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安徽新华传媒股份有限公司关于上海证券交易所《关于安徽新华传媒股份有限公司2022年年度报告的信息披露监管工作函》的回复公告
（上接B89版）
二、定期存单的存放机构、存放金额、存放时间，是否存在存单质押的情况，如是请进一步说明资金用途，核实是否存在为关联方或利益相关方提供融资的情形。
2022年末，公司定期存单的存放机构、存放金额、存放时间、质押情况如下：
单位：万元
公司定期存单不存在质押情形，不存在为关联方或利益相关方提供融资的情形。
问题4：年报显示，公司期末存货账面价值18.40亿元，其中，库存商品账面价值18.29亿元，公司本期对库存商品计提存货跌价准备0.83亿元。请公司补充披露：(1)区分供应链及物流服务业务及非供应链及物流服务业务板块，分别列示相关库存商品构成及跌价准备计提具体情况，并结合库存商品可变现净值的确定依据，说明在库存商品余额下降的同时跌价准备计提金额增加的原因，前期及本期计提金额是否充分、合理；(2)结合供应链及物流服务业务货物流转情况，包括但不限于货物存放方式、出入库管理、周转率等，分析相关库存商品规模与供应链及物流服务业务规模是否匹配。请年审会计师对上述问题发表意见。
公司回复：
一、区分供应链及物流服务业务及非供应链及物流服务业务板块，分别列示相关库存商品构成及跌价准备计提具体情况，并结合库存商品可变现净值的确定依据，说明在库存商品余额下降的同时跌价准备计提金额增加的原因，前期及本期计提金额是否充分、合理。
公司供应链及物流服务业务板块和非供应链及物流服务业务板块存货及跌价准备计提情况如下：
（一）供应链及物流服务业务板块
金额单位：万元
公司供应链及物流服务业务版块2021年末和2022年末存货跌价准备计提比例分别为4.83%和5.25%，整体波动较小。
（二）非供应链及物流服务业务板块版块
金额单位：万元
公司教材、教辅、一般图书等图书出版物按图书版龄计提存货跌价准备；音像制品在资产负债表日，对存货进行全面清查后，采用按余额的一定比例并结合个别认定法计提存货跌价准备，具体提取比例为余额的5%；其他库存商品采用个别认定法计提存货跌价准备。
公司2022年末库存商品余额下降主要系2022年度太和县教育局、临泉县教育局、颍上县教育局及阜阳市颍泉区教育局等客户智慧学校建设项目验收确认收入，导致教育装备及多媒体库存商品下降较多，该类业务库存商品不存在跌价准备，不影响存货跌价准备计提金额。同时，公司图书出版物库存商品按公司会计政策根据版龄计提存货跌价准备，2022年末图书出版物版龄增加导致存货跌价准备的计提金额相应增加。
公司库存商品余额下降的同时跌价准备计提金额增加具有合理原因，前期及本期计提金额充分、合理。
二、结合供应链及物流服务业务货物流转情况，包括但不限于货物存放方式、出入库管理、周转率等，分析相关库存商品规模与供应链及物流服务业务规模是否匹配。
如问题1回复所述，公司供应链及物流服务业务主要包括笔记本电脑等3C产品、家用电器、农特产品、快消品、化妆品等供应链采销业务，以及文化仓储物流服务业务和制造业仓储物流服务业务。其中，供应链业务的商品从上游供应商处采购后，流转至公司自有及租赁仓库或联想SEC仓、京东仓库等，自有及租赁仓库由公司自行负责出入库管理，联想SEC仓由各地SEC仓管理人负责出入库管理，京东仓库由京东物流负责出入库管理。
公司根据合同约定发货给客户或者由客户自提，公司笔记本电脑等3C产品、家用电器、快消品、化妆品业务相关存货一般1-2个月周转一次。2022年度，公司笔记本电脑等3C产品、家用电器、快消品、化妆品等供应链业务销售收入35.13亿元，年平均库存5.28亿元，存货周转率6.66，存货周转次数与公司的业务模式相匹配。
公司农特产品主要系鳜鱼的采销业务，基于鲜活鳜鱼的生长周期等因素影响，公司每年9月至次年1月进行鲜活鳜鱼采购，并储备一年的安全库存量，然后分月进行销售，因此，鳜鱼业务的存货周转率约为1次/年。公司2022年初鳜鱼库存商品余额约为1亿元，合肥供应链和徽三食品2022年鳜鱼销售收入1.01亿元，库存商品规模与业务规模相匹配。
综上，公司供应链及物流服务业务相关库存商品规模与供应链及物流服务业务规模相匹配。
问题5：年报显示，公司期末应收账款余额8.20亿元，同比增长65.31%，主要系报告期应收教育装备业务款项增加所致。报告期内，公司对应收账款按单项计提坏账准备0.68亿元、按组合计提坏账准备2.31亿元。请公司补充披露：(1)结合教育装备业务模式、收入确认方式、信用政策等，定量分析应收款项增速较快的原因；(2)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款具体情况，包括名称、成立时间、注册资本、是否存在关联关系、交易背景、金额、合同约定的付款安排、应收账款余额、账龄及坏账准备计提情况等；(3)结合坏账准备计提方法说明按组合计提坏账准备具体情况，以及单项计提坏账准备主要对象名称、与公司关联关系、交易背景、产品或服务类型、无法收回原因，并结合实际款项收回情况说明公司坏账准备计提是否合理、充分。请年审会计师对上述问题发表意见。
回复：
一、结合教育装备业务模式、收入确认方式、信用政策等，定量分析应收款项增速较快的原因。
公司教育装备及多媒体业务主要是政府、事业单位等公开招标，公司采用竞标形式获取业务，并在相关项目完工验收合格后与招标单位结算。公司将货物送至客户指定地点并安装完毕，经客户验收合格，控制权转移时确认收入，系时点法确认收入。客户验收合格后按照合同约定分期支付款项或者一次性付款至90%-97%，剩余款项为质量保证金。公司教育装备及多媒体业务模式、收入确认方式及信用政策在报告期内未发生变化。
2022年末，公司应收账款余额较上期末增加32,391.36万元，同比增长65.31%，主要系太和县教育局、临泉县教育局、颍上县教育局及阜阳市颍泉区教育局等客户智慧学校建设项目在2022年8月验收确认收入所致，该项目合同金额41,678.12万元，对应的应收账款在2022年末的余额为39,565.04万元，与应收账款期末变动情况基本匹配。
二、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款具体情况，包括名称、成立时间、注册资本、是否存在关联关系、交易背景、金额、合同约定的付款安排、应收账款余额、账龄及坏账准备计提情况等。
按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款具体情况如下：
金额单位：万元
注1：期末余额前五名应收账款的欠款方均为政府单位，故成立时间、注册资本均不适用。
注2：公司与省财政的应收账款余额系公司应收各地市教体局的免费教材款，由省财政拨款。
三、结合坏账准备计提方法说明按组合计提坏账准备具体情况，以及单项计提坏账准备主要对象名称、与公司关联关系、交易背景、产品或服务类型、无法收回原因，并结合实际款项收回情况说明公司坏账准备计提是否合理、充分。
（一）公司按组合计提坏账准备主要参考历史信用损失经验，并结合当前状况及未来经济状况的预测，通过账龄迁徙率计算预期信用损失率。2022年末，公司各组合坏账准备计算过程如下：
公司按组合计提坏账准备考虑了不同客户组合的信用风险特征，坏账准备计提合理、充分。
（二）公司单项计提坏账准备的主要对象、与公司关联关系、交易背景、产品或服务类型、无法收回原因如下：
截至2023年5月末，公司应收账款期后实际收回情如下：
金额单位：万元
公司单项计提坏账准备的应收账款预计无法收回，均已100%计提坏账准备，按组合计提坏账准备的应收账款均按照合理方法确定预期信用损失率并计提坏账准备，期后实际收回情况未见重大异常，公司坏账准备计提合理、充分。
特此公告。
安徽新华传媒股份有限公司董事会
2023年7月18日
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