证券代码：688667证券简称：菱电电机控制公示序号：2023-026

本公司董事会及整体执行董事确保公告内容不存在什么虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对信息的真实性、准确性完好性依规负法律责任。

核心内容提醒：

●此次会议是不是是被否定提案：无

一、会议召开和到场状况

（一）股东会举行的时长：2023年6月15日

（二）股东会举办地点：湖北武汉市东西湖区清水路特8号武汉市菱电汽车电气有限责任公司写字楼一楼会议厅

（三）列席会议的普通股票公司股东、特别表决权公司股东、修复表决权的优先股以及拥有投票权数量状况：

（四）表决方式是否满足《公司法》及企业章程的相关规定，交流会组织情况等。

此次会议由董事会集结，董事长王友谊老先生组织。大会选用当场网络投票与网上投票结合的表决方式。大会的集结、举办和表决方式合乎《中华人民共和国公司法》《上海证券交易所科创板股票上市规则》和《武汉菱电汽车电控系统股份有限公司章程》的相关规定。

（五）董事、公司监事和董事长助理的参加状况

1、企业在位执行董事7人，参加7人；

2、企业在位公司监事3人，参加3人；

3、企业董事长助理龚本新参加了此次股东会；公司副总经理石奕以及公司聘用律师曹阳、宋丽均出席了此次会议。

二、提案决议状况

（一）非累积投票提案

1、提案名字：《关于2022年度董事会工作报告的议案》

决议结论：根据

决议状况：

2、提案名字：《关于2022年度监事会工作报告的议案》

决议结论：根据

决议状况：

3、提案名字：《关于2022年度财务决算报告的议案》

决议结论：根据

决议状况：

4、提案名字：《关于公司2022年度报告及其摘要的议案》

决议结论：根据

决议状况：

5、提案名字：《关于2022年度利润分配方案的议案》

决议结论：根据

决议状况：

6、提案名字：《关于续聘中汇会计师事务所（特殊普通合伙）为2023年度审计机构的议案》

决议结论：根据

决议状况：

7、提案名字：《关于2023年度向金融机构申请综合授信额度的议案》

决议结论：根据

决议状况：

8、提案名字：《关于使用部分超募资金永久性补充流动资金的议案》

决议结论：根据

决议状况：

9、提案名字：《关于募集资金投资项目结项并将结余募集资金永久性补充流动资金的议案》

决议结论：根据

决议状况：

（二）股票分红按段决议状况

（三）涉及到重大事情，应表明5%下列股东决议状况

（四）有关提案决议的相关说明

1、此次股东会认真听取企业《2022年度独立董事述职报告》。

2、此次股东会提案5、提案6、提案7、提案8、提案9对中小股东展开了独立记票。

三、律师见证状况

1、此次股东会印证的法律事务所：北京中伦文德（成都市）律师事务所律师：曹阳、宋丽均

2、律师见证结果建议：

此次股东会的招集、举办程序流程合乎《公司法》《股东大会规则》及《公司章程》的相关规定；列席会议工作的人员资质、召集人资格真实有效；此次股东会的决议流程和决议结论真实有效。

特此公告。

武汉市菱电汽车电气有限责任公司股东会

2023年6月16日

证券代码：688667证券简称：菱电电机控制公示序号：2023-027

武汉市菱电汽车电气有限责任公司

有关2022年年报信息公开

管控咨询函的回复公示

本公司董事会及整体执行董事确保本公告内容不存在什么虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对信息的真实性、准确性完好性负法律责任。

武汉市菱电汽车电气有限责任公司（下称“企业”或“菱电电机控制”）于2023年6月5日收到上海交易所科创板公司管理部门向领导上传的《关于武汉菱电汽车电控系统股份有限公司2022年年度报告的信息披露监管问询函》（上证指数科技创新申请函【2023】0186号，下称“问询函”）依据问询函的需求，公司和中汇会计师事务所（下称“年检会计”或“会计”）、长江证券承销保荐有限责任公司（下称“承销商”）对《问询函》中列明有关问题逐一审查、贯彻落实，现就有关问题回复如下所示：

回应中一部分合计数和各新项目立即求和总和可能出现末尾数差别，这种差别是通过四舍五入所造成的。因为涉及到商业服务隐私信息，申请办理对客户名称、项目规划以及部分别的等部分信息展开了免除公布并采取脱密解决的形式进行公布。

一、有关销售业绩

年度报告表明，2022年公司实现营收为71,200.12万余元，较2021年同比减少14.7%；归属于上市公司股东的纯利润为6,702.88万余元，较2021年同比降低51.27%。请企业：（1）融合2022本年度企业在各个细分化中下游领域内的运营模式、经营规模、运营地区、核心客户、在手订单、关键竞争者等状况，表明报告期企业主营业务收入下降的原因和合理化，企业运营能力存不存在不可持续发展的风险性；（2）数据统计分析报告期纯利润、生产能力降低具体原因，是不是和同业竞争相比上市企业发展趋势一致，预估有关不利条件是不是仍然会持续，是否会对企业后面生产运营产生重大不良影响。请年检会计对这些问题审查并做出确立建议。

回应：

（一）企业回应

1、融合2022本年度企业在各个细分化中下游领域内的运营模式、经营规模、运营地区、核心客户、在手订单、关键竞争者等状况，表明报告期企业主营业务收入下降的原因和合理化，企业运营能力存不存在不可持续发展的风险性

（1）公司业务模式、竞争者状况

企业为车的动力电控系统服务提供商,主要产品包括发动机管理系统、新能源车驱动力电控系统及其油电混合汽车驱动力电控系统，并提供一些的科研开发及校准服务项目。公司业务模式分成销售商品与科研开发二种，商品销售就是指公司为客户销售车的动力电控系统，主要包含ECU、VCU、MCU等几种控制板及其和相关动力装置相匹配的四冲程件与电动机；科研开发就是指企业为用户提供与汽车发动机、发电机组及全车相兼容的驱动力电控系统开发设计，二种运营模式下边正确的关键下游企业均是全车生产厂家或汽车发动机生产厂。

车辆发动机管理系统及油电混合汽车电子控制系统因为技术门槛、产业发展堡垒比较高，一直是牵制在我国汽车行业发展的重要环节，市场规模关键被海外生产商占据。现阶段，企业传统式燃油车电子控制系统和油电混合汽车电子控制系统的重要竞争者为联合汽车电子、德尔福及苏州市奥易阿斯特里，纯电动车自动控制系统关键竞争者有联合汽车电子、汇川技术、蓝海华腾、精进电动、上海电驱动、地面和等。

（2）报告期，企业经营规模、运营地区、核心客户、在手订单状况

2022本年度，企业前十大顾客经营规模、运营地区、收益变化及在手订单情况如下：

企业：万余元/%

注：在手订单一般指2022年底接到的用户未来一个月订单以及后几个月的排产计划与在实施的技术开发合同。

如前表所显示，现阶段核心客户集中在少数几家商业发动机厂和车企。企业2022年主营业务收入同比减少14.7%，主要是因为早期绿色环保超重整治制度下的需要透现、石油价格高位运行等诸多要素产生的影响，商用汽车总体要求变缓而致。依据据中国汽车工业协会公布的数据分析，2022年中国商用汽车产供销各自进行318.5万台和330万辆，同比减少31.9%和31.2%，且商业种类中商业大货车降幅更加明显。企业为车的动力电控系统服务提供商，受中下游行业景气指数、周期时间起伏危害造成公司主要业务下降，具备合理化。

为拓展乘用车市场和切合车辆行业发展前景，企业勤奋推动“顾客向汽车转型发展、商品向汽车电动化转型发展”的发展理念，在乘用车市场和汽车电动化产品方面取得了一定的造就，现阶段已经进入一部分流行汽车提供管理体系且新能源技术逐渐在这个市场完成销售额。

从企业在手订单状况、企业规模及对手等情况看，集团公司所在领域市场前景广阔且企业市场竞争力日益增强，目前的销售业绩会受到领域起伏危害，不具备延续性，不会对公司的持续盈利产生重大不良影响。

2、数据统计分析报告期纯利润、生产能力降低具体原因，是不是和同业竞争相比上市企业发展趋势一致，预估有关不利条件是不是仍然会持续，是否会对企业后面生产运营产生重大不良影响。

（1）纯利润变化影响因素

2022本年度公司实现归属于上市公司股东的纯利润为6,702.88万余元，较2021年同比降低51.27%，危害纯利润变化的主要财务指标如下所示：

企业：万余元

如前表所显示，2022年公司研发支出大幅上升，增长额占本期纯利润变化金额的101.51%，是造成纯利润降低的重要因素，其大幅上升的原因和合理化，见本问询函回应“五、有关研发支出”之表明；其他收益降低额占本期纯利润变化金额的15.21%，主要是因为企业2022年接收到的政府补贴降低；期间费用的增长额占本期纯利润变化金额的11.68%，系伴随着企业规模提升，人力成本有所上升；营业毛利降低额占本期纯利润变化金额的5.46%，系企业主营业务收入及毛利率变化造成，实际见下表明。

（2）分产品和业务种类的销售额及毛利率变化情况

2021、2022本年度，企业分产品和业务种类的销售额及毛利率变化情况如下所示：

企业：万余元

注：其他类别主要是指非道路出行零部件及其等非配套销售件。

如前表所显示，对企业2022本年度毛利润变化影响最大的产品和业务种类为燃油汽车商品销售。

企业EMS商品2022本年度完成销量45.01万件，较上一年度的62.05万件降低17.04万件，减幅为27.46%，相匹配毛利润降低6,777.54万余元。依据据中国汽车工业协会数据分析，受先前排出、超限超载现行政策产生的需要透现等因素的影响，2022年中国商用汽车销售量分别是318.5万台和330万辆，各自同期相比总计降低31.9%和31.2%；结合公司核心客户年报官方数据表明，北汽福田2022本年度其微型货车销售量同比减少23.4%、东安动力2022本年度其汽车发动机销售量同比减少17.68%，故企业经营规模变化与所在行业发展前景同样，与关键下游企业业务流程变化情况保持一致。传统式商用车的EMS业务流程下降会受到领域起伏危害，不具备延续性，不会对公司的生产经营能力产生重大不良影响。ECU有关单件提高主要系企业2022本年度扩展欧四、欧五销售市场而致。

（3）同业竞争相比上市企业状况

2021、2022本年度，与企业同业竞争相比上市公司收入和变化情况如下所示：

企业：万余元

续以上

企业：万余元

2022年度企业主营业务收入、纯利润较上一年度各自降低14.70%与51.27%，与企业同处在商用车市场的同业竞争相比上市企业德宏股份、奥联电子、凯龙高科、湖南天雁及长源东谷的主营业务收入、纯利润均持续下降，企业主营业务收入、纯利润变化趋势与同业竞争可比公司一致。

（二）中介服务审查建议

1、审查程序流程

年检会计实施了下列审查程序流程：

（1）点评、检测与收入准则有关的关键所在内控制度设计、运作实效性。

（2）查验最主要的买卖合同，鉴别与产品使用权里的风险与酬劳迁移有关的合同文本，点评菱电电机控制企业收入准则现行政策是否满足政府会计准则的需求。

（3）对主营业务收入及利润率按商品、顾客等多个维度实行分析性复核程序流程，分辨主营业务收入及利润率变化的合理化。

（4）针对销售收入，以抽检方法检查和收入准则有关的支持性文件，包含买卖合同、订单信息、销售清单、出货单、开税票银行对账单、结算清单、资金回笼票据等；针对技术服务收入，以抽检方法检查和收入准则有关的支持性文件，包含买卖合同、销售清单、结项报告、资金回笼票据等。

（5）选择关键客户执行函证程序，并且对未回函的样品开展取代检测。

（6）对工资开展截至检测，点评收益是不是保存在适当的会计年度。

（7）查看有关产业协会公开发布行业大数据及中下游行业业务流程变化情况，比照它与企业业务变化趋势是否一致。

（8）对公司净利润的下降要素开展分析性复核。

承销商实施了下列审查程序流程：

（1）获得并核查企业产品收益统计表；

（2）获得并核查公司主要销售订单状况；

（3）获得并核查公司主要的买卖合同；

（4）查看有关产业协会公开发布行业大数据及中下游行业业务流程变化情况，剖析它与企业业务变化趋势是否一致；

（5）对公司净利润的下降要素开展分析性复核。

2、审查建议

经核实，承销商、年检会计觉得：

（1）企业业务体量的变化和行业及中下游领域内的变化趋势一致，其营收的下降具备合理化，预估不会对公司的持续盈利产生重大不良影响；

（2）企业主营业务收入、纯利润变化趋势与同业竞争可比公司一致；

（3）公司净利润的下降主要是因为研发支出资金投入的提高、主营业务收入的下降等因素综合性危害而致，预估有关不利条件不容易持续，预估不会对公司的持续盈利产生重大不良影响。

二、有关利润率

分商品项下，2021、2022年企业销售收入利润率分别为29.13%和34.52%，2022年度同比增长5.39％。请企业：（1）融合厂生产的实际方式及同业竞争相比上市企业比照状况，剖析成本结构及其各类成本归集、结转成本的方式和全过程，通过分析利润率提升的原因和合理化，是否满足行业惯例；（2）补充披露企业近三年商品产品销售利润率前十项目，包含市场销售行为主体、客户名称、商品定价方法、产品报价、销售额、清算分配收入成本结构，并告知相关业务收入准则、成本归集及核算方式是否满足《企业会计准则》的相关规定；（3）表明报告期企业商品销售经营收入经营规模降低而利润率却提高的原因和合理化。请年检会计对这些问题审查并做出确立建议。

（一）企业回应

1、融合厂生产的实际方式及同业竞争相比上市企业比照状况，剖析成本结构及其各类成本归集、结转成本的方式和全过程，通过分析利润率提升的原因和合理化，是否满足行业惯例。

（1）企业成本结构及其各类成本归集、结转成本的方式和全过程

企业商品销售中，主要包含ECU/VCU/MCU等控制板以及企业向经销商定做的用以搭配销售的四冲程件，在其中ECU/VCU/MCU等控制板是由企业自主生产制造，生产领料、人力资金投入与费用摊销，先后在直接材料成本、直接人工、产品成本内进行核算，商品竣工的时候由生产成本结转为库存产品，在产品销售的时候由库存产品结转成本为主营业务成本；而成本费占比最高的四冲程件及其他设备要先由企业早期针对不同车系开展定制开发配对，而中后期市场销售时往指定供应商购置，向顾客自产自用，2021及2022年度企业商品销售成本结构及占有率情况如下：

企业：万余元

如前表所显示，2022年度，企业自产自销新产品的直接材料成本、直接人工、生产制造费用占比分别是22.25%、0.64%、1.14%，与2021年多度20.45%、0.50%、0.99%对比，未出现很大变化；与此同时2022年企业自产自销产品和四冲程件等商品在主营业务成本中的比例为24.02%与75.98%，较2021年的21.94%与78.06%对比，发生小幅度起伏，主要是因为ECU数量比例提升，促使自产自销商品成本比例升高。

（2）与同业竞争可比公司较为状况

2022年度，企业直接材料成本、直接人工及生产制造费用占比与同业竞争公司对比情况如下：

依据以上所显示，去除四冲程件后，企业直接材料成本、直接人工和生产费用占比与德宏股份比较贴近，直接材料成本占有率高过可比公司平均，而直接人工、产品成本小于可比公司平均，主要系企业生产过程中比较简单，资金投入人力和设备偏少。

2、补充披露企业近三年商品产品销售利润率前十项目，包含市场销售行为主体、客户名称、商品定价方法、产品报价、销售额、清算分配收入成本结构，并告知相关业务收入准则、成本归集及核算方式是否满足《企业会计准则》的相关规定。

（1）近三年商品销售前十大项目毛利率状况

2020-2022年前十大项目收入占销售收入比例分别是59.84%、53.37%和48.62%，企业商品销售集中化度很高，其利润率状况对整个利润率变化具备很大影响，详情如下：

2022年度，企业前十大商品销售工程项目的利润率情况如下：

2021年度，企业前十大商品销售工程项目的利润率情况如下：

2020年度，企业前十大商品销售工程项目的利润率情况如下：

（2）企业收入准则及成本结转方法

企业产品产品销售主要包含进库清算与申领清算两种形式，其收入确认方式如下所示：（1）进库结算方式下，结合公司客户的要求把产品寄往顾客指定位置，顾客检验合格申请办理进库后确认收入并结转销售成本；（2）申领结算方式下，由顾客按时公布使用量结算清单，结合公司结算清单所记载的申领时长、产品名、总数等相关信息，在相对应的申领期内确认收入并结转销售成本。

企业核心客户涉及到的收入准则要素、获得方法及详细信息情况如下：

注：顾客系统是指车企的供应链平台智能管理系统，用以向经销商公布订单信息、结算清单等相关信息。

企业收入准则方式合乎《企业会计准则》规定。

3、表明报告期企业商品销售经营收入经营规模降低而利润率却提高的原因和合理化。

2022年度，企业各类产品以及利润率情况如下：

企业：万余元

如前表所显示，2022年度公司实现燃油汽车EMS商品的销售额为55,519.44万余元，较上一年度77,603.74万余元降低22,084.30万余元，减幅为28.46%，与此同时利润率由上一年度的29.25%下降到28.68%，是今天主营业务收入经营规模降低的重要原因；而2022年商品销售利润率升高的主要原因是公司拓展的仅市场销售自产自销ECU的欧四、欧五产品和项目，其利润率水平高。

（二）中介服务审查建议

1、审查程序流程

年检会计实施了下列审查程序流程：

（1）现场观查企业生产工作流程，对于成本计算相关的内容开展核查。

（2）获得直接材料成本、直接人工、产品成本的信息清单，实行分析性复核、凭据查验等流程。

（3）查看同业竞争相比上市公司直接材料成本、直接人工和产品成本数据信息，并和企业进行对比分析。

（4）掌握、点评并检测与收益有关的内控制度，并且对具体项目的收入准则方式进行核查。

（5）获得企业销售收入成本费统计表，查验具体项目收益、成本计算步骤，并且对商品价格、成本费开展分析性复核。

（6）了解公司管理人员，利润率出现异常变化的缘故。

（7）对造成利润率异常业务执行进一步审查程序流程：

①掌握买卖所发生的时长、额度、资金回笼状况等基础交易数据。

②掌握用户基本信息、经营规模、关联性和业务产生背景。

③掌握买卖时段交易标的市场行情，查验市场价格是不是公允价值。

④对收件地址开展实地调查，勘测收件地址是否属实，并对顾客就买卖事项展开采访。

⑤获得通过分析顾客向中下游推广销售的合同和协议。

承销商实施了下列审查程序流程：

（1）获得企业产品直接材料成本、直接人工、产品成本的信息清单，开展分析性复核；

（2）获得并审查企业核心客户的收入准则票据；

（3）查看同业竞争相比上市公司直接材料成本、直接人工和产品成本数据信息，并和企业进行对比分析；

（4）了解公司管理人员，利润率出现异常变化的缘故。

2、审查建议

经核实，承销商、年检会计觉得：

（1）企业的收入准则及成本归集方法，合乎行业惯例，合乎《企业会计准则》的相关规定；

（2）报告期，企业商品销售经营收入经营规模降低而利润率提高，主要是因为企业2022年为扩展欧四、欧五销售市场，售卖的ECU单件情况产品毛利率比较高而致，这项业务真正，利润率明显高于顾客具备合理化。

三、有关应收帐款及应付票据

年度报告表明，2022年末，企业应收帐款账面净值为23,032.51万余元，总计计提坏账1,993.55万余元，坏账计提比例为8.66%；企业应付票据账面净值为13,156.72万余元，总计计提坏账219.13万余元，坏账计提比例为1.67%。在其中，前五大顾客的应收账款余额占应收帐款期末数合计数比例为67.14%，客户集中度比较高。请企业：（1）根据企业不一样商品销售种类下的运营模式、合同结算方法、结算周期、授信政策转变及相比上市企业状况，表明企业营业收入变化趋势与应收款及应付票据账面净值合计金额的变化趋势是否一致；（2）列报企业近三年前十大借款方名字，是否属于关联企业、是否属于报告期新增客户，并告知买卖环境、支付条款承诺、应收帐款期末数、账龄分析、贷款逾期状况、坏账计提比例以及公司所采取的催款对策。融合上述所说情况表明根据预期信用损失实体模型明确参数值及计提比例是否可行、是否满足《企业会计准则》的有关规定，存不存在根据计提坏账调整盈利的情况；（3）应收帐款与应付票据的坏账计提比例，与同业竞争企业是否具备对比性；（4）请结合过后的资金回笼状况、核心客户的资金及其经营情况，剖析公司是否遭遇客户集中度太高产生潜在运营风险以及企业的应对策略。请年检会计对这些问题审查，并告知对于应收账款真实有效、坏账准备计提合理化所采取的审计证据以及覆盖面积、获得的关键审计程序以及实效性、已识别出现异常征兆及其审计结果。

（一）企业回应

1、根据企业不一样商品销售种类下的运营模式、合同结算方法、结算周期、授信政策转变及相比上市企业状况，表明企业营业收入变化趋势与应收款及应付票据账面净值合计金额的变化趋势是否一致。

（1）企业销售类型主要包含商品销售与技术服务业务，在其中商品产品销售分成申领结算与进库清算两种形式，并针对不同顾客以每月一次或每月数次工作频率清算；技术性服务业务在做完合同约定的开发设计具体内容并且经过顾客确定时清算，2022年度技术服务收入占主营业务收入总额3.44%，应收账款余额占应收帐款总额2.81%，占非常低。

2022年度企业应收帐款前五大顾客商品产品销售交易方式、结算周期、授信政策变化情况如下所示：

如前表所显示，企业期终应收帐款核心客户交易方式、结算周期、授信政策状况都未产生变化。经查看同业竞争可比公司公开数据，在其中德宏股份、凯龙高科、湖南省天燕及长源东谷都未公布交易方式、结算周期、授信政策状况发生变化，亦未说明存有由以上事宜根本变化对会计导致数据库的危害，而奥联电子在咨询答复中注明“核心客户的交易方式与授信政策都未产生重大变动”。企业交易方式、结算周期、授信政策状况变化和同业竞争没有明显差别。

（2）2021、2022年企业不一样业务种类下应收帐款及应付票据占主营业务收入的比例情况如下：

企业：万余元

注：以上应收帐款及应付票据包括应收帐款、合同资产、应付票据和应收款项融资。

如前表所显示，2021、2022年企业商品销售相匹配其应收帐款与应付票据占主营业务收入比例分别是70.93%与64.17%，技术咨询相匹配其应收帐款与应付票据占主营业务收入比例分别是43.58%与52.08%，应收帐款与应付票据在主营业务收入中的比例未出现明显变化，额度变化趋势与主营业务收入保持一致。

2、列报企业近三年前十大借款方名字，是否属于关联企业、是否属于报告期新增客户，并告知买卖环境、支付条款承诺、应收帐款期末数、账龄分析、贷款逾期状况、坏账计提比例以及公司所采取的催款对策。融合上述所说情况表明根据预期信用损失实体模型明确参数值及计提比例是否可行、是否满足《企业会计准则》的有关规定，存不存在根据计提坏账调整盈利的情况。

（1）企业近三年前十大借款方名字，是否属于关联企业、是否属于报告期新增客户，并告知买卖环境、支付条款承诺、应收帐款期末数、账龄分析、贷款逾期状况、坏账计提比例以及公司所采取的催款对策如下所示：

2022年12月31日十大借款方：

企业：万余元

注：以上买卖具体内容均关键为汽车EMS及技术开发服务，期末数为应收帐款和合同书资产余额。

2022年一部分顾客发生短期内贷款逾期状况，除顾客7账龄分析在1年以上76.00万余元科研开发款并未取回外，别的贷款逾期账款过后都已取回。

2021年12月31日十大借款方：

企业：万余元

注：以上买卖具体内容均关键为汽车EMS及技术开发服务，期末数为应收帐款和合同书资产余额。

2020年12月31日十大借款方：

企业：万余元

注：以上买卖具体内容均关键为汽车EMS及技术开发服务，期末数为应收帐款和合同书资产余额。

企业每月编写顾客回款计划表并立即追踪资金回笼状况，对于贷款逾期顾客，立即识别风险并找到原因，督促用户立即资金回笼；对于长期性贷款逾期用户和高风险客户，企业将采用包含不断追款、停供、出示催告函、起诉等几种催款对策。

（2）根据预期信用损失实体模型明确参数值及计提比例

企业根据预期信用损失实体模型明确参数值及计提比例情况如下：

企业：万余元

如前表所显示，根据预期信用损失实体模型明确参数值及计提比例计算的坏账损失较现阶段坏账损失现行政策计提坏账准备金额大19.70万余元，主要系企业对其顾客江苏三能汽车动力系统有限责任公司记提单项工程坏账损失时，以其同时使用应收款的商品销售款290.69万余元与应收的技术咨询款174.00万余元，故就应收帐款与预收账款对抵后的那一部分全额的计提减值，并且对技术咨询已核算的营业成本全额的计提减值，以上事宜促使应收帐款单项工程坏账计提额度对比贷款逾期信用减值损失理应计提额度小174.00万余元。

总的来说，企业坏账准备计提占比有效，合乎《企业会计准则》的有关规定，不会有根据计提坏账调整盈利的情况。

3、应收帐款与应付票据的坏账计提比例，与同业竞争企业是否具备对比性

企业应收帐款与应付票据坏账计提比例与同业竞争可比公司比照情况如下：

如前表所显示，企业应收帐款、应付票据坏账计提政策与同业竞争德宏股份计提比例一致，相较于其他同业竞争可比公司更加谨慎。

4、请结合过后的资金回笼状况、核心客户的资金及其经营情况，剖析公司是否遭遇客户集中度太高产生潜在运营风险以及企业的应对策略。

（1）核心客户过后资金回笼状况

企业核心客户过后资金回笼情况如下：

企业：万余元

注：过后资金回笼统计分析截止到2023年5月31日，回款金额低于期终应收款账户余额主要系存有商品质保金。

由以上看得见，应收帐款前五大顾客均是企业核心客户，以大中型全车生产商或大型发动机厂商为主导。顾客总体信誉度优良、付款能力很强，且企业与其他顾客存有很多年相对稳定的业务关系关联，应收帐款发生坏账风险比较小，不会有重要资金回笼风险性。

（2）核心客户的资金及其经营情况

依据官方数据，企业核心客户北汽福田、东安动力、长安轿车、赛力斯（原小康股份）。这两年的经营情况如下所示：

企业：万余元

注：核心客户重庆市鑫源驱动力机械有限公司非上市，对外公布财务报表。企业与其他顾客协作车系为商用汽车，并未涉及到汽车。公司和福田的合作对象大多为北汽福田汽车有限责任公司时代领航货车加工厂；与奇瑞汽车的合作对象大多为保定市长安客车机械有限公司、河北省长安轿车有限责任公司、重庆市长安跨越车子有限责任公司、重庆市长安跨越商用汽车有限责任公司；与赛力斯的合作对象为重庆小康驱动力有限责任公司、重庆渝安淮驱动力有限责任公司。

如前表所显示，企业核心客户为国内大型车企、发动机厂，其业务规模庞大，运营状况良好，并未发生信用违约、生产制造停滞不前、资产冻结等经营情况加重的情况，不存在较大的信贷风险。

（3）顾客集中化情况和合理化

2020年、2021年及2022年，企业前五大顾客主营业务收入占总主营业务收入的比例分别是71.04%、64.79%、65.51%，客户集中度比较高，主要原因如下所示：

①汽车电气行业企业集中化还是比较常见的现象，除开德国博世、德国大陆可以涵盖绝大多数汽车企业外，日本电装、日本日立、日本国京滨、日本三菱、韩凯菲克西班牙马瑞利也只立足于一家或少数几家车企，我们公司顾客也集中在少数几家发动机厂和车企；

②企业核心客户以中国自主品牌的大型汽车车企、汽车发动机生产厂为主导。企业通过漫长目的性开发设计、严格审批程序流程及其供应规定成功进入顾客供应链系统，早已与其他顾客建立了良好的、相对稳定的战略伙伴关系；

③因为车企在将一款车交给一家EMS公司研发后，会侧重于将这个族系全部车型交给同一家EMS公司开发设计，从而降低车系项目成本和检测费。与此同时，校准数据库的使用与车系拓展也造成了电子控制系统厂家的车企顾客及其车企的电子控制系统经销商都是会展现彼此密集的情况。

虽然公司和核心客户建立了良好的、相对稳定的战略伙伴关系，并且在积极拓展同类产品生产商顾客，但未来一段时间内企业仍可能会面临客户集中度比较高产生潜在运营风险，若顾客的经营情况产生不好转变或协作关系紧张，尽可能减少企业产品购置，而公司又无法及时拓展别的顾客，将对企业生产运营造成不利影响。

为了减少客户集中度太高危害稳定盈利水平，结合公司车辆行业发展前景，坚持不懈“顾客向汽车转型发展、商品朝汽车电动化转型发展”的发展理念，不断坚持自主创新和品牌推广，一方面拓展目前顾客的新兴业务，为新款车型以及更多平台产品给予定项科研开发及各类零部件；另一方面积极主动开拓新客户，2022年度，公司已经拓展好几家流行汽车汽车厂为新客。

（二）中介服务审查建议

1、审查程序流程

年检会计实施了下列审查程序流程：

（1）审查买卖合同，审查授信政策变化情况。

（2）融合顾客授信政策与应收帐款期末数，剖析应收帐款贷款逾期状况。

（3）查验报告期末核心客户过后资金回笼情况和相对应的授信政策是否一致。

（4）根据股票公告、我国信用公示系统、中国裁判文书网等公开数据，掌握关键客户维护情况，查询存不存在客户维护情况加重的状况。

（5）根据公开数据，查看顾客的公司股东、执行董事、公司监事及高管人员，鉴别存不存在关联性。

（6）对应收账款余额开展询证，确定账户余额准确性。

（7）对企业坏账损失的记提开展核查。

承销商实施了下列审查程序流程：

（1）获得企业核心客户的买卖合同，审查授信政策状况；

（2）融合顾客授信政策与应收帐款期末数，剖析应收帐款贷款逾期状况；

（3）审查报告期末核心客户过后资金回笼情况和相对应的授信政策是否一致；

（4）对企业坏账损失的记提开展核查。

（5）根据公开数据，查看顾客的公司股东、执行董事、公司监事及高管人员，鉴别存不存在关联性。

2、审查建议

经核实，承销商、年检会计觉得：

（1）企业应收账款余额真正、精确、详细，企业营业收入变化趋势与应收款及应付票据账面净值合计金额的变化趋势基本一致；

（2）企业授信政策未产生变化，与同业竞争没有明显差别，应收帐款与应付票据的坏账计提比例，与同业竞争公司具有对比性，根据预期信用损失实体模型明确参数值及计提比例有效、合乎《企业会计准则》的有关规定，不会有根据计提坏账调整盈利的情况，坏账准备计提充足；

（3）企业遭遇客户集中度太高产生潜在运营风险，但客户集中度较高等特点合乎行业惯例，且企业正积极开拓新客户从而降低相关风险。

四、有关库存商品

报告期，企业存货账面余额40,599.53万余元，同比增加126.80%，对库存商品计提跌价准备844.37万余元。请企业：（1）融合目前生产方式、营销模式、库存产品特性、行业发展前景、在手订单等，表明库存产品账户余额大幅上升的原因和合理化、库存商品增长规模及企业经营收入规模是否一致；（2）融合公司现阶段的产品构造是不是和下游需求和今后行业发展前景相符合，生产运营是不是遭遇汽车新能源化趋势加快所带来的重要不好转变，表明期终计提存货跌价提前准备是不是充足。请年检会计对这些问题审查并做出确立建议。

（一）企业回应

1、融合目前生产方式、营销模式、库存产品特性、行业发展前景、在手订单等，表明库存产品账户余额大幅上升的原因和合理化、库存商品增长规模及企业经营收入规模是否一致。

（1）企业营销模式、生产方式、库存量特性状况

企业为车的动力电控系统服务提供商,主要产品包括市场销售发动机管理系统、新能源车驱动力电控系统及其油电混合汽车驱动力电控系统，并提供一些的科研开发及校准服务项目。公司业务模式分成销售商品与科研开发二种，商品销售指公司为客户销售车的动力电控系统，主要包含ECU、VCU、MCU等几种控制板及其和相关动力装置相匹配的四冲程件与电动机；科研开发指企业为用户提供与汽车发动机、发电机组及全车相兼容的驱动力电控系统开发设计。

企业销售产品主要包含ECU/VCU/MCU等控制板也可用于搭配四冲程件和电动机，在其中ECU/VCU/MCU等控制板是由企业自主生产制造，依据生产领料，人力资金投入与费用摊销，先后在直接材料成本、直接人工、产品成本内进行核算，商品竣工的时候由生产成本结转为库存产品；四冲程件及电动机要先由企业早期针对不同车系开展定制开发配对，而中后期市场销售时往指定供应商购置，向顾客自产自用。技术性服务业务大多为开发设计业务流程所发生的直接人工、实验花费、差旅费交通出行及平摊的累计折旧、无形资产等，有关开支在合同履约成本核算。

因而，企业库存商品主要包含原料、库存产品、委托加工物资、在商品、发出商品、合同履约成本六类，详情如下：①原料包含用以自产自销控制系统的处理芯片、线路板、电子元器件等电子器件；②库存产品包含在库的自产自销控制板及购入的四冲程件、电动机配套完善件；③委托加工物资主要包括放到经销商有待组装加工的喷油泵、汽车节气门等部位；④在商品包含企业生产车间未完工产品；⑤合同履约成本包含为执行技术性服务业务而引起的成本费用。

（2）行业发展前景及企业战略

企业为车的动力电控系统服务提供商，主要产品包括传统式燃油车EMS、油电混合汽车发动机EMS、GCU、MCU和VCU，电瓶车VCU、MCU等。企业下游企业为发动机厂与汽车车企，车辆行业景气周期时间起伏和发展方向对公司业务影响很大。根据我国汽车行业协会数据分析，2022年度，在我国汽车产销各自进行2702.1万台和2686.4万台，比上年同期提高3.4%和2.1%。在其中，汽车产量各自进行2,383.6万台和2,356.3万台，比上年同期提高11.2%和9.5%；商用汽车产供销各自进行318.5万台和330万辆，比上年同期降低31.9%和31.2%。乘用车市场为国内汽车制造业市场主流，产供销占有率分别是88.21%和87.71%，2022年度，企业下游企业仍大多为商用车市场。为拓展市场占有率，公司本着“顾客朝汽车转型发展”的发展理念，将开发网络资源向GDI汽车行业歪斜。

依据《节能与新能源汽车技术路线图2.0》强调，化石能源汽车新车百公里油耗2025/2030/2035年目标为5.6/4.8/4L，在耗油量和排出指标值持续日趋严格的大环境下，电子控制系统正在向节能低碳和节能环保的技术发展趋势，伴随着底盘技术发展趋势靠近极限值，汽柴油车油耗降低放缓，现行政策工作压力逐渐呈现。在未来单用燃气轮机驱动车子将更加无法满足后续耗油量法规，耗油量标准化的持续日趋严格促进车的动力从燃气轮机转为由燃气轮机与电机的有效组合去承担推动每日任务，油电混合汽车将会成为市场发展的重要领域，依据汽车行业协会数据分析，2022年在我国插电混合动力汽车产销158.8万台和151.8万台，各自同比增加164.1%和151.6%，油电混合新能源车正迎来井喷式增长。结合公司车辆行业发展前景，坚持不懈商品朝汽车电动化转型发展的发展理念，不断加大在VCU、MCU和混和发动机电控系统软件领域内的科研投入。

（3）企业各业务期终在手订单状况

2022年末，企业前十大商品产品销售订单信息情况如下：

企业：万余元

注：商品在手订单一般指2022年末接到的用户将来一个月订单以及后2个月的排产计划

2022年末，企业前十大技术性服务业务订单信息情况如下：

企业：万余元

注：科研开发在手订单指已经实施的技术开发合同。

如前表所显示，企业产品产品销售期终在手订单遮盖状况良好，过后基本上已经实现收益；技术性服务业务手中新项目包揽新客、新兴业务、新款车型各个方面，为新产品研发提供支撑，科研开发结束后跨界车型将进一步推动商品销售业务发展。

（4）各种类型库存商品变化情况

2021、2022年末企业各种类型库存商品变化情况如下所示：

企业：万余元

如前表所显示，企业2022年末较2021年末存货余额提升22,698.77万余元，在其中：（1）原料账户余额提升11,852.28万余元，占提升库存商品的52.22%，大多为芯片材料提升10,511.54万余元，占提升库存商品的46.31%，系因车规级芯片暂时没有国产化替代计划方案，企业为了降低因为芯片供应不确定性所导致的运营风险，大幅上升了芯片补货；（2）委托加工物资提升3,519.07万余元，占提升库存商品的15.50%，大多为喷油泵提升3,329.98万余元，占提升库存商品的14.67%，系企业收购原喷油泵经销商长春市纬湃及关联关系的喷油泵生产流水线和专利使用权，需要一段时间消化吸收熟练掌握喷油泵生产工艺流程与技术，为避开收购后短期内无法到达预估生产量风险，企业提升12个月的喷油泵储藏量；（3）发出商品提升3,448.70万余元，占提升库存商品的15.19%，系因2023年春节时间比较早，促使企业年末备货时间提早，与此同时2022年12月各顾客生产能力大幅度下降，未及时耗费在外面库存商品，2023年第一季度收益完成23,231.28万余元，结转销售成本17,338.81，发出商品过后耗费状况良好；（4）库存产品提升1,902.80万余元，占提升库存商品的8.38%，在其中ECU等控制板提升2,144.70万余元，占新增加库存商品的9.45%，受新能源技术业务开发深入推进，今天VCU/MCU/T-BOX等车的动力电子新产品补货显著增加；（5）合同履约成本提升2,021.69万余元，占提升库存商品的8.91%，系今天企业新增加一部分汽车新客，未结项开发规划订单信息额由4,305.90万余元增加到了10,675.38万余元，故合同履约成本显著增加。

总的来说，企业期末存货的大幅上升，除因经营规模变化外，也受企业库存商品贮备发展战略变化危害，具备合理化。

（4）同业竞争相比上市企业状况

2022年末企业原料增长额占库存商品总增长额的52.22%，是库存商品提升的重要原因，与企业同业竞争可比公司库存商品及原料变化情况如下所示：

如前表所显示，企业原料增长额对比同业竞争可比公司显著较高，主要系企业虽与同业竞争可比公司均主要是为商用车市场，但生产方式和供应商品存在一定差别，常用材料存在较大的差别。企业自产自销ECU/VCU/MCU等控制板损耗的车规级芯片暂时没有国产化替代计划方案，长期性受制于人。2022年度受国际局势与处理芯片生产量危害，芯片供应状况具备可变性，干扰企业正常的排单供应方案，为了减少有关不可控因素对企业的危害，企业调整了与处理芯片有关的补货现行政策，促使期末存货大幅上升。

2、融合公司现阶段的产品构造是不是和下游需求和今后行业发展前景相符合，生产运营是不是遭遇汽车新能源化趋势加快所带来的重要不好转变，表明期终计提存货跌价提前准备是不是充足

（1）领域需求的变动以及公司产品构造

依据据中国汽车工业协会数据分析，2022年，在我国商用汽车产供销分别是318.5万台和330万辆，各自同期相比总计降低31.9%和31.2%，企业传统式车EMS的中下游市场主要为商业燃油车销售市场，受其影响，企业传统式EMS车辆收益降低。2022年在我国新能源车产供销各自进行705.8万台和688.7万台，各自同比增加96.9%和93.4%。结合公司车辆行业发展前景，坚持不懈商品朝汽车电动化转型发展的发展理念，不断加大在新能源汽车控制板领域内的科研投入和品牌推广。

2021、2022年度，企业燃油汽车EMS销售总额各自占主营业务收入92.97%与77.98%，销售占比明显下降，商用车市场虽仍然是企业面临的核心市场，但企业正在为迎合销售市场积极主动转型升级；新能源技术控制板销售总额各自占主营业务收入的1.14%、4.83%，虽在整体市场销售里的市场份额还是处于中等水平，但具有一定的增长的趋势，产品构造的变化和市场需求的变动一致保持一致。

公司现阶段生产运营并未遭遇汽车新能源化趋势加快所带来的重要不良影响，但是若企业在汽车和新能源车市场的开发进度大跳水或品牌推广不如意，则可以在将来对企业生产运营造成不利影响。

（2）库存商品减值计提状况

企业期终各种库存商品账龄分析及减值计提额度占比情况如下：

企业：万余元

(下转D34版)