本公司董事会及整体执行董事确保本公告内容不存在什么虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对信息的真实性、准确性完好性依规负法律责任。

风险防范：

1、毛利率下降风险。2020年度、2021年度、2022本年度，企业利润率分别是52.32%、42.55%、41.70%，利润率比较高且存在一定的起伏。企业蜂窝陶瓷载体所在行业毛利率比较高，主要系研发技术增加值比较高及技术壁垒高要素而致；企业蜂窝陶瓷载体产品主要配套设施服务器或全车，企业中下游服务器或全车生产商对或全部零部件供应商采购成本一般会明确提出年降的规定，即采购成本每年都会有一定力度的减少。若以上要素产生不好转变，或者公司不可以不断提升自主创新能力并保持一定先发优势，或者公司无法有效迁移下游企业传输而成减价工作压力，企业产品毛利率存有降低的风险性。除此之外，公司生产所使用的关键原料为长石、三氧化二铝、高龄土、纤维等，关键电力能源是燃气和电力工程。2022年，供应商采购的长石、三氧化二铝、高龄土、纤维等原料价格及其天燃气价格存有一定程度的增涨，并且近三年天燃气价格整体呈增长的趋势。若未来关键原料或能源需求发生持续上升，将会对企业产品毛利率存有一定影响。

2、建设中的项目开展的风险性。企业募集资金投资项目和移动源废气净化处理颗粒捕集器新项目正在逐渐执行。如市场前景发展的趋势偏移企业的期望，则企业新建项目的实施可能面临无法达到预期收益率风险。除此之外，企业建设中的项目出台后，预计相继新增固定资产项目投资，造成对应的折旧费提升。如市场前景修复或市场开拓大跳水导致企业产销率低于正常水准，新增加累计折旧将对公司的经营销售业绩造成不利影响。

3、应收账款增加风险。企业应收帐款额度也会随着经营规模增长而随着提高，尽管企业应收帐款的形成与企业的生产运营和市场拓展相关，且应收帐款的账龄分析大多数都集中在一年之内，账龄分析构造优良。但是若未来公司核心客户的经营情况发生恶变，企业应收帐款造成坏账损失的概率将会增加，可能对企业的流动资金产生不利影响。

4、存货余额比较大的风险性。企业库存商品关键为主要原料、自制半成品和库存产品。企业主要是根据销售订单与需求明确原料采购规划和生产规划，并维持必须的库存产品经营规模。如将来因市场情况或其它原因造成企业无法及时消化吸收库存量，企业库存商品有有可能出现资产减值风险，从而为企业生产运营带来不利危害。

5、偿债风险。伴随着业务流程规模不断扩大以及新创新产品的不断产品研发，企业对营运资本、项目资金及科研投入要求均逐年上升。银行贷款是企业极为重要的融资模式。未来公司将进一步扩大生产能力，开展工程建设并付出更多的固资，以适应国六标准出台后中下游市场对于蜂窝陶瓷载体需求的增长，若企业无法及时取回应收帐款或通过一些融资方式立即获得流动性支持，短时间必然会导致企业资金短缺，存在一定偿债风险。

6、中下游行业景气指数或商用汽车销售量变化较大风险。企业主打产品直连式和壁流式的媒介主要运用于在我国商业大货车。如将来下游产业遭受宏观经济经济周期或相关行业政策变化危害造成行业景气指数不断下降，往往会对公司的经营业绩表现业务流程可靠性造成不利影响；如将来在我国商业大货车销售量不断大幅波动，往往会对公司业绩带来不利直接影响。

山东省奥福环保科技发展有限公司（下称“企业”或“奥福环保”）于2023年6月2日接到上海交易所下达的《关于山东奥福环保科技股份有限公司2022年年度报告的信息披露监管问询函》（上证指数科技创新申请函【2023】0180号，下称“问询函”）。依据《问询函》的需求，企业会与有关中介服务就《问询函》中常提出问题逐一展开了用心审查贯彻落实，现就有关问题回复如下所示：

回应中一部分合计数和各新项目立即求和总和可能出现末尾数差别，这种差别都由四舍五入导致。因为涉及到商业服务隐私信息，申请办理对客户名称、供应商名称等部分信息展开了免除公布并采取脱密解决的形式进行公布。

难题1、有关销售业绩。

报告期末，企业实现营收20,377.18万余元，同比下降48.54%。完成归母净利-783.73万余元，同比下降111.91%，完成扣非后归母净利-1,873.97万余元，同比下降132.8%，由盈转亏。2023年一季度，企业实现营收9,812.72万余元，同比增长76.59%，完成归母净利903.96万余元，同比减少8.94%。请企业：（1）分一季度列报2021年至2023年一季度企业主营产品蜂窝状陶瓷商品依照类型列报收入、利润率状况，同时结合中下游核心客户、同业竞争可比公司状况，解释说明企业报告期销售业绩的原因和合理化，存不存在再次下降的风险性；（2）解释说明2023年一季度企业主营业务收入同期相比大幅上升，与此同时纯利润同比减少的原因和合理化。

回应：

一、公司说明

（1）分一季度列报2021年至2023年一季度企业主营产品蜂窝状陶瓷商品依照类型列报收入、利润率状况，同时结合中下游核心客户、同业竞争可比公司状况，解释说明企业报告期销售业绩的原因和合理化，存不存在再次下降的风险性。

1.2021年至2023年一季度企业蜂窝状陶瓷新产品的收益和利润率状况

企业：万余元

（接好表）

（接好表）

注①：壁流式的媒介利润率高过直连式媒介利润率，主要系壁流式的媒介商品出口收益占比最高，出口产品毛利率较高。

注②：2023年第一季度国六/欧六/非道路国四系列产品直连式媒介利润率比较低除受当一季度动工率很低危害外，还和非路面国四商品逐渐批量销售相关。2022年12月1日非道路移动机械国四标准出台后，企业非道路商品销量提高，因产品型号与制作缘故，其相比国六路面车配媒介原材料使用量提升，成本增加，利润率变低。除此之外，2023年企业部分项目开始实施年降价钱，造成国六/欧六/非道路国四系列产品直连式媒介利润率处于低位。

注③：2022年第四季度直连式媒介利润率大幅下降根本原因是当一季度动工率很低造成。

注④：2021年10月企业和客户A签署《国五产品差价协议》，对2021年已销售产品开展市场价销售折扣，折扣率抵减2021年第四季度收益431.85万余元，导致2021年第四季度销售额发生负值。去除此因素的影响，国五直连式媒介完成收益274.96万余元，利润率为29.71%。

2.企业中下游核心客户和同业竞争可比公司状况

企业选用了一部分中下游核心客户（中国重汽、中自科技、艾可蓝）与同归属于商用汽车全产业链上市公司（凯龙高科）与业绩进行对比，详细如下：

企业：万余元

注①：左右数据信息来自各上市公司公布披露信息内容。注②：毛利率计算方法=（合拼主营业务收入-合拼主营业务成本）/合拼主营业务收入。

从以上数据看，受环境与行业景气指数危害，各可比公司2022年主营业务收入、归母净利和利润率均较上年同期下降，与业绩趋势分析相符合。

3.企业报告期销售业绩的原因和合理化

依据据中国汽车工业协会2022年汽车产销工业生产状况浅析数据信息，2022年，在我国汽车制造业遭遇供给冲击、要求收拢、预估变弱三重工作压力，商用汽车产供销各自进行318.5万台和330万辆，比上年同期降低31.9%和31.2%，整体来看较为不景气。从商业大货车细分化汽车销量看，受市场提前透支、经济增速放缓、项目投资消费下跌、物流企业车子饱和状态等诸多不利条件的累加危害，重卡市场销售67.19万台，同比减少51.84%。企业经营效益和商用汽车重卡市场市场热度关系性很强，受以上因素的影响，企业2022年经营效益较上年同期发生较大幅度下降。

4.业绩再次下降的风险性比较低

①伴随着终端需求修复累加宏观经济政策恢复，重卡市场底端往上发展趋势慢慢清楚。

企业2022年经营效益同期相比大幅度下降，会受到在我国商用汽车重卡市场终端需求变弱，企业营业收入与其说关系性很强而致。重型卡车做为生产要素，其市场热度与宏观经济政策关系性很强。依据第一商用车网数据信息，2023年1至5月重型卡车总计市场销售40.2万台，同比增加24%。从数据层面来说，伴随着一系列稳定增长对策落地式和基本建设、物流等对重型卡车要求比较大的领域修复，累加中国重卡市场规律性更换要求释放出来，重卡行业底端往上发展趋势慢慢清楚。

②核心客户和项目储备在中国媒介生产制造企业中位居前列，经营效益也会随着商用汽车重卡市场转暖而有所提高。

截止到2023年5月31日，企业在机动车辆国六、欧六和非道路国四环节已经取得批量生产项目及已经进行设计认证工程项目的情况如下：

在商用车市场层面，公司持续深耕柴油汽车用蜂窝陶瓷载体的研发制造，已实现将DOC、DPF、SCR和ASC媒介得到全方位应用然后进行大批供应，在中国蜂窝陶瓷载体生产制造企业中位居前列。现阶段核心客户包括了包含优美科、庄信万丰、德国巴斯夫、威孚环境保护、贵研催化反应、中自科技、艾可蓝在内的绝大部分著名金属催化剂生产商。在终端产品用户层面，企业合作客户包括了中国重汽、一汽解放、东风汽车、潍柴动力、玉柴动力、全柴动力、云内动力、江铃汽车等国内大多数汽车厂家和车企，顾客市场占有率较国五环节有大幅度提高。在非道路和船只市场方面，企业积极与各汽车厂家进行企业合作，在其中部分项目已经取得公示验证以实现大批量供应。除此之外，企业也正在大力开拓乘用车市场，逐步完善市场营销体系，提升销售团队基本建设，增加中国新客户的开发幅度，提高顾客满意度，进一步提高中国市场占有率。

③非道路移动机械国四排放标准的实行，为公司出售奉献新增加量。

非道路移动机械第四阶段环保标准已经在2022年12月1日全面推行，对公司来说是一个全新的增量市场。公司现阶段已经获得21个批量生产新项目，由于企业在柴油发动机后处理工艺媒介行业浓厚的技术沉淀和市场地位，企业预计在这一市场得到一定市场占有率，为企业发展产生新的机会。

综上所述，2022年商用汽车重卡市场遭遇终端产品用户要求被提前透支，累加经济增速放缓，物流企业车子饱和状态，新汽车需要量不及预期等因素的影响，经济下行压力比较大。公司主要是中重型商用车配套设施蜂窝陶瓷载体，遭受宏观经济经济周期和商用汽车销售量起伏危害造成经营效益短期内承受压力。伴随着终端需求修复累加宏观经济政策恢复，在我国商用汽车重卡市场需求量逐步恢复。业绩也会随着外场多种多样不利条件的提升与自身市场占有率提高而获得修复。除此之外根据企业2023年第一季度经营效益主要表现，企业未来销售业绩持续走低风险性比较小。

（2）解释说明2023年一季度企业主营业务收入同期相比大幅上升，与此同时纯利润同比减少的原因和合理化。

2023年一季度企业主营业务收入同期相比大幅上升，纯利润同比减少8.67%的主要原因是：①公司在2022年5月执行第二类限制性股票激励计划，因而2023年一季度较上年同期新增加股份支付费用263.53万余元。②2023年一季度信用减值损失同期对比降低资产总额614.28万余元，主要系2023年一季度随着国内转暖，营销额提升所形成的应收账款增加危害而致。③企业销售端蜂窝陶瓷载体产品报价年降以及成本端产销率同比减少、天燃气成本费同期相比提高及其折旧摊销成本增加造成2023年一季度企业利润率较上年同期降低约5.69％。

综上所述，2023年一季度公司净利润与主营业务收入变化趋势不一致是多种要素叠加作用得到的结果，具备业务流程合理化。

二、承销商审查流程及审查建议

（一）承销商审查程序流程：

1、查看2021年至2023年一季度企业蜂窝状陶瓷新产品的收益和利润率状况并和同业竞争可比公司及中下游核心客户收益、盈利及利润率状况进行比较；

2、查看公司年度报告及公开资料，采访企业董事长助理，了解产品当年度销售业绩的重要原因；掌握2023年度在我国商用汽车重卡市场终端销售状况；

3、查看企业在机动车辆国六、欧六和非道路国四环节已经取得公示/批量生产项目及已经进行设计认证工程项目的状况；

4、查看2023年一季度企业主营业务收入及纯利润状况，采访企业董事长助理，掌握公司净利润与收益变化相反的方向的主要原因。

（二）承销商审查建议：

经核实，承销商觉得：

1、同业竞争可比公司及中下游核心客户2022年的主营业务收入、归母净利和利润率均较上年同期下降，与业绩趋势分析相符合；

2、企业2022年运营销售业绩主要系在我国商用汽车重型卡车终端需求降低造成，依据市场数据以及公司预测分析，伴随着终端需求修复累加宏观经济政策恢复，在我国商用汽车重卡市场需求量逐步恢复。业绩也会随着外场多种多样不利条件的提升与自身市场占有率提高而获得修复。除此之外根据企业2023年第一季度经营效益主要表现，企业未来销售业绩持续走低风险性比较小；

3、企业2023年一季度纯利润与主营业务收入变化趋势不一致主要是因为信用减值损失、股权激励计划与销售价格降低和成本增加等诸多要素叠加作用得到的结果，具有一定的合理化。

三、会计审查流程及审查建议

（一）审查程序流程

1、对收入准则的有关内部控制设计运行有所了解、点评，就重要内控制度流程运行开展实效性检测；

2、查验核心客户合同书协议条款，通过分析收入准则的会计制度是否满足政府会计准则的需求；

3、检查和收入准则有关的支持性文件，包含买卖合同、订单信息、销售清单、出入库单、顾客签收表、顾客提单、出口报关单跟客户供应商系统发布的结算信息等；

4、采访企业销售部，了解产品所在行业现状及其预估发展前景，了解产品对这个行业变动的应对策略；

5、融合对应收帐款的财务审计，对核心客户的销售额开展询证，查验销售额信息真实性及完好性；

6、对收益和成本费实行解释性程序流程，数据分析销售单价和产品产品成本的变化情况，较为相比期内数据信息，获得同业竞争可比公司相关信息，数据分析与公司业绩变化趋势是否一致；

7、对主营业务收入和开支实行截至测试代码，点评收益和成本确认是不是保存在适当的会计年度。

（二）审查建议

经核实，对于我们来说：

1、企业销售业绩会受到中国商用汽车重卡市场终端需求变弱产生的影响，伴随着商用汽车重卡市场要求逐步恢复，企业未来销售业绩持续走低风险性比较小，与同业竞争可比公司变化趋势同样，具备合理化；

2、2023年一季度企业主营业务收入同期相比大幅上升系中国重卡市场规律性更换要求释放出来的危害，纯利润同比减少会受到股份支付费用增长和应收账款坏账计提危害，具备合理化。

难题2、有关海外收益。

据公布，2020年-2022年，企业海外收益各自大约为2,864.23万余元、5,086.86万元和6,393.00万余元，各自占当初主营业务收入的9.12%、12.85%、31.37%，逐年递增。企业一部分出口业务流程选用VMI方式，即企业在国外租赁仓库，企业根据企业每次申领总数于月末或次月初与顾客查账，确定顾客本期申领总数、额度及VMI仓库库存，以用户申领额度确定本期销售额，没领使用的货品仍然是公司所有。请企业：（1）补充披露2020年-2022年企业国外核心客户的名字、销售内容、销售额、利润率状况，通过分析企业海外营收占比逐年提升的原因和合理化；（2）补充披露2020年-2022年企业VMI方式达到的主营业务收入、主营业务成本、利润率状况，存放国外租赁仓库的库存数额及占有率；（3）补充披露公司年审会计对VMI方式的库存商品、主营业务收入实施的审计证据。

回应：

一、公司说明

（1）补充披露2020年-2022年企业国外核心客户的名字、销售内容、销售额、利润率状况，通过分析企业海外营收占比逐年提升的原因和合理化。

1.2020年-2022年企业海外销售前五大顾客详细如下：

①2022年：

企业：万余元

②2021年：

企业：万余元

③2020年：

企业：万余元

2.企业海外营收占比逐年提升的重要原因及合理化

企业2021年海外收益占较为2020年提升3.73%的主要原因是：2020年国外顾客受国外突发突发公共事件危害动工率很低，对企业用户需求降低。2021年国外顾客生产运营逐渐恢复过来，因此当初并对销售额环比提高。

企业2022年海外收益占较为2021年提升18.52%的主要原因是：①2022年企业积极主动开拓国际市场，掌握国际性市场复苏机会，因此本年度海外收益较上年同期有所提高。②2022年受中国商用汽车市场热度下降危害，企业2022年地区销售额较2021年降低20,530.23万余元。尽管海外收益额度提升1,306.14万余元，但占当初主营业务收入占比却提升到31.37%。

综上所述，海外营销是公司营销策略不可或缺的一部分，企业近三年通过强化与海外顾客的协作沟通交流，大力开拓国外市场，掌握国际性市场复苏机会，国外出入口销售总额稳步增长。海外营收占比不仅与海外收益额度有关外，还和企业整体销售额额度密切相关，在2022年企业销售额大幅下降的情形下，企业海外营收占比大幅度提高具备合理化。

（2）补充披露2020年-2022年企业VMI方式达到的主营业务收入、主营业务成本、利润率状况，存放国外租赁仓库的库存数额及占有率。

企业：万余元

（3）补充披露公司年审会计对VMI方式的库存商品、主营业务收入实施的审计证据。

1.了解产品与VMI库存商品有关的库存管理、安排发货及销售收入确认有关的操作流程和内部控制制度，评定有关内部控制设计运行实效性。

2.获得公司和VMI库存商品存放方签署的服务合同，查看相关VMI库存商品存放责任与义务条文；获得企业与海外顾客签署的《销售合同》，查看商品销售产品交货、竣工验收及清算等条文。

3.抽样检查公司和VMI库存商品存放方间的银行对账单；抽样检查企业与海外顾客的销售额有关的会计原始凭证，包含：出入库单、报关资料、海关出口数据、货运单、税票、协议等。

4.向存放VMI库存商品的服务方出函，确定VMI库存商品期终总数准确性；向国外顾客出函，确定应收帐款及销售额准确性。

5.了解产品存货跌价记提现行政策，核查年底VMI资产减值准备数值准确性。

二、承销商审查流程及审查建议

（一）承销商审查程序流程：

1、查看2020年-2022年企业国外核心客户的名字、销售内容、销售额、利润率状况；采访企业董事长助理，了解产品海外营收占比逐年提升的原因和合理化；

2、查看2020年-2022年企业VMI方式达到的主营业务收入、主营业务成本、利润率状况，存放国外租赁仓库的库存数额及比重状况；

3、采访公司年审会计，掌握对VMI方式的库存商品、主营业务收入实施的审计证据。

（二）承销商审查建议：

经核实，承销商觉得：

1、公司已经补充披露2020年-2022年企业国外核心客户的名字、销售内容、销售额、利润率状况，通过分析企业海外营收占比逐年提升的原因和合理化；

2、公司已经补充披露2020年-2022年企业VMI方式达到的主营业务收入、主营业务成本、利润率状况，存放国外租赁仓库的库存数额及比重状况；

3、公司已经补充披露公司年审会计对VMI方式的库存商品、主营业务收入实施的审计证据。

三、会计审查流程及审查建议

（一）审查程序流程

1、对海外流通环节有关内部控制设计运行有所了解、点评，就重要内控制度流程运行开展实效性检测；

2、采访企业销售部，了解产品海外销售总额逐年提升的原因和合理化；

3、融合对应收帐款的财务审计，对关键海外顾客询证今天销售总额；

4、获得并注意关键海外顾客合同书、出入库单、方式开票信息、报关手续、验收报告单材料等，剖析收入准则是不是和会计制度一致；

5、获得国外租赁仓库接收清单并核查海外顾客收益信息内容是不是有所差异；

6、获得国外租赁仓库库存报表，并与之前比照供应量的变化情况及其占公司存货余额的比例状况。

（二）审查建议

经核实，对于我们来说：

1、公司已经对海外核心客户的名字、销售内容、销售额、利润率情况进行公布，并且对海外营收占比逐年提升的主要原因展开了表明，并且具有合理化；

2、企业VMI营销模式确认收入的形式合乎收入准则的会计制度，合乎政府会计准则的需求，有关信息公开准确无误。

难题3、有关利润率下降。

2020年-2022年企业利润率分别是52.32%、42.55%、41.51%，利润率持续走低。请企业：（1）补充披露企业报告期前五名顾客、销售内容及额度、利润率状况，是否存在根本变化及缘故；（2）补充披露报告期前五名供应商、品类采购成本、采购额、采购内容，是否存在根本变化；（3）融合同业竞争可比公司、下游企业状况、原料价格转变、天燃气价格转变、在手订单状况，剖析企业利润率存不存在进一步下降的风险性及其公司拟采取措施。若有，请作有针对性的风险揭示。

回应：

一、公司说明

（1）补充披露企业报告期前五名顾客、销售内容、额度、利润率状况，是否存在根本变化及缘故。

1.企业2022年度前五名客户销售情况如下：

企业：万余元

2.企业2021年度前五名客户销售情况如下：

企业：万余元

3.企业2020年度前五名客户销售情况如下：

企业：万余元

2020-2022年，企业历期前五大顾客总计一共有7家企业，在其中2021年和2022年前五大顾客并没有产生变化，相对比较平稳。企业各期限内前五大顾客的转变和客户本身需求的变动及不同的产品的使用特性相关。企业蜂窝陶瓷载体的核心客户与企业建立了良好的合作伙伴关系，买卖具备不断性和安全性。顾客A、顾客B跟客户C都出现在2020-2022年的前五大顾客中。2020年起企业的终端产品用户新增客户J作为涂敷厂。除此之外，企业和客户J还有其他的合作开发项目，因而顾客J成为企业2021年前五大新增客户。得益于国外突发突发公共事件的修复及其客户拓展，顾客K成为企业2021年前五大新增客户。顾客I跟客户G在2020年与企业合作国五新项目，企业虽与这两名顾客在国六新项目也是有开发设计认证，但是其总需要量比较小因此自2021年逐渐再也不是企业前五大顾客。

企业2021年度较2020年对前五大顾客销售业务毛利率下降，主要是因为：①排放法规转换造成产品类型转换，在供货前期企业国六商品合格率大跳水造成毛利率下降。②企业2021年原料成本增加，造成毛利率下降。企业2022年度较2021年度前五大顾客的销售利润率基本稳定，对顾客B的销售利润率明显下降，主要是因为市场销售细分化产品类型转变造成。

（2）补充披露报告期前五名供应商、品类采购成本、采购额、采购内容，是否存在根本变化。

1.企业2022年度前五名供应商情况如下（不含税金额）：

企业：万余元、元/立方、元/KG、元/kwh

2.企业2021年度前五名供应商情况如下（不含税金额）：

企业：万余元、元/立方、元/KG

3.企业2020年度前五名供应商情况如下（不含税金额）：

企业：万余元、元/立方、元/KG、元/kwh

2020-2022年，企业历期前五大经销商总计一共有6家企业，在其中经销商A、经销商B、经销商C与供应商F自2020年以来就成为企业前五大经销商；企业在历期对前五大供应商采购内容并没有产生变化，总体相对稳定。从购置价格来看，企业蜂窝状陶瓷产品的主要原料采购价格总体逐年上升，2022年，经销商A的天燃气价格较2021年增涨33.70%；经销商C的购买价格较2021年增涨31.74%。

（3）融合同业竞争可比公司、下游企业状况、原料价格转变、天燃气价格转变、在手订单状况，剖析企业利润率存不存在进一步下降的风险性及其公司拟采取措施。若有，请作有针对性的风险揭示。

1.2020年至2023年一季度，同业竞争可比公司及下游企业利润率情况如下：

注：2023年一季度未获取同业竞争可比公司营业收入及成本费，故全部采用主营业务收入及成本费。

从以上来说，企业2022年公司利润率变化趋势与同业竞争可比公司基本一致，企业2023年第一季度利润率变化趋势存有与同业竞争可比公司不一致的情况，根本原因是：①以上同业竞争可比公司虽同属商用汽车产业上下游，但是具体商品存在一定差别。②2023年第一季度，企业在生产端产品报价年降及其成本费端动工率很低和天燃气成本增加造成利润率承受压力。

2.2020年至2023年第一季度，供应商采购的天燃气价格变化情况如下所示（不含税金额）：

企业：元/立方

企业2022年天燃气平均价较2021年增涨26.36%，经选用取代测试标准计算，该原因造成2022年毛利率下降约4.50%。企业2023年一季度天燃气价格较2022年增涨5.21%，同以上方法计算造成本期产品毛利率较2022年度降低约1.16%。不难看出，天燃气价格对企业利润率影响很大，如将来天燃气价格持续上升将造成企业产品毛利率进一步下降。

3.2020年至2023年第一季度，供应商采购的重要原料价格变化情况如下所示（不含税金额）：

企业：元/KG

企业近三年关键原料价格整体呈现上升趋势，直到2023年第一季度，一部分原料价格才有所下降。依据各主要原料价格变化选用替代法计算，企业2021年常用材料涨价造成毛利率下降约2.66%；2022年关键物资采购价钱持续上升，本年度原材料涨价造成毛利率下降约2.42%，除此之外，2022年国六商品综合性产品合格率有所增加及出口销售提升抵消了原材料涨价对利润率产生的影响，因而2022年企业产品毛利率总体转变比较小。

2023年第一季度公司主要原料采购价钱已有所下降，关键原材料价格的上升对产品毛利率产生的影响在慢慢变弱。

4.相关在手订单

截止到2023年6月10日，企业手中未发货蜂窝陶瓷载体付款金额为3,341.26万余元（企业和客户现阶段一般是签定本年度合作框架协议，顾客提早得出市场需求分析，后面根据电子邮件、微信等方法下发实际需要订单信息，奥福按照实际订单信息分配安排发货）。就目前在手订单看，公司出售与去年同期相比大幅上升，预计利润率再次下降风险性比较小。

综上所述，2020年至2023年一季度企业综合毛利率分别是52.32%、42.55%、41.70%和38.88%，利润率逐渐减少的重要原因包含：①2021年是国六商品规定执行第一年，实行前期因为是新品新技术，国六商品产品合格率大跳水造成利润率减少，当前公司国六商品产品合格率已提升到平稳水准，该相关因素已基本清除。②2021年度公司主要物资采购价钱有所回升，导致商品的原材料成本上升，进而影响利润率，2023年一季度关键原料价格有所回落，该相关因素早已变弱。③关于新购买生产设备逐渐转固，2022年新增固定资产11,068.42万余元，新增加折旧费1,051.50万余元,新增固定资产因为投生产量没有达到饱和，固定资产折旧做为固定成本因为产量低从而增加了单位成本固定成本。伴随着后面市场逐步转暖，企业产销率会提升到正常范围，固定资产折旧等固定成本产生的影响将逐渐降低。按照目前各分部建设进展计算2023年预估将新增折旧费约760万余元，若销售市场大跳水，新增加折旧费将会对利润率造成影响。④天然气是企业使用的主要生产电力能源，天燃气价格的持续增长增强了企业生产成本。天然气是行业垄断网络资源，如将来价钱持续上升将会对企业产品毛利率造成较大影响。

企业对于利润率下降，实施了多种多样对策解决：①在选购端掌控原料价格，根据增加与核心供应商的深度合作，融合国内料取代开发设计，导进有潜力的料用品等方法尽量减少原材料成本。②在生产端根据：1）规模经济的配制，提升生产制造分配，充分运用各生产地优点，尽量将天燃气涨价对产品成本产生的影响减少；2）充分运用自动化机械在制造中的重要性，进一步优化提升各生产地之间的人、机、物等合作，统筹规划，控制成本。③在销售端灵活运用大规格蜂窝陶瓷载体在中国的先发优势，增加世界各国新客和最新项目拓展，稳定性并增大市场份额。

企业利润率会受到商品销量、市场价格、天燃气价格、产品合格率、产销率等因素的影响。后面若天燃气、原材料价格不断攀升，市场的需求市场销售大跳水造成产销率不高，产品成本升高也会导致企业利润率进一步下降。

二、承销商审查流程及审查建议

（一）承销商审查程序流程：

1、查看企业报告期前五名顾客、销售内容、额度、利润率状况；

2、查看企业报告期前五名供应商、品类采购成本、采购额、采购内容；

3、查看同业竞争可比公司、下游企业状况、原料价格转变、天燃气价格转变、在手订单状况；采访企业董事长助理，了解产品利润率存不存在进一步下降的风险性及其公司拟采取措施。

（二）承销商审查建议：

经核实，承销商觉得：

1、公司已经补充披露企业报告期前五名顾客、销售内容、额度、利润率状况；

2、公司已经补充披露报告期前五名供应商、品类采购成本、采购额、采购内容；

3、企业利润率受原料、生产制造能源需求等因素存有进一步下降的风险性，公司已经采用多项举措解决该风险性；

4、公司已经开展风险防范。

三、会计审查流程及审查建议

（一）审查程序流程

1、采访企业销售部，了解到了企业对于企业利润率的期望及其应对策略；

2、获得核心客户收入成本统计表，数据分析利润率变化情况；

3、采访企业采购部，了解产品主要供应商在采购额、关键物资采购费用等层面变化情况；

4、获得关键供应商采购统计表，数据分析关键物资采购价格波动状况，考虑到对当年度利润率产生的影响；

5、获得历期在手订单量，数据分析变化情况，充分了解变化缘故；

6、获得同业竞争可比公司相关信息，数据分析与公司业绩变化趋势是否一致。

（二）审查建议

经核实，对于我们来说：

1、公司已经公布关键客户销售信息及关键供应商采购信息内容，同时结合生产成本及其同业竞争可比公司信息内容对当年度利润率的变化展开了深入分析，对企业利润率展开了科学合理的预估；

2、企业2020年-2022年利润率持续走低，符合公司自身的情况，合乎行业现状，具备合理化。但是若原材料价格市场出现起伏或关键电力能源天燃气价格持续增长，利润率会出现持续走低风险。

难题4、关于企业VOCs废气净化设备产品业务。

报告期，企业VOCs废气净化设备产品业务实现营收1,282.57万余元，利润率为-4.43%。请企业：（1）解释说明企业VOCs废气净化设备业务核心客户、利润率状况，论述业务是否具备商业服务合理化；（2）报告期，企业VOCs废气净化设备产品业务存不存在亏损合同情况，倘若，有关账务处理是否满足《企业会计准则》的相关规定；（3）融合生产量，剖析企业VOCs废气净化设备的有关固资减值计提是不是充足、折旧摊销状况，并计算对企业未来纯利润产生的影响。

回应：

一、公司说明

（1）企业VOCs废气净化设备业务核心客户、利润率状况，论述业务是否具备商业服务合理化。

企业2022年VOCs废气净化设备业务核心客户和利润率情况如下：

企业：万余元

VOCs废气净化设备领域近年来随着空气污染治理的纵深推进而逐步形成。2015年8月，《大气污染防治法》成功将VOCs列入检验范畴；2017年9月，《“十三五”挥发性有机物污染防治工作方案》规定重点产业VOCs污染减排。做为致力于空气污染治理领域内的公司，企业分公司德州市奥深自2016年逐渐进行VOCs废气净化设备业务流程。2016年至2020年，德州市奥深VOCs废气净化设备业务利润率分别是31.10%、32.03%、23.79%、14.73%和22.08%。VOCs废气净化设备的建设施工，具备新项目时间长、往往需要垫付很多修建资产、顾客工程验收清算相对性比较慢的特征。2020年，突发性突发公共事件造成德州市奥深以前承揽工程项目工程验收发生推迟，与此同时一部分顾客的资金回笼也出现艰难，加上蜂窝陶瓷载体提产新项目必须基本建设一个新的工业窑炉及配套设施，因此公司决定自该本年度起德州市奥深终止对外开放承揽一个新的VOCs废气净化设备新项目，致力于对里为公司发展及其它分公司作有关设施和设备的配套设施及其原来工程项目的设备维护工作中。因而，自2020年逐渐奥深企业这项业务的销售额持续下降。

除此之外，虽然公司在2020年确定德州市奥深终止对外开放承揽一个新的建筑项目，但是由于工程类项目一般以工程验收连接点做为收入准则的时段，因此德州市奥深在2020年前承揽的部分项目在2021年和2022年相继结束工程验收后，在本年度构成了销售额，在其中2022年销售额为1,282.57万余元，利润率为-4.43%。2022年这项业务利润率小于零的主要原因是企业在本期转交了顾客E新项目，此项目建设工程施工期较长，并且对新项目总价格进行了相对应销售折扣，造成出现利润率小于零的情况。

综上所述，公司开展VOCs废气净化设备业务流程都是基于对行业的分辨、紧紧围绕蜂窝状陶瓷技术性所扩展的应用范围，直到2020年以前这项业务都处于赢利情况，公司开展业务具备商业服务合理化。2020年以后，这项业务相对应的销售额是德州市奥深早期承包工程项目的相继结束所产生的，并不等于企业仍在对外开放承揽最新项目。

（2）报告期，企业VOCs废气净化设备产品业务存不存在亏损合同情况，倘若，有关账务处理是否满足《企业会计准则》的相关规定。

企业各当年度均对在实施内容进行减值测试，首先要考虑已投和预估投资成本是不是超过合同书除税后工资的总价格，通过企业对各内容进行计算，判断不会有亏损合同情况，有关解决保持着一贯性，会计制度和操作实务解决均达到《企业会计准则》的相关规定。

（3）融合生产量，剖析企业VOCs废气净化设备的有关固资减值计提是不是充足、折旧摊销状况，并计算对企业未来纯利润产生的影响。

企业：万余元

公司和VOCs废气净化设备业务流程有关的固资大多为通用机生产加工类机器设备，包含光纤激光切割、数控立车、刨床和自动喷涂设备等通用机械，可以用以多种产品加工。在德州奥深对外开放VOCs环保处理设备业务流程收拢的情形下，对里其一直担负企业蜂窝陶瓷载体商品用工业窑炉及各类有机废气后处理工艺机器的生产制造，各种设备的运用率很高，此类固资没有出现资产减值征兆，有关固资未计提减值。

企业依照《企业会计准则第4号一一固定资产》折旧费用，当年度VOCs废气净化设备的有关固资折旧摊销已详细且精确记提，对于未来纯利润不容易产生不利影响。

二、承销商审查流程及建议

（一）承销商审查程序流程：

1、查看企业VOCs废气净化设备业务核心客户、利润率状况，掌握业务的产业合理化；

2、查看企业VOCs废气净化设备产品业务存不存在亏损合同情况；

3、采访公司财务总监，查看企业生产量，企业VOCs废气净化设备的有关固资减值计提及折旧摊销状况，掌握对企业未来纯利润产生的影响。

（二）承销商审查建议：

经核实，承销商觉得：

1、企业对外开放已经不再承揽VOCs建筑项目，只承揽对里业务及老项目后续设备维护业务流程，业务具备商业服务合理化；

2、企业VOCs废气净化设备产品业务不会有亏损合同情况；

3、企业VOCs废气净化设备没有出现资产减值征兆，固资未计提减值，公司已经依照《企业会计准则第4号一一固定资产》折旧费用，当年度VOCs废气净化设备的有关固资折旧摊销已计入存货的成本，对于未来纯利润不容易产生不利影响。

三、会计审查流程及审查建议

（一）审查程序流程

1、采访企业销售部，了解产品VOCs废气净化设备产品业务在经营规模、顾客转变及其盈利能力层面变化情况，了解产品对VOCs废气净化设备产品业务预想的考虑到；

2、获得当年度VOCs废气净化设备商品合同清单，融合合同书费用预算考虑到存不存在亏损合同状况；

3、获得VOCs废气净化设备产品制造机器设备固资清单，对于各种设备开展汇总、折旧费计算及其减值测试。

（二）审查建议

经核实，对于我们来说：

1、VOCs废气净化设备业务流程由分公司德州市奥深绿色环保科技有限公司进行，虽外界销售总额比较低且利润率小于零，但是由于这项业务与内部结构工业窑炉基本建设密切相关，故具备商业服务合理化；

2、企业VOCs废气净化设备合同书不会有亏损合同状况，企业有关亏损合同的账务处理合乎《企业会计准则》的相关规定；

3、分公司德州市奥深工业设备都与VOCs废气净化设备业务流程有关，各种设备现阶段主要运用于修建奥福股份有限公司及其它子公司工业窑炉基本建设与维护，不会有资产减值征兆，未计提减值准备。

难题5、有关公司治理结构。

据公布，报告期末企业不会有大股东和实控人。2022年11月5日，企业原控股股东潘吉祥老先生、于创造发明老先生、王建忠老先生签定原《一致行动协议》到期时消除，企业将原三名一 致行为人共同控制变动是无大股东及无实际控制人。请企业：（1）向公司股东潘吉祥、于创造发明、王建忠函询并告知将来存不存在寻找公司控制权的意愿或进一步分配、是否具备减持股份计划或意愿，若有，请说明详细情况以及对公司控制权以及可靠性的危害；（2）目前为止企业存不存在重要消极事宜、重要运营风险，存不存在别的应表明的事宜；（3）融合现阶段监事会成员的实际组成及下派方法、实际运行机制、有关公司股东以及关联企业在企业任职情况等，评定公司治理结构、内控制度、成本核算、信息公开管理方法等措施层面存不存在有关薄弱点或是风险性，及其公司拟采取措施。

回应：

一、公司说明

（1）企业已就以上事宜向公司股东潘吉祥、于创造发明、王建忠开展书面形式函询，并且于2023年6月10日接到有关书面回复。

1.企业实际控股人、老总潘吉祥回应如下所示：

“截止到本函回复之时，自己持有公司股份10,743,827股，持仓比例为13.90%，自己独立行使投票权。

自己做为奥福环保实际控股人，截止到本函回复之时暂时不存有寻找公司控制权的意愿或进一步分配。但上述情况具体内容并不等于自己舍弃将来增持股份等支配权，在满足相关法律法规、监管要求严格遵守公布规定的情形下，自己可以根据实际情况采用科学合理的对策适用与维护企业的稳步发展。

截止到本函回复之时，自己不会有没到期的减持计划，暂时没有减持股份计划或意愿。将来若有减持计划，自己将根据《上市公司股东、董监高减持股份的若干规定》和《上海证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人员减持股份实施细则》等有关法律法规的相关规定，书面形式通知企业，立即履行信息披露义务。

公司具有完备的人事制度，依规不断完善了股东会、股东会以及专门委员会、监事会制度，在多样化股东结构下可以实现股东会和高管平稳运行；实际控股人与企业中间维持工作人员单独、财产详细、财务独立，企业拥有独立许可项目的财产、工作人员、相关资质水平，和财务、市场销售、经营等多个方面均保持独立；公司高级管理人员皆在企业正式工作，协助负责日常运营工作的实施与贯彻落实并依据法律法规、法规及《公司章程》单独行使权力；现阶段公司经营状况正常的井然有序，公司管理团队平稳。王建忠高管增持不会对公司将来生产运营、公司治理结构、管理方法团队稳定等产生重大不良影响，不会有公司控制权不稳定重大隐患。”

2.企业实际控股人、执行董事于创造发明回应如下所示：

“本人于创造发明，现持有公司股份9,388,460股，持仓比例为12.15%。自己临时不会有高管增持公司股权计划或意愿，不会有寻找公司控制权的意愿或进一步分配。

自己将来若有加持或减持计划，自己将根据相关法律法规的相关规定，书面形式通知企业，立即履行信息披露义务。

现阶段，公司具有完备的人事制度，生产经营情况正常的井然有序，公司管理团队平稳，王建忠高管增持也不会对奥福环保将来生产运营、公司治理结构、管理方法团队稳定等产生重大不良影响，不会有公司控制权不稳定重大隐患。”

3.企业实际控股人、执行董事王建忠回应如下所示：

“截止到本函回复之时，自己持有公司股份9,234,967股，持仓比例为11.95%，自己独立行使投票权，不会有寻找公司控制权的意愿或进一步分配。

截止到本函回复之时，自己存有没到期的减持计划，实际详细公司在2023年3月18日公布的《山东奥福环保科技股份有限公司董监高集中竞价减持股份计划公告》（公示序号：2023-004）。现阶段自己并未高管增持。

除了上述已公示的减持计划外，自己暂时没有别的减持股份计划或意愿。将来若有减持计划，自己将根据《上市公司股东、董监高减持股份的若干规定》和《上海证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人员减持股份实施细则》等有关法律法规的相关规定，书面形式通知企业，立即履行信息披露义务。

公司具有完备的人事制度，依规不断完善了股东会、股东会以及专门委员会、监事会制度，在多样化股东结构下可以实现股东会和高管平稳运行；实际控股人与企业中间维持工作人员单独、财产详细、财务独立，企业拥有独立许可项目的财产、工作人员、相关资质水平，和财务、市场销售、经营等多个方面均保持独立；公司高级管理人员皆在企业正式工作，协助负责日常运营工作的实施与贯彻落实并依据法律法规、法规及《公司章程》单独行使权力；现阶段公司经营状况正常的井然有序，公司管理团队平稳。自己高管增持不会对公司将来生产运营、公司治理结构、管理方法团队稳定等产生重大不良影响，不会有公司控制权不稳定重大隐患。”

（2）目前为止企业存不存在重要消极事宜、重要运营风险，存不存在别的应表明的事宜。

经核查，目前为止企业不会有重要消极事宜、重要运营风险和其它应表明的事宜。

（3）监事会成员的实际组成及下派方法、实际运行机制、有关公司股东以及关联企业在企业任职情况。

1.现阶段，奥福环保第三届股东会由8人组，包含3名实际控股人、2名管理层和3名独董，详细如下：

注：于进明已出示表明，确定其独立行使投票权，与奥福环保公司股东、执行董事、高管人员中间不会有与企业经营管理决策有关的协议和口头约定。

2.执行董事下派方法

企业第三届董事会董事由股东会提名委员会审批执行董事证书后明确提出执行董事考生的提议、股东会候选人然后由股东会投票选举，详细如下：

①提名委员会的构成和候选人标准

董事会内设提名委员会，提名委员会主要从事对董事和高管人员的人选、挑选标准及程序执行挑选并提意见。候选人委员会由三名股东构成，在其中过半数为公司独立董事。联合会设负责人一名，由独董出任，承担组织联合会工作中。企业制订的《山东奥福环保科技股份有限公司提名委员会工作细则》对提名委员会的构成、职责范围、工作流程有着十分具体规定。现阶段，提名委员会组织架构单独，候选人标准确立，权责清晰，企业任一公司股东均控制不了提名委员会并且对候选人全过程增加重要不良影响。

②候选人全过程

提名委员会根据法律法规和《公司章程》的相关规定，根据企业具体情况，研究中心的董事长的入选前提条件、挑选流程和任职期限，从而形成侯选人提议名册。提名委员会候选人全过程依法予以，候选人过程的自觉性、公允性、人民主权、合理性能够得到保证。

与此同时，《公司章程》第八十四条规定：“执行董事、公司监事候选人名单以提议的形式报请股东会决议。董事、公司监事考生的候选人方法：（一）股东会、直接或是合拼持有公司已发行股份3%之上股东能够明确提出非独立董事考生的候选人，股东会经征询被提名人建议并对任职要求开展审核后，向股东会明确提出提议……（三）独董的选举方法和流程应当按照法律法规、行政规章及行政法规的规定执行……” 企业的《公司章程》等内部管理制度没有对公司股东尤其是实际控股人或原一致行动人可提名的董事会席位总数进行分割或进行确认要求。

③竞选全过程

企业在竞选第三届董事会董事时推行累积投票规章制度，每一股权有着与应取董事人数同样的投票权，非独立董事和独董各自竞选。公司股东拥有的投票权能够集中化应用转投一位侯选人，还可以分散化转投不一样侯选人。一致行动关联解除，企业任一单一股东均不能通过其持有的投票权确定董事会过半数成员选拔任用。

3.董事会决策体制

根据相关法律法规和《公司章程》要求，董事会会议应该有半数以上的股东参加即可举办。股东会作出决议，必须经过整体执行董事的半数以上根据。股东会决议的表决权，推行一人一票。股东与股东会会议决议事宜所涉及到的公司有关联性的，不得对此项决定履行投票权，也不能代理商别的执行董事履行投票权。该董事会会议由半数以上无关联性执行董事参加就可以举办，董事会会议所做决定需经无关联性执行董事半数以上根据。参加董事会的无关联董事总数不够3人，应先该事项递交股东大会审议。

综上所述，融合股东会组成和运行机制剖析，一致行动关联解除，没有一名公司股东已经拥有超过一名的董事席位，没法单方确定或否定股东会决议事宜。

（4）经评定，目前为止公司治理结构、内控制度、成本核算、信息公开管理方法等措施层面不会有有关薄弱点或是风险性。

1.公司治理

结合公司现行有效的《公司章程》，企业的管理体制如下所示：

企业股东会是企业的权力机关，确定公司的经营战略方针、融资计划和其它重大事情。

企业设股东会，对股东会承担，在股东会的受权范围之内实行股东会的决议、依据《公司章程》《董事会议事规则》确定公司的经营方案、投资方式和其它重大事情。现阶段，企业第三届股东会由8名执行董事构成，在其中独董3名，应设老总1名。董事长由股东会以全部执行董事的半数以上投票选举。

企业设职工监事，公司监事会是企业依规成立的管理机构，在《公司法》《公司章程》和股东会给予的职责范围内履行自已的权力。公司监事会向公司股东承担并报告工作中，查验企业财务，对执行董事、高管人员实行公司职位的举动进行监管，维护保养公司及股东合法权利。职工监事由3名公司监事构成，在其中职工代表监事1名，应设监事长1名，监事长由所有公司监事半数以上投票选举。

公司管理人员设经理1名，对股东会承担，组织落实股东会决议，组织企业平时经营工作；设董事长助理1名，协助负责股东会和董事会会议的筹划、文档存放及其自然人股东档案管理，申请办理信息公开事务管理等事项；设财务经理1名，副总若干名，依据经理指示承担分管工作。

2.“三会”的决议体制

依据《公司章程》《股东大会议事规则》《董事会议事规则》《监事会议事规则》等内部治理结构规章制度，企业“三会”的决议体制如下所示：

①股东会

自然人股东（包含公司股东委托代理人）因其所代表有投票权的股权金额履行投票权，每一股权具有一票投票权。股东会议决议分成普通决议和特别决议，股东会做出普通决议，应该由参加股东会股东（包含公司股东委托代理人）持有表决权的1/2之上根据；股东会做出特别决议，应该由参加股东会股东（包含公司股东委托代理人）持有表决权的2/3左右根据。股东大会审议相关关联方交易事宜时，关系公司股东不应该参加投票选举，其所代表有投票权的股权数不纳入合理决议数量。

②股东会

股东会作出决议，必须经过整体执行董事的半数以上根据。股东会决议的表决权，推行一人一票。股东与股东会会议决议事宜所涉及到的公司有关联性的，不得对此项决定履行投票权，也不能代理商别的执行董事履行投票权。该董事会会议由半数以上无关联性执行董事参加就可以举办，董事会会议所做决定需经无关联性执行董事半数以上根据。参加董事会的无关联董事总数不够3人，应先该事项递交股东大会审议。

③职工监事

监事会会议的决议推行一人一票，以记名投票决议等方式。职工监事产生决定应当经整体公司监事半数以上允许。

3.管理人员的候选人、竞选

总经理、董事会秘书由老总候选人，股东会聘用；副总、财务经理由经理候选人，股东会聘用。

4.公司治理结构、内控制度、成本核算、信息公开管理方法等措施状况

①公司治理结构

企业根据法律法规及公司治理制度的相关规定候选人、竞选或聘用监事会成员、经营管理层，不会有由公司股东立即委任任职的情况；企业根据法律法规及公司治理制度的相关规定决议、管理决策生产运营里的重大事情（包含境外投资、对外担保和关联方交易等），关系公司股东与关联董事在决议有关联性的事宜的情况下进行逃避，不会有由公司股东直接关系到或者直接给予命令参加企业重要企业决策的情况。企业各公司股东、执行董事、高管人员依据《公司章程》《股东大会议事规则》《董事会议事规则》等内部治理结构规章制度履行相关的权利与义务。

公司具有完备的人事制度，依规不断完善了股东会、股东会以及专门委员会、职工监事等措施，在多样化股东结构下可以实现股东会和高管平稳运行；实际控股人与企业中间维持工作人员单独、财产详细、财务独立，企业拥有独立许可项目的财产、工作人员、相关资质水平，和财务、市场销售、经营等多个方面均保持独立；公司高级管理人员皆在企业正式工作，协助负责日常运营工作的实施与贯彻落实并依据法律法规、法规及《公司章程》单独行使权力；现阶段公司经营状况正常的井然有序。

公司现阶段高管人员和核心专业技术人员皆在公司长期就职，在其中总经理、总经理和财务经理在企业任职时间都超过6年，关键专业技术人员在企业任职时间都超过10年。与此同时，公司和企业的高管人员、关键专业技术人员均签订了工作/劳动用工合同及竞业禁止协议且协议依然在执行中，公司的管理及关键技术精英团队长期保持。

②内控制度

结合公司《企业内部控制基本规范》以及配套设施引导的相关规定和其它内控制度监管政策，企业建立和完善内控制度，企业的内部控制体系与管理制度能适应公司的管理要求和发展的需求。企业在内控制度日常监督和专项监督的前提下，定期检查内控制度及运行状况开展个人评价，企业各类内控制度均获得有效落实。董事会以2022年12月31日为内控评价汇报基准日，对公司内控实效性展开了点评，出具了《山东奥福环保科技股份有限公司2022年度内部控制自我评价报告》，觉得：“依据公司财务报表内部控制重大缺陷的确认状况，于内控评价汇报基准日，不会有财务报表内部控制重大缺陷，股东会觉得，公司已经依照企业内部控制规范机制和有关规定的需求在大多数重要层面保持着高效的财务报告内部控制。”

③成本核算

为确保企业财务核算相关工作的有序进行，成立公司有总公司财务部门，并按各分公司生产安全管理的具体情况开设对应的财务部，在各个分公司就近就职，并配备更专业的工作人员（包含但是不限于财务主管、会计主管、应收会计、应付会计等）。结合公司财务核算的原则，以所发生的经济事项为基础，将经营活动各个阶段所涉及相关数据进行筛选、计算、梳理，依据会计原始凭证开展做账、算钱、报帐，产生会计账簿、财务信息，为公司财务报表编写、企业决策给予详细、真实底层数据支撑点。

企业在遵循《企业会计准则》有关规章制度前提下，建立了《应收账款管理制度》《固定资产管理制度》《财务报告管理制度》《成本核算管理制度》等，为公司发展财务核算工作中给予规章制度具体指导及支撑点，确保企业财务核算相关工作的规范化和精确性。除此之外，公司已制订有《货币资金管理制度》《差旅费报销管理制度》《日常费用报销和付款管理制度》等，基本上包含会计主题活动所涉及到的各个方面具体内容和程序，为财务工作的实施给予规章制度根据。

④信息公开管理方法

为了加强信息公开事务处理，维护股民合法权利，企业根据法律法规建立了《信息披露管理制度》《重大信息内部报告管理制度》《投资者关系管理制度》《内幕信息知情人登记制度》等，确保披露的信息真正、精确、详细。以上管理制度对企业信息公开的基本原则、管理方法、具体内容、程序流程、数据记录存放等进行了具体规定。后面企业将持续关注中国证监会和交易中心最新发布的要求，及时将管理制度进行更新，为公司发展信息公开工作的实施提供有效规章制度支撑点。

综上所述，企业严格执行《公司法》《上海证券交易所科创板股票上市规则》《上海证券交易所科创板上市公司自律监管指引第1号一一规范运作》及其《公司章程》等有关法律法规及其行政规章的相关规定，确保企业内控体系正常运行，确保公司治理结构及重要运行机制规范和标准运作。后面公司将继续提升企业内部控制的不断完善，顺利实施其查验监督职责，产生权责分明、合理牵制的运行机制，确保内控制度的完好性、合理化及实效性，提升企业经营效果与高效率，提高企业信息公开稳定性，保证公司行为依法依规。与此同时，企业将督促自然人股东严格执行有关法律法规行使股东权利，确保公司运营平稳，切实保障公司及公司股东利益。

二、承销商审查流程及审查建议

（一）承销商审查程序流程：

1、向公司股东潘吉祥、于创造发明、王建忠开展书面形式函询，并接到有关书面回复；

2、查看公开数据，采访企业董事长助理，了解产品存不存在重要消极事宜、重要运营风险和其它应表明的事宜；

3、采访企业董事长助理，掌握监事会成员的实际组成及下派方法、实际运行机制、有关公司股东以及关联企业在企业任职情况；掌握公司治理结构、内控制度、成本核算、信息公开管理方法等措施层面存不存在有关薄弱点或是风险性，及其公司拟采取措施。

（二）承销商审查建议：

经核实，承销商觉得：

1、公司股东潘吉祥、于创造发明、王建忠均独立行使投票权，截止到本审查建议出示日，不会有寻找公司控制权的意愿或进一步分配；除已公布公布的减持计划外不会有别的减持计划；

2、截止到本审查建议出示日，企业不会有重要消极事宜、重要运营风险，找不到别的应表明的事宜；

3、公司已经依照《公司法》《上海证券交易所科创板股票上市规则》《上海证券交易所科创板上市公司自律监管指引第1号一一规范运作》及其《公司章程》等有关法律法规及其行政规章的相关规定，设立了高效的公司治理结构、内控制度、成本核算、信息公开管理方法，确保企业内控体系正常运行，确保公司治理结构及重要运行机制规范和标准运作。

难题6、有关募投项目。

截止到报告期末，企业山东省生产地车辆蜂窝陶瓷载体生产线自动化技术改造总计资金投入进展37.16%，新项目做到预订可使用状态时间是2023年12月；技术研发中心工程项目总计资金投入进展16.45%，新项目做到预订可使用状态时间是2023年12月。请企业：（1）列报募投项目项目投资主要用途、支付对象及所形成的在建项目、固资状况，表明资金分配、项目进度是否满足募集资金使用方案，是否满足募集资金使用规章制度的有关规定；（2）融合新项目现阶段最新消息，表明募投项目存不存在推迟风险性，若存有，请公布并提醒相关风险；（3）若出现市场情况发生变化或是闲置超过一年的情况，请再次对于该募投项目的可行性分析、预估盈利等方面进行论述，是不是预估存有生产过剩或是盈利大跳水风险，若有，请作有针对性的风险防范。

回应：

一、公司说明

（1）列报募投项目项目投资主要用途、支付对象及所形成的在建项目、固资状况，表明资金分配、项目进度是否满足募集资金使用方案，是否满足募集资金使用规章制度的有关规定。

企业首次公开发行股票募集资金投资项目除补充流动资金外，一共有四个项目投资工程项目，在其中年产量400万升DPF媒介山东省基地项目和年产量200万升DOC、160万升TWC、200万升GPF媒介产业化项目早已结项并投入生产，山东省生产地车辆蜂窝陶瓷载体生产线自动化技术改造和技术研发中心工程项目还是处于建设中。截止到2022年12月31日企业剩下未结算项募投项目的实际项目投资主要用途、支付对象等情况如下：

企业：万余元

（接好表）

截止到2022年12月31日募投项目工作进展如下所示：

山东省生产地车辆蜂窝陶瓷载体生产线自动化技术改造，计划于2020年11月建设完成，技术研发中心工程项目计划于2021年11月建设完成，因为产品选型和新增加基本建设地址等因素，分别进行了推迟。企业履行决议程序流程及信息公开情况如下：

（下转B11版）