证券代码:688121证券简称:欣然股权公示序号:2023-038
本公司董事会及整体执行董事确保本公告内容不存在什么虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对信息的真实性、准确性完好性依规负法律责任。
上海市欣然工程项目技术股份有限公司(下称“企业”)于2023年4月22
日上海证券交易所网址(www.sse.com.cn)公布了《2022年年度报告》,于
2023年5月25日接到上海交易所开具的《关于对上海卓然工程技术股份有限公司2022年年度报告的事后审核问询函》(上证指数科技创新申请函[2023]0167号),就问询函关心的问题,企业逐一展开了用心地审查贯彻落实,并且对企业《2022年年度报告》中内容进行了填补和更改。一、填补状况:
(一)“第三节管理层讨论与分析”之“四、潜在风险”之“(五)经营风险”展开了补充披露,详细如下:
“7、销售业绩风险性
企业2022本年度主营业务收入为293,572.03万余元,较去年同期降低24.74%,在其中,别的产品与服务占较为2021年的7.30%增涨至22.74%,主要系数字化系统机器设备收益增涨而致;所属总公司股东纯利润为17,965.62万余元,较去年同期降低43.01%;扣非后纯利润为17,029.65万余元,较去年同期降低38.02%,收入和纯利润有所下降会受到2022年双碳战略现行政策造成中下游石化项目审核缩紧等诸多因素的影响。
业绩受中下游石油化工行业景气指数以及国家行政审批等因素的影响比较大,若未来国家进一步缩紧石化项目的审核,业绩可能出现再次下降的风险性。
8、资金短缺风险性
因为公司已经整体规划工程项目融资需求、新增加营运资金需求、必须偿还的借款额度比较大,未来一年整体资金短缺比较大,企业计划可向特定对象发行新股募资及已获得并未所使用的银行授信来面对以上资金短缺。若银行信贷政策发生调节,公司存在解决不了资金短缺风险。”
(二)“第三节管理层讨论与分析”之“四、潜在风险”之“(六)行业风险”展开了补充披露,详细如下:
“4、国家产业政策风险性
企业所处炼制专用设备加工制造业遭受产业政策和行业规划产生的影响。近些年,受国家双碳政策影响,新创建炼油厂化工企业及相关领域的行政审批制度缩紧乃至在一段时间内发生中止审核,使企业一部分意向订单没法落地式。将来的国家产业政策或行业规划如出现转变,将可能进一步导致企业的大环境和发展机会发生转变。”
二、更改状况
(一)“第三节管理层讨论与分析”之“五、报告期关键生产经营情况”之“(一)主营剖析”之“3.花费”展开了更改,详细如下:
更改前:
企业:元货币:rmb
更改后:
企业:元货币:rmb
(二)“第六节重大事项”之“十四、募集资金使用进度表明”之“(二)募投项目清单”展开了更改,详细如下:
更改前:
企业:元
更改后:
企业:元
特此公告。
上海市欣然工程项目技术股份有限公司股东会
2023年6月14日
证券代码:688121证券简称:欣然股权公示序号:2023-037
上海市欣然工程项目技术股份有限公司
有关上海交易所对企业2022年年报的过后审批咨询函的回复公示
本公司董事会及整体执行董事确保本公告内容不存在什么虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对信息的真实性、准确性完好性依规负法律责任。
上海市欣然工程项目技术股份有限公司(下称“欣然股权”或“企业”)于2023年5月25日接到上海交易所科创板公司管理部门向领导上传的《关于对上海卓然工程技术股份有限公司2022年年度报告的事后审核问询函》(上证指数科技创新申请函[2023]0167号),(下称“《年报问询函》”),依据《问询函》的需求,公司和信永中和会计事务所(特殊普通合伙)(下称“年检会计”)、安信证券股份有限公司(下称“安信证券”或“承销商”)对《年报问询函》列出有关问题用心审查并做出如下所示回应:
1.有关经营效益。近三年,企业归母净利分别是2.48亿人民币、3.15亿人民币、1.80亿人民币,同比增加122.21%、26.89%、-43.01%;经营活动产生的净现金流量分别是1.41亿人民币、-0.70亿人民币、3.91亿人民币,同比增加-50%、-150%、659%。请公司说明纯利润与经营活动产生的现金流量净收益存有背驰的主要原因。请年检会计审查并做出确立建议。
【回应】
一、公司说明
近三年,公司净利润与经营活动产生的净现金流量存有背驰,主要有两方面的因素:
(一)国家宏观政策的不良影响造成2021年和2022年新增订单降低
2020年9月22日,我国于第75届联大会议上首次明确提出2030年完成碳减排、2060年完成碳排放交易目标,随着各个部门、各个地区相继出台了一系列政策法规并实现双碳战略总体目标。2021年5月30日,生态环境部颁布《关于加强高耗能、高排放建设项目生态环境源头防控的指导意见》(环环境评价〔2021〕45号)明确提出对炼油厂、丁二烯、钢材等环境危害大或环保风险强的项目类别,不能以试点为名随便下发环保审批管理权限或减少审核规定,缩紧新项目审核权;2021年10月21日,我国发改委颁布《石化化工重点行业严格能效约束推动节能降碳行动方案(2021-2025)年》,对于炼油厂领域强调,一要再次调整产业结构,二需要对新创建设备经营规模明确提出门坎限定(即1000万吨级/年以内的常减压、150万吨级/年以内的加氢裂化、100万吨级/年下列的持续重组(含芳烃抽提)、150万吨级/年以内的加氢裂化均不会再容许审批),三要新创建炼油厂项目执行生产能力减药更换,造成中下游炼化行业项目审批延缓,意愿销售订单因以上现行政策没法落地式,对炼化行业形成了比较大不良影响。公司为炼化行业专业设备的服务商,相关业务都受到一定冲击,2021-2022年新增订单降低。
(二)新项目合同总金额大、实行时间长,造成公司净利润和现金流量受单独新项目影响较大
公司主要业务为设计、生产制造、组装大中型炼制专业设备,给予炼制设备工程总包管理等,关键产品类型包含石油化工专业设备、炼油厂专业设备、工程总包服务与别的产品与服务。企业业务具备项目体量大(具体表现为单独合同总金额大)、交付周期长,公司出售的需安装炼制专业设备的生产时间主要体现在1-10月中间,设备安装调试周期时间在1-9月间,从合同签署到工程验收周期时间分布于8-32月中间,均值周期为21月(以2021年和2022年以前五大需安装炼制专业设备新项目周期计算),因而企业一年能完工验收项目数量不多,加上项目施工进度遭受业主单位别的设备工程进度、自然条件、业主单位施工进度计划变动等其他个人原因等因素,造成工程验收时长存在一定的可变性,可能会导致收入准则存有时节乃至本年度遍布不均匀特性。
2021年和2022年以前五大需安装炼制专业设备项目收入和项目开发周期情况如下:
企业:万余元、%
以上得知,企业单独项目金额大,从获得新项目到工程验收确认收入间距时间比较长,补货出厂时间也很长,而公司对于该机器设备全部采用工程验收法确认收入,因此企业一部分本年度纯利润与经营活动产生的净现金流量变化趋势非常容易有所差异。如企业经营效益维持增长态势,其纯利润和经营活动产生的净现金流量变化趋势将趋向一致,相对平稳。
近三年,公司净利润与经营活动产生的净现金流量情况如下:
企业:万余元
由以上得知,报告期公司净利润与经营活动产生的净现金流量的变化趋势有所差异,详情如下:
1、2021年公司净利润为28,271.75万余元,较去年同期增涨3,858.12万余元,经营活动产生的净现金流量为-6,997.80万余元,较去年同期降低21,124.79万余元,变化趋势反过来,关键遭受以下几个方面产生的影响:
(1)营业性应对新项目降低75,534.92万余元,主要系合同负债比上年底降低55,924.82万余元。
企业销售产品项目金额大、个性化程度较高,一般为按施工进度阶段性收付款,一般分为合同签署款、主要材料到钱款、发钱款、组装款、工程验收款和质保期余款等。在工程验收前,以上接收到的账款在合同负债中计算。2021年企业遭受国家宏观政策的不良影响,造成顾客意向订单没法落地式,新签新项目少,截止到2021年12月31日,企业2亿元以上在手订单为43.06亿人民币,较2020年12月31日的59.49亿人民币降低16.43亿人民币,下降27.62%,造成合同负债大幅度下降,进而影响企业营业性主题活动现金流量。
(2)经营性应收新项目提升34,563.74万余元,通常是应收帐款较去年同期提升30,145.27万余元
企业单独建设规模提高造成工程验收工程进度款和质量违约金比例提升,市场销售收付款推迟。2021年末三江化工厂125万吨级/年青烃利用设备丁二烯裂解炉区项目及宏达高新科技15万吨级/年丙烷脱氢设备工程项目的新项目应收帐款额度总计为74,966.41万余元,以上新项目因规模庞大,给与顾客的付款方式比较比较宽松,造成当初应收金额远远低于收入准则额度,而公司项目的采购款期满需要缴纳,从而进一步危害公司的经营性活动现金流量。
2、2022年公司净利润为17,651.50万余元,较去年同期降低10,620.25万余元,经营活动产生的净现金流量为39,094.29万余元,较去年同期增涨46,092.09万余元,变化趋势反过来关键遭受以下几个方面产生的影响:
(1)受双碳战略政策影响,顾客意向订单没法落地式,企业2022年新增订单偏少。截止到2022年底,企业2亿元以上在手订单为45.49亿人民币,与2021年末差不多,较2020年末大幅度下降。在手订单少,加上遭受停产停业及货物运输不方便危害,企业为第二年新项目补货量少,2022年购买东西、进行劳务公司付款的资金总金额199,188.28万余元,较去年同期降低25,929.93万余元。
(2)2022年公司取回之前年度工程项目的工程验收工程进度款及质保金额度比较大。2022年销售产品、劳务接到的资金总金额253,850.18万余元,较去年同期增涨14,154.44万余元,主要系当初取回之前年度的工程验收工程进度款及质保金约93,913.73万余元,再加上2022本年度别的产品与服务较去年同期大幅上升,因为付款金额小,结算周期比较快,也有效改善了现金流量情况。以上两个方面原因造成的2022本年度营业性主题活动现金流量净收益超过2021年。
总的来说,报告期公司净利润与经营活动产生的净现金流量的变化趋势有所差异具备合理化。
企业已经在2022年年报“第三节管理层讨论与分析”之“四、潜在风险”之“(六)行业风险”补充披露以下几点:
“4、国家产业政策风险性
企业所处炼制专用设备加工制造业遭受产业政策和行业规划产生的影响。近些年,受国家双碳政策影响,新创建炼油厂化工企业及相关领域的行政审批制度缩紧乃至在一段时间内发生中止审核,使企业一部分意向订单没法落地式。将来的国家产业政策或行业规划如出现转变,将可能进一步导致企业的大环境和发展机会发生转变。”
企业已经在2022年年报“第三节管理层讨论与分析”之“四、潜在风险”之“(五)经营风险”补充披露以下几点:
“7、销售业绩风险性
企业2022本年度主营业务收入为293,572.03万余元,较去年同期降低24.74%,在其中,别的产品和服务占较为2021年的7.30%增涨至22.74%,主要系数字化系统机器设备收益增涨而致;所属总公司股东纯利润为17,965.62万余元,较去年同期降低43.01%;扣非后纯利润为17,029.65万余元,较去年同期降低38.02%,收入和纯利润有所下降会受到2022年双碳战略现行政策造成中下游石化项目审核缩紧等诸多因素的影响。
业绩受中下游石油化工行业景气指数以及国家行政审批等因素的影响比较大,若未来国家进一步缩紧石化项目的审核,业绩可能出现再次下降的风险性。”
二、审查流程及审查建议
(一)审查程序流程
对于以上事宜,保荐代表人会同一年审会计关键实施了下列审查程序流程:
获得并审查经营活动产生的净现金流量计算表,融合运营现金流应收款、应对、库存商品等重要变化趋势,审查纯利润与经营活动产生的净现金流量变化趋势有所差异的原因和合理化。
(二)审查建议
经核实,保荐代表人与年检会计觉得:
公司净利润与经营活动产生的现金流量净收益存有背驰具备合理化,会受到行业特性、营销模式、采购方式、企业收入准则方式、工程施工状况等因素。
2.有关分一季度起伏状况。年报披露,公司存在收益周期性起伏风险性,收益、纯利润和财务指标分析有一定周期性起伏。请企业:(1)分一季度列报企业主营业务收入、归母净利、净利润增长率、经营活动产生的现金流量额度及占整年比例,融合公司主要业务的收入准则现行政策、成本费费用归集、历史时间状况、同业竞争可比公司情况等,表明第二季度和第四季度纯利润占比达79%和63%的主要原因;(2)融合第一季度、第二季度业务开展情况,详细说明第一季度亏损5,847万余元、环比下跌131%的前提下经营活动产生的现金流量大于零且同比增长率211%、第二季度纯利润14,120.48万余元、同比增长率341%的前提下经营活动产生的现金流量小于零且环比减少113%的主要原因。请年检会计审查并做出确立建议。
【回应】
一、公司说明
(一)分一季度列报企业主营业务收入、归母净利、净利润增长率、经营活动产生的现金流量额度及占整年比例,融合公司主要业务的收入准则现行政策、成本费费用归集、历史时间状况、同业竞争可比公司情况等,表明第二季度和第四季度纯利润占比达79%和63%的主要原因
1、分一季度列报企业主营业务收入、归母净利、净利润增长率、经营活动产生的现金流量额度及占整年比例
2022年度,企业分一季度主营业务收入、归属于母公司所有者纯利润、扣非后归属于母公司所有者纯利润、经营活动产生的净现金流量及占整年比例状况详细如下:
企业:万余元、%
公司主要业务为设计、生产制造、组装大中型石油化工专业设备,给予石化装置工程总包管理等,除工程总包服务项目选用根据合同履约进度确认收入外,专业设备商品按工程验收法确认收入,而因为项目体量大、交付周期长,导致企业收入准则存有时节乃至本年度遍布不均匀特性。公司为大中型石油化工专业设备的提供者,皆在项目总承包方统筹规划下施工,严格执行项目时间表开展机器的交货和安装工程验收,在工程做到可工程验收情况后,由施工经理向工程项目经理上报新项目验收程序,新项目系统检测确定结束后,工程项目经理和施工经理向业主单位上报新项目验收程序,并集结业主单位、监理单位共同努力工地现场中铁办理手续,签定组装工程验收确认书,不会有企业一方可以单独控制工程验收时长进而确认收入的现象。
2、融合公司主要业务的收入准则现行政策、成本费费用归集、历史时间状况、同业竞争可比公司情况等,表明第二季度和第四季度纯利润占比达79%和63%的主要原因
(1)主营业务的收入准则现行政策
公司主要产品与服务可分为石油化工专业设备、炼油厂专业设备、工程总包服务与别的产品与服务,中国关键产品与服务收入准则根据如下所示:
企业海外销售额主要业务类别的收入确认方式如下所示:一般企业外销产品在国内港口装运出口报关后,已经将产品使用权里的关键风险与酬劳转让给购料方,同时公司不会再执行和保存往往与使用权相关联的再次管理权限,都没有对已经卖出的产品执行有效管理,因而,企业通常是在出口业务办理报关出口办理手续,并交货海运组织后确定销售额。
(2)成本费费用归集方法
(3)历史时间销售业绩起伏状况
业绩起伏符合公司隶属专用设备行业行业特性,符合公司所通常采用工程验收法确定专业设备销售额的会计核算方法,符合公司历史时间经营情况。以2021年为例子,企业分一季度主营业务收入、归属于母公司所有者纯利润、扣非后归属于母公司所有者纯利润、经营活动产生的净现金流量及占整年比例状况详细如下:
企业:万余元、%
以上能够得知,企业2021年度各一季度亦存有遍布不均匀特性,主营业务收入各一季度占比分别是2.64%、45.42%、8.28%和43.66%,归属于母公司所有者纯利润各一季度占比分别是-13.30%、46.52%、7.10%和59.68%,关键遭受各一季度竣工新项目不一样危害而致,经营活动产生的净现金流量各一季度占比分别是-302.12%、-421.42%、627.74%、195.81%,主要系各一季度所收顾客账款与所付款经销商有一定的起伏而致。
(4)同业竞争可比公司分一季度状况
2021-2022年,同业竞争可比公司主营业务收入、归属于母公司所有者纯利润、扣非后归属于母公司所有者纯利润、经营活动产生的净现金流量占整年比例状况详细如下:
企业:%
注:惠生工程不发布季度总结报告,故以上未列报其分一季度状况。
以上能够得知,同业竞争可比公司扣非后归属于母公司所有者纯利润和营业性主题活动所产生的净现金流量均存在一定的周期性起伏,但欣然股份的波动范围更高,主要系:
①相比欣然股权,同业竞争企业主要从事向下游企业供货武器装备,但是其产品应用领域更加全面,规范化程度高,付款金额比较小,顾客相对性分散化,因此各一季度收益和业绩更加光滑;而公司为大中型石油化工专业设备的提供者,合同总金额大(单独项目收入占全年收入的46.39%),施工工期长(近期2年大工程的执行周期平均为21个月),需要在项目总承包方统筹规划下施工,依照项目时间表开展机器的交货和安装工程验收,但组装工程验收的时段就会受到新项目设计图状况、小区业主现场施工环境、自然条件等外界不确定因素产生的影响,单独工程项目的工程验收时长存在一定的可变性,导致企业分一季度收益变化较大;
②企业通常采用工程验收法确认收入,主营业务收入会受历期完成大工程危害。
(5)第二季度和第四季度纯利润占比达79%和63%的主要原因
企业第二季度和第四季度收益占比最高关键遭受领域下游企业清算习惯性、本地气侯、大项目竣工时空分布等多种因素。一般而言,第一季度因超越新春佳节且气温比较严寒,而企业产品关键安装在户外,施工环境相对比较极端,故第一季度收益占非常低;职工于春节过后相继返修,工程施工进度加速,造成第二季度收益占比最高;第三季度营收占比较低关键遭受天气影响,第三季度大多为夏天,高温天气,户外施工环境受到限制,造成工程施工进度变缓;第四季度收益占比最高关键因邻近年尾,为了配合下游企业的经营分配,新项目一般会抢抓工期,相对应确认收入比较高。第二季度归属于母公司所有者纯利润占有率78.60%,主要系本期实现了三江化工厂125万吨级轻烃利用设备PC总包项目,确认收入136,184.25万余元,完成合同书毛利率20,733.31万余元。第四季度为传统工程决算季,完工验收项目比较多,因此第四季度纯利润占比最高。
(二)融合第一季度、第二季度业务开展情况,详细说明第一季度亏损5,847万余元、环比下跌131%的前提下经营活动产生的现金流量大于零且同比增长率211%、第二季度纯利润14,120.48万余元、同比增长率341%的前提下经营活动产生的现金流量小于零且环比减少113%的主要原因
1、第一季度亏损5,847万余元、环比下跌131%的前提下经营活动产生的现金流量大于零且同比增长率211%的主要原因
2022年度各一季度主营业务收入、主营业务成本、利润率、成本费用、归属于母公司的纯利润和经营活动产生的净现金流量状况详细如下:
企业:万余元
以上能够得知,各一季度的盈利起伏可能与本期所确定的收益相关性比较大。2022年度第一季度归属于母公司所有者纯利润较2021年第四季度降低131.08%,主要系2022年一季度主营业务收入仅别的产品与服务确定了3,327.12万余元,较2021年第四季度降低166,957.12万余元及降低98.05%,相对应毛利率比上一季度降低34,339.41万余元及降低97.37%,主要系第四季度是传统工程决算高峰期,业主单位一般要求年末供货工程验收或工程完工,故第四季度确定的营收占比比较大,而第一季度一般是新春佳节假期,且天气冷,动工时间很短,故第一季度确定的收益占非常小。
2022年第一季度经营活动产生的净现金流量为15,148.48万余元,较2021年第四季度环比增加28,850.71万余元及提高210.55%,在其中销售产品、劳务接到的资金较2021年第四季度提升42,297.19万余元,主要系三江化工厂资金回笼44,193.96万余元,此外一部分原定2021年第四季度收回账款应顾客略微延迟时间,于2022年度一季度取回而致;付款的各种税金较2021年第四季度降低12,274.00万余元,主要系2022年度一季度确认收入少且亏本,造成应交税金比上年第四季度降低而致。
2、第二季度纯利润14,120.48万余元、同比增长率341%的前提下经营活动产生的现金流量小于零且环比减少113%的主要原因
2022年第二季度归属于母公司股东纯利润比上一季度提升19,967.48万余元,同比增长率341.50%主要系第二季度确定了三江化工厂125万吨级轻烃利用设备PC总包项目收益136,184.25万余元,造成主营业务收入环比增加161,415.62万余元,相对应毛利率环比增加24,792.15万余元。
2022年度第二季度经营活动产生的净现金流量为-1,934.48万余元,环比减少17,082.96万余元及降低112.77%,在其中销售产品、劳务接到的资金环比减少56,368.77万余元,主要系第二季度资金回笼(主要系浙石化项目回款7,832.71万余元)较第一季度资金回笼(三江化工厂接到新项目工程进度款44,193.96万余元、北京市国家大事资金回笼10,411.22万余元、浙石化资金回笼13,303.25万余元、建信金融租赁有限公司资金回笼7,826.33万余元)大幅度下降。
二、审查流程及审查建议
(一)审查程序流程
对于以上事宜,保荐代表人会同一年审会计关键实施了下列审查程序流程:
1、获得并审查2021-2022年度分季度主营业务收入、归属于母公司所有者纯利润、扣非后归属于母公司所有者纯利润和营业性主题活动所产生的净现金流量;
2、掌握公司主要业务的收入准则现行政策、成本费费用归集方式,查看同业竞争相比公司年度报告及其它公开数据,审查可比公司收益、纯利润、营业性主题活动现金流周期性起伏,剖析是不是和同业竞争企业有所差异以及缘故;
3、剖析第一季度、第二季度纯利润和营业性主题活动所产生的净现金流量变动的缘故。
(二)审查建议
经核实,保荐代表人与年检会计觉得:
企业收入周期性发展不平衡关键遭受领域下游企业清算习惯性、本地气侯、大项目竣工时空分布等多种因素,合乎行业特性与公司的历史状况;第一季度和第二节纯利润和经营活动产生的净现金流量产生背驰具备科学合理的原因。
3.有关别的产品与服务状况。报告期,别的产品与服务实现营收6.68亿人民币,同比增加134.44%,占主营业务收入的23%,同比增加15.44%。请企业按同一控制规格列报别的产品与服务前五大顾客状况、销售内容、额度、占有率,表明较往年变化情况及缘故。请年检会计审查并做出确立建议。
【回应】
一、公司说明
企业主要产品包括丁二烯裂解炉、转化炉、炼油厂热处理炉、蒸汽锅炉、高压容器、别的配套设备以及相关技术咨询,在其中丁二烯裂解炉、转化炉归属于石油化工专业设备,炼油厂热处理炉、蒸汽锅炉归属于炼油厂专业设备,高压容器与其它配套设备以及相关技术咨询归为别的产品与服务。企业采用供应链一体化的营销模式,按订单信息劳动组织个人行为,会根据市场需求新项目变化情况及时纠正项目跟踪。
2022年度,公司实现别的产品与服务收益66,764.64万余元,占主营业务收入比例为22.74%,同比增加15.44%,在其中前五大顾客的销售状况详细如下:
企业:万余元
2021年度,公司实现别的产品与服务收益28,478.52万余元,占主营业务收入比例为7.30%,在其中前五大顾客的销售状况详细如下:
企业:万余元
1、别的产品与服务收入增加的主要原因
2022年,企业别的产品与服务完成收益66,764.64万余元,较去年同期提升38,286.12万余元,占主营业务收入比例为22.74%,较去年同期提高15.44%,主要系遭受宏观经济政策及外界环境的作用。
在“双碳战略”政策和交通管制通告等推动下,企业大中型项目开工建设比较有限,企业充分利用的技术实力积极使力寻找相关业务的核心竞争力,承接了一些中小型设备及零配件业务流程,造成2022年营业外收入较去年同期同比增长。落实到新项目来讲,主要系三江化工厂环己醇物质智能化预分离出来设备项目以及三江化工原材料多样化设备新项目于2022年完工验收,各自确认收入26,548.67万元和16,814.16万余元。
2、别的产品与服务顾客转变的主要原因
企业:万余元
二、审查流程及审查建议
(一)审查程序流程
对于以上事宜,保荐代表人会同一年审会计关键实施了下列审查程序流程:
1、获得企业2022年度与2021年度别的产品与服务收益销售业务统计表,进一步分析起伏的原因和合理化;
2、对于三江化工有限公司环己醇物质智能化预分离出来设备项目以及三江化工有限公司原材料多样化设备新项目,获得并审查其包含买卖合同、运输单据、验收报告单等相关资料;
3、对三江化工有限公司开展采访和询证,掌握彼此之间的买卖状况、往来账户盈余等状况。
(二)审查建议
经核实,保荐代表人与年检会计觉得:
2022年度别的产品与服务收入增长幅度比较大关键遭受本期竣工新项目三江化工有限公司环己醇物质智能化预分离出来设备项目以及三江化工有限公司原材料多样化设备项目金额较大影响。
4.有关信用减值损失状况。企业应收帐款账面净值19.71亿人民币,同比增加16%,2021-2022年各自记提信用减值损失5,706.67万余元、5,308.95万余元,占本期纯利润的17%和32%。请企业:(1)按同一控制规格列报前五大应收帐款相对应的客户名称、账面净值、账龄分析、合同约定的资金回笼时间以及过后资金回笼状况;(2)融合长账龄分析应收帐款相对应的客户名称、偿债能力指标、历史时间贷款逾期状况、诉讼状况、同业竞争可比公司状况,表明坏账准备计提是不是充足,是否满足新金融工具准则有关预期信用损失的规范标准。请年检会计审查并做出确立建议。
【回应】
一、公司说明
(一)按同一控制规格列报前五大应收帐款相对应的客户名称、账面净值、账龄分析、合同约定的资金回笼时间以及过后资金回笼状况
截止到报告期末,按同一控制规格列报的前五大应收帐款相对应的客户名称、账面净值、账龄分析、合同约定的资金回笼时间以及过后资金回笼状况详细如下:
企业:万余元
(二)融合长账龄分析应收帐款相对应的客户名称、偿债能力指标、历史时间贷款逾期状况、诉讼状况、同业竞争可比公司状况,表明坏账准备计提是不是充足,是否满足新金融工具准则有关预期信用损失的规范标准。
1、长账龄分析应收帐款相对应的客户名称、偿债能力指标、历史时间贷款逾期状况
截止到2022年末,账龄分析超出1年应收帐款相对应的前五大顾客应收账款余额为69,728.81万余元,占1年及以上应收帐款的81.42%,客户名称、顾客偿债能力指标、历史时间贷款逾期状况详情如下:
企业:万余元
2、长账龄分析应收帐款相对应的顾客诉讼状况
截止到2022年末,账龄分析超出1年应收帐款相对应的前五大顾客中,诉讼客户为黑龙江龙油石油化工设备有限责任公司(下称“龙油化工”),实际起诉情况如下:
2018年11月30日,龙油化工与公司签订了《550万吨/年重油催化热裂解项目及95万吨/年聚烯烃项目40万吨/年轻烃裂解装置气体裂解炉采购安装合同》。企业按合同约定执行结束合同约定的交货、组装责任,并且于2021年3月15日相互配合龙油化工及项目监理企业实施项目工作交接。新项目于2021年5月8日驾车取得成功,并且于5月13日全方位建成投产。因龙油化工迟迟未付款剩下的到钱款、组装工程验收款、质量保证金,公司为大同区法院提出诉讼。
此案于2022年8月15日宣布立案侦查并进入审理程序。大同区人民法院经2次开庭审判后,于2022年12月19日做出(2022)黑0606民初1828号《民事判决书》,裁定:1)龙油化工应付款上海市欣然1,734.14万余元及利息(以1,734.14万余元为基准,自2020年7月31日起止结清之日起计算按LPR测算);2)龙油化工应付款上海市欣然1,617.07万余元及利息(以1,617.07万余元为基准,自2021年3月16日起止结清之日起计算按LPR测算);3)龙油化工应付款上海市欣然质量保证金1,573.75万余元及利息(以1,573.75万余元数量,自2022年5月14日起止结清之日起计算按LPR测算)。
2023年1月4日,公司收到大同区法院送达的、龙油化工递交的《民事上诉状》。龙油化工起诉认为撤消有关贷款利息起算时间的判决具体内容。此案由黑龙江省大庆市中级人民法院案件审理。
在案审环节中,经黑龙江省大庆市中级人民法院组织协商,彼此自行达成一致调解书,并于近期接到黑龙江省大庆市中级人民法院开具的《民事调解书》【(2023)黑06民终326号】,具体内容为:龙油化工服务承诺于2023年4月底前付款2,500.00万余元,分别在2023年5月底、6月底、7月底及8月底前各付款500.00万余元,于2023年9月底前付款剩下的424.96万余元。目前为止,公司已经取回龙油化工服务承诺于2023年5月底前收取的3,000.00万余元。此外,黑龙江海国龙油石油化工有限责任公司已经在2023年5月18日签定担保函,允许做为连带责任担保人,对龙油化工的债务给予无条件地、锈与骨的连带责任担保。
3、同业竞争可比公司应收账款坏账记提状况,表明坏账准备计提是不是充足
(1)同业竞争可比公司坏账准备计提现行政策
企业应收帐款的坏账计提比例与同业竞争相比上市企业较为情况如下:
企业:%
注1:惠生工程年报公布的金融资产减值现行政策为依据预期信用损失计提减值准备,未公布具体计提比例。
注2:钢研高纳2020年年报公布的坏账计提比例是区段占比,2021年年报未透露有关占比。
注3:兰石重装坏账计提比例列报的则是2022年年报公布的占比。
注4:因惠生工程未透露实际比例,钢研高纳公布是指区段占比,这里均值取兰石重装、中国一重和科新机电三家数值计算。
从以上可以看出,公司对账龄在2年以内计提比例高过同业竞争可比公司均值,2-5年计提比例稍低于同业竞争可比公司均值,5年以上计提比例与同业竞争企业均值同样,充分考虑2年之内应收账款占比比较高,企业应收账款坏账提前准备计提比例与同业竞争相比上市企业无特大差别。
(2)可比公司信用减值损失占应收帐款占比
企业:万余元、%
2021-2022年,欣然股权信用减值损失占应收帐款比例分别是3.17%和2.89%,同业竞争可比公司的相对应比例是2.19%和6.10%,2021年欣然股份的信用减值计提比例高过同业竞争可比公司均值计提比例,2022年小于同业竞争可比公司均值计提比例,主要系惠生工程信用减值损失记提占比高达25.64%,去除惠生工程后同业竞争可比公司信用减值损失占应收帐款比例为1.22%,企业相对应指标值为2.89%,仍然高过同行业平均值。惠生工程2022年度计提比例比较高主要系贷款逾期账款较去年同期大幅上升而致。总的来说,欣然股份的信用减值损失计提比例与同业竞争企业不会有重要差别。
3、企业预期信用损失记提是否满足新金融工具准则的规范标准
公司自2019年1月1之日起实行新金融工具准则,高管依据各类应收帐款的信贷风险特点,以单项工程应收帐款或应收账款组成为载体,依照等同于全部持有期预期信用损失率,测算预期信用损失。针对以单项工程为载体计量检定预期信用损失的应收帐款,高管充分考虑相关以往事宜、当前情况及其经济发展趋势情况预测有效并有根据的信息内容,可能预估收取现金流,由此明确应计提坏账损失;针对以账龄分析组成为载体计量检定预期信用损失的应收帐款,高管参考历史时间信用损失工作经验,并依据创新性可能给予调节,编写应收账款账龄与预期信用损失率一览表,由此明确应计提坏账损失。
企业参照历史的经验信息计算迁徙率与历史违约损失率,可能有效前瞻性调整系数,测算预期信用损失率。各账龄分析区间应收帐款相对应的预期信用损失率小于原金融工具准则中的坏账准备计提占比,出自于谨慎性原则考虑到,选用原金融工具准则中的坏账计提比例做为曾经的预期信用损失率。
二、审查流程及审查建议
(一)审查程序流程
对于以上事宜,保荐代表人会同一年审会计关键实施了下列审查程序流程:
1、获得应收帐款坏账准备计提表,查验坏账准备计提方式是不是依照坏账准备计提政策实施、账龄分析区划正确与否,重算坏账准备计提额度;
2、获得同一控制下前五大应收帐款顾客分账龄分析应收帐款清单、有关协议及截止到2023年5月31日的资金回笼状况;
3、获得账龄分析超出1年应收帐款清单,审查前五大顾客的偿债能力指标、贷款逾期情况和是不是和公司存在起诉情况等,剖析企业并对计提坏账损失是不是充足;
4、剖析同业竞争可比公司的应收款账龄分析状况、坏账准备计提政策及信用减值损失占应收帐款占比状况;
5、剖析并审查企业坏账计提政策是否满足新金融工具准则有关预期信用损失的规范标准。
(二)审查建议
经核实,保荐代表人与年检会计觉得:
欣然股权2022年末应收帐款资金回笼状况良好,坏账准备计提充足,坏账准备计提现行政策合乎新金融工具准则有关预期信用损失的规范标准。
5.有关经销商釆购。企业往前五大经销商釆购额度总计占主营业务成本的31%,2022年企业应付款和预收账款各自14.97亿人民币、4.88亿人民币。请企业:(1)列报前五大供应商名称和釆购具体内容,并告知较去年同期转变情况和缘故;(2)根据企业支付现行政策、对企业的授信政策、2022年末应付款和预收账款前五大供应商名称、账龄分析、额度及比重状况,表明1年及以上预收账款产生的原因、存不存在背对背条文、是不是和同业竞争可比公司有所差异、应付账款及订金经营规模存不存在出现异常;(3)列报直接或间接向欣然智能化重新安装产业基地区域内釆购的企业名字、釆购具体内容、合同总金额,表明关系预收账款额度、变化及结转成本状况,是否属于招股书对比关联企业公布行为主体,是不是涉及到关联企业资金占用费。请年检会计审查并且对难题(2)(3)发布确立建议。
【回应】
一、公司说明
(一)列报前五大供应商名称和釆购具体内容,并告知较去年同期转变情况和缘故
2022年,企业前五大供应商采购内容、采购额及占有率情况如下:
企业:万余元、%
企业2022年度前五大经销商中,中国化学工程投资有限公司和王化机(苏州市)重新安装有限公司企业2021年的前五大经销商,硕普电力能源、浙江省数融控制系统有限公司和江苏省普斯锐机械设备有限公司给新进出的前五经销商。前五大经销商变化的缘故主要系供应商采购的原料多数为依照设计图规定选购的非标机械设备,且一部分原料依照技术性合同中特定的服务商开展购置。企业每一年承揽项目不一样,造成所需要的购买材料类型有所差异,结合公司各类材料的需要筛选合格供应商。
(二)根据企业支付现行政策、对企业的授信政策、2022年末应付款和预收账款前五大供应商名称、账龄分析、额度及比重状况,表明1年及以上预收账款产生的原因、存不存在背对背条文、是不是和同业竞争可比公司有所差异、应付账款及订金经营规模存不存在出现异常
1、企业支付政策和经销商对企业的授信政策
(下转D22版)
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