（上接B6版）

当年度冬虫夏草业务流程销售总额100万元以上关联方共5家，交易额（未税）总计1,639.17万余元，实际买卖情况如下：

企业：万余元

以上中顾客1运营所在城市为中国澳门，需要在出入口港口执行出口报关、检查相关手续，因而企业按照约定将货物装运至其指定口岸物流收件地址，从企业西宁市专用型冻库至其特定收件地址风险、运输费用我来企业担负，珠海市至澳门的风险性、运输费用由顾客1担负。除顾客1外别的顾客均中国境内，因虫草为珍贵产品，贮运标准要求很高，企业也要求优等品发出后不可以退、退换，与此同时用户对货物

的成色有一定的要求，必须当场查验，因而地区大部分顾客均为上门自提方法。

4.（2）吉瑞堂（香港）商贸有限公司和香港复一堂高新科技药业有限公司中间存不存在关联性，如果是，表明企业对其其中一家公司存在超大金额坏账损失的情形下与另一家不断开拓市场的合理化。

香港复一堂高新科技药业有限公司（下称“复一堂”）是吉瑞堂（香港）商贸有限公司（下称“吉瑞堂”）全资子公司。

3年之内企业与其他两家企业产生100万以上买卖情况如下：

企业：万余元

吉瑞堂创立于2015年11月20日，业务范围：食品类，中草药材，国际贸易相关的主题活动；复一堂创立于2016年5月16日，业务范围：中药科技，中草药材，食品生产制造、运营及进制作商贸相关的主题活动。

企业冬虫夏草纯粉片商品自2016年3月因现行政策缘故终止生产运营后，应吉瑞堂标准及推动产品类别在国际市场的扩展，公司在2016年4月将冬虫夏草纯粉片有关专利许可吉瑞堂在我国港澳地区应用。期内吉瑞堂勤奋进行包含虫草原草、冬虫夏草纯粉片的贸易业务，2021年后虫草业务流程主要是由复一堂承担，通过和企业商议，于2021年3月起直接通过公司为复一堂出口销售虫草，并赋予其单一批号钱款3个月的还款周期。

2018年之前，吉瑞堂经营情况不错，皆能根据合同及还款周期承诺正常的资金回笼。2018年后，受国际性国内经济下行、外汇交易受到限制、邻近地区形势紧张等各大自然环境不好条件的限制，吉瑞堂经营情况持续走低，流动资金发生艰难，未及时偿还借款。2021年末吉瑞堂通过和企业商议，从2022年1月开始企业不会向吉瑞堂扣除专利许可服务费，但吉瑞堂需分期清偿之前的借款。报告期末，企业应收款吉瑞堂账款账户余额5,880.73万余元，依据账龄分析组成总计计提坏账3,861.03万余元。2023年3月16日，吉瑞堂支付20万美金（约合人民币约139万余元）。公司在2021年向复一堂出入口虫草至今，复一堂皆能按照合同约定时限准时支付。报告期末，企业应占领一堂钱款154.00万余元，已分别在2023年2月22日、2023年4月26日取回。

总的来说，企业对其吉瑞堂存有超大金额应收账款的情形下与复一堂深入开展虫草出口业务是合理的。

4.（3）列报3年之内公司和同一大股东或控股股东掌控的不一样行为主体产生100万以上买卖状况，包含交易额、买卖开始时间、关联方名字、控股股东、期终应收账款余额、坏账准备金额等，并告知存不存在对同一控股股东操纵的核心存有坏账损失的情形下与另一行为主体开拓市场的现象，如果是，表明合理化

除复一堂及吉瑞堂外，公司和同一大股东或控股股东掌控的不一样行为主体产生100万以上买卖情况如下：

①康**操纵或出现危害关联的核心

企业：万余元

经公司审查，以上5家用户中，康**为顾客1、顾客2、顾客5的控股股东，为顾客3的公司监事，为顾客4股东（占股比例30.02%）。在其中：顾客1曾对企业冬虫夏草纯粉片及产品的优秀经销商、企业冬虫夏草纯粉片专利授权使用方；顾客2为公司发展2016年5月-2018年12月冬虫夏草纯粉片专利授权使用方；顾客3 、顾客4及客户5大多为企业酒类版块顾客，均从2018年逐渐协作。

截至2017年12月31日，顾客1及客户2冬虫夏草纯粉片专利受权服务费付款均比较立即，不会有坏账损失状况，欠付账款大多为2018年后发生，其原因是因为2018年至今，受国际性国内经济下行、外汇交易受到限制、邻近地区形势紧张等各大自然环境不好条件的限制，资金周转不开而致。2018年公司开展酒海产品产品销售，在客户筛选环节中，顾客1及客户2在2017年及之前资信情况比较优良，并考虑康**之前年度均是企业冬虫夏草纯粉片的优秀经销商、为企业的发展做出了比较大的奉献与在市场的需求上有着良好的营销渠道、客源，故明确酒水销售业务流程仍与其说再次协作，并与之操纵或出现危害的用户3、顾客4及客户5三家酒业有限公司建立合作。后因为近些年交易市场疲软等客观性条件的限制，康**操纵的那一部分企业流动资金发生艰难，造成除顾客3外别的4个顾客均对于我企业造成一定程度的借款。截止本回应日，以上顾客4、顾客5应收账款余额较2022年报告期末没有产生变化，企业相关部门已经不断催款中。

综上所述，企业在康**存在坏账损失的情形下，于2018年与其说操纵的许多行为主体持续开展协作，在当时总体内、环境因素下具有合理化，企业坚信可在接下来的经营过程中逐渐处理遗留问题、与企业同歩发展合作伙伴会给企业带来更多的盈利。

②刘**操纵的核心

企业：万余元

以上中顾客天津市谦恒巽酒类商贸有限公司（下称“天津市谦恒巽”）为经销商天津市德耀科技有限公司（下称“天津市德耀”）的分公司，两家企业受同一具体控人刘**操纵。在其中：刘**拥有天津市德耀95%的股权，天津市德耀股拥有天津市谦恒约88.7%的股权。

天津市德耀2021年12月-2022年5月给我企业提供酒海产品营销推广服务，额度总计94.34万余元（未税）。依据《企业会计准则第14号一一收入（2017年修订）》第十九条要求分辨，与此同时充分考虑我司与其说分公司天津市谦恒存有酒水销售业务流程的前提下，觉得天津市德耀给我公司提供宣传营销提供服务的投资性房地产不可以有效可能，故公司为天津市德耀收取的推广服务费理应做为“应付客户对价”，因而2022年企业将天津市德耀所提供的推广服务费与向天津市谦恒巽市场销售听花酒所产生的销售额与此同时核减94.34万余元。

③梁*操纵的核心

做为顾客：

企业：万余元

做为经销商：

企业：万余元

企业与梁*掌控的三家行为主体均产生了买卖，实际买卖状况实际见以上。

企业根据《企业会计准则第14号一一收入》有关规定进行全面的分辨，觉得广东话文化传媒及广东省新春所提供的广告业务投资性房地产能有效计量检定，合乎“应付客户对价就是为了向顾客获得别的可明晰区别产品”的相关规定，与此同时充分考虑因素的前提下（即：获得产品的目前收付款支配权、产品使用权里的关键风险与酬劳的迁移、产品的法律规定所有权转移、产品实体资产的迁移、顾客接纳该商品），觉得公司为广东省清爽天酒业公司售卖的酒类达到收入确认条件，且之上买卖均达到独立交易原则，故在相关买卖出现后企业各自确定了各项费用及销售额。

除了上述状况外，我司不会有公司和同一大股东或控股股东掌控的不一样行为主体产生100万以上买卖状况，不会有对同一控股股东操纵的核心存有坏账损失的情形下与另一行为主体开拓市场的现象。

年检会计建议如下所示：

对于企业虫草业务流程主营业务收入和应收帐款，内控审计中实行了包含逐一查验合同书、出入库单、提单、税票、往来账款、询证、对重点客户开展采访，走访调查市场等比较详尽的审查程序流程，并关注过过后销售状况。对于第4一季度（通常是12月）虫草销售额及利润率异常状况，审查了每一笔业务流程销售业务类型、市场价格及其授信政策、交易方式等，阐述了企业虫草收益较去年同期、本年前三季度转变的主要原因是否可行，及其企业收入周期性变动的合理化、适当性。对个人用户，根据采访掌握它与青海春天存不存在关联性及其买卖本质；对法人客户，根据查看顾客的个人信用公示信息、股权结构和以鉴别其关联性及其买卖本质。

对吉瑞堂（香港）商贸有限公司及香港复一堂高新科技药业有限公司，除了上述程序流程外，团队还采访了该负责人，并获得香港复一堂高新科技药业有限公司一批次产品制造的全流程视频和照片。

通过实施以上程序流程，对于我们来说企业2022本年度虫草收益能够确定。虫草业务流程销售总额100万元以上买卖，除香港复一堂高新科技药业有限公司期终在个人信用期限内应收款一批次钱款外，别的顾客均未结清钱款。经询问和查看相关信息，香港复一堂高新科技药业有限公司系吉瑞堂（香港）商贸有限公司控股子公司，其主营业务为向青海春天购置虫草及部分包装制品生产制造冬虫夏草纯粉片，生产经营情况及与企业业务关系、经济往来正常的；吉瑞堂（香港）商贸有限公司自2018年至今，业务流程委缩，运营陷入绝境，资金周转不开故未能及时偿还企业有关账款。2023年3月，吉瑞堂（香港）商贸有限公司向领导资金回笼20万美金，并对往来账款企业还在持续催款。

除此之外，经询问和查看相关信息，企业的用户中，极草春季（北京市）科技公司、天年间根（北京市）科技公司及其北京市清凉山酒业公司控股股东均是普通合伙人康**，康**影响很大行为主体也有广东省清爽天酒业公司、新疆天山龙河酒业公司。在其中：极草春季（北京市）科技公司、天年间根（北京市）科技公司二家顾客系企业早期冬虫夏草纯粉片业务的合作者。2018年，企业调节主营业务版块，关键进行酒类业务流程，挑选康**操纵或影响很大企业合作酒水业务流程。在其中：2018-2022本年度，公司为新疆天山龙河酒业公司市场销售虫草、酒类以及相关原材料等，确定未税销售额124.43万余元；2018-2019年度，公司为广东省清爽天酒业公司市场销售酒类以及相关原材料等，确定未税销售额199.75万余元；2018-2022本年度，向北京清凉山酒业公司市场销售酒类以及相关原材料等，确定未税销售额733.65万余元。

核心客户中，天津市谦恒巽酒类商贸有限公司（下称“天津市谦恒巽”）为经销商天津市德耀科技有限公司（下称“天津市德耀”）的分公司，两家企业受同一具体控人刘**操纵。天津市德耀2021年12月-2022年5月向企业提供酒海产品营销推广服务，确定营业费用94.34万余元（未税）。根据国家企业会计准则的相关规定及其天津市德耀与天津谦恒巽本质关联，将为天津市德耀收取的推广服务费做为“应付客户对价”，抵减天津市谦恒巽销售额94.34万余元。

核心客户中，广东省清爽天酒业公司控股股东为普通合伙人梁*，其同时也为公司广告服务提供商广州广东话文化传媒有限公司、广东省新春影视广告制作发售有限公司的控股股东。公司为广东省清爽天酒业公司市场销售酒类，符合规定收入准则规范。广州广东话文化传媒有限公司、广东省新春影视广告制作发售有限责任公司向企业提供广告业务的业务范畴确立、价钱明确，并不属于规则所规定的“应付客户对价”中抵减收入状况，企业各自确定酒水销售收益及相应的推广费用合乎业务流程本质及其政府会计准则要求。

除了上述状况外，集团公司不会有别的与同一大股东或控股股东掌控的不一样行为主体产生100万以上买卖状况，不会有别的对同一控股股东操纵的核心存有坏账损失的情形下与另一行为主体开拓市场的爱况。

5.年度报告以及相关公示公布，2022年期终企业应收帐款帐面价值5536.78万余元，同比下降48.79%，减幅比较大。企业坏账损失期末数1.01亿人民币，在其中因资产重组对3名顾客按单项工程计提坏账3916.04万余元。今天销账坏账损失2315.29万余元，对16名顾客销账2060.13万余元的主要原因为顾客依照按资产重组承诺额度还贷，对2名顾客销账255.16万元原主要是债务人死亡或联系不上。

请企业补充披露：（1）单项工程计提坏账准备的客户名称以及相关应收帐款产生原因，包含股票交易时间、买卖具体内容、交易额、历史时间计提坏账状况、以上客户及顾客控股股东操纵的许多行为主体与企业开拓市场状况；（2）债务重组协议主要内容及实施情况，包含协议签订时长、偿债标准、偿债占比、账款付款及日程安排、存不存在条文变动等；（3）核查以上顾客是不是和公司存在关联性，是不是和公司控股股东、控股股东及关联人存有资产、经济往来状况，如果是，有关资产重组买卖及减值计提及销账是否属于内幕交易。

回应：

5.（1）单项工程计提坏账准备的客户名称以及相关应收帐款产生原因，包含股票交易时间、买卖具体内容、交易额、历史时间计提坏账状况、以上客户及顾客控股股东操纵的许多行为主体与企业开拓市场状况

截至本报告期末，单项工程计提坏账准备的客户名称以及相关应收帐款产生原因，包含股票交易时间、买卖具体内容、交易额、历史时间计提坏账情况如下：

企业：万余元

极草春季（北京市）科技公司、天年间根（北京市）科技公司、海南省真品堂生物科技有限公司系企业中国香港、韩国和泰国的销售市场有关专利许可应用方。

以上三家顾客2016年度、2017年度、2018年度各自总计确定应收款专利受权服务费3,200万余元、3,200万余元、3,200万余元，2016年、2017年的资金均于买卖产生当初取回。2018年由于受世界各国经济下滑、尤其是金融业政策变化、外汇监管日趋严格等因素的影响，顾客出现了资金短缺的现象，无法完成资金回笼，截至2018年12月31日，以上三家顾客应收账款余额总计3,849.12万余元。

因为2019年至今以上三家顾客再次受国内外总体经济下滑、某些专利许可地域形势紧张和2020年恶劣环境等外界环境要素综合危害，国际业务没法顺利开展，公司在2019年、2020年各自与其他三家达到中止执行《专利许可使用协议》的合同补充协议，2019年总计确定应收款专利受权服务费为1,200万余元，2020年确定应收款专利许可服务费为0元。截止到2020年12月31日，以上顾客应收账款余额总计为4,449.12万余元。2021年度，企业再次下大力气催款有关账款，但客户维护仍没有大一点的有起色，三家顾客各自资金回笼43.08万余元、30万余元、20万余元，截止到2021年12月31日，以上顾客应收账款余额总计为4,356.04万余元。企业回收利用有关账款成本和风险性大幅增加，通过和以上三家顾客充足探讨商议，在未来摊余有关资金的20%，因而2021年末按单项评估记提80%应收账款坏账提前准备。2022年度，以上客户维护业务流程基本上停滞不前，企业数次催款未果，为确保企业利益，企业通过和以上三家顾客充足探讨商议，按照其偿还能力达到债务重组协议，并按照债务重组协议还款额与帐面价值差值，记提相对应坏账损失431.21万余元。

经公司用心审查，极草春季（北京市）科技公司公司股东为康**（持仓90%）和王**（持仓10%）；天年间根（北京市）科技公司公司股东为康**（持仓50%）和赵**（持仓50%）。海南省真品堂科技公司公司股东为刘*（持仓90%）和赵**（持仓10%）。在其中：康**操纵或出现深远影响的核心中，除了上述极草春季（北京市）科技公司、天年间根（北京市）科技公司与公司存在冬虫夏草纯粉片有关商品销售及其专利许可业务流程外，也有新疆天山龙河酒业公司（出任公司监事）、广东省清爽天酒业公司（持仓30.02%）、北京市清凉山酒业公司三家企业与公司进行过酒类及其它产品销售，清单如下所示：

企业：万余元

此外，以上客户及顾客控股股东操纵的许多行为主体未向公司开展相关业务。

5.（2）债务重组协议主要内容及实施情况，包含协议签订时长、偿债标准、偿债占比、账款付款及日程安排、存不存在条文变动等

因以上三家顾客业务流程及其往来账款具备无偏性，企业与其说充足探讨沟通后，依据了解的每家顾客偿还能力达到债务重组协议，关键具体内容如下：

1.企业（招标方）与极草春季（北京市）科技公司（承包方）签订的债务重组协议关键具体内容如下：

签署时间是在2022年12月25日。

截至协议签署日，承包方依然存在以上约定书的专利许可服务费及其它账户余额rmb24,060,440.17元未付款给招标方。承包方由于受近些年经济下滑等多种因素不断危害，生产运营陷入绝境，没法按相关承诺还款该借款。双方经沟通协商，承包方服务承诺在2023年12月31日前，将rmb2,400,000.00元相继付款至业主特定银行帐户；在承包方完成以上服务承诺前提下，招标方不会再向乙方扣除专利许可服务费及其它账户余额2,166.04万余元；如甲方无法达到以上服务承诺，招标方将采取起诉等方式追索全额的应收账款，以保证个人利益。

2.企业（招标方）和天年间根（北京市）科技公司（承包方）签订的债务重组协议关键具体内容如下：

协议签订时间是在2022年12月25日，

截至协议签署日，承包方依然存在以上约定书的专利许可服务费账户余额rmb9,700,000.00元未付款给招标方。承包方受近些年经济下滑等多种因素不断危害，生产运营陷入绝境，没法按相关承诺还款该借款。双方经沟通协商，承包方服务承诺在2023年12月31日前，将rmb1,000,000.00元相继付款至业主特定银行帐户；甲方公司在承包方完成以上服务承诺前提下，不会再向乙方扣除专利许可服务费账户余额870.00万余元；如甲方无法达到以上服务承诺，招标方将采取起诉等方式追索全额的应收账款，以保证个人利益。

3.企业（招标方）与海南省真品堂生物科技有限公司（承包方）签订的债务重组协议关键具体内容如下：

协议签订时间是在2022年12月26日。

截至本协议签署日，承包方依然存在以上约定书的专利许可服务费账户余额rmb9,800,000.00元未付款给招标方。承包方受近些年经济下滑等多种因素不断危害，生产运营陷入绝境，没法按相关承诺还款该借款。双方经沟通协商，承包方服务承诺在2023年12月31日前，将rmb1,000,000.00元相继付款至业主特定银行帐户；在承包方完成以上服务承诺前提下，招标方不会再向乙方扣除专利许可服务费账户余额￥880.00万余元；如甲方无法达到以上服务承诺，招标方将采取起诉等方式追索全额的应收账款，以保证本身受益。

此项资产重组三家顾客偿债占比分别是9.97%、10.31%和10.20%。截至本回应日，以上《债务重组协议》依然在实行期限内，企业并未接到以上顾客资金回笼。企业一直在不断进行催款，在有关《重组协议》实行到期前理应能取回有关账款。

除了上述三家顾客外，企业为推进账龄分析比较长的应收帐款资金回笼，就一部分早期虫草业务流程应收帐款，依据催款状况和相关借款人于2021年12月达到债务重组协议，借款人（顾客）如果在确立的重新组合此前资金回笼，则企业减少其50%的债务。2022年，受技术专业流通环节受到限制等因素，顾客流动资金比较困难，企业催款账款效果不好。2022年12月,通过和借款人充足商议，按照其偿还能力达到《还款协议》（即原债务重组协议的合同补充协议），承诺再度减少一部分应收账款，借款人须于《还款协议》实施后五个工作日内向型企业付款承诺减少后所有金额的账款，不然撤销所有减少标准，企业向追索所有钱款。有关16名顾客资产重组应收账款额度累计4,120.26万余元，总计计提坏账额度2,060.13万余元，资产重组后还款额累计1,415.6万余元，偿债占比大约为34%，确定债务重组损失644.53万余元。实际清单情况如下：

企业：万余元

5.（3）核查以上顾客是不是和公司存在关联性，是不是和公司控股股东、控股股东及关联人存有资产、经济往来状况，如果是，有关资产重组买卖及减值计提及销账是否属于内幕交易

经用心核查，以上客户和企业不会有关联性。它与公司控股股东、控股股东及关系的人都不存有资产、经济往来状况。有关买卖均是公司主要业务，符合公司市场销售业务流程管理规范，具备商业实质。有关资产重组买卖、减值计提及销账都与买卖或资产减值征兆发生的时候的大环境、公司及顾客的生产经营情况相符合，不构成内幕交易。

年检会计回应：

对于应收账款坏账提前准备，大家实施了如下所示审计证据：

（1）对青海春天授信政策及应付账款管理有关内控制度设计和运作实效性展开了评定和验证；掌握、点评高管对其应收帐款生物降解性评定层面的关键所在内控制度，主要包括应收帐款的账龄分析表与对应收账款余额的摊余的按时评定；

（2）获得坏账损失计算表，核查加计恰当，与坏账损失总分类账数、明细分类账合计数核查相符合。将应收账款坏账提前准备今天记提数和信用减值损失相对应清单工程项目的本年利润核查是否一致；

（3）查验应收帐款坏账准备计提和销账许可的程序流程，获得书面材料等证明材料。点评计提坏账所根据的材料、假定及方式；核查应收账款坏账提前准备是不是按审核批准的明确方法与占比获取，其运算账务处理正确与否；

（4）依据账龄分析表选择觉得必需账户，核查并检测所选择帐户过后收付款状况。对于所选择账户，与授信额度部门领导探讨其摊余性，并核查往来账户信件、协议和别的有关信息，以推动被审计公司从此做出声明；对于坏账准备计提不够状况作出调整；

（5）通过对比早期坏账准备计提数与实际发生数，及其查验期后事项，点评应收帐款坏账准备计提的合理化。

内控审计中，大家注意到本报告期末，企业对极草春季（北京市）科技公司、天年间根（北京市）科技公司、海南省真品堂生物科技有限公司应收帐款按单项评估记提应收账款坏账损失。该三家客户为企业中国香港、泰国的和韩国市场有关专利许可应用方。2018年至今，受世界各国经济下滑、金融业政策变化、外汇监管缩紧等因素的影响，顾客业务流程委缩、经营情况进一步恶变，资金周转不开，截止到2021年12月31日，该三家顾客应收账款余额总计为4,356.04万余元，企业回收利用有关账款成本和风险性大幅增加。2021年末，企业与本三家顾客商议，在未来摊余有关资金的20%，即按单项评估记提80%应收账款坏账提前准备。2022年度，以上客户维护业务流程基本上停滞不前，企业数次催款账款未果。通过和顾客充足探讨商议，按照其偿还能力达到债务重组协议，并按照债务重组协议还款额与帐面价值差值，记提相对应坏账损失431.21万余元。对于依据债务重组协议还贷后销账应收帐款的16家虫草顾客，团队查看了协议、资金回笼凭据，对记提、销账有关应收帐款及坏账损失、确定债务重组损失的会计账务处理展开了核查计算。2022年度，该16家顾客销账总计计提坏账损失2,060.13万余元，确定债务重组损失644.53万余元。

对于高管展开了采访，掌握超出还款周期的重要债务人信息及高管对其摊余性的解释。对于高管有关应收帐款摊余性的解释展开了深入分析，并进行检查历史时间付款记录、债务重组协议、还款协议、及其对有关借款人开展采访、单独核查客户背景、运营现状、现金流量情况等进行确认，并查看了有关坏账损失计算是不是适当及精确。

经核查，以上客户和企业不会有关联性。它与公司控股股东、控股股东及关系的人都不存有资产、经济往来状况。有关买卖均是公司主要业务，符合公司市场销售业务流程管理规范，具有商业实质。有关资产重组买卖、减值计提及销账都与买卖或资产减值征兆发生的时候的大环境、公司及顾客的生产经营情况相符合，不构成内幕交易。

专此公示。

青海春天药用价值网络资源科技发展有限公司

股东会

2023年6月20日