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(上接D2版)常州中英科技发展有限公司 有关深圳交易所《关于对常州中英科技股份有限公司的年报问询函》的回应公示
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2、对期末存货执行监盘及抽盘，核查账目估价入库数量以及实体汇总量是否一致，与此同时汇总环节中密切关注存不存在残品、冷背及长库存报表等可能出现资产减值征兆的库存商品；
3、获得企业2023年1-4月的销售台账，对企业提供成品过后均值市场价开展核查等。
（二）审查建议
经核实，年检会计觉得：
就财务报告整体上的公允价值体现来讲，企业期终对库存商品计提跌价准备有效，合乎《企业会计准则第1号—存货》的有关规定。
难题六：
报告期末，贵公司所有权账面净值1,414.84万余元，未计提减值准备，租赁负债账户余额为2,319.44万余元。麻烦你企业融合产生使用权资产和租赁负债实际情况，包含但是不限于财产清单、关联方以及与贵公司关联性、使用权资产和租赁负债确认全过程等状况，表明没有对使用权资产计提减值准备的原因和合理化。
请年检会计审查并表达意见。
【回应】：
一、公司说明
（一）使用权资产及租赁负债确认状况
1、租赁协议及租赁资产信息内容
企业确定的使用权资产系分公司赛肯电子器件（徐州市）有限公司与国企徐州市经济开发区金龙湖城市投资有限责任公司控股子公司徐州城投园区管理服务有限公司所签署协议租用坐落于“徐州经济经济开发区凤凰湾电子信息产业园A11栋工业厂房”。
徐州经济高新区管委会为招商引资工作，于2017年12月份与赛肯电子器件（徐州市）有限责任公司股东赛肯电子器件（苏州市）有限责任公司签署“集成电路芯片柔性线路板新项目”投资协议书，约定书徐州经济高新区管委会给予工业厂房供赛肯电子器件（徐州市）有限责任公司应用，厂房租赁协议正常情况下不能低于10年，前三年免去房租，第四年和第五年依照市价递减扣除。赛肯电子器件（徐州市）有限责任公司租赁厂房租期日为2020年6月。
2021年1月1日起，赛肯电子器件（徐州市）有限责任公司实行《新租赁会计准则》，将这些租赁期限确定为10年，与此同时根据租赁协议（未正式签署）房租（未税45.35万余元/月）之有关承诺，将租期内房租在包括免租、减租期限内平摊，经计算确定租用支付额为3,264.95万余元。
因为2022年5月企业对赛肯电子器件（徐州市）有限责任公司开展回收，且以前徐州经济经济开发区是和赛肯电子器件（徐州市）有限公司的股东签订的合同中有关租用事宜并没有签定正规的租赁合同。因而，2022年11月份，赛肯电子器件（徐州市）有限公司与政府部门就得租赁资产签署正规协议书，就租用期内、房租开展和再次明确并且对过去的租金额度展开了确定，具体如下合同书租赁期五年：自2020年8月27日至2025年8月25日（系五年一签），承诺房租（未税）为39.47万余元/月，别的条文不会改变。
有关租赁协议的实际条文如下所示：
2、有关出租人是不是和公司构成关联性
出租人徐州城投园区管理服务有限公司系临沂市一家国有制子公司，其最后控股股东徐州经济技术性开发区管理委员会并对投票权及获益股权比例均是100%。出租人与中英科技不会有关联方关系。
3、使用权资产及租赁负债状况
对该租赁资产，公司使用《新租赁会计准则》开展计算，报告期末，确定使用权资产及租赁负债情况如下：
企业：万余元
4、使用权资产及租赁负债确定根据及计算步骤
（1）初始计量
依据原房租45.35万余元/月，租约10年，房租特惠前三年免租，第四、五年房租递减，测算租用支付额为3,264.95万余元，依照旧租赁准则测算截止到2020年末租费为190.45万余元。企业增量借款利率为年4.65%，月息为0.39%（4.65%/12），以这个年利率将租用支付额变现至2021年1月1日，明确租赁负债折现率2,456.68万余元。
原始确定账务处理如下所示：
借：使用权资产-入账价值2,266.23万余元
租赁负债-未确认融资费用808.27万余元
其他应收款-旧租赁准则确定的租费190.45万余元
贷：租赁负债-租用支付额3,264.95万余元
（2）会计计量
在租期逐渐日后，企业按下列标准对租赁负债开展会计计量：①确定租赁负债利息时，提升租赁负债的账面金额；②付款租用支付额时，降低租赁负债的账面金额；③因预转固或租赁变更或其他原因租用支付额出现变化时，再次计量检定租赁负债的帐面价值。企业租赁负债依照下列上述方式进行会计计量。
企业：万余元
综上所述，截止到2022年末，租赁负债账户余额2,319.44万余元，所有权资产原值为1,891.50万余元，固定资产折旧为476.65万余元，所有权账面净值1,414.84万余元。
（二）没有对使用权资产计提减值准备的原因和合理化
依据《企业会计准则第8号—资产减值》的相关规定，企业应当于负债表日，分辨财产存不存在可能会发生资产减值的征兆，存有资产减值征兆的，理应开展减值测试，可能其可收回金额。截止到报告期末，企业对使用权资产展开了资产减值剖析，详细如下：
综上所述，根据规则的有关规定，融合使用权资产具体运营状况，期终使用权资产未出现《会计准则》中规定的资产减值征兆，不用并对计提减值准备。
二、会计审查流程及审查建议
（一）审查全过程
年检会计就以上问题进行了详细审查，履行审核程序流程包含但是不限于：
1、获得租用有关的投资合同及租赁协议，根据工商信息网站“天眼查”查看出租人与企业是否属于关联性。
2、根据新租赁准则的规定，对企业有关租用计算所涉及到的主要参数，包含租期、租用支付额及贴现率的使用开展核查；并判定账务处理是否满足《企业会计准则》的需求。
3、根据《企业会计准则第8号—资产减值》有关规定，资产评估公司期终对所有权资产减值准备征兆的分析是否正确，资产减值准备账务处理是否满足有关规则的相关规定。
（二）审查建议
经核实，年检会计觉得：
财产出租人与企业不会有关联性；企业使用权资产及租赁负债确认与计量检定在大多数重要层面合乎《新租赁准则》的有关规定；报告期末，使用权资产经营正常的，没有出现企业会计准则中规定的资产减值征兆，企业对使用权资产未计提减值准备有效。
特此公告。
常州中英科技发展有限公司
股东会
2023年6月12日
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