（上接B13版）

（2）苏州市延天龄和你企业存不存在关联性或其他利益关联；为顾客也为经销商的原因和合理化；销售及购置买卖定价原则及公允性，有关买卖是否具有商业实质，截止到回复函日企业并对应收应付状况。

【企业回应】

1、苏州市延天龄是一家医药工业公司，主营：药物、医疗机械、日用百货商店等批发价 ，法人代表：张春 ，公司股东：张春 （100%股份） ，法人代表及公司股东与企业不会有关联性和其他利益关联； 2、苏州市延天龄为顾客也为经销商，现实是企业在统计分析采购额时，将很多银行承兑汇票背书给苏州市延天龄汇兑融资借款额度不正确统计分析为采购款（汇兑缘故通常是企业为了解决经营资金的流通性艰难，将所持有的一部分银行承兑汇票贴现给苏州市延天龄股权融资，以减轻资金短缺压力），造成2022年度前五经销商统计分析排行不正确（见购置及销售前五供应商和顾客更改表1-1、1-2、1-3、1-4），企业向采购数量小，2020至2022年总计采购额771.80万余元,近三年总计销售额10,506.15万余元，且购置种类及销售种类不一样（见以上问题（1）回应列出）；3、销售及购置买卖定价原则及公允性：企业分公司上海市太安堂药业公司主要从事医药批发业务流程，因为购入商品批发并没有市场开拓广告费用，因而企业购入商品销售定价充分考虑销售市场厂家批发水准，按购入成本费加1%至2%利润率制订市场销售厂家批发，因公司批发种类性价比低，延天龄近三年综合性市场销售平均毛利率比较低，分别是：0.52 %、0.48%、0.22%。购置标价关键参照同行业价格行情以及公司加持后批发销售价钱销售市场接受度与供应商商议而制定相应的采购成本。4；有关买卖全是真实的交易，截止到回复函日企业并对应收应付状况（见应收应付清算登记表2-1、2-2）。

一、2022年度购置与销售前五经销商和客户更改如下所示：

（更改信息内容见字体加粗黑体）

二、应收应付清算状况

2、截止到本函回复日止，应付款苏州市延天龄清算状况 表2-2

请年检会计审查并表达意见。

【年检会计回应】

一、审查程序流程

对于苏州市延天龄关键实行了以下几个审查程序流程：

（1）查看了与苏州市延天龄买卖合同、销售出库单、物流单等，与苏州市延天龄的供货合同、支付状况；

（2）开展收入截至检测；

（3）审查了过后的资金回笼状况，及相应的交易流水、银行回单等；

（4）对于苏州市延天龄间的银行回单流水账单开展双重审查。

二、审查结果

经核实，大家没有发现企业对于以上问题的回应和我们在年度审计报告及此次审查中核查过的状况存在较大不一致状况。

5、报告期末，贵公司短期贷款账户余额8.60亿人民币，应付款账户余额5.05亿人民币，长期应付款账户余额8.94亿人民币；贷币余额仅是4,258.88万余元（在其中受限资金1,273.07万余元）。麻烦你企业：

（1）按到期日期列报公司现阶段的全部债务，剖析债务经营规模、债务结构的合理化，表明是不是已逾期或毁约、未逾期债务存不存在贷款逾期或违约风险，并计算销售费用与有息债务间的逻辑关系。

【企业回应】

一、公司现阶段的全部债务状况： 企业：元

二、债务经营规模、债务结构合理化的解读

截止到问询函回应之日止，企业负债总额26.83亿人民币，在其中营业利润17.49亿人民币，占有率65.19%；其他流动资产9.34亿人民币，占有率34.81%。营业利润中有息债务8.93亿人民币，占负债总额33.29%。其他流动资产中有息债务2.84亿人民币，占负债总额10.59%。负债率42.26%。

总的来说，从资产总额与负债总额看，负债率与营业收入配制看，负债比率较高。从债务经营规模看，总债、有息债务规模及企业规模亦不配制。从债务结构看，存有不科学情况：短期内营业利润占有率太高，特别是有息债务占负债总额43.88%，在其中营业利润中有息债务占负债总额33.29%，企业短期内总量有息债务占有率太高，短期内资金压力比较大。企业短期债务通常是银行贷款，企业和银行长期性保持稳定合作关系，信用额度平稳，也支持期满申请办理贷款展期过桥贷款，不会有总体负债贷款逾期或违约风险。

三、销售费用、有息债务状况

最初有息债务额度17.49亿人民币，截止到问询函回应之日止：有息债务额度11.77亿人民币，有息债务净降低额度5.72亿人民币，利息支出0.25亿人民币，占最初有息债务1.41%、占期终有息债务2.09%、占均值有息债务1.68%，因为企业负债规模庞大，销售规模大幅度下降，金融企业新增加融资额度空间狭小，非金融机构资金成本高，造成当年度销售费用与营运能力不配制，销售费用高。

（2）根据企业关键财务报表、流动资产状况、有息债务情况等，剖析并是因为你企业偿债能力指标并充分提醒相关风险。

【企业回应】

一、企业的重要财务报表、流动资产状况

二、企业有息债务状况

报告期末，企业贷币余额0.73亿人民币，现金比率189.46%，流动比率67.33%，负债率43.21%；截止到问询函回应之日止：有息债务11.77亿人民币，占负债总额43.88%，在其中：短期贷款8.24亿人民币，占负债总额30.71%，别的应付款有息债务0.66亿人民币，占负债总额2.45%，长期贷款0.04亿人民币，占负债总额0.16%，长期应付款有息债务,2.84亿人民币，占负债总额10.57%。息税折旧摊销前盈利-6.15亿人民币，借款偿还率92.88%，贷款利息偿还率100%。

总的来说，从资产总额、负债总额根据企业营销额及经营情况看，负债率较高。有息债务规模及销售规模不配制且短期内有息债务占有率太高，给他们带来了资金压力和偿债风险，企业可支配收入周转资金不够，超大金额亏本主要是由记提信用减值损失和林下参及存货减值损害造成。企业短期债务通常是银行贷款，和银行长期性保持稳定合作关系，获得金融机构适用，期满申请办理贷款展期过桥贷款，并根据公司发展规划，营销与管理网络资源对焦中医药学主营业务，企业在终端销售搭建直营、渠道代理、商业招商、太安堂连锁大药房等几大营销体系，构成了皮肤疾病行业、心脑血管疾病行业、生殖保健行业三大主打产品布局，快速升级市场销售、消化吸收目前库存量、资金回笼营业性资产，提高偿债能力指标，提升营运能力，企业的偿债能力，取得相应的保证。

（3）融合公司运营现金流量、还贷还息、资产需求规划等状况，详细描述对于短期内或长期偿债风险拟所采取的应对策略。

【企业回应】

一、当年度，企业经营活动产生的净现金流量2.22亿人民币，在其中钱款取回资产7.62亿人民币，取回往来账款4.78亿人民币；购买东西开支从去年16.09亿人民币降到3.90亿人民币，付款员工薪资福利从去年2.42亿人民币降到1.21亿人民币，付款税金从去年1.00亿人民币降到0.5亿人民币，其它与生产经营有关的开支从去年10.84亿人民币降到4.62亿人民币。

二、当年度，企业共获得金融机构贷款展期资产总计5.85亿人民币，还款金融机构期满贷款6.93亿人民币，金融机构敞口额度降低，付利息1.05亿人民币，因为短期债务或长期负债额大，金融机构增加量授信额度降低，企业资产流动性艰难，短期内或长期偿还债务存在一定风险性。

三、对于存有的偿债风险性，企业主动采用应对策略：

一）企业再次严格执行《公司法》、《证劵法》、《会计法》等相关法律法规和《公司章程》的需求规范运作。主要在以下几个方面贯彻落实财务战略：

1、提升内控制度对策，加强现金流管理，提升造成现钱纯利润能力；

2、调节短期贷款与长期贷款构造，处理短期贷款太多所带来的偿还债务工作压力；

3、提升股权融资授信政策管理方法，减少有息债务，减少销售费用；

4、再次加速目前总量轻资产的脱离市场销售，取回资产对焦中药方剂生产制造支柱产业，增强营运能力和协调发展水平。

二）企业积极主动筹集资金减少长短期债务。

1、再次市场销售分公司吉林长白山、亳州市太安堂物业管理铺面、单核心业务流程别的轻资产7.0亿人民币；2、催促大股东偿还占款4.07亿人民币；3、抓紧催款应收货款3.0亿人民币；4、确保正常的经营活动前提下，有规划简单化的下降金融机构有息债务外，将极大网络资源对焦中药方剂支柱产业，所产生的运营现金流量和净利润也会更加推动企业主营业务身心健康、可持续发展观。

总的来说，公司管理人员在财务战略、资金规划、操纵期满兑现风险等层面采用切实有力的举措，成功解决长期性偿还债务兑现风险性。

请年检会计审查并表达意见。

【年检会计回应】

融合我们针对之上负债类科目、起诉事宜、持续盈利等已实行的各种审计证据，对财务报告给出日至问询函回应日中间的各种债务付款、还款或贷款展期状况，未决诉讼工作进展等开展安全检查，对企业制订的应对策略开展综合考核；企业以上表明除长期运营有关的重要可变性外和我们在审计过程中掌握的信息一致，报告期未出现资产重组，有关债务、预计负债确认情况和起诉裁定、审理情况相符合，账务处理合乎《企业会计准则》的相关规定，有关起诉状况已做出公布。

6、年度报告表明，贵公司分公司广东省康爱多数字健康科技公司（下称“康爱多”）与其说好几家经销商产生偿还债务起诉，报告期末，康爱多一共有122个案子并未处理结束，案子总标的额3.33亿人民币，在其中：已公布裁定，但并未执行案件额度10,625.80万余元；已开庭审理，并未裁定未撤案案子额度5,885.90万余元，撤案额度8,452.50万余元；未开庭审理，等候开庭审理案子额度346.60万余元。因为分公司康爱多乏力履行合同已生效法律文书，你企业需要承担责任，导致一些银行帐户被法院冻结。麻烦你企业：

（1）补充披露截止到本问询函回应日案件的工作进展（如已接到离婚判决书，请简述处理结果）、并未偿还额度。

【企业回应】

企业子公司康爱多与其说好几家经销商产生偿还债务起诉，截止到2022年12月31日，康爱多一共有122个案子并未处理结束，案子总标的额rmb33,310.80万余元，在其中：已公布裁定，但并未执行案件64个，涉及到案子额度10,625.80万余元；已开庭审理，并未裁定案子49个，在其中已开庭审理，并未裁定未撤案涉及到案子额度5,885.90万余元，撤案涉及金额8,452.50万余元；未开庭审理，等候开庭审理案子9个，涉及到案子额度346.60万余元。

截止到本问询函回应日，企业子公司康爱多与其说好几家经销商产生偿还债务起诉，剩下一共有97个案子并未处理结束，案子总标的金额1.93亿人民币，没付额度16,948.22万余元。在其中：（没付额度规格）已公布裁定，但并未实行82个，涉及到案子额度12,673.62万余元；已开庭审理，并未裁定未撤案4个，涉及到案子额度2,667.73万余元；未开庭审理，等候开庭审理11个，涉及到案子额度1,611.36 万余元。

（2）融合起诉裁定、审理情况，表明有关债务、预计负债确认状况，及其是否满足《企业会计准则》的相关规定。

【企业回应】

企业子公司康爱多与其说好几家经销商产生偿还债务起诉，截止到2022年12月31日，康爱多一共有122个案子并未处理结束，在其中：已公布裁定，但并未执行案件64个；已开庭审理，并未裁定案子49个；未开庭审理，等候开庭审理案子9个。案子总标的额rmb33,310.80万余元，在其中：已公布裁定，但并未执行案件额度10,625.80万余元；已开庭审理，并未裁定未撤案案子额度5,885.90万余元，撤案额度8,452.50万余元；未开庭审理，等候开庭审理案子额度346.60万余元。

依据《企业会计准则第13号一或有事项》要求，与或有事项有关的责任义务同时符合以下三个条件的，理应确定为预计负债:

（1）该责任是公司承担现时义务；

（2）承担该责任很容易导致经济收益排出公司；

（3）该责任金额可以稳定地计量检定。

康爱多以上偿还债务起诉则是经销商对未还清的钱款开展提起诉讼，钱款是公司承担现时义务，康爱多早已将这个钱款进账应付款，因而不需要再根据预计负债开展体现。

因起诉造成利息、合同违约金依据早已还清的起诉借款现状分析，必须还款的概率很小，且没有所发生的没法靠谱计量检定，不符合第13号规则预计负债的第三个标准：该责任金额可以稳定地计量检定，所以也没有对起诉贷款利息、合同违约金记提预计负债。因此，企业没有将以上起诉事宜记提预计负债，其根据及合理化也符合《企业会计准则》的有关规定。

（3）补充披露贵公司及子公司银行账户被法院冻结状况，包含所属公司、账户名、账户性质、余额、冻结状态、冻洁理由、涉及到有关起诉情况等，并评定冻洁事宜对企业流动资产、支付款、日常运营等实际危害。

【企业回应】

一、公司及子公司银行账户被法院冻结状况

二、有关起诉状况

见第 1 难题，二、1。

三、冻洁事宜对企业流动资产、支付款、日常运营等实际危害

以上金融机构冻结余额1,219.13万余元，对流动资产危害并不是特别重大，从冻结状态看均是一部分冻洁，对企业支付款不构成深远影响，接到账款可用作清算欠供应商借款，企业相关业务的收单业务接到一定影响，但也不会对日常运营组成深远影响。

（4）表明企业存不存在《股票上市规则》第9.8.1条的规定的因关键金融机构账户冻结需累加执行其他风险警示的情况。

【企业回应】

公司在2022年9月30日公示公布《广东太安堂药业股份有限公司关于公司及子公司部分银行账户被冻结的公告》（公示序号：2022-067）：“被冻结银行账户基本概况”及“截止到本公告公布日，此次被冻结资产总计rmb 12,754,201.59元，占公司最近一期经审计公司净资产的0.29 %，占非常小。此次被冻结银行账户非关键帐户不会对公司流动资金日常经营活动产生影响，亦未碰触《深圳证券交易所股票上市规则》第9.8.1条的规定的情况。企业将尽快清除一部分账户被冻结风险，使被冻结银行账户尽快地恢复正常的。”，因而于2022年9月30日，企业银行账户冻结不用累加执行其他风险警示的情况。

以上（3）回复函中填补公司及子公司银行账户被法院冻结状况，银行账户冻结余额1,219.13万余元。揭露“冻洁事宜对企业流动资产、支付款、日常运营等因素并不是特别重大，从冻结状态看均是一部分冻洁，对企业支付款不构成深远影响，接到账款可用作清算欠供应商借款，企业相关业务的收单业务接到一定影响，但也不会对日常运营组成深远影响。”。因而，未碰触《深圳证券交易所股票上市规则》第9.8.1条“（六）公司主要金融机构账号被冻结”要求的情况，不用累加执行其他风险警示。

请年检会计审查并表达意见。

【年检会计回应】

一、审查程序流程

大家对于该事宜实施的审计证据包含但是不限于：

（1）获得存款统计表，存款余额调节表，获得银行回单并和账目纪录进行确认；

（2）打印出银行开立账户明细及企业征信报告，并和账目纪录进行确认；

（3）获得并注意银行贷款、质押担保合同书，对存款及贷款状况执行函证程序，查验存款存不存在质押贷款、冻洁等受到限制状况；

（4）抽样检查超大金额存款收入支出的会计原始凭证，查验会计原始凭证齐全有效，有没有受权准许、 记帐凭证与会计原始凭证是否一致等项主要内容；

（5）查企业相关账户冻结的通知；

（6）查验存款是否已经依照政府会计准则的相关规定在财务报告中做出适当列示和公布。

二、审查结果

经核实，大家没有发现企业的以上表明和我们实行审计证据了解的状况存在较大不一致状况。

7、因为你企业未来1年还面临着销售业绩再次下降与高额偿债风险，年检会计认定一个人企业持续盈利存在较大可变性，不确定贵公司根据持续经营假设编制会计报表是不是适当，并且对贵公司2022年年度财务报告出具了无法表示意见的财务审计报告。麻烦你企业融合对该问询函第3、5、6题目的回应，表明坚持以持续经营假设为原则编写2022年财务报告的原因和合理化。

【企业回应】

依据第3、5、6难题的解读，企业或是具有长期运营发展潜力，企业当年度以持续经营假设为原则编写2022年财务报告的原因和合理化：

一、企业当年度周转资金急缺，主要因素一是之前年度企业在轻资产投入的资金太多，转现慢，造成短期内流动性艰难；二是大股东因本身投建转现比较慢新项目，消耗了上市企业大量的资金，总计约6.56亿人民币（已偿还2.54亿人民币，未还款4.02亿人民币），以上原因造成企业短时间周转资金急缺，营销推广资金投入不够，欠供货商钱款未及时清算付款，金融机构账户冻结，短时间给公司营销带来一定艰难，但是随着重资产剥离，大股东占用还款，周转资金也会得到巨大改进。

二、企业整体主营业务收入下降67.99%，扣非后净利润亏本8.09亿人民币，关键是是非非主要业务降幅大，医药行业业务流程主营业务收入降低97.61%，因为这项业务获利能力低，收益降低对企业获利能力不构成深远影响，而公司主要业务主营业务收入只降低33.41%，在其中主打产品心脑血管药只降低17.93%、不孕不育症药只降低36.79%，别的中药方剂降低32.57%，且主打产品的营运能力未出现更改反倒营运能力能提升，利润率59.74%同比增长23.57%，在其中主打产品心脑血管药利润率64.13%同比增长3.12%，不孕不育症药利润率65.94%同比增长10.14%，别的中药方剂利润率72.20%同比增长8.14%，由此可见，公司具有独立核心技术药物营运能力在提高。

三、截止到本问询函回应日，企业总负债26.83亿人民币，债务持续下降，较报告期末已降低5.52%，同时公司债务结构大多为：1、短期内银行贷款8.24亿人民币，因为企业基本面、优质资产和主要业务稳定，金融机构依然适用全力支持企业发展，期满短期贷款全力支持贷款展期，确保企业日常运营顺利进行；2、非流动负债8.94亿人民币大多为长期性退返股份款3.88亿人民币，分6年偿还（2023年12月至2028年12月），长期性应对采购款2.18亿人民币，分5年偿还（2024年12月至2028年12月），伴随着运营的提升，长期应付款项不会对公司未来一年及以后本年度组成深远影响。

四、截止到本问询函回应日，企业子公司康爱多与其说好几家经销商产生偿还债务起诉，剩下一共有97个案子并未处理结束，案子总标的金额1.93亿人民币，没付额度16,948.22万余元。在其中：（没付额度规格）已公布裁定，但并未实行82个，涉及到案子额度12,673.62万余元；已开庭审理，并未裁定未撤案4个，涉及到案子额度2,667.73万余元；未开庭审理，等候开庭审理11个，涉及到案子额度1,611.36 万余元。根据企业充足与供应商沟通交流并获得适用，起诉额度大幅度下降且商议三年分期还款，大大的减轻了将来1年资金压力。

总的来说，当年度企业坚持以持续经营假设为原则编写2022年财务报告具备合理化。

8、报告期末，贵公司库存商品期末数为28.20亿人民币，期终帐面价值23.19亿人民币；资产减值准备或合同履约成本减值准备期末数为5.01亿人民币，今天记提4.87亿人民币，在其中记提消耗性生物资产减值损失3.02亿人民币。2020年、2021年、2022年库存周转率分别是0.87、0.56、0.17。库存商品期末数、期初余额各自包括康爱多的库存产品4.97亿人民币、4.94亿人民币，年检会计无法对康爱多期末存货与期初存货执行高效的监盘程序流程，没法就以上库存商品的有关评定获得充足、适度的审计程序。麻烦你企业：

（1）融合近三年销售状况及同业竞争可比公司状况，数据统计分析库存周转率不断下降的原因及合理化。

【企业回应】

企业2020至2022年近三年销售额分别是35.82亿人民币、22.64亿人民币、7.25亿人民币，库存周转率（%）分别是：0.87、0.56、0.17，呈不断下降发展趋势。同行业三家公司近三年销售额均呈逐年递增发展趋势，且库存周转率呈逐年递增发展趋势。企业2022年库存周转率（%）0.17，小于三家同行业的均值库存周转率，三家同行业的均值库存周转率（%）为3.34,从同业竞争指标分析比照，企业库存周转率呈不断下降且显著太低，造成库存周转率呈不断下降且显著太低的主要原因是：一是，销售额呈不断下降发展趋势且降幅很大，随着贮备的库存商品损耗量大量减少，而同行业市场销售在逐渐大幅上升，随着贮备的库存商品损耗量大幅增加；二是，企业投资栽种的林下参还正处在成长期，没有进行采掘市场销售，减少了库存周转率；三是，企业早期安徽亳州和吉林抚松投建以销售为主要目的山参和中药材交易铺面，按企业会计准则规定，其项目成本及各项费用记入存货核算，该等物业管理铺面资金回笼慢，可能会导致企业存货周转率近些年稍低且远远低于同行业存货周转率水准。

去除记入库存商品的铺面和成长期的林下参后，库存周转率状况：

去除记入库存商品的铺面和成长期的林下参后，企业2020至2022年的库存周转率（%）分别是：1.39、0.86、0.23，北京同仁堂库存周转率（%）分别是：1.13、1.25、1.22，达仁堂库存周转率（%）分别是：2.61、2.76、3.35，企业2020至2021年库存周转率与其他俩家存货周转率贴近，2022年库存周转率与其他俩家差异较大的主要原因是企业销售额大幅度下降，储备的库存商品损耗量大幅降低而致。广东白云山2020至2022年库存周转率（%）分别是：5.32、5.52、5.45，公司和广东白云山比照，库存周转率差异很大的主要原因通常是市场销售的品类构造存在一定差别，广东白云山除开运营药物外，也有市场销售快速消费品（如：饮品）等。

（2）表明企业近三年各种消耗性生物资产的库存周转率，与同业竞争公司对比是不是存在较大的差别，并公布消耗性生物资产最近三年的监管主体、种植基地、栽种年代、耕地面积、栽种总数、种植费用、生长期、保苗率等，及其预估或具体采摘年代、采摘总数、销售量、销售额。

【企业回应】

一、2020至2022年各种消耗性生物资产的库存周转率与同业竞争公司对比

从以上研究：2020至2022年各种消耗性生物资产的库存周转率（%），分别是：0.0019、0.01、0.02，存货周转率（%）低的主要原因是：以上各本年度企业少许采摘林下参用以粗加工，开展销售市场催销，未大批量采摘上市销售。

二、同业竞争数据

表明：从能查公布信息内容并且具有对比性，只有一家，别的规模大的发售医药集团因公布的人参业务流程不祥之兆，无法获得更多的有关对比性数据信息。

从以上同业竞争山参业务流程比照看，企业2020至2022年库存周转率（%），分别是：0.0019、0.01、0.02；同业竞争（益盛药业）2020至2022年库存周转率（%），分别是：0.31、0.41、0.40，同业竞争高过企业库存周转率，缘故不一样公司运营的人参构造不一样，企业以林下参栽种为主导，成长期长而近三年并没有大批量收采，资金周转比较慢；同业竞争（益盛药业）从公布数据来看，以园参栽种为主导，园参成长期一般为3至5年就可以收采，价钱比较便宜，资金周转比较快。

二、2020至2022年消耗性生物资产栽种实际情况

注：以上数据信息已去除资产减值数量和大股东占用一部分。

三、在未来五年采摘年代、采摘总数、销售量、销售额

注：以上中采摘数量达到鲜参净重，销售量为经生产加工制干透重量。

（3）大健康产业项目成本中长白山人参产业园项目预订竣工时间为2022年6月，表明截止到回复函日此项目近期进度，项目建设存不存在重要阻碍，跌价准备计提无偏性。

【企业回应】

1、长白山人参产业基地项目进展情况

长白山人参产业园项目是山参生产加工基地和山参买卖产业基地综合新项目（下称“吉林长白山新项目”），吉林长白山项目由分公司抚松太安堂长白山人参产业基地有限责任公司修建以自购为主要目的山参生产加工产业基地、由分公司抚松麟麟地产有限公司修建用以售卖为主要目的山参买卖产业基地。截止到本问询函回应之日，新项目主体结构（含人参与加工厂）已完工，但是由于地方政府调节整体规划缘故，新项目内部分土地资源正好在调节规划范围内，还要等政府部门调节整体规划落地，再次办理手续，才能进行项目竣工验收。政府机构还在抓紧推动环节中，尽早对此项目整体工程验收，不会有重要阻碍。

2、跌价准备记提状况

中威正信（北京市）资产报告评估有限责任公司接纳企业授权委托，通过运用适度的评价方法，遵循必须的评估流程，对企业所持有的坐落于抚松新城开运街西边，经十路东面，临江路北端，309国道南边的项目资产展开了可变现净值减值测试评定。减值测试评价结果：项目资产可变现净值为12,342.49万余元，资产减值准备2,540.94万余元。计算资产减值全过程归纳如下：

一）评估范围：企业持有的坐落于抚松新城开运街西边，经十路东面，临江路北端，309国道南边的库存商品财产，帐面价值14,883.43万余元，在其中房产共有六幢（可售），总建筑面积为21,236.44平米（含平摊面积6,361.98平米），土地资源一共有1块，建设面积84,436.02平米（空间），实际库存商品财产清单以产权年限持有者所提供的《资产评估申报明细表》所列报财产为标准。

二）这次评定选用可变现净值为根本分析报告的价值类型。

三）评定标准日：2022年12月31日，一切取价规范均是评定标准日高效的定价标准。

四）评价方法：选用投资性房地产减掉处置费用的净收益评价方法。

五）鉴定结论：

截止到资产报告评估标准日2022年12月31日，抚松麟麟地产有限公司授权委托鉴定的坐落于抚松新城开运街西边，经十路东面，临江路北端，309国道南边的库存商品财产可变现净值为12,342.49万余元，评价结果含义与帐面价值含义一致，资产报告评估结论明细表如下表 （企业：rmb万余元）：

资产报告评估统计表如下所示：

评定融合新项目本地房地产价格水准，并确定别的评定评价指标开展减值测试，公司及会计综合性权威专家评定意见并依据职业判断所进行的此项目跌价准备计提是足够的。

（4）融合库存商品特性、将来市场走势包括你企业对库存商品的内部制度，对库存商品检测时长、检测程序流程、检测方式，期终汇总程序流程、方式及程序流程遮盖比例，最近三年各种库存商品价格行情的实际额度、主要用途、市场的需求总数，库存周转率降低等多种因素详细描述减值测试情况和程序流程遮盖比例，今天记提超大金额资产减值准备的原因和合理化，之前年度资产减值准备记提是不是充足。

【企业回应】

一、企业库存商品及贮存状况

企业库存商品主要包含原料、在商品、成品、库存产品、消耗性生物资产等，原料大多为中草药材，存放在广东汕头市金平工业区太安堂医药麒麟园工厂原料仓、潮州市潮安区东山湖工业基地宏兴药业公司原料仓、重庆合川区太安堂金皮宝药业公司原料仓。在商品大多为中药方剂提取液，存放在广东汕头市金平工业区太安堂医药麒麟园工厂半成品加工仓、潮州市潮安区东山湖工业基地分公司宏兴药业公司半成品加工仓、重庆合川区分公司金皮宝药业公司半成品加工仓。成品大多为公司及分公司自产自销的中药，存放在广东汕头市金平工业区太安堂医药麒麟园工厂成品仓、潮州市潮安区东山湖工业基地分公司宏兴药业公司成品仓、重庆合川区分公司金皮宝药业公司成品仓。库存产品大多为分公司广东省康爱多数字健康科技公司与上海太安堂大药房连锁有限责任公司购入药物、医疗机械、成人用品、保健产品等产品，存放在康爱多库存产品仓、太安堂连锁大药房上海市嘉定区库存产品仓以及各医药连锁资金周转仓库及运营银行柜台。消耗性生物资产大多为分公司抚松太安堂长白山人参产业基地有限责任公司栽种的林下参，栽种地点是吉林长白山：1、抚松镇施业区6林班16-17、37-48、62-68小班课程（小地名大全老那家沟、老袁家沟）；2、新屯子镇施业区11、10林班（小地名大全）板石岗；3、抚松县红母树林农场里沟二铁路道岔43林班21、22、23、30、32、33、34、35、36、37、38、41、42、43、44、46小班课程；4、集安苇沙河，四周以林权营业执照标明为标准；5、抚松县打水乡林地类，林地面积及四至以林相平衡影印件为标准；6、抚松镇马鹿村，四周以抚松镇林业工作站林相测绘图为标准。

二、库存商品的内部制度及有关规定

一）企业建立了财务制度，目前对内部结构库存管理进行了明文规定：确保企业安全生产的持续性,尽量减少不合理资金占用费。对库存商品推行属地管理，原料、低值易耗、及配件由仓储部原材料仓属地管理；在商品由生产技术部半成品加工仓属地管理；成品由营销部成品仓属地管理；消耗性生物资产（林下参栽种及保养）由山参保养部属地管理。企业各归口部门应依据企业本年度生产规划、调料及耗费情况和有效周转天数,核准各种物资合理库存预算定额,编写本年度库存商品资金分配报财务部门,保证各种物资供应按照计划购置,按预算定额贮备。采购部依据经理受权与供应商签署供货合同,其他部门和单位未授权授权委托,不可以自行购买。各种库存商品要严格材料入库办理手续,大宗商品购入材料及关键物资供应进库须检测单位验收合格后，财务部即可支付。成品的进库需经质量监督部门的验收合格才能办理进库办理手续。为保证企业库存商品帐实相符,需对库存商品开展定期不定期的排查汇总。上半年度开展抽样检查汇总，本年度终结开展全面清查汇总，并依据帐面价值与可变现净值孰低原则记提“资产减值准备” ，流通性比较大或珍贵原材料商品等物资,汇总频次可以根据实际情况来定。存货清查汇总由财务部统一组织,由库存商品归口部门特定专业人员负责贯彻落实排查汇总工作中。存货清查汇总后,将实存数量以及库存物资信用卡、原材料账和统计台账的估价入库总数核查，编写“存货盘点报告书”。针对盘盈盘亏、盘损、损坏、损毁的，需及时查找原因、分辨义务,经相关部门出示鉴定证明、义务汇报并给出整改措施和处理决定，报财务主管或经理审核后处理工艺，额度比较大须经董事会或股东会审核。消耗性生物资产管理方法林下参保养部在各个栽种地址构建固定不动工程建筑用以看护人员就近全天定居照护并天天坚持巡视种植基地搞好日常保养工作，按时相互配合公司财务部、财务审计、专业评级组织当场测绘工程、取样等现场汇总。

二）结合公司药物GMP/GSP药物管理制度，企业在各个生产厂家区均配有综合性库房，库房配套设施有暖气、抽湿机、排风系统设备等，库房执行严苛封闭式管理，并改装防盗系统等基础设施，仓储部按各库存商品特征和管理规范配配职业管理者，设物流总监，物流经理，仓库管理员、仓库管理员、验收员、核算员。严苛对各个工厂库房出入材料进行工程验收、领领料、存放和保养等进行监管，保证在库物资供应安全性，贮存条件符合规定。结合公司生经营必须，以安全、生产调度便捷标准，在各个工厂设定综合性库房，用以原料、化工中间体（半成品加工）、制成品等贮存，其中不少原料、半成品加工库房，成品库依照阴凉库管理方法，温控在20℃之下；一部分库房按常温库管理方法，温控在30℃以内，与此同时改装排风系统设备，使库房贮存条件达到仓储管理的需求。

三） 存货减值征兆的分析及存货减值测试标准的有关规定：存货减值征兆的分析，这也是运行减值测试的重要前提条件。

1、以下资产减值迹象表明库存商品产生一部分资产减值：1）市场价连续下跌，而且能够在预见的未来无回暖的机会；2）公司使用此项原料加工产品成本超过产品销售价钱；3）公司因商品升级换代，原来库存量原料不再融入新品的必须，但该原料市场价格又小于其账面成本；4）因公司所提供商品或服务劳务公司落伍或消费倾向更改进而市场需求产生变化，造成价格行情慢慢下挫；5）别的足以说明此项库存商品实际上已经发生了资产减值的情况。

2、以下资产减值迹象表明库存商品产生所有资产减值：1）已发霉发霉变质库存商品；2）过期且没有出让意义的库存商品；3）生产过程中已经不再必须，而且几无实用价值和出让意义的库存商品；4）别的足以说明几无实用价值和出让意义的库存商品。

3、负债表日，库存商品理应按照成本和可变现净值孰低计量：1）存货的成本按期末存货的计划成本计量检定；2）库存商品可变现净值按日常过程中，库存的预估市场价减掉至竣工时可能即将产生成本、可能的营业费用及其相关费用后金额计量检定；3）不一样前提下库存商品可变现净值的明确，在其中：成品、库存产品等可以直接用以售卖的库存商品，其可变现净值＝可能市场价-可能营业费用和相关费用；用于制造的原料，其可变现净值=该材料生产的成品的预估市场价-至竣工可能即将产生成本-可能营业费用和相关费用。

三、2020至2022年库存周转率、各种库存商品价格行情的实际额度、主要用途、市场的需求总数

2020至2022年库存周转率(%)分别是0.87、0.56、0.17，周转率呈不断下降的主要原因是销售渠道缺乏充足拓展资产，造成销售总额大幅度下降，可能会导致总量库存商品使用量大大的偏少，直接影响着库存周转率。近三年来，企业各种关键库存商品情况如下：

1、2020至2022年年底关键原料价格状况

表明：价钱因不一样购置时间范围和批号有所差异，以上价格为均价。

2、2020至2022年年底关键在商品（半成品加工）价钱状况

表明：价钱因不一样购置时间范围和批号有所差异，以上价格为均价

3、2020至2022年年底商品销售净利润率变化情况

当年度原材料库存账户余额0.78亿人民币大多为当年度的购买，它的价格绝大多数比上年底升高、一小部分比上年底降低；在商品（半成品加工）库存量通常是一年以上的库存量，因而价钱未出现很大变化；中药方剂销售利润率较去年同期升高，中草药材粗加工（中药制剂）销售利润率较去年同期降幅比较大。

4、2020至2022年年底处在成长期林下参变化趋势

表明：林下参目前正处成长期，经公司资产评估机构当场评定计算，资产减值3.02亿人民币。

5、大健康产业项目成本状况

表明：大健康产业由企业分公司抚松麟麟地产有限公司授权委托评估公司评估，项目位于抚松新城开运街西边，经十路东面，临江路北端，309国道南边的库存商品财产可变现净值为12,342.49万余元，评定资产减值额-2,540.94万余元。

四、详尽存货减值检测状况减值测试

五、存货盘点及程序流程遮盖比例、减值检测及程序流程遮盖比例状况

企业：万余元

注：库存产品中康爱多的 4.97亿人民币未实行完整的汇总程序流程。

六、当年度库存商品超大金额资产减值的主要原因，之前年度资产减值准备记提是不是充足。

总的来说，当年度记提超大金额资产减值准备的重要原因：

一是，中药方剂生产制造业务中药制剂业务库存商品因为下述要素，造成超大金额资产减值：1、因为原料多数为中药方剂主打产品心血管药物和不孕不育症药物的贮备，非常少部分是肌肤药物贮备，因肌肤药物利润率下挫，造成当年度原料计提存货跌价损害0.01亿人民币；2、在商品因为贮存时间比较长，绝大多数2至3年、4至5年及以上，造成霉变长霉的现象比较多，且一部分肌肤产品毛利率下降，造成当年度在商品记提存货减值和存货跌价损失1.24亿人民币；3、库存产品（除康爱多未实行合理汇总外，已经排查环节中）通常是中草药材中药饮片，因为中草药材中药饮片销售净利润率大幅度下降，造成当年度必须记提降价损害0.48亿人民币。

（下转B15版）