我们公司及股东会全体人员确保信息公开具体内容的实际、精确、详细，并没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

2023年5月31日公司收到深圳交易所企业管理部门《关于对东旭蓝天新能源股份有限公司2022年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2023〕第236号），经对问询函谈及问题用心审查，作出如下所示回应：

一、贵公司2022年度财务报表被会计事务所出具了带强调事项段的审计报告意见。在其中，产生审计报告意见的前提为：无法断定公司借款毁约、建筑工程等有关起诉金额达1.4亿元以上的合同纠纷案对财务报告带来的影响；无法断定企业合计金额72.47亿的预付款项和其他非流动资产等预付款类账款有关合同书能不能按照约定履行合同，有关合同标的或账款能不能安全性取回有待观察。强调事项段涉及到事宜为：企业在东旭集团有限责任公司（下称“东旭集团”）财务有限公司（下称“代理记账公司”）28.92亿人民币储蓄的生物降解性有待观察；企业分公司东旭新能源投资有限责任公司对兴业银行银行股份有限公司海淀区分行下发的8亿人民币借款负连带清偿责任；企业有息债务和无法按期清偿债务利息额度比较高，还款全部债务能力具备可变性。

麻烦你公司与会计事务所分别就几个问题做出说明：

（1）请会计事务所详细列报以上审计报告意见事宜各自涉及到的全部财务报告科目名称及额度。

（2）请会计事务所说明问题（1）中列明的学科是不是财务报告不可或缺的一部分，对会计报表的归纳危害是否具有丰富性，是不是对投资了解财务报告尤为重要，并说明原因和根据，对丰富性的确定是否合乎《审计准则第1502号一一在审计报告中发表非无保留意见》和中国证监会《监管规则适用指引一一审计类第1号》（下称《审计类1号指引》）的相关规定。

（3）请会计事务所融合以上问题（1）（2）的回应，表明在具有好几个未获取充足、适度的审计程序的事宜的情形下，发布审计报告意见的科学性和投资者适当性，存不存在以审计报告意见取代无法表示意见或反对意见的情况，是否满足中国证监会《审计类1号指引》的监管政策。

（4）请会计事务所依照《审计类1号指引》的需求，补充披露丰富性的分析全过程，相关事宜是不是危害企业赢亏等关键指标，归纳每个事项量化分析影响没法衡量的事宜危害后，发布非标准事宜是否具备丰富性的观点。

会计回应：

审计报告意见事宜涉及到的全部财务报告科目名称及额度如下所示：

依据《中国注册会计师审计准则第 1502 号一在审计报告中发表非无保留意见》和中国证监会《监管规则适用指引一一审计类第1号》相关规定，“丰富性，是叙述错报影响专业术语，用于表明错报对财务报告产生的影响，或者因为未获取充足、适度的审计程序而没有发现的错报（如存有）对财务报告很有可能带来的影响”。“丰富性包含三种情况：一是不局限于对会计报表的特殊基本要素、帐户或项目造成影响；二是尽管只对财务报告的特殊基本要素、帐户或是新项目造成影响，但是这些因素、帐户或是项目或有可能是财务报告的重要构成部分……”。“注册会计理应谨慎点评相关事宜对财务报告产生的影响是否具备丰富性，如果没有显著反过来直接证据，以下情形说明相关事宜对财务报告产生的影响具备丰富性：包含存有好几个未获取充足、适度审计程序的重大事情；单独事宜对财务报告的重要构成部分产生很大影响；可能会影响股票退市指标值、风险提示指标值、赢亏性质变化、长期运营等……”。

（1）保存事宜1有关起诉额度重要，可是起诉状况仅影响到财务报告的特殊基本要素、帐户且占资产总额占比比较低，并不属于表格的重要构成部分，所以对财务报告产生的影响重要但是不具备丰富性。

（2）保存事宜2涉及金额重要，大家在分辨该事项对财务报告影响丰富性时，考虑到了：该事项仅对财务报告的预存类账款造成影响，且此类新项目期末数占东旭蓝天期终合并财务报表总资产的28.45%，未组成表格的重要构成部分；该事项不会造成东旭蓝天期末净资产由正转负，不会造成东旭蓝天2022年经营业绩产生赢亏转变，因而也不会对财务报告造成丰富性危害。

之上二项保存事宜虽额度重要，但归纳危害亦不会造成东旭蓝天期末净资产由正转负，不会造成东旭蓝天2022年经营业绩产生赢亏转变，因而也不会对财务报告造成丰富性危害。

总的来说，我们针对东旭蓝天2022年度财务报表发布带强调事项段的审计报告意见具备科学性和投资者适当性，不会有以审计报告意见取代无法表示意见的情况，合乎《审计准则第1502号一一在审计报告中发表非无保留意见》和中国证监会《监管规则适用指引一一审计类第1号》的有关规定及监管政策。

（5）麻烦你企业融合有关案子的实行、赔偿等详细情况，详细描述贵公司对有关起诉事宜账务处理的实际全过程，特别是针对未结案子、新增加案子记提预计负债的现象、记提根据以及无偏性、合理化，是否满足政府会计准则的相关规定，在这个基础上表明案子诉讼时效期间未期满的现象是不是仍危害企业的持续盈利。

企业回应：

截至2022年12月31日，公司主要起诉事宜见下表：

以上案例中并未开庭审理或一审未结的事宜，涉及到纠纷案件额度约1.4亿人民币，占公司最近一期经审计公司净资产的1.2%，不会对公司平时生产运营导致本质危害，也不影响企业的持续盈利，企业目前正在从容应对有关起诉。

目前为止，集团公司生产运营正常的，企业平时业务流程由总公司以及相关分公司各自经营，分公司本身涉及到起诉事宜也不会对别的运营主体的生产经营活动导致严重危害，都不会对上市公司总体运营管理主题活动造成严重危害。

预计负债是因为或有事项可能出现的债务,依据或有事项规则的相关规定，与或有事项有关的责任义务同时满足以下三个要求的，企业应该把它确定为债务：1.是这个责任是公司承担现时义务；2.是这个责任的执行很容易导致经济收益排出公司，这儿的“很有可能”指产生的概率为“超过50%，但小于等于90%”；3.是这个责任金额可以稳定地计量检定。针对并未审结的各种案子我公司表示会申诉成功或者很也许不会造成合同违约金，故未记提预计负债,公司表示未记提预计负债的重要依据是足够的。

（6）麻烦你企业融合负债率比较高、流动资产受到限制、有息债务及已还款金额规模庞大等状况，是因为你企业持续盈利存不存在重要可变性，应用持续经营假设编写财务报表是不是适度，你公司拟采用的提高主营稳定盈利实力的有关分配。

企业回应：

我公司控股股东东旭集团有限责任公司（下称“东旭集团”）债权人委员会于 2022 年 9 月 29 日举办第二次大会，表决通过了《东旭集团金融债务重组方案》（下称“《债务重组方案》”），我企业为东旭集团合并报表范围内上市公司，将来偿还对外开放金融债务可用《债务重组方案》。我公司现阶段有息债务86.34亿，应付利息12.38亿，均可用《债务重组方案》，尽管一部分有息债务已逾期，但根据本改制方案企业将增加偿还债务时限、减息、免去逾期利息等多种形式减少企业的偿还债务工作压力。

当前公司的负债率55.79%，流动资产受到限制比较多，但企业57个配建光伏发电站每一年将接到相对稳定的水电费资金回笼用以正常经营活动和付息，经初步计算，未来三到五年每一年将接到水电费资金回笼约9-10亿人民币，该水电费优先选择用以偿还质押发电厂的长期应付款，每一年约还贷2亿，剩下将用于购买总体有息债务利息，每一年需要缴纳息约1-2亿，现金流量足够遮盖负债，剩下现钱将主要用于正常生产运营或业务开拓，因此我企业不会有持续盈利的重要可变性，应用持续经营假设编写财务报表是适度的。

为进一步提高主营的稳定盈利水平，关键将在新能源和生态保护主营层面关键拓展。

新能源技术层面，在保证目前发电厂平稳经营的与此同时，最先关键拓展低价位竟价项目资源及EPC修建，争取内蒙古、青海省、甘肃省、陕西省等大型基地项目；次之，充分利用开发设计、设计方案、建设和运营一体化能力与成本管理优点，促进与央企国企深化合作，贮备更多更好的项目资源；在资源比较丰富地域相互配合地方政府基本建设高效率太阳能组件智能制造系统基地项目和动力电池和材料等特色，进一步延展新能源产业链，压实企业在新能源市场核心竞争优势；与此同时，努力打造智能物联网代运维平台，大力开拓第三方授权委托运维项目，争取变成代运维管理销售市场的中流砥柱，从而促进新能源技术主营业务高品质、可持续发展观。

生态保护层面，根据企业在生态保护上的优势网络资源，参加建设一批美丽乡村新项目、生态保护修复工程项目、湖长制生态环境保护恢复等项目。茶油产业链成为公司乡村振兴发展工作的主要发展前景，今年将再次加大营销力度，向社会要增加量，做好服务工作，塑造客户黏性，提升复购率；要继续走产品开发、副产物开发设计、品牌化建设发展趋势的路线，强化措施扩宽营销渠道。

二、贵公司报告期末流动资产受到限制额度29.57亿人民币，在其中28.92亿人民币为存放在代理记账公司的储蓄及应收利息，受大股东及代理记账公司流动性危机危害，贵公司在代理记账公司的储蓄取出受到限制，该事项早已连续三年列为审计报告意见强调事项段具体内容。报告期，贵公司在代理记账公司储蓄仅降低20.74万余元，回收利用进度缓慢。麻烦你企业：

（1）融合近三年年度报告及年报问询函回复函有关代理记账公司储蓄的还款协议和进度等公布状况，表明全新资金回笼进度及未达预想的拟应对策略。

企业回应：

企业曾在2020年6月25日在《关于对深交所公司部年报问询函〔2020〕第 142 号回复的公告》中公布过那时候东旭代理记账公司开具的还款协议，即：在竭尽全力确保东旭蓝天平时融资需求的前提下，2020年9月30日前，给予企业提现2亿人民币；2020年12月31日前，给予企业提现3亿人民币；2021年6月30日前，给予企业提现4亿人民币；2021年12月31日前，给予企业提现6亿人民币。

2020年一一2022年，从代理记账公司获取额度分别是 3,400万余元、0元、20.74万余元，因东旭集团及代理记账公司流通性难题未从根本上解决，代理记账公司仍不具有超大金额提现水平，代理记账公司无法按期贯彻落实其于2020年6月向领导开具的还款协议。2023年1月1日到2023年5月30日，从代理记账公司获取总金额300万余元。

近些年为妥善处理代理记账公司储蓄超大金额获取受到限制难题，企业一直积极与东旭代理记账公司、东旭集团及利益相关方沟通交流，催促代理记账公司及利益相关方尽快实现上市企业储蓄获取多极化；或商议可选择性解决对策。企业还在密切关注东旭集团及代理记账公司流通性难题解决进展，已经通过召开联席会议、推送催告函等多种形式，持续催促控股股东、东旭集团及代理记账公司尽早采取有力措施处理流通性难题。

后面公司拟采取措施还包含：

（1）多方协调东旭集团对代理记账公司给予支持，规定东旭集团高管十分重视代理记账公司的利率风险，并且对代理记账公司给与资金扶持，协助代理记账公司处理流通性艰难等营业性难题。

（2）不断催促代理记账公司增加资金归集幅度。公司规定代理记账公司采用积极主动对策开展风险性逃生，提升领导小组资金归集工作中，机构回收利用资产，慢慢改进代理记账公司流通性，进而逐步推进提现多极化。

（3）催促代理记账公司加速负债风险化解速率，勤奋扩宽同业融资方式，为代理记账公司流通性水平提高提供助力。

除了上述对策外，郑重承诺不能在代理记账公司新增加一切储蓄。

（2）是因为你公司大股东以及关联人是不是实际上变向非营利性占有上市企业资产，贵公司存不存在《股票上市规则（2023年修订）》第9.8.1条的规定应执行其他风险警示的情况。

企业回应：

公司为环境保护、新能源技术为主营业务上市公司，业务发展环节中，或遭受施工进度不如预期、运营合同结算推迟等多种因素导致资产贮备与开支失衡、造成资金沉淀的现象，将临时闲钱存放代理记账公司，能够得到高过关键银行的利息费用，能够对冲交易一部分企业融资所产生的利息费用。2018年7月经股东会及股东大会审议成功后，公司和东旭代理记账公司签定《金融服务协议》，2019年5月经股东会及股东大会审议后续期以上协议书。

彼此根据国家决定及《金融服务协议》进行信贷业务协作，由代理记账公司为公司发展以及公司分公司给予资金清算、授信额度股权融资、资金分配、银行承兑汇票贴现等金融信息服务。代理记账公司是经过中行银保监会准许（金融业许可证号：00627955）、河北工商局官网登记的非银行金融机构，依规接纳银监会的监管。企业在代理记账公司开展资产储放合乎有关法律法规的相关规定。

现阶段我们公司在东旭代理记账公司的储蓄大多为2019年5月之前所形成的总量储蓄，2019年底代理记账公司发生流通性艰难，搞得我企业储蓄取出受到限制。我公司存进账款在前面，代理记账公司流通性艰难后面，储蓄时我公司无法预计代理记账公司中后期发生的窘境。由于受代理记账公司流通性难题牵涉所引起的我公司提现处于被动受到限制，并不是代理记账公司或大股东有意为之，故公司表示如今在代理记账公司的总量储蓄并不属于大股东以及关联人变向非营利性占有上市企业资产；都不可用《深圳证券交易所股票上市规则（2023 修订）》第 9.8.1 要求应执行其他风险警示的情况。

（3）麻烦你公司独立董事和会计事务所分别就以上问题进行核实并做出确立建议。

独董建议：

纬向企业掌握、核查代理记账公司大额存单取出受到限制有关情况，公司现阶段只跟东旭代理记账公司有资金清算业务流程，因代理记账公司流通性艰难造成储蓄取出处于被动受到限制。企业存进账款在前面，代理记账公司流通性艰难后面，储蓄时企业无法预测代理记账公司中后期发生的窘境， 因而并非控股股东以及关联人变向非营利性占有上市企业资产，都不可用《深圳证券交易所股票上市规则（2023 修订）》第9.8.1要求应执行其他风险警示的情况。

自2021年9月就职公司独立董事至今，大家在涉及到公司战略规划、年度报告相关事宜的交流会中密切关注了企业财务企业储蓄等重大事项，大家要求其务必持续催促东旭集团及代理记账公司尽早采取有力措施处理流通性难题，出示行之有效的提现计划方案，确保企业储蓄的可收回性。如果需要，企业需要采取提出诉讼、资产保护等方式防止损害，切实保障公司与投资人的权益。

会计回应：

（1）掌握东旭蓝天高管与流动资产有关的关键所在内控制度的自主设计检测其运作实效性；

（2）与高管沟通交流在代理记账公司储蓄的合理化；核查查验高管对代理记账公司储蓄摊余性、合理化的分析过程与根据；检查和关联企业及股东经济往来，判断是否异常现象；

（3）获得并注意东旭蓝天与会计公司签订的金融服务协议、有关银行对账单和储蓄余额调节表，开展询证；

（4）查验东旭蓝天与代理记账公司的资金来往状况，有关管理决策申请流程是否满足公司内控制度以及相关监管要求；将这些银行流水账单与账目纪录及原始单据核查，并注意其期后事项。

经核实，对于我们来说：因为东旭集团财务有限公司资产流动性难题，造成东旭蓝天在东旭集团财务有限公司储蓄取出受到限制，为提醒各位汇报使用人留意，已经在财务审计报告内进行注重；没有发现大股东以及关联人实际上根据理财方式变向非营利性占有上市企业资产，没有发现东旭蓝天存有《股票上市规则（2023年修订）》第9.8.1条的规定应执行其他风险警示的情况。

三、年度报告表明，贵公司报告期末流动资产账面净值36.55亿人民币，在其中受限资金29.57亿人民币，金融业有息债务账面净值86.34亿人民币，在其中无法按期清偿债务利息总计40.13亿人民币。麻烦你企业：

（1）表明将来十二个月内到期负债状况，包含但是不限于实际额度、到期日期、贵公司的还款协议和自有资金。

企业回应：

我公司控股股东东旭集团有限责任公司（下称“东旭集团”）债权人委员会于 2022 年 9 月 29 日举办第二次大会，表决通过了《东旭集团金融债务重组方案》（下称“《债务重组方案》”），我企业为东旭集团合并报表范围内上市公司，将来偿还对外开放金融债务可用《债务重组方案》。我公司金融有息债务账面净值86.34亿人民币，无法按期清偿债务利息总计40.13亿人民币，无论有息债务是不是期满，依据《债务重组方案》都能延长至十年的开展偿还债务，所以大多数负债将来十二个月不用归还本钱，偿还债务工作压力比较低。

以后十二个月内我公司主要将还款以发电厂抵押物的长期应付款，这部分利息会以水电费资金回笼用于还款，发电厂的水电费资金回笼彻底可以满足需还款的利息，实际负债情况如下：

（2）融合偿债能力指标、资金实力及现金流量状况，是因为你企业存不存在利率风险，将来取回有关账款、拟改进企业现金流量水准的具体办法。

企业回应：

我公司金融有息债务账面净值86.34亿人民币，可用《债务重组方案》，企业将根据增加偿还债务时限、减息等多种形式给予执行。该债务重组方案的根据与实施为公司发展业务发展造就了资源优势，将有利于信用修复及生产经营情况的提升，经初步估计，预估每一年降低销售费用 3-4 亿人民币，将总体缓解企业偿还债务工作压力。

我公司具有配建57座光伏发电站，每一年会带来相对稳定的现金流量，光伏发电站可以保持20年电费不会改变，在未来三到五年每一年将接到水电费资金回笼约9-10亿人民币，该水电费优先选择用以偿还质押发电厂的长期应付款利息，每一年约还贷2亿人民币，再用于购买长短期贷款利息，每一年需要缴纳息约1-2亿，剩下现钱将主要用于正常经营活动和业务开拓，尽管受东旭集团2019年11月公布证券市场毁约产生的影响，我公司资金实力受到限制，新增加股权融资能力不强，但我公司的平稳现金流量保证了企业的偿债能力指标，不会有利率风险。

企业未来将采取深入分析各类应收账款，全力催款以提升企业现金流量水准，改进信贷资产质量，具体办法如下所示：对应收账款挂帐的原因及根据开展系统梳理，精确区划相关业务特性、没到收付款期应收账款和贷款逾期应收账款、及其应收账款账龄分析。对于逾期应收帐款特定清除处置预案，包含清除处理目标措施和清除处理方案，明确职责持续跟进。通过上述措施逐渐落地式，同时随着“碳排放交易”核心理念、“十四五”整体规划等举措扶持，领域提高进到形势周期时间。企业将灵活运用各种区位优势，紧随战略步伐，从容应对碰到的短暂性瓶颈问题。公司将继续恪守新能源技术及环境保护主营业务，持续改进目前资源分配和资产结构，提高现金流管理水准。

四、贵公司2021年内控审计报告被出示带强调事项段的无保留意见，涉及到事宜给你企业在供应商选择制度落实层面存在不足。贵公司2022年内控审计报告被出具了无保留意见。对于此事：

（1）麻烦你公司说明2021年内控审计报告带强调事项段所涉及事项实际整改落实情况，包含但是不限于合规培训、核心岗位运作确保、关联方交易审查及审计委员会履行职责等状况，并告知以上改进措施是不是行之有效。

企业回应：

1、2021年企业供应商选择制度落实层面存在不足的实际情况如下所示：

企业2021年内控审计报告被出示带强调事项段的无保留意见，涉及到事宜为公司发展在供应商选择制度落实层面存在不足。

2021年度内，企业招采部门承担经销商日常管理方面，因招采部门人员调整经常，人才流失导致工作交接出差错，造成对供应商动态跟踪发生粗心大意，无法有效落实《供应商管理办法》中经常性对经销商展开调查或走访调查的需求。企业在2021年6月发觉之上问题时，马上创立专项小组对于有关问题落实整改，对招采部门提升人员配备、确定了相对应岗位职责、增强了考评等管理方面。

2、有关缺点所采取的整改落实情况：

2022年1月，企业梳理后重新修定了《供应商管理办法》。一个新的管理条例确定了供应商选择中部门工作职责及管理流程，阐述了招采部门承担供应商日常管理方法、关系维护及定期检查经销商展开调查、走访调查和考核管理，增强了对供应商和内控制度工作人员奖罚及追究责任条文。根据健全供应商选择规章制度，增配经销商寻源职位，提升工作人员的培训工作，企业经销商相关工作的品质得到提高，建立了企业合格供方库，慢慢培育了一批质量优、服务项目好一点的供货方网络资源。企业全面实现了供应商动态化管理及其年终考核，可以切实有效鉴别不符合公司权益的供货方企业。

在2022年度年度财务报表审计环节中，审计委员会及独董对于公司内控运行状况尤其是供应商选择状况予以了密切关注，查看了供应商选择库、询问经销商日常管理方法、考试的具体做法及考核结果，给出了改进方案。

公司已将继续加大经销商寻源幅度，多种渠道引入有竞争力的优点企业，进一步降低成本，提高利润。与此同时后面企业将加强信息化规划，将供应商选择工作中互联网化，为了进一步干固供应商准入条件流程及标准，提升供应商选择工作效率。

综上所述，公司表示针对原供应商选择制度落实层面存在不足的改进措施是有用的。

（2）请会计事务所表明评定以上带强调事项段涉及到事宜已去除的分辨根据，麻烦你公司独立董事对于该事宜进行核实并做出确立建议。

会计回应：

（1）掌握东旭蓝天高管采购和支付有关的关键所在内控制度设计合理化，检测操纵运作实效性；

（2）查验有关的相关手续，核查供货合同，将合同书记述与东旭蓝天会计记述核对，核查购置支付交易流水是否属于签署合同的主体；

（3）执行询证、走访调查程序流程，核查账款信息真实性、清算状况；

（4）根据天眼网，查看东旭蓝天与供应商的工商登记信息、公司股权结构、注册资金等，评定经销商是否具有顺利开展商业利益能力，查看东旭蓝天大股东与供应商中间存不存在关联性；查验东旭蓝天对供应商材料日常维护后面追踪状况，是不是有效落实。

经核实，东旭蓝天对于原供应商选择制度落实层面存在不足的改进措施是有用的，有关带强调事项段涉及到事宜已清除。

独董建议：

企业2021年内控审计报告曾经被出具了带强调事项段的无保留意见，大家对于此事予以了关心，并和公司管理人员及相关单位就内部控制审计建议涉及到的供应商选择情况进行沟通交流。我们一直催促上市企业采取有力措施对内控审计声明中所述注重事宜落实整改，并密切关注相关事宜的处理方法进度。

在2022年报审计工作中，大家密切关注了供应商选择制度落实缺点整改落实情况，并对于此事和上市公司管理层及会计网络会议沟通交流。我们向企业详细了解了相关改进措施的实施情况、审查了企业会计事务所对带强调事项段涉及到事宜已去除的分辨根据，对于我们来说，企业的整改落实情况及会计事务所对带强调事项段涉及到事宜已去除的分辨根据客观性、公平地体现了企业的具体情况，大家对于此事事宜情况属实。

五、年度报告表明，截止到报告期末，你公司控股股东东旭集团持有公司股权总计被质押股份5.77亿股、法院冻结股权5.80亿股，各自占持有公司股权的99.35%和100%。麻烦你企业融合大股东持有股份质押状况，证明其履约情况和追加担保水平、存不存在平仓风险、已采用或拟所采取的应对策略，及其股份质押和冻洁事宜对自己的企业生产运营、管控权可靠性等因素的影响。

企业回应：

截至2022年12月31日，公司控股股东东旭集团持有股份质押冻洁情况如下：

接到问询函后，公司为大股东东旭集团去函咨询其股份质押相关情况，东旭集团回复函告之：

1、东旭集团持有东旭蓝天公司债发行主要运用于补充流动资金等多项运营需要，第一还款来源包含东旭集团主营业务收入、利润总额、长期投资等。之上质押贷款手续齐全，合乎企业经营过程的正常的流动资金要求。

2、因东旭集团流通性难题并未基本处理，以上股份质押涉及到的有关股权融资事宜均列入东旭集团债务化解整体范畴，适用2022 年 9 月 29 日根据《东旭集团金融债务重组方案》确立的债务化解标准，正和债务人协商处理中，东旭集团尚未追加担保，该等质押贷款为场外质押，现阶段不会有被强行平仓的现象。

3、东旭集团与东旭蓝天在财产、业务流程、人员等层面维持自觉性，股份质押及冻洁事宜没有对东旭蓝天企业的生产运营产生不利影响，也没有对东旭蓝天企业控制权可靠性产生不利影响。

六、年度报告表明，贵公司报告期末应收账款余额为39.3亿人民币，当年度记提应收账款坏账提前准备1.85亿人民币，转到1.03亿人民币，坏账损失期末数为4.11亿人民币。在其中，按组成计提坏账的应收帐款账面净值为39.14亿人民币，计提坏账比例是10.09%，按单项工程计提坏账的应收帐款账面净值0.16亿人民币，计提坏账比例是100%。与此同时，当年度记提其他应付款坏账损失0.54亿人民币。麻烦你企业：

（1）填补列报应收帐款前五大借款方清单，包含但是不限于公司名称、应收帐款开始时间、账龄分析、产生缘故，计提坏账的时间也、额度、占比及截止到回复函日的资金回笼状况，并告知借款方是贵公司及董事、公司监事、高管人员、5%之上公司股东、控股股东存不存在关联性或可能导致权益倾斜别的关联。

企业回应：

借款方是我公司及董事、公司监事、高管人员、5%之上公司股东、控股股东都不存有关联性或可能导致权益倾斜别的关联。

（2）融合账龄分析在1年以上应收帐款客户类别、偿债能力指标、资金回笼情况等，表明未按照单项工程记提应收账款坏账提前准备的原因和合理化，是否满足贵公司应收帐款会计制度；并综合性历史时间坏账损失水准、顾客资信状况、过后资金回笼状况、坏账准备计提根据等，剖析贵公司对于各类应收账款的坏账准备计提是不是充足、有效，是不是和同业竞争可比公司存在较大差别。

企业回应：

我结合公司《企业会计准则》要求，以预期信用损失为载体，对应收帐款开展减值测试并记提应收账款坏账提前准备。针对应收帐款，不论是否存有重大融资成分，都是按照全部持有期的预期信用损失计量检定损害提前准备。

我企业对于已经有显著迹象表明另一方很有可能没法执行偿还责任、账款回收利用概率比较小的应收帐款，根据谨慎性原则考虑到按单项工程全额的计提坏账，当单项工程应收帐款没法以有效成本费获得评定预期信用损失的信息时，我司根据信贷风险特点，将应收帐款划分成多个组成，在组成前提下测算预期信用损失，针对划分成组合应收帐款，我们公司参照历史时间信用损失工作经验，融合当前情况以及对于经济发展趋势情况预测，编写应收账款账龄和整体的持有期预期信用损失率一览表，测算预期信用损失。明确应收帐款组合根据如下所示：

企业1年及以上应收帐款大多数是新能源技术EPC工程项目、生态保护工程进度款，核心客户是国中央企业和各类民营企业。计提坏账的时候会充分考虑顾客的偿债能力指标，若有显著迹象表明顾客很有可能没法执行偿还责任、账款回收利用概率比较小，根据谨慎性原则考虑到按单项工程全额的计提坏账。比如今天对江西瑞安新能源有限公司的15,843,405.60元应收帐款实施了单项工程全额的记提，针对此笔应收帐款我司曾提出诉讼且申诉成功，另一方公司已经开展破产清算程序，预估基本上没法执行财产还款我公司欠款，因此按单项工程全额的计提坏账。别的应收帐款没法以有效成本费获得评定预期信用损失的信息时，我司采用根据信贷风险特点，将应收帐款划分成多个组成，在组成前提下测算预期信用损失，针对划分成组合应收帐款，我们公司参照历史时间信用损失工作经验，融合当前情况以及对于经济发展趋势情况预测，编写应收账款账龄和整体的持有期预期信用损失率一览表，测算预期信用损失。记提应收账款坏账提前准备是符合公司应收帐款会计制度的。

可把我企业应收帐款区划三类展开分析坏账损失的充足合理化，详细如下：

1）应收款国网水电费及补贴款。2022年末应收款账户余额约14.32亿，其中不少账户余额是应收款国补水电费款。依据《可再生能源电价附加补助资金管理办法》（财建[2020]5号），可再生资源创新基金是我国为了支持可再生能源发电、推动可再生能源发电领域稳步发展而设置的财政性资金，补助资金由可再生资源电费额外收益筹资。依据《可再生能源发展基金征收使用管理暂行办法》（财综[2011]115号），可再生资源创新基金的资金来源为财政公共预算布置的项目资金和依法对电力用户征收可再生资源电费额外收益。可再生资源电费额外，由电网公司向电力用户扣除水电费时一并代征，然后由财政局按月向电网公司征缴，推行立即缴库，收益全额的上交中央国库。然后依据各批次进到国补文件目录的企业分次由电网公司派发。由此可见，企业应收款国补补助水电费的自有资金国家实行财政局确保，平稳并有确保。2022年我司大批发电厂进到国补结算期，2022年接到国补水电费约6亿，总计共收到国补水电费约10亿，在未来国补水电费款将继续资金回笼，综上所述，我司预估国补水电费几乎无坏账风险，未计提坏账。同业竞争企业应收款电网公司坏账计提政策详细情况如下表，我公司和同业竞争针对应收款供电公司的水电费和补贴款均列入低信贷风险，不计提坏账，此项应收帐款的计提坏账准备具体政策足够的、科学合理的。

2）应收款合并范围内关联企业。归类是无风险组合不计提坏账；同业竞争公司关联方坏账计提政策详细情况如下表，同业竞争针对应收款合并范围内关联企业均列入低信贷风险，不计提坏账，此项应收帐款的计提坏账准备具体政策足够的、科学合理的。

3）除应收款国网水电费及补贴款和合并范围内关联企业组成外应收帐款，企业依照上述情况政策要求测算预期信用损失。这部分应收帐款大多数是新能源技术EPC工程项目、生态保护工程进度款，核心客户是国中央企业和各类民营企业，因为建筑项目时间较长，尤其是PPP新项目，涉及到和政府清算不确定因素比较多，资金回笼比较慢，但政府部门项目回款有保证，相关部门的资信评估程度高，也未出现具体坏账损失的现象，现阶段同业竞争公司关联方坏账计提政策如下表，针对各账混凝土强度的应收账款计提占比无特大差别，因此此项应收帐款的计提坏账准备具体政策足够的、科学合理的。

（3）融合报告期超大金额坏账损失转到实际情况及判定根据，表明涉及到的对象、应收账款回收情况和坏账损失转到具体原因，有关账务处理是否满足政府会计准则的相关规定。

企业回应：

我司超大金额转到应收账款坏账提前准备原主要是当年度取回借款或抵债造成。本当年度超大金额坏账损失转到如下所示：

我结合公司国家财政部授予《企业会计准则》与公司有关会计制度，参照历史时间信用损失工作经验，融合当前情况以及对于经济发展趋势情况预测，编写应收账款账龄和整体的持有期预期信用损失率一览表，测算预期信用损失。坏账损失的转到的前提条件，就是指已确定为坏账的应收帐款又拿回来了，当公司收到应收帐款资金回笼时，融合当前情况和对未来经济情况预测，转到相对应的坏账损失，有关账务处理也符合政府会计准则的相关规定。

（4）融合按借款方核算的期末数前五名的其他应付款具体内容，包含但是不限于关联方以及关联性、股票交易时间、买卖环境及内容、截止到回复函日的资金回笼情况等，是因为你企业对有关其他应付款计提坏账的无偏性。

企业回应：

天津市鸿福东方国际商贸有限公司2018年4月和我公司签订100MW光伏项目部件，逆变电源、电缆线、支撑架、直流屏、配电变压器、配电箱设备采购合同，合同总金额为4.92亿。我公司在2018年6月付款订金3.95亿用以购置光伏设备。因我企业项目建设迟缓，暂一直未规定经销商安排发货。2021年初从我企业进行供应商选择时发现其企业工商局登记销户，且销户时没有通知我企业。

当发现上述所说情况后，我司马上安排人员与供应商的业务对接人及法人代表联络，但是因为另一方业务对接人辞职、法人代表联系电话变动等因素未联系到。目前我们企业已经将之上订金讨要工作中已转交至追收单位。追收单位根据多种形式及方式要求他们及责任人员尽早还款企业订金。但目前为止，我公司已没有收到账款，追索工作中没有取得突破性进展。据统计，我公司追收单位早已正在做执行异议工作资料提前准备，执行追债程序流程。按照目前学习情况，已经有显著迹象表明另一方很有可能没法执行偿还责任，根据谨慎性原则考虑到，我公司已按单项工程全额的记提了坏账损失。经查看，该企业与我司不会有关联性。

北京华信智嘉科技发展有限公司2018年9月和我公司签订80MW光伏项目光伏厂区机器设备、升压站设备采购合同，合同总金额为4.24亿。我公司在2018年11月预付款项2.2亿用以采购设备，因我企业项目建设迟缓，尚未规定经销商安排发货。2019年后半年，企业曾与供应商就退回一部分预付款项开展沟通协商商谈，但最终因为另一方企业可支配收入资产趋紧等状况无法退钱。据统计，我公司追收单位早已正在做执行异议工作资料提前准备，执行追债程序流程。但目前为止，我公司已没有收到一切账款，追索工作中没有取得突破性进展。按照目前学习情况，已经有显著迹象表明另一方很有可能没法执行偿还责任，根据谨慎性原则考虑到，我公司已按单项工程全额的记提了坏账损失。经查看，该企业与我司不会有关联性。

内蒙顺通新能源技术建材有限公司2018年10月和我公司签订禹州市旭阳100MW新项目太阳能组件供货合同，合同总金额为4亿。我公司在2018年11月预付款项1.8亿用以购置太阳能组件机器设备。因我企业项目建设迟缓，尚未规定经销商安排发货。2019年后半年，企业曾与供应商就退回一部分预付款项开展沟通协商商谈，但最终因为另一方企业可支配收入资产趋紧等状况无法退钱。据统计，我公司追收单位早已正在做执行异议工作资料提前准备，执行追债程序流程。但目前为止，我公司已没有收到一切账款，追索工作中没有取得突破性进展。按照目前学习情况，已经有显著迹象表明另一方很有可能没法执行偿还责任，根据谨慎性原则考虑到，我公司已按单项工程全额的记提了坏账损失。该企业与我司不会有关联性。

2021年1月29日我们公司分公司东旭新能源投资有限公司与安平县罗森金属丝网制品有限责任公司签署《股权转让协议》，将拥有中国华融金属制造（文安）科技公司85%公司股权转让给安平县罗森金属丝网制品有限责任公司，股权转让款为8,500万余元，截止到期终应收款股权转让款6,500万余元，此笔应收款股权转让款已经取得安平县罗森金属丝网制品有限责任公司拥有中国华融金属制造（文安）科技公司的15%股份质押及其张东红本人连带责任担保。但到目前为止，我司并未接到一切账款。我结合公司预期信用损失实体模型已计提坏账准备1,011.11万余元，坏账准备计提比较充足。经查看，该企业与我司不会有关联性。

中国华融金属制造（文安）科技公司

我司2021年1月处理中国华融金属制造（文安）科技公司。此次出让后，我司不会再拥有中国华融金属材料股份。我公司对中国华融金属其他应收5,879.52万余元为中国华融金属材料和我企业在交收日以前所形成的往来账。此笔余款我司数次和对方企业商议催促，目前正在交流中。我结合公司预期信用损失实体模型已计提坏账准备2,657.60万余元，坏账准备计提比较充足。该企业与我司不会有关联性。

（5）请会计事务所就以上问题进行核实并做出确立建议。

会计回应：

（1）了解和点评东旭蓝天高管与应收帐款有关的关键所在内部控制设计的科学性和运作实效性，实行控制测试；

（2）将东旭蓝天销售方案、授信政策与同行上市企业进行对比，剖析是否满足行业惯例；

（3）根据公布工商信息网站，查看东旭蓝天核心客户的工商登记信息、公司股权结构、注册资金等，点评顾客是不是有顺利开展商业利益能力；查看东旭蓝天和客户中间存不存在关联性；查看客户和东旭蓝天董监高及控股股东存不存在关联方关系；

（4）对超大金额应收帐款及收入确认，提取有关合同书、税票、结算清单、电费补贴测算表、工程项目履约进度确定文件等材料进行确认，执行函证程序；

（5）查验东旭蓝天是不是定期检查应收账款的信贷风险进行评价，并依据预期信用损失计提坏账，再次计算预期信用损失；

（6）核查高管坏账损失转到的计算步骤，再次计算坏账损失转到额度，点评高管坏账损失转到的计费精确性，进账合规；

（7）查验应收账款的期后事项。

经核实，东旭蓝天有关应收账款相关事宜的解释，和我们在审查环节中了解的状况在大多数重要层面一致，会计账务处理及财务报表公布合乎政府会计准则的相关规定。

七、年度报告表明，报告期，贵公司记提合同资产减值提前准备1.51亿人民币，转到0.78亿人民币，合同书资产减值准备为0.73亿人民币。你公司称依照全部持有期的预期信用损失计量检定损害提前准备。麻烦你企业列报相关业务实际情况，包含但是不限于新项目顾客的资信状况、资金回笼确保、履约情况、有待资金投入以及由来、彼此是不是存在分歧等，表明相关业务持续推进的可行性分析、减值准备计提的无偏性。请会计事务所审查并做出确立建议。

企业回应：

今天记提合同资产减值提前准备1.51亿人民币，核心客户情况如下：

（1）东华某工程有限公司，今天记提0.29亿合同资产减值提前准备，合同书资产原值1.4亿，合同资产减值提前准备账户余额0.78亿，该用户是国有上市公司，我司承揽其生态保护PPP新项目，项目总投约10亿，新项目已完工，己方已履行合同结束，正处于清算环节，有待付款下游供应商约2.8亿人民币，待上游客户付款己方工程进度款后，己方将资金拨付下游供应商，无经济压力，此项目归属于政府部门市政园林类项目，跟政府部门明确结算金额之后将资金回笼，现阶段新项目不会有重要异议，合同资产依照预期信用损失法计提减值准备是足够的。

（2）宣城市某太阳能发电有限责任公司，今天记提0.2亿合同资产减值提前准备,合同书资产原值0.73亿，合同资产减值提前准备账户余额0.69亿，该用户归属于国有控股公司，我司承揽其光伏发电EPC新项目，项目总投约5亿，新项目已完工，己方已履行合同结束，正处于清算环节，有待付款下游供应商约0.8亿人民币，待上游客户付款己方工程进度款后，己方将资金拨付下游供应商，无经济压力，现阶段新项目不会有重要异议，合同资产依照预期信用损失法计提减值准备是足够的。

（3）邢东某管理局，今天记提0.34亿合同资产减值提前准备，合同书资产原值0.66亿，合同资产减值提前准备账户余额0.14亿，该用户归属于国家行政机关企业，我司承揽其园林博览会EPC工程项目，现阶段项目总投约2.6亿，新项目已完工，己方已履行合同结束，正处于清算环节，有待付款下游供应商约0.8亿人民币，待上游客户付款己方工程进度款后，己方将资金拨付下游供应商，无经济压力，此项目归属于政府部门市政园林类项目，跟政府部门明确结算金额之后将资金回笼，现阶段新项目不会有重要异议，合同资产依照预期信用损失法计提减值准备是足够的。

（4）山东省菏泽市某新能源科技有限公司，今天记提0.11亿合同资产减值提前准备,合同书资产原值0.55亿，合同资产减值提前准备账户余额0.24亿，该用户归属于国有制下属单位，我司承揽其光伏发电EPC建筑项目，项目总投约1.3亿，新项目已完工，己方已履行合同结束，正处于清算环节，有待付款下游供应商约0.8亿人民币，待上游客户付款己方工程进度款后，己方将资金拨付下游供应商，无经济压力，现阶段新项目不会有重要异议，合同资产依照预期信用损失法计提减值准备是足够的。

（5）冠县某太阳能发电科技公司今天记提0.08亿合同资产减值提前准备,合同书资产原值0.28亿，合同资产减值提前准备账户余额0.28亿，该顾客公司股东为，我司承揽其光伏发电EPC工程项目，此项目已停滞不前，后面清算有待观察，故已经基本提完合同资产减值提前准备。

（6）中国新能源某基础建设有限责任公司，今天记提合同资产减值提前准备0.06亿，合同书资产原值0.78亿，合同资产减值提前准备账户余额0.40亿，该用户归属于国有上市公司，我司承揽其园林博览会EPC工程项目，现阶段项目总投约3.6亿，新项目已完工，己方已履行合同结束，正处于清算环节，有待付款下游供应商约0.6亿人民币，待上游客户付款己方工程进度款后，己方将资金拨付下游供应商，无经济压力，此项目归属于政府部门市政园林类项目，跟政府部门明确结算金额之后将资金回笼，现阶段新项目不会有重要异议，合同资产依照预期信用损失法计提减值准备是足够的。

（7）石城县某电力有限公司,今天记提0.06亿合同资产减值提前准备，合同书资产原值0.21亿，合同资产减值提前准备账户余额0.20亿，该顾客公司股东为，我司承揽其光伏发电EPC工程项目，此项目已停滞不前，后面清算有待观察，故已经基本提完合同资产减值提前准备。

（8）特克斯县某建设有限公司,今天记提0.06亿合同资产减值提前准备，合同书资产原值0.93亿，合同资产减值提前准备账户余额0.08亿，客户为国企，靠着国资管理核心，我司承揽其建设工程，项目总投约2.8亿，新项目已完工，己方已履行合同结束，年报披露日以后我企业实现了这个项目的结算工作，中后期将依据清算状况调节合同资产额度，有待付款下游供应商约1.3亿人民币，待上游客户付款己方工程进度款后，己方将资金拨付下游供应商，无经济压力，现阶段新项目不会有重要异议，合同资产依照预期信用损失法计提减值准备是足够的。

（9）淄博市某基本建设发展有限公司,今天记提0.05亿合同资产减值提前准备,合同书资产原值1.03亿，合同资产减值提前准备账户余额0.10亿，该用户是国营企业，靠着本地市财政局，我司承揽其棚户改造EPC建筑项目，项目总投约3亿，新项目已完工，己方已履行合同结束，正处于清算环节，有待付款下游供应商约0.5亿人民币，待上游客户付款己方工程进度款后，己方将资金拨付下游供应商，无经济压力，此项目归属于政府部门市城市建设更新改造类项目，跟政府部门明确结算金额之后将资金回笼，现阶段新项目不会有重要异议，合同资产依照预期信用损失法计提减值准备是足够的。

会计回应：

（1）了解和点评东旭蓝天高管建筑项目有关的关键所在内控制度设计科学性和运作实效性，实行控制测试；

（2）现场观查工程项目实体资产修建进展、了解施工项目管理工作人员，掌握修建进展、工程验收等状况，分辨建筑项目有没有问题执行及具体工程进度，如果需要运用造价工程师工作；

（3）核查高管合同资产减值测试标准是不是按标准规定保持着一贯性，核查高管减值测试所根据的数据资料，认证资产减值测试模型测算精确性；

（4）对已竣工长时间未结项目，核查相匹配合同资产减值准备计提的合理化。

经核实，东旭蓝天有关合同资产减值相关事宜的解释，和我们审查环节中了解的状况在大多数重要层面一致，账务处理及公布合乎政府会计准则的相关规定。

八、年度报告表明，报告期，贵公司对蒙阴县盛康太阳能发电有限责任公司、张北熠彩新能源科技有限公司计提商誉减值提前准备总共0.67亿人民币。融合以上两家企业近年来经营效益主要表现、业务发展方式、关键产品和服务、关键目标客户、销售时间与授信政策等状况，表明对于该两家企业开展减值测试时资产组组成及重要假定的内容和转变，剖析主要参数选择根据、差别原因和合理化。请会计事务所审查并做出确立建议。

企业回应：

（1）我企业对蒙阴县盛康太阳能发电有限责任公司计提商誉减值提前准备0.33亿人民币。 该企业近三年的主营业务收入状况见下表：

额度企业：rmb万余元

蒙阴县盛康太阳能发电有限责任公司为光伏发电企业，主营山东省蒙阴县岱崮20MW光伏电站项目，该发电厂于2017年9月完成光伏发电并网，装机量20MW。企业营业收入为生产发电收益，核心客户为国网山东省电力公司临沂市电力供电公司，在其中，榜样水电费按月结算，国补水电费根据我国下达补助进展经常性派发。资产组组成如下所示：

此次商誉减值测试评价方法未发生变化仍选用收益法，资产组在未来现金流规格为属于资产组现金流量，相对应的贴现率为税前工资加权平均资本成本，评定含义为资产组其价值。预测分析主要参数通常是应交税费与以往对比波动较大，主要因素如下所示：

应交税费里的土地税预测分析本年度调减。蒙阴盛康“岱崮20MW光伏电站项目”基本建设在租赁山东省蒙阴县岱崮镇板崮泉村、河东村约39.2公亩的荒山上，2021及之前年度本地税务局核准土地税为24万余元/年。2022年度起，因为蒙阴县岱崮镇税务机关就原土地税交纳状况进行审查，本地税务局对土地税调整至177.33万余元/年，同时要求对之前年度土地税开展补交。我司在未来本年度对于该账款照此现行政策给予付款。因税务局对税款核定没法操控性，2022年预测分析和历史本年度存在一定差别，最后危害资产组可收回金额，造成商誉减值准备0.34亿人民币，该预测分析具有一定的审慎性和合理化。

（2）我企业对张北熠彩新能源科技有限公司计提商誉减值提前准备0.34亿人民币。该企业近三年的主营业务收入状况见下表：

额度企业：rmb万余元

张北熠彩新能源科技有限公司为光伏发电企业，主营河北省张家口市张北县公会镇大西北50MW光伏发电系统，该发电厂于2017年9月上下完成光伏发电并网，装机量50MW。企业营业收入大多为生产发电收益，核心客户大多为国网冀北电力有限责任公司，在其中，标杆电价按月结算，国补水电费根据我国下达补助进展经常性派发。资产组组成如下所示：

此次商誉减值测试评价方法未发生变化仍选用收益法，资产组在未来现金流规格为属于资产组现金流量，相对应的贴现率为税前工资加权平均资本成本，评定含义为资产组其价值。预测分析主要参数通常是主营业务收入对比波动较大，主要因素如下所示：

该光伏发电站2017年光伏发电并网，投运至今性能稳定，有时候受本地全年度气侯情况和拉闸限电状况，发电能力存在一定起伏，2022年发电能力大幅度下降，关键给当地拉闸限电危害，张北地区光伏发电站拥有量大幅上升，其现阶段电力线路难以保证全部发电厂生产发电所有手机上网，因而国网会给予拉闸限电，本地单位已经方案提升电力线路以确保太阳能发电手机上网。

在2021年及之前年度商誉减值测试环节中，发电能力全部采用历史时间本年度年平均损耗0.7%精准预测，预测分析逻辑性不存在较大的差别。因为公司2022年受到限制电影响很大，造成主营业务收入大幅下降。由于拉闸限电事宜存在一定可变性，无法有效预见未来拉闸限电状况能否有所改善。谨慎起见，对于未来本年度上网电量考虑到拉闸限电状况精准预测，因拉闸限电延续性影响不可预知性，2022年收入预测和历史本年度存在一定差别，最后危害资产组可收回金额，造成商誉减值准备0.34亿人民币。该预测分析具有一定的审慎性和合理化。

会计回应：

（1）掌握与评价东旭蓝天高管与资产重组有关的关键所在内控制度设计和运作；识别评定资产重组等方面的错报风险；

（2）核查高管对资产组的确认和信誉的分担方式；检测高管减值测试所根据的数据资料，运用资产评估师评定高管减值测试中常选用重要假定及判定的合理化，及其掌握与评价高管运用资产评估师工作；

（3）点评资产评估师的胜任能力、普遍性及自觉性；查看分析报告的评估技术表明、剖析评定选值和计算方法是否可行、核查测算评定数据信息。并且对鉴定师开展采访，访谈问题包含开具的分析报告的效果和范畴、其自觉性、评价方法采用、评定全过程、其基本参数的选用及评价结果的合理化；

（4）核查东旭蓝天信誉列示是不是适当。

经核实，东旭蓝天今天对商誉计提减值状况具备合理化。

特此公告。

东旭蓝天新能源股份有限责任公司

董 事 会

二〇二三年六月十四日