖交易商业背景及转让合同主要条款，确定买卖信息真实性；从而获取《债权转让暨抵销协议》查验重要合同文本，并且对利益相关方开展询证、采访，确定协议中债务转让事宜信息真实性；

（7）获得卓信海康咨报字(2022)第5009号《广东榕泰实业股份有限公司拟处置其持有的应收债权项目债权价值分析报告》，对于该价值分析报告的内容统计分析方法、前提假设及分析过程采访北京市卓信海康资产报告评估有限责任公司，点评其市场定价公允性；

（8）根据天眼查查询南兴商务咨询的工商登记信息，并聘用北京中天（广州市）法律事务所对它与广东榕泰企业存不存在关联性发布法律意见；

（9）向广东榕泰企业了解应收帐款债务转让告之顾客的操作流程，获得《债权转让通知》，查询告之具体内容，查验邮递《债权转让通知》及货运物流配送结论记录状况，对于揭阳市地域配送失败的顾客，查验有关刊登信息内容，并和广东榕泰企业协同根据顾客工商注册电子邮件发送《债权转让通知》，通知内容包含但是不限于根据南方地区协同产权交易中心公布公开挂牌方式进行广东榕泰企业拥有以货品自取方法所形成的应收账款转让给南兴项目投资，有关权益的全部利益、权益及责任一并出让，截止到广东榕泰企业年度报告出示日，没有收到用户对以上《债权转让通知》的质疑回应。

根据已实施的内控审计，对于我们来说广东榕泰企业对于揭阳市地域应收帐款真实性保存事宜对2022年最初没有影响并且在今天已清除。

依据《监管规则适用指引一一审计类第1号》有关要求，大家已经在海康核字[2023]000414号非标审计报告意见涉及到事项重点表明中公布以上事宜。

二、融合获得实施的审计证据和所获得的审计程序、询证及回复函情况等，补充披露企业揭阳市地域应收帐款真实有效在今天已去除的根据及合理化。

根据已有效落实的审计方法和获得的审计程序，对于我们来说广东榕泰企业揭阳市地域应收帐款真实有效在今天已清除，实际审计证据和所获得的审计程序如下所示：

（一）询证

对客户执行函证程序，审查广东榕泰公司和被询证函用户在阶段的成交额、期终往来账户账户余额等事宜，选择关键客户执行函证程序，并维持对询证整个过程控制，保证询证的稳定性。实际审查占比及其实施步骤如下所示：

1、审查占比

企业：万余元

2、实施步骤

对于询证的全流程维持操纵，根据送达方式发出来的企业询证函均从大华会计师事务所（特殊普通合伙）（下称“海康”）立即邮递至被询证目标，根据跟函方法发出来的企业询证函在采访当场亲身将企业询证函送往被询证目标，并且于采访完成后取回企业询证函。大家纪录有关回复函信息内容并把出函和回复函的收件人信息和发件人详细地址与工商地址进行确认，产生工作底稿。

（二）采访

对于客户执行实地调查或者视频采访，现场观查被采访客户维护状况，掌握被采访客户和广东榕泰的运营模式及货品运转方法，了解客户需求与广东榕泰企业的协作历史时间、定价策略、交易方式、授信政策、取货方法等业务开展情况，了解客户需求与广东榕泰企业中间存不存在关联性或其他利益分配，和被采访顾客立即确定与广东榕泰企业买卖交易事宜及询证状况，审查业务流程信息真实性。

近些年大家进行现场走访调查或者视频采访的用户总共26家，在2021年度实行采访程序流程的前提下，2022年度填补采访15家顾客，今天采访目标情况如下：

对于实地调查或者视频采访的实际审查情况如下：

1、查验占比

企业：万余元

2、实施步骤

在采访执行过程中，大家关键操纵下列重要节点：①在实施采访程序流程前，先进行查看顾客工商登记信息，了解其注册日期、公司注册地址、公司股权结构、业务范围、关键工作人员等信息；②宣布采访开始之前，最先查询采访详细地址是不是和工商注册地址一致，如不一致，了解主要原因；随后获得采访目标个人名片或其它身份证件信息内容，确定被访谈人真实身份是不是适度；③了解顾客成立年限、主营状况以及与广东榕泰开拓市场的起止时间、合作方式、结算方式、产品质量纠纷、取货方式及从别的类似供应商取货方法等买卖状况，并确定报告期与广东榕泰的交易额；除此之外，了解它与广东榕泰、大股东及高层管理人员存不存在关联性等；④采访完成后，当场立即精准获客盖公章及其签字。

对于取货方法的采访结论，大家经常性观查广东榕泰企业厂区内往来账户运输车状况，依据观察记录表，多数为不一样牌照大货车，极少有“XX货运物流”字样车辆进入，与“揭阳市地域商品销售主要采用自取形式进行”这样的说法基本上相符合，货运运输方式合乎本地商业惯例。

（三）查验顾客进项税额抵扣状况

除实施以上询证、采访程序流程外，大家查验被调研顾客从国税总局电子器件发票认证平台导出来的发票清单，查询进项税额发票抵扣状况，核查其向广东榕泰购置情况和广东榕泰向售卖的适配性。今天咱们共获得9家顾客的进项税额抵扣清单，实际审查情况如下：

1、审查占比

企业：万余元

2、实际审查状况

企业：万余元

注：顾客认证抵扣额度为从顾客国税总局电子器件发票认证平台中导出来的该本年度认证抵扣增值发票相匹配金额。

由以上看得见，除揭阳正华化工有限公司（下称“正华化工厂”）的进项税额抵扣额度与企业账目收益额度有所差异外，别的顾客均一致；2021年度广东榕泰确定的主营业务收入与正华化工厂认证抵扣额有所差异主要系企业增值税开票和实际抵税时差及产品品质退换货未出具红冲发票而致。

（四）化工厂业务流程应收帐款债权转让的审查

广东榕泰今天对化工厂业务流程应收帐款债务根据公开挂牌的形式进行出让，针对该出让个人行为，大家实施了如下所示审查程序流程：

1.查验协议

查看了广东榕泰与交易对象方签署的《应收账款转让协议》及实施情况；约定书“交易日后，购买方不得为出让方追偿已收取的出让合同款，不可规定出让方担负未收回应收帐款差值，亦不得规定出让方复购看涨期权”；2023年4月21日，揭阳市省长和塑料建材有限公司（自广东粤财资产管理有限公司转让获得广东榕泰企业的每户债务本钱3,000.00万余元）、广东南兴项目投资咨询有限公司与广东榕泰公司签订《债权转让暨抵销协议》，约定书：长度塑料将每户债务转至南兴项目投资，南兴项目投资将债务里的3,000.00万本钱用以冲抵其需向广东榕泰企业收取的应收帐款债务转让合同款里的同样额度，冲抵结束后，广东榕泰企业应收款南兴项目投资债务转让款账户余额7,695.32万余元。

2.对交易对象方相关性审查

根据公布网址"天眼网"对广东南兴项目投资咨询有限公司的工商登记信息查询，根据工商数据显示，没有发现广东榕泰与交易对象方具有关联性，除此之外大家授权委托了北京中天（广州市）法律事务所对广东榕泰与南兴项目投资存不存在关联性相关事宜进行核实并提交法律意见书，依据北京中天（广州市）法律事务所开具的《关于广东榕泰实业股份有限公司与湖南磊康再生资源有限公司等交易对手是否存在关联关系之法律意见书》，广东榕泰与本交易对象方不会有关联性。

3.买卖标价公允性的审查

如“本问询函难题3之一、（一）之1.买卖定价原则及公允性”上述，揭阳正华化工有限公司、揭阳佳佳美鞋业有限公司等42家应收帐款以债务使用价值9,165.87万余元为做价根据（具体如下北京市卓信海康资产报告评估有限责任公司开具的“卓信海康咨报字(2022)第5009号”《广东榕泰实业股份有限公司拟处置其持有的应收债权项目债权价值分析报告》）。

鉴于此，大家对北京卓信海康资产报告评估有限责任公司的相关负责人开展采访，掌握公司估值所使用的方式、前提假设、参数选取等合理化；除此之外，大家请来了广州市安城信房地产业土地资源资产报告评估与规划测绘有限公司对于该债务价值分析报告实行复核程序，经核查：《债权价值分析报告》（卓信海康咨报（2022）第5009号）中，所涉及经济活动合理合法，剖析组织真实有效，价值评估标准日的挑选适当，且由协议约定，剖析所根据的法律法规及现行政策基本上有效；使用价值统计分析方法的使用基本上适当，剖析过程与结果基本上有效。

4.核查企业处理应收款债权可回收利用使用价值计算方式

根据采访了解到了该些债权摊余价值评估所使用的债务使用价值统计分析方法为财务指标分析法及债项分析方法，根据再次计算，数值没有明显出现异常。实际步骤如下：

A.财务指标分析法：

（1）调取债务、债权关系产生及买卖合同、凭据及帐务记载的所有档案文件。

（2）剖析不良债权资产历史时间产生、帐务产生日期，最后一笔的还贷日期、负债部门的经营规模等。

（3）融合当场现场核实和所取得的会计资料，明确危害债务使用价值的重要因素并展开分析。种种因素包含但是不限于：商品提单与记帐凭证标明的货品、货品数量和额度是否一致、资金回笼状况、贷款逾期方式等状况，分辨并给出剖析摊余指数。

B.债项评级法：

（1）收集借款人公开市场操作资料及经营情况材料；

（2）对收集的材料展开分析，关键融合侓师尽职调查材料，标准日负债公司确定回复函状况，从借款人生产经营情况，欠税公告，对债权贷款担保状况，催款状况，起诉、保护及实施情况，借款记录，借款人资产情况，借款人资产抵押状况，借款人起诉，失信企业等十个方面，分辨权重值开展评分，计算出每一个债权资产的优先受偿权率；

（3）对收集的主债务人材料展开分析，依据主债务人行业类别、企业经济性质、注册资金、实缴注册资本、所在地区五个方面对受偿率开展要素调节，按债务使用价值分析方法：债务受偿率=K1×K2×K3×K4×K5。

C．应收款债务可回收利用使用价值调整系数=财务指标分析摊余指数×债项评级法受偿率

D．债务可回收利用使用价值=债务额×应收款债务可回收利用使用价值调整系数

5.债权转让通知书籍的查收检查情况

大家获得了广东榕泰推送债权转让通知书籍的传出及查收的运输申请表，查验顾客的查收状况，对于查收失败的顾客，除查验广东榕泰对揭阳市地域应收账款转让的刊登通告外；还对于该等客户再次发邮件确定其债务产生及出让事项程序流程，详情如下：

大家聘用北京中天（广州市）法律事务所对此次上传的债权转让通知书开展公证，并通过电子邮件发送给有关顾客的注册邮箱，截止到年度报告出示日，大家没有收到用户对债权转让通知书提出质疑的有关回应。

根据实行以上内控审计，对于我们来说广东榕泰企业揭阳市地域应收帐款真实有效在今天已去除的根据充足并具备合理化。

3、有关化工原料业务流程停业整顿。年度报告表明，企业2022年10月28日宣布停业整顿化工原料业务流程，并且对这项业务涉及到的相关资产进行处理。企业化工原料业务流程原是公司主要生产经营活动之一，2020年度、2021年度及2022年1-6月，这项业务主营业务收入占公司合并财务报表主营业务收入占比分别是73.6%、60.14%和52.72%。企业通过公开挂牌、装包售卖、权利与义务商议迁移等多种形式对化工原料业务流程涉及事宜进行处理，但是由于该业务运营历史时间长、往日内控制度存有严重缺陷、累加关键资产冻结等事宜产生的影响，造成有关处置预案仍在持续推进中，化工原料业务流程处置预案实行实际效果后续危害具有重要的可变性。

请企业补充披露：

（1）化工原料业务流程关键资产处理的相关情况，包含处理时长、处置措施、现阶段处理进度。如没完成处理，请说明后面安排。如已进行处理，请进一步表明交易对象方、定价原则及公允性、处置损益、造成的盈利和转让款的具体扣除状况；

（2）停业整顿化工原料业务流程对业绩、持续盈利产生的影响。

请会计表达意见。

企业回应：

一、化工原料业务流程关键资产处理的相关情况，包含处理时长、处置措施、现阶段处理进度。如没完成处理，请说明后面安排。如已进行处理，请进一步表明交易对象方、定价原则及公允性、处置损益、造成的盈利和转让款的具体扣除状况；

2022年10月28日，公司召开第九届股东会第八次（临时性）会议第九届职工监事第七次（临时性）大会，审议通过了《关于关停公司化工材料业务的议案》。企业相继对化工厂业务流程相关资产进行处理，关键资产处理情况如下：

企业：万余元

由以上得知，企业化工厂业务关键财产中应收帐款、库存商品、设施等已完成处理，并未处理的财产主要系房屋建筑物及土地资源，企业针对该些并未处理的财产现阶段正在努力和客户洽谈中，争得早日进行化工厂业务资产处理主题活动，企业以上资产处理情况及并未处置资产的具体情况如下所示：

（一）处理化工厂业务流程有关应收帐款

1、买卖定价原则及公允性

公司在2022年11月15日举办第九届股东会第九次（临时性）大会，审议通过了《关于拟挂牌转让部分应收账款债权的议案》，拟向所持有的揭阳正华化工有限公司、揭阳佳佳美鞋业有限公司等42家应收帐款以债务使用价值9,165.87万余元为做价根据（具体如下北京市卓信海康资产报告评估有限责任公司开具的“卓信海康咨报字(2022)第5009号”《广东榕泰实业股份有限公司拟处置其持有的应收债权项目债权价值分析报告》）；中山市泰成塑胶制品有限责任公司、广东省新秀塑胶建材有限公司等276家应收帐款以帐面价值1,529.45万余元为做价根据，总计10,695.32万余元为牌价给予公布公开挂牌，以上买卖标价具有公允性。

2、交易对象方、处置损益和转让款的具体扣除状况

（1）交易对象方基本概况

2022年11月22日至2022年12月05日期内征选到转让意愿方广东南兴项目投资咨询有限公司，依照股权交易标准，明确南兴项目投资为看涨期权的购买方，南兴项目投资的相关情况如下所示：

企业名字：广东南兴项目投资咨询有限公司

统一社会信用代码：91445202MAC4YXU84K

种类：有限公司（个人独资）

法人代表：徐晓翠

注册资金：500万元人民币

创立日期：2022年11月24日

公司注册地址：揭阳市榕城区黄岐山大路往西沿江北街往北海胜花苑（二期）西区西边113号

业务范围：一般项目：社会经济咨询服务项目；以自筹资金从业融资活动；信息技术咨询服务项目；国内贸易代理；商贸经纪人；技术咨询、科研开发、技术服务、行业交流、专利技术转让、推广应用；化工产品销售（没有批准类化工原材料）；橡塑制品市场销售；塑胶制品市场销售；五金产品批发；五金产品零售；金属制造市场销售；机械设备销售；电子产品销售；建筑材料市场销售；建筑材料销售；陶瓷艺术品及礼仪知识用具市场销售（河马牙及制品以外）；日用陶瓷产品市场销售；耐火保温材料市场销售；环境卫生陶瓷产品市场销售；日用百货商店市场销售。（除依法须经批准的项目外，凭企业营业执照依规独立许可项目）

(下转B14版)